SPRAWOZDANIE FINANSOWE

ZA OKRES OD 1 STYCZNIA 2021 ROKU

DO 31 GRUDNIA 2021 ROKU

Strona | 2

SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANGATA HOLDING ZA 2021 ROK

(dane w tysiącach złotych, chyba że wskazano inaczej)

SPIS TREŚCI

SPRAWOZDANIE FINANSOWE ................................................................................................................................. 3

SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ ........................................................................................................ 3

SPRAWOZDANIE Z DOCHODÓW ......................................................................................................................... 4

ZYSK NA AKCJĘ .................................................................................................................................................... 4

SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW ................................................................................................ 4

ZESTAWIENIE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM ................................................................................................... 5

RACHUNEK PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH ........................................................................................................... 6

DODATKOWE INFORMACJE DO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO ........................................................................ 7

1. Informacje ogólne ..................................................................................................................................... 7

2. Podstawa sporządzenia oraz zasady rachunkowości .............................................................................. 10

3. Pozostałe długoterminowe aktywa finansowe ....................................................................................... 25

4. Rzeczowe aktywa trwałe ........................................................................................................................ 26

5. Aktywa z tytułu prawa do użytkowania, leasing ..................................................................................... 28

6. Aktywa oraz zobowiązania finansowe .................................................................................................... 29

7. Aktywa oraz rezerwa na podatek odroczony .......................................................................................... 31

8. Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności ................................................................ 33

9. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty ......................................................................................................... 33

10. Kapitał własny ......................................................................................................................................... 33

11. Świadczenia pracownicze ....................................................................................................................... 34

12. Zobowiązania krótkoterminowe ............................................................................................................. 37

13. Kredyty, pożyczki, instrumenty dłużne ................................................................................................... 38

14. Koszty operacyjne ................................................................................................................................... 39

15. Przychody finansowe .............................................................................................................................. 39

16. Podatek dochodowy ............................................................................................................................... 40

17. Wypłacone dywidendy ........................................................................................................................... 40

18. Transakcje i rozrachunki z podmiotami powiązanymi ............................................................................ 40

19. Ryzyko dotyczące instrumentów finansowych ....................................................................................... 42

20. Zarządzanie kapitałem ............................................................................................................................ 44

21. Pozostałe informacje .............................................................................................................................. 45

22. Zdarzenia po dniu bilansowym ............................................................................................................... 45

23. Zatwierdzenie do publikacji .................................................................................................................... 45

Strona | 3

SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANGATA HOLDING ZA 2021 ROK

(dane w tysiącach złotych, chyba że wskazano inaczej)

SPRAWOZDANIE FINANSOWE

SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ

AKTYWA

Nota

31.12.2021

31.12.2020

Wartości niematerialne

77

66

Rzeczowe aktywa trwałe

4

3 014

2 990

Aktywa z tytułu prawa do użytkowania, leasing

5

4 242

3 059

Nieruchomości inwestycyjne

1 451

1 451

Pozostałe długoterminowe aktywa finansowe

3

333 317

333 317

Należności i pożyczki

18

18 131

17 646

Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego

7

99

446

Aktywa trwałe razem

360 331

358 975

Należności handlowe oraz pozostałe należności

8

2 660

1 798

Pozostałe krótkoterminowe aktywa finansowe

13.4

34 154

0

Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe

50

47

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

9

3 520

3 965

Aktywa obrotowe razem

40 384

5 810

AKTYWA RAZEM

400 715

364 785

PASYWA

Nota

31.12.2021

31.12.2020

Kapitał podstawowy

10.1

1 335

1 335

Kapitał ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej

10.2

164 211

164 211

Kapitały rezerwowe

10.3

18 000

18 000

Pozostałe kapitały

-9

-22

Zyski zatrzymane:

173 492

166 529

- wynik roku bieżącego

37 008

18 472

- zysk (strata) z lat ubiegłych

136 484

148 057

Kapitał własny razem

357 029

350 053

Kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne

13

0

8 269

Zobowiązania z tytułu leasingu

5

3 782

2 692

Zobowiązania i rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych

11.2

103

284

Zobowiązania długoterminowe razem

3 885

11 245

Zobowiązania handlowe oraz pozostałe zobowiązania

12

586

231

Kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne

13

37 720

2 048

Zobowiązania z tytułu leasingu

5

531

340

Zobowiązania i rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych

11.2

911

868

Pozostałe rezerwy krótkoterminowe

53

0

Zobowiązania krótkoterminowe razem

39 801

3 487

Zobowiązania razem

43 686

14 732

PASYWA RAZEM

400 715

364 785

Strona | 4

SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANGATA HOLDING ZA 2021 ROK

(dane w tysiącach złotych, chyba że wskazano inaczej)

SPRAWOZDANIE Z DOCHODÓW

Nota

01.01. do

31.12.2021

01.01. do

31.12.2020

Przychody ze sprzedaży

10 911

8 702

Przychody ze sprzedaży usług

10 911

8 702

Zysk brutto ze sprzedaży

10 911

8 702

Koszty ogólnego zarządu

14

8 310

7 211

Pozostałe przychody operacyjne

227

224

Pozostałe koszty operacyjne

411

521

Zysk z działalności operacyjnej

2 417

1 194

Przychody finansowe

15

35 870

18 489

Koszty finansowe

561

851

Zysk przed opodatkowaniem

37 726

18 832

Podatek dochodowy

7,16

718

360

Zysk netto

37 008

18 472

ZYSK NA AKCJĘ

dane w PLN

01.01. do

31.12.2021

01.01. do

31.12.2020

Z działalności kontynuowanej

- podstawowy

5,54

2,77

- rozwodniony

5,54

2,77

SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW

01.01. do

31.12.2021

01.01. do

31.12.2020

Zysk (strata) netto

37 008

18 472

Inne całkowite dochody

Inne całkowite dochody, które nie zostaną przeklasyfikowane na zyski lub

straty

13

-7

Przeszacowanie zobowiązań z tytułu świadczeń pracowniczych

16

-9

Podatek dochodowy od innych całkowitych dochodów, które nie zostaną

przeniesione w późniejszych okresach

-3

2

Inne całkowite dochody po opodatkowaniu

13

-7

Całkowite dochody

37 021

18 465

Strona | 5

SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANGATA HOLDING ZA 2021 ROK

(dane w tysiącach złotych, chyba że wskazano inaczej)

ZESTAWIENIE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM

Zmiany w kapitale własnym w okresie od 01.01. do 31.12.2021 roku

Kapitał podstawowy

Kapitał ze sprzedaży

akcji powyżej ich

wartości nominalnej

Kapitał rezerwowy

Pozostałe kapitały

Zyski zatrzymane

Kapitał własny

razem

Saldo na początek okresu

1 335

164 211

18 000

-22

166 529

350 053

Dywidenda

0

0

0

0

-30 045

-30 045

Zysk netto

0

0

0

0

37 008

37 008

Inne całkowite dochody po opodatkowaniu

0

0

0

13

0

13

Razem całkowite dochody

0

0

0

13

6 963

6 976

Saldo na koniec okresu

1 335

164 211

18 000

-9

173 492

357 029

Zmiany w kapitale własnym w okresie od 01.01. do 31.12.2020 roku

Kapitał podstawowy

Kapitał ze sprzedaży

akcji powyżej ich

wartości nominalnej

Kapitał rezerwowy

Pozostałe kapitały

Zyski zatrzymane

Kapitał własny

razem

Saldo na początek okresu

1 335

164 211

0

-15

166 057

331 588

Utworzenie kapitału rezerwowego

0

0

18 000

0

-18 000

0

Zysk netto

0

0

0

0

18 472

18 472

Inne całkowite dochody po opodatkowaniu

0

0

0

-7

0

-7

Razem całkowite dochody

0

0

0

-7

18 472

18 465

Saldo na koniec okresu

1 335

164 211

18 000

-22

166 529

350 053

Strona | 6

SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANGATA HOLDING ZA 2021 ROK

(dane w tysiącach złotych, chyba że wskazano inaczej)

RACHUNEK PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH

01.01. do

31.12.2021

01.01. do

31.12.2020

Zysk (strata) przed opodatkowaniem

37 726

18 832

Amortyzacja i odpisy aktualizujące rzeczowe aktywa trwałe

626

414

Amortyzacja i odpisy aktualizujące wartości niematerialne

7

8

Amortyzacja i odpisy aktualizujące prawa do użytkowania aktywów

351

366

Koszty odsetek

415

834

Przychody z odsetek

-704

-403

Przychody z dywidend

-35 142

-18 085

Korekty razem:

-34 447

-16 866

Zmiana stanu należności

-862

-929

Zmiana stanu zobowiązań

312

-1 166

Zmiana stanu rezerw i rozliczeń międzyokresowych

-72

4

Zmiana kapitału obrotowego

-622

-2 091

Zapłacony podatek dochodowy

-374

0

Środki pieniężne netto z działalności operacyjnej

2 283

-125

Wydatki na nabycie wartości niematerialnych

-18

-16

Wydatki na nabycie rzeczowych aktywów trwałych

-471

-447

Pożyczki udzielone

-36 178

-17 750

Pożyczki spłacone

0

22 646

Otrzymane odsetki

194

249

Otrzymane dywidendy

35 142

18 085

Środki pieniężne netto z działalności inwestycyjnej

-1 331

22 767

Wpływy z tytułu zaciągnięcia kredytów i pożyczek

29 276

0

Spłaty kredytów i pożyczek

0

-19 190

Spłata zobowiązań z tytułu leasingu finansowego

-389

-288

Odsetki zapłacone

-239

-468

Dywidendy wypłacone

-30 045

0

Środki pieniężne netto z działalności finansowej

-1 397

-19 946

Zmiana netto stanu środków pieniężnych i ich ekwiwalentów bez

różnic kursowych

-445

2 696

Zmiana netto stanu środków pieniężnych i ich ekwiwalentów

-445

2 696

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na początek okresu

3 965

1 269

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na koniec okresu

3 520

3 965

Strona | 7

SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANGATA HOLDING ZA 2021 ROK

(dane w tysiącach złotych, chyba że wskazano inaczej)

DODATKOWE INFORMACJE DO SPRAWOZDANIA

FINANSOWEGO

1. Informacje ogólne

a) Informacje o Spółce

Mangata Holding S.A. („Spółka”, „Emitent”) została utworzona na podstawie aktu notarialnego z dnia 1 grudnia

1990 roku (Rep. A. 1453/90). Spółka jest wpisana do rejestru przedsiębiorców Krajowego Rejestru Sądowego

w Sądzie Rejonowym w Bielsku – Białej Wydział VIII Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego pod numerem:

0000084847. Spółce nadano numer statystyczny REGON 890501767.

Akcje Spółki są notowane na Warszawskiej Giełdzie Papierów Wartościowych.

Siedziba Spółki mieści się przy ul. Cechowej 6/8 w Bielsku-Białej.

Czas trwania Spółki jest nieoznaczony.

Spółka wraz z jej jednostkami zależnymi tworzy Grupę Kapitałową Mangata Holding. Jednostką dominującą wobec

Spółki jest Capital MBO sp. z o.o., natomiast jednostką dominującą najwyższego szczebla jest BTQ S.A., której

większość akcji jest własnością rodziny Państwa Jurczyk.

b) Zarząd Spółki

W skład Zarządu Spółki na dzień zatwierdzenia sprawozdania finansowego do publikacji wchodziły następujące

osoby:

• Leszek Jurasz – Prezes Zarządu

• Kazimierz Przełomski – Wiceprezes Zarządu

• Michał Zawisza – Wiceprezes Zarządu

W okresie objętym sprawozdaniem finansowym, do dnia jego zatwierdzenia, nie miały miejsca zmiany w składzie

Zarządu Spółki.

c) Rada Nadzorcza

W skład Rady Nadzorczej Spółki do dnia 8 czerwca 2021 roku wchodziły następujące osoby:

• Grzegorz Morawiec – Przewodniczący Rady Nadzorczej

• Tomasz Jurczyk – Zastępca Przewodniczącego Rady Nadzorczej

• Jan Jurczyk – Sekretarz Rady Nadzorczej

• Marcin Knieć – Członek Rady Nadzorczej

• Zygmunt Mrożek – Członek Rady Nadzorczej

• Ireneusz Tomecki – Członek Rady Nadzorczej

W skład Rady Nadzorczej Spółki od dnia 8 czerwca 2021 roku, również na dzień 31 grudnia 2021 roku, wchodziły

następujące osoby:

• Grzegorz Morawiec – Przewodniczący Rady Nadzorczej

Strona | 8

SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANGATA HOLDING ZA 2021 ROK

(dane w tysiącach złotych, chyba że wskazano inaczej)

• Tomasz Jurczyk – Zastępca Przewodniczącego Rady Nadzorczej

• Jan Jurczyk – Sekretarz Rady Nadzorczej

• Marcin Knieć – Członek Rady Nadzorczej

• Zygmunt Mrożek – Członek Rady Nadzorczej

• Robert Czajkowski – Członek Rady Nadzorczej

Powyższe zmiany w składzie Rady Nadzorczej zostały dokonane w dniu 8 czerwca 2021 r. przez Zwyczajne Walne

Zgromadzenie Mangata Holding S.A., które powołało Członków Rady Nadzorczej nowej kadencji.

W ramach Rady Nadzorczej funkcjonuje Komitet Audytu. W skład Komitetu Audytu Spółki do dnia 8 czerwca 2021

roku wchodziły następujące osoby:

• Marcin Knieć - Przewodniczący Komitetu Audytu

• Grzegorz Morawiec - Członek Komitetu Audytu

• Ireneusz Tomecki - Członek Komitetu Audytu

W skład Komitetu Audytu od dnia 8 czerwca 2021 r., również na dzień 31 grudnia 2021 roku wchodzą:

• Marcin Knieć - Przewodniczący Komitetu Audytu

• Grzegorz Morawiec - Członek Komitetu Audytu

• Robert Czajkowski - Członek Komitetu Audytu

W okresie objętym sprawozdaniem finansowym, do dnia jego zatwierdzenia, nie miały miejsca inne zmiany

w składzie Komitecie Audytu Spółki.

Komitet Audytu Mangata Holding S.A. w powyższym składzie spełnia kryteria określone przez ustawę o biegłych

rewidentach, firmach audytorskich i nadzorze publicznym (Dz. U. z 2020 r., poz. 1415 z późn. zm.).

d) Charakter działalności Spółki

Podstawowym obszarem działalności Mangata Holding S.A. jest szeroko rozumiana działalność holdingowa

prowadzona na rzecz podmiotów wchodzących w skład Grupy Kapitałowej Mangata Holding.

e) Okres objęty sprawozdaniem

Niniejsze sprawozdanie jest jednostkowym sprawozdaniem finansowym Mangata Holding S.A. Obejmuje okres

12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2021 roku oraz dane na ten dzień.

Sprawozdanie z dochodów oraz sprawozdanie z całkowitych dochodów obejmują dane za okres 12 miesięcy

zakończony 31 grudnia 2021 roku i dane porównawcze za okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2020 roku.

Rachunek przepływów pieniężnych oraz sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym obejmują dane za okres 12

miesięcy zakończony 31 grudnia 2021 roku oraz dane porównawcze za okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia

2020 roku.

Sprawozdanie z sytuacji finansowej obejmuje dane na 31 grudnia 2021 roku oraz dane porównawcze na 31 grudnia

2020 roku.

Strona | 9

SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANGATA HOLDING ZA 2021 ROK

(dane w tysiącach złotych, chyba że wskazano inaczej)

Niniejsze sprawozdanie finansowe jest sprawozdaniem jednostkowym, w związku z czym nie może być jedyną

podstawą do oceny sytuacji majątkowej oraz finansowej Spółki i należy analizować je łącznie ze skonsolidowanym

sprawozdaniem finansowym Grupy Kapitałowej Mangata Holding za okres zakończony 31 grudnia 2021 roku.

f) Wpływ Covid-19 na działalność Spółki

Pandemia koronawirusa Covid-19 miała wpływ na sposób funkcjonowania Spółki, jednakże nie miała

bezpośredniego wpływu na wyniki finansowe osiągnięte za rok 2021. Ze względu na specyfikę działalności Mangata

Holding S.A. – świadczenie usług korporacyjnych i zarządczych na rzecz spółek Grupy – na jej wyniki wpływ ma

przede wszystkim sytuacja w spółkach Grupy. Wpływ Covid-19 na funkcjonowanie Grupy został opisany

w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym za 2021 rok.

Priorytetem dla Zarządu było zapewnienie zdrowia i bezpiecznych warunków pracy pracownikom. W związku

z tym Mangata Holding S.A. wdrożyła rozwiązania organizacyjne zmniejszające ryzyko zarażenia

i rozprzestrzeniania się wirusa wśród pracowników oraz kontrahentów (m.in. zapewniono odpowiednie środki

higieny osobistej, ustalono zasady pracy zdalnej, ograniczono kontakty bezpośrednie na rzecz komunikacji

elektronicznej).

W 2021 roku Spółka nie korzystała z pomocy finansowej udzielanej przez Państwo, natomiast podjęła działania

optymalizacyjne w zakresie zarządzania kosztami oraz przepływami pieniężnymi. Prowadzono racjonalną

i konserwatywną politykę finansową w celu zapewnienia odpowiednich środków finansowych w przypadku

nasilenia się negatywnych zjawisk związanych z pandemią Covid-19. Aktualne prognozy i symulacje dotyczące

działalności i wyników finansowych Spółki (w tym prognozy struktury bilansu oraz przepływów pieniężnych)

w opinii Zarządu wskazują, że Spółka będzie dysponować wystarczającymi zasobami, aby kontynuować swą

działalność gospodarczą przez okres co najmniej 12 miesięcy od dnia bilansowego.

W przypadku wystąpienia zdarzeń mogących mieć istotny wpływ na wyniki finansowe oraz sytuację majątkową

oraz finansową Spółki, Zarząd będzie przekazywał takie informacje w ramach raportów bieżących i/lub

okresowych.

g) Wpływ konfliktu na Ukrainie na działalność Spółki

W lutym 2022 roku rozpoczął się konflikt zbrojny na Ukrainie. Sytuacja ta nie ma bezpośrednio wpływu na

działalność i jednostkowe wyniki finansowe Mangata Holding S.A. Spółka nie prowadzi działalności operacyjnej na

terenie dotkniętym konfliktem ani nie posiada innych aktywów (np. należności handlowych, pożyczek) na terenach

dotkniętych konfliktem i sankcjami gospodarczymi.

Informacja o wpływie konfliktu na działalność Grupy

Przychody Grupy ze sprzedaży produktów i towarów dla klientów z terytorium Rosji, Ukrainy oraz Białorusi za 2021

rok wyniosły łącznie 33.886 tys. PLN, co stanowi 4,3% ogółu przychodów ze sprzedaży.

Grupa nie posiada aktywów zlokalizowanych na terytorium państw uczestniczących w konflikcie. Należności

handlowe od klientów z tego obszaru wg. stanu na 31 grudnia 2021 roku wynosiły 6.650 tys. PLN, z czego do dnia

zatwierdzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego do publikacji spłacone zostało 6.050 tys. PLN.

Zdaniem Grupy istnieje duże prawdopodobieństwo uzyskania kolejnych spłat należności handlowych w dalszej

części 2022 roku.

Strona | 10

SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANGATA HOLDING ZA 2021 ROK

(dane w tysiącach złotych, chyba że wskazano inaczej)

Na dzień dzisiejszy nie jest możliwe oszacowanie wpływu konfliktu i sankcji gospodarczych na sytuację majątkową

i finansową Spółki i Grupy w przyszłości.

2. Podstawa sporządzenia oraz zasady rachunkowości

a) Podstawa sporządzenia sprawozdania finansowego

Sprawozdanie finansowe Spółki sporządzone zostało zgodnie z Międzynarodowymi Standardami

Sprawozdawczości Finansowej (dalej „MSSF”), zatwierdzonymi przez Unię Europejską, obowiązującymi na dzień

31 grudnia 2021 roku.

Walutą funkcjonalną Spółki oraz walutą prezentacji niniejszego sprawozdania finansowego jest złoty polski,

a wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej).

Sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności gospodarczej przez

Spółkę w dającej się przewidzieć przyszłości. Na dzień zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego do

publikacji nie istnieją okoliczności wskazujące na zagrożenie kontynuowania działalności przez Spółkę.

b) Profesjonalny osąd

Sporządzanie sprawozdań finansowych zgodnie z MSSF zatwierdzonymi przez UE wymaga dokonywania

szacunków księgowych i przyjmowania założeń w odniesieniu do przyszłych zdarzeń oraz źródeł niepewności

występujących na dzień bilansowy. Szacunki i założenia wpływają na ryzyko ewentualnej korekty wartości

bilansowych aktywów i zobowiązań w kolejnych okresach sprawozdawczych.

Przyjęte założenia zostały opisane w niniejszym sprawozdaniu finansowym Spółki i obejmują w szczególności

następujące kwestie:

- utrata wartości aktywów (w tym należności i inwestycji),

- wysokość stosowanych stawek amortyzacyjnych środków trwałych, wartości niematerialnych oraz praw do

użytkowania,

- możliwość realizacji aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego,

- wycena rezerw,

- szacunki i subiektywne oceny dokonane w odniesieniu do transakcji leasingu.

W 2021 roku nie miały miejsca istotne zmiany dotyczące obszarów i metod przyjmowanych założeń. Założenia

biznesowe i makroekonomiczne będące podstawą szacunków są aktualizowane na bieżąco, w zależności od zmian

otoczenia jednostki oraz planów i prognoz biznesowych.

Ustalenie zobowiązań podatkowych może wymagać istotnego osądu, w tym dotyczącego transakcji już

zaistniałych. Od 15 lipca 2016 roku Ordynacja Podatkowa uwzględnienia postanowienia Ogólnej Klauzuli

Zapobiegającej Nadużyciom (GAAR), która ma zapobiegać powstawaniu i wykorzystywaniu sztucznych struktur

prawnych tworzonych w celu uniknięcia opodatkowania. Klauzulę GAAR należy stosować tak w odniesieniu do

transakcji dokonanych po jej wejściu w życie, jak i do transakcji, które zostały przeprowadzone przed wejściem

w życie klauzuli GAAR, ale dla których po dacie wejścia klauzuli w życie korzyści były lub są nadal osiągane. Organy

podatkowe posiadają instrumenty kontroli umożliwiające im weryfikację podstaw opodatkowania (w większości

przypadków w okresie poprzednich 5 lat obrotowych), oraz nakładanie kar i grzywien. W konsekwencji kwoty

obciążeń podatkowych prezentowane i ujawniane w sprawozdaniach finansowych mogą się zmienić w przyszłości

w wyniku kontroli organów podatkowych.

Strona | 11

SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANGATA HOLDING ZA 2021 ROK

(dane w tysiącach złotych, chyba że wskazano inaczej)

Zarząd Spółki jest świadomy wpływu zmian klimatu oraz ryzyk klimatycznych na działalność Spółki. Obecnie kwestia

ta nie wywiera istotnego wpływu na sprawozdanie finansowe. Trudno jest oszacować przyszły wpływ tych zmian

na działalność Spółki oraz jej zamierzenia biznesowe. Zarząd stale monitoruje zmiany w tym obszarze i podejmie

odpowiednie działania, aby minimalizować wpływ ryzyka klimatycznego na działalność Emitenta.

c) Zmiany standardów lub interpretacji

Efekt zastosowania nowych standardów rachunkowości i zmian polityki rachunkowości

Zasady (polityka) rachunkowości zastosowane do sporządzenia niniejszego sprawozdania finansowego za rok

obrotowy zakończony 31 grudnia 2021 roku są spójne z tymi, które zastosowano przy sporządzeniu sprawozdania

finansowego za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2020 roku.

Zmiany do istniejących standardów zastosowane po raz pierwszy w sprawozdaniu finansowym za 2021 rok

Następujące zmiany do istniejących standardów oraz interpretacja wydane przez Radę Międzynarodowych

Standardów Rachunkowości (RMSR) oraz zatwierdzone do stosowania w UE wchodzą w życie po raz pierwszy

w sprawozdaniu finansowym Spółki za 2021 rok:

• Zmiany do MSSF 9 „Instrumenty finansowe”, MSR 39 „Instrumenty finansowe: ujmowanie i wycena”, MSSF

7 „Instrumenty finansowe: ujawnianie informacji”, MSSF 4 „Umowy ubezpieczeniowe” oraz MSSF 16

„Leasing” - Reforma Referencyjnej Stopy Procentowej - Etap 2 (obowiązujące w odniesieniu do okresów

rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2021 roku lub później),

• Zmiany do MSSF 16 „Leasing” - ulgi w spłatach czynszu w związku z Covid-19 (obowiązujące w odniesieniu do

okresów rocznych rozpoczynających się 1 czerwca 2020 roku lub później. Wcześniejsze zastosowanie jest

dozwolone),

• Zmiany do MSSF 4 „Umowy ubezpieczeniowe” - przedłużenie tymczasowego zwolnienia ze stosowania MSSF

9 (data wygaśnięcia tymczasowego zwolnienia z MSSF 9 została przedłużona na okresy roczne rozpoczynające

się 1 stycznia 2023 roku lub później).

Wyżej wymienione nowe standardy, zmiany do istniejących standardów oraz interpretacja nie miały istotnego

wpływu na sprawozdania finansowe Spółki za 2021 rok.

Nowe standardy oraz zmiany do istniejących standardów, jakie zostały już wydane przez RMSR i zatwierdzone

przez UE, ale jeszcze nie weszły w życie

Zatwierdzając niniejsze sprawozdanie finansowe następujące zmiany do istniejących standardów zostały wydane

przez RMSR i zatwierdzone do stosowania w UE, a które wchodzą w życie w późniejszym terminie:

• Zmiany do MSR 16 „Rzeczowe aktywa trwałe” – przychody uzyskiwane przed przyjęciem składnika aktywów

trwałych do użytkowania zatwierdzone w UE w dniu 28 czerwca 2021 r. (obowiązujące w odniesieniu do

okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2022 roku lub później),

• Zmiany do MSR 37 „Rezerwy, zobowiązania warunkowe i aktywa warunkowe” – umowy rodzące obciążenia –

koszt wypełnienia umowy zatwierdzone w UE w dniu 28 czerwca 2021 r. (obowiązujące w odniesieniu do

okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2022 roku lub później),

Strona | 12

SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANGATA HOLDING ZA 2021 ROK

(dane w tysiącach złotych, chyba że wskazano inaczej)

• Zmiany do MSSF 3 „Połączenia przedsięwzięć” – zmiany odniesień do założeń koncepcyjnych wraz ze

zmianami do MSSF 3 zatwierdzone w UE w dniu 28 czerwca 2021 r. (obowiązujące w odniesieniu do okresów

rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2022 roku lub później),

• MSSF 17 „Umowy ubezpieczeniowe” z późniejszymi zmianami do MSSF 17 zatwierdzone w UE w dniu 19

listopada 2021 r. (obowiązujący w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku

lub później),

• Zmiany do różnych standardów „Poprawki do MSSF (cykl 2018 - 2020)” – dokonane zmiany w ramach

procedury wprowadzania dorocznych poprawek do MSSF (MSSF 1, MSSF 9, MSSF 16 oraz MSR 41)

ukierunkowane głównie na rozwiązywanie niezgodności i uściślenie słownictwa - zatwierdzone w UE w dniu

28 czerwca 2021 r. (zmiany do MSSF 1, MSSF 9 oraz MSR 41 obowiązują w odniesieniu do okresów rocznych

rozpoczynających się 1 stycznia 2022 roku lub później. Zmiany do MSSF 16 dotyczą jedynie przykładu

ilustrującego, a zatem nie podano daty jej wejścia w życie.).

Nowe standardy oraz zmiany do istniejących standardów wydane przez RMSR, ale jeszcze niezatwierdzone do

stosowania w UE

MSSF w kształcie zatwierdzonym przez UE nie różnią się obecnie w znaczący sposób od regulacji wydanych przez

Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości (RMSR), z wyjątkiem poniższych nowych standardów oraz

zmian do standardów, które według stanu na dzień publikacji sprawozdania finansowego nie zostały jeszcze

zatwierdzone do stosowania w UE (poniższe daty wejścia w życie odnoszą się do standardów w wersji pełnej):

• MSSF 14 „Odroczone salda z regulowanej działalności” (obowiązujący w odniesieniu do okresów rocznych

rozpoczynających się 1 stycznia 2016 roku lub później) – Komisja Europejska postanowiła nie rozpoczynać

procesu zatwierdzania tego tymczasowego standardu do stosowania na terenie UE do czasu wydania

ostatecznej wersji MSSF 14,

• Zmiany do MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych” – Klasyfikacja zobowiązań jako krótkoterminowe

lub długoterminowe (obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023

roku lub później),

• Zmiany do MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych” – Ujawnienia na temat stosowanej polityki

rachunkowej (obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku

lub później),

• Zmiany do MSR 8 „Zasady (polityka) rachunkowości, zmiany wartości szacunkowych i korygowanie błędów” –

Definicja wartości szacunkowych (obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się

1 stycznia 2023 roku lub później),

• Zmiany do MSR 12 „Podatek dochodowy” - Podatek odroczony dotyczący aktywów i zobowiązań z pojedynczej

transakcji (obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub

później),

• Zmiany do MSSF 10 „Skonsolidowane sprawozdania finansowe” oraz MSR 28 „Inwestycje w jednostkach

stowarzyszonych i wspólnych przedsięwzięciach” – Sprzedaż lub wniesienie aktywów pomiędzy inwestorem

a jego jednostką stowarzyszoną lub wspólnym przedsięwzięciem oraz późniejsze zmiany (data wejścia w życie

zmian została odroczona do momentu zakończenia prac badawczych nad metodą praw własności),

Strona | 13

SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANGATA HOLDING ZA 2021 ROK

(dane w tysiącach złotych, chyba że wskazano inaczej)

• Zmiany do MSSF 17 „Umowy ubezpieczeniowe” – zastosowanie MSSF 17 i MSSF 9 po raz pierwszy – dane

porównawcze (obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku

lub później).

Według szacunków Spółki, wyżej wymienione nowe standardy oraz zmiany do istniejących standardów nie miałyby

istotnego wpływu na sprawozdanie finansowe, jeżeli zostałyby zastosowane przez Spółkę na dzień bilansowy.

Nadal poza regulacjami zatwierdzonymi przez UE pozostaje rachunkowość zabezpieczeń portfela aktywów

i zobowiązań finansowych, których zasady nie zostały zatwierdzone do stosowania w UE.

Według szacunków Spółki, zastosowanie rachunkowości zabezpieczeń portfela aktywów lub zobowiązań

finansowych według MSR 39 „Instrumenty finansowe: ujmowanie i wycena” nie miałoby istotnego wpływu na

sprawozdanie finansowe, jeżeli zostałyby przyjęte do stosowania na dzień bilansowy.

d) Zasady rachunkowości

Sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z zasadą kosztu historycznego.

Prezentacja sprawozdań finansowych

Sprawozdanie finansowe prezentowane jest zgodnie z MSR 1. Spółka prezentuje odrębnie sprawozdanie

z dochodów, które zamieszczone jest bezpośrednio przed sprawozdaniem z całkowitych dochodów.

Rachunek przepływów pieniężnych sporządzany jest metodą pośrednią.

Inwestycje w jednostki zależne

Przez jednostki zależne rozumie się jednostki, nad którymi Spółka sprawuje kontrolę, tj. posiada zdolność do

kierowania polityką finansową i operacyjną jednostki w celu osiągnięcia korzyści ekonomicznych z jej działalności.

W sprawozdaniu finansowym inwestycje w jednostkach zależnych, niezakwalifikowane jako przeznaczone do

sprzedaży, ujmuje się w cenie nabycia pomniejszonej o odpisy z tytułu utraty wartości. Utrata wartości następuje,

jeżeli po początkowym ujęciu składnika aktywów powstaną obiektywne przesłanki pozwalające stwierdzić, że

wystąpiło zdarzenie mogące mieć negatywny wpływ na przyszłe przepływy pieniężne generowane przez składnik

aktywów.

Inwestycje w jednostki zależne w sprawozdaniu finansowym na dzień bilansowy wycenia się według kosztu

historycznego, pomniejszonego o odpisy z tytułu utraty wartości

Koszty finansowania zewnętrznego

Koszty finansowania, które można bezpośrednio przyporządkować nabyciu, budowie lub wytworzeniu

dostosowywanego składnika aktywów, aktywuje się jako część ceny nabycia lub kosztu wytworzenia tego składnika

aktywów. Na koszty finansowania zewnętrznego składają się odsetki oraz zyski lub straty z tytułu różnic kursowych

do wysokości, która koryguje koszty odsetek.

Rzeczowe aktywa trwałe

Rzeczowe aktywa trwałe początkowo ujmowane są według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia. Cenę nabycia

zwiększają wszystkie koszty związane bezpośrednio z zakupem i przystosowaniem składnika majątku do stanu

zdatnego do użytkowania.

Strona | 14

SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANGATA HOLDING ZA 2021 ROK

(dane w tysiącach złotych, chyba że wskazano inaczej)

Po początkowym ujęciu rzeczowe aktywa trwałe, za wyjątkiem gruntów, wykazywane są według ceny nabycia lub

kosztu wytworzenia pomniejszonych o umorzenie oraz odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Rzeczowe

aktywa trwałe w trakcie wytwarzania nie podlegają amortyzacji do czasu zakończenia budowy lub montażu

i przekazania środka trwałego do używania.

Amortyzacja jest naliczana metodą liniową przez szacowany okres użytkowania danego składnika aktywów, który

dla poszczególnych grup rzeczowych aktywów trwałych wynosi:

Grupa

Okres

Budynki i budowle

10-40 lat

Maszyny i urządzenia

2-10 lat

Środki transportu

3-10 lat

Pozostałe środki trwałe

3-10 lat

Inwestycje w obce środki trwałe

10-40 lat

Rozpoczęcie amortyzacji następuje w następnym miesiącu, po którym środek trwały jest dostępny do użytkowania.

Wartością podlegającą amortyzacji jest cena nabycia lub koszt wytworzenia danego składnika aktywów,

pomniejszone o wartość rezydualną tego składnika.

Wartość rezydualną (końcową) stanowi kwota netto, jaką jednostka zgodnie ze swoimi przewidywaniami mogłaby

uzyskać obecnie, uwzględniając taki wiek i stan tego składnika, jaki będzie na koniec okresu jego ekonomicznego

używania, po pomniejszeniu o szacowane koszty zbycia.

Spółka rozpoczyna amortyzację składnika rzeczowych aktywów trwałych w miesiącu następującym po miesiącu,

gdy jest on dostępny do użytkowania, to znaczy w momencie dostosowania składnika aktywów do miejsca

i warunków potrzebnych do rozpoczęcia jego funkcjonowania zgodnie z zamierzeniami kierownictwa. Zakończenie

amortyzacji następuje wtedy, gdy składnik aktywów zostanie przeznaczony do sprzedaży (lub włączony do grupy

aktywów przeznaczonych do sprzedaży) zgodnie z MSSF 5, lub gdy składnik aktywów został usunięty ze

sprawozdania z sytuacji finansowej - w zależności od tego, który moment jest wcześniejszy.

Nie zaprzestaje się naliczania odpisów amortyzacyjnych w okresach, w których składnik majątkowy jest bezczynny

lub wycofany z aktywnego użytkowania, chyba że został już całkowicie zamortyzowany.

Odpisy amortyzacyjne za każdy okres, o ile nie stanowią wartości bilansowej innego składnika aktywów, są

ujmowane w zysku lub stracie bieżącego okresu.

Poprawność przyjętych okresów użytkowania, metod amortyzacji oraz wartości rezydualnych środków trwałych

(o ile nie jest nieznaczna) jest przez Spółkę corocznie weryfikowana. Wszelkie wynikające z weryfikacji zmiany są

uznawane jako zmiana wartości szacunkowych, która podlega rozliczeniu po jej dokonaniu, a skutki ujmuje się w

wyniku bieżącego i przyszłych okresów sprawozdawczych.

Środki trwałe są dzielone na części składowe będące pozycjami o istotnej wartości, dla których można

przyporządkować odrębny okres ekonomicznej użyteczności. Częścią składową są również koszty generalnych

przeglądów oraz istotne części zamienne i wyposażenie, jeżeli będą wykorzystywane przez okres dłuższy niż rok.

Bieżące koszty utrzymania poniesione po dacie oddania środka trwałego do używania, takie jak koszty konserwacji

i napraw, ujmowane są w sprawozdaniu z dochodów w momencie ich poniesienia.

Strona | 15

SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANGATA HOLDING ZA 2021 ROK

(dane w tysiącach złotych, chyba że wskazano inaczej)

Dana pozycja rzeczowych aktywów trwałych może zostać usunięta z bilansu po dokonaniu jej zbycia lub

w przypadku, gdy nie są spodziewane żadne ekonomiczne korzyści wynikające z dalszego użytkowania takiego

składnika aktywów. Zyski lub straty wynikłe ze sprzedaży, likwidacji lub zaprzestania użytkowania środków trwałych

są określane jako różnica pomiędzy przychodami ze sprzedaży a wartością netto tych środków trwałych i są

ujmowane w sprawozdaniu z dochodów w pozostałych przychodach lub kosztach operacyjnych.

Aktywa z tytułu prawa do użytkowania (leasing)

Leasing jest ujmowany jako składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania aktywów z odpowiadającym mu

zobowiązaniem na datę udostępnienia przedmiotu leasingu Spółce.

Zgodnie z MSSF 16 leasingobiorca ujmuje prawo do użytkowania składnika aktywów oraz zobowiązanie z tytułu

leasingu. Prawo do użytkowania składnika aktywów jest traktowane podobnie jak inne aktywa niefinansowe

i odpowiednio amortyzowane. Aktywa i zobowiązania z tytułu leasingu wycenia się początkowo w wartości bieżącej

opłat leasingowych płatnych w okresie leasingu, zdyskontowanej o stopę zawartą w leasingu, jeżeli jej ustalenie

nie jest trudne. Jeżeli nie można łatwo określić tej stopy, leasingobiorca stosuje krańcową stopę procentową.

W dacie rozpoczęcia leasingu zobowiązanie z tytułu leasingu wycenia się w wartości bieżącej opłat leasingowych

pozostających do zapłaty na ten dzień. Stopa dyskonta została ustalona indywidualnie dla poszczególnych grup

przedmiotów leasingu.

W celu oszacowania krańcowej stopy procentowej Spółka stosuje jako punkt wyjścia stopę wolną od ryzyka

(oprocentowanie 10-letnich obligacji skarbowych).

Spółka stosuje następujące zwolnienia dopuszczone przez standard:

• nie ujmuje aktywów ani zobowiązań z tytułu prawa do użytkowania wynikających z umów krótszych niż 12

miesięcy;

• nie ujmuje aktywów ani zobowiązań z tytułu prawa do użytkowania dla przedmiotów o jednostkowej wartości

poniżej równowartości 5.000 USD.

Spółka ujmuje składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania oraz zobowiązanie z tytułu leasingu w dacie

rozpoczęcia leasingu.

Aktywa z tytułu prawa do użytkowania wycenia się według kosztu, który obejmuje:

• kwotę początkowej wyceny zobowiązania finansowego,

• wszelkie płatności leasingowe dokonane w dacie rozpoczęcia leasingu lub przed nią, pomniejszone o

otrzymane zachęty leasingowe,

• wszelkie początkowe koszty bezpośrednie.

Zobowiązania leasingowe obejmują wartość bieżącą netto następujących płatności leasingowych:

• stałe opłaty leasingowe pomniejszone o należne zachęty leasingowe,

• zmienne opłaty leasingowe, które zależą od indeksu lub stawki, wycenione początkowo z zastosowaniem

tego indeksu lub tej stawki zgodnie z ich wartością w dacie rozpoczęcia,

• kwoty, której zapłaty przez Spółkę oczekuje się w ramach gwarantowanej wartości końcowej

• cenę wykonania opcji kupna, jeżeli istnieje wystarczające prawdopodobieństwo, że Spółka z tej opcji

skorzysta.

Po dacie rozpoczęcia leasingu Spółka wycenia składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania według kosztu

pomniejszonego o łączne odpisy amortyzacyjne, ewentualne straty z tytułu utraty wartości oraz z uwzględnieniem

wpływu korekt wartości zobowiązania leasingowego.

Strona | 16

SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANGATA HOLDING ZA 2021 ROK

(dane w tysiącach złotych, chyba że wskazano inaczej)

Spółka narażona jest na potencjalne zwiększenie przyszłych zmiennych płatności leasingowych, które nie są

uwzględniane w zobowiązaniu leasingowym dopóki nie wejdą w życie. W momencie, gdy korekty opłat wejdą w

życie, zobowiązanie leasingowe podlega ponownej ocenie i korekcie w powiązaniu ze składnikiem aktywów

z tytułu prawa do użytkowania.

Nieruchomości inwestycyjne

Nieruchomości inwestycyjne są utrzymywane w celu uzyskania przychodów z tytułu najmu, z tytułu wzrostu ich

wartości lub z obu tych przyczyn równocześnie. Do nieruchomości inwestycyjnych Spółka zalicza przykładowo:

• grunt utrzymywany w posiadaniu ze względu na długoterminowy wzrost jego wartości, a nie w celu sprzedaży

po krótkim okresie w ramach zwykłej działalności Spółki,

• grunt, którego przyszłe użytkowanie pozostaje aktualnie nieokreślone,

• budynek, którego właścicielem jest Spółka (lub nabyty na podstawie umowy leasingu finansowego), oddany

w leasing operacyjny na podstawie jednej lub większej liczby umów,

• budynek, który obecnie jest niewykorzystany, a który został przeznaczony do oddania w leasing operacyjny

na podstawie jednej lub większej liczby umów.

Do nieruchomości inwestycyjnych nie zalicza się:

• nieruchomości przeznaczonych na sprzedaż w ramach zwykłej działalności Spółki lub nieruchomości w trakcie

budowy lub dostosowywania z przeznaczeniem na sprzedaż,

• nieruchomości w trakcie budowy lub dostosowania, nad którymi prace prowadzone są na zlecenie osób

trzecich,

• nieruchomości zajmowanych przez Spółkę na własny użytek.

Nieruchomości służące w części pozyskiwaniu przychodów z czynszów lub utrzymywane ze względu na wzrost ich

wartości, w pozostałej zaś części wykorzystywane przy świadczeniu usług lub czynnościach administracyjnych, dla

celów księgowych są wykazywane jako części oddzielne, jeżeli można je oddzielnie sprzedać (lub oddzielnie oddać

w leasing finansowy). Jeżeli części te nie mogłyby być oddzielnie sprzedane, nieruchomość jest traktowana jako

nieruchomość inwestycyjna, pod warunkiem, że jedynie nieznaczna jej część jest wykorzystywana w świadczeniu

usług lub czynnościach administracyjnych.

Nieruchomość inwestycyjną Spółka ujmuje w aktywach, gdy:

• uzyskanie przez nią przyszłych korzyści ekonomicznych związanych z tą nieruchomością jest prawdopodobne

oraz,

• można wiarygodnie wycenić jej cenę nabycia lub koszt wytworzenia.

Spółka ocenia wszystkie koszty poniesione na nabycie lub wytworzenie swoich nieruchomości inwestycyjnych

w chwili ich poniesienia. Koszty te obejmują koszty poniesione początkowo w celu nabycia nieruchomości

inwestycyjnej oraz koszty poniesione w późniejszym okresie w celu powiększenia, zamiany części nieruchomości

lub jej utrzymania. Koszty bieżącego utrzymania nieruchomości inwestycyjnych są ujmowane w zysku lub stracie

bieżącego okresu w momencie poniesienia.

Nieruchomość inwestycyjną początkowo wycenia się według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia. Przy

początkowej wycenie uwzględnia się koszty przeprowadzenia transakcji.

Na cenę nabycia nieruchomości składa się cena zakupu powiększona o wszelkie koszty bezpośrednio związane

z transakcją zakupu. Do takich kosztów bezpośrednich zalicza się na przykład opłaty za obsługę prawną, podatek

Strona | 17

SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANGATA HOLDING ZA 2021 ROK

(dane w tysiącach złotych, chyba że wskazano inaczej)

od zakupu nieruchomości i pozostałe koszty transakcji. Kosztem wytworzenia jest koszt ustalony na dzień

zakończenia budowy i przystosowania nieruchomości do użytkowania.

Na dzień bilansowy nieruchomości inwestycyjne wyceniane są w wartości godziwej. Za wartość godziwą dla

nieruchomości inwestycyjnych przyjmuje się:

- w pierwszej kolejności cenę sprzedaży, za jaką nieruchomość zostanie zbyta w przyszłości, jeżeli na dzień

bilansowy została zawarta umowa przedwstępna sprzedaży nieruchomości (lub inna równoważna, rodząca skutki

prawne umowa zbycia nieruchomości inwestycyjnej określająca cenę sprzedaży tej nieruchomości),

- w przypadku braku umowy sprzedaży nieruchomości, za wartość godziwą nieruchomości inwestycyjnych

przyjmuje się wartość oszacowaną przez niezależnego rzeczoznawcę.

Różnice wynikające z wyceny nieruchomości inwestycyjnych do wartości godziwej ujmowane są w rachunku

wyników jako pozostałe przychody operacyjne lub pozostałe koszty operacyjne.

Utrata wartości niefinansowych aktywów trwałych

Corocznemu testowi na utratę wartości podlegają następujące składniki aktywów:

▪ wartości niematerialne o nieokreślonym okresie użytkowania oraz

▪ wartości niematerialne, które jeszcze nie są użytkowane.

Na dzień bilansowy, w odniesieniu do pozostałych składników wartości niematerialnych oraz rzeczowych aktywów

trwałych dokonywana jest ocena, czy wystąpiły przesłanki, które mogą świadczyć o utracie ich wartości. W razie

stwierdzenia, że jakieś zdarzenia lub okoliczności mogą wskazywać na trudność w odzyskaniu wartości bilansowej

danego składnika aktywów, przeprowadzany jest test na utratę wartości.

Dla potrzeb przeprowadzenia testu na utratę wartości aktywa grupowane są na najniższym poziomie, na jakim

generują przepływy pieniężne niezależnie od innych aktywów lub grup aktywów (ośrodki wypracowujące

przepływy pieniężne). Składniki aktywów samodzielnie generujące przepływy pieniężne testowane są

indywidualnie.

Jeżeli wartość bilansowa przekracza szacowaną wartość odzyskiwalną aktywów bądź ośrodków wypracowujących

środki pieniężne, do których aktywa te należą, wówczas wartość bilansowa jest obniżana do poziomu wartości

odzyskiwalnej. Wartość odzyskiwalna odpowiada wyższej z następujących dwóch wartości: wartości godziwej

pomniejszonej o koszty sprzedaży lub wartości użytkowej. Przy ustalaniu wartości użytkowej, szacowane przyszłe

przepływy pieniężne są dyskontowane do wartości bieżącej przy zastosowaniu stopy dyskontowej

odzwierciedlającej aktualne oceny rynkowe wartości pieniądza w czasie oraz ryzyka związanego z danym

składnikiem aktywów.

Odpis z tytułu utraty wartości w pierwszej kolejności przypisywany jest do wartości firmy. Pozostała kwota odpisu

obniża proporcjonalnie wartość bilansową aktywów wchodzących do ośrodka wypracowującego przepływy.

Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości są ujmowane w sprawozdaniu z dochodów w pozycji pozostałych

kosztów operacyjnych.

Odpisy aktualizujące wartość firmy nie podlegają odwróceniu w kolejnych okresach. W przypadku pozostałych

składników aktywów, na kolejne dni bilansowe oceniane są przesłanki wskazujące na możliwość odwrócenia

odpisów aktualizujących. Odwrócenie odpisu ujmowane jest sprawozdaniu z dochodów w pozycji pozostałych

przychodów operacyjnych.

Strona | 18

SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANGATA HOLDING ZA 2021 ROK

(dane w tysiącach złotych, chyba że wskazano inaczej)

Instrumenty finansowe

Instrumentem finansowym jest każda umowa, która skutkuje powstaniem składnika aktywów finansowych

u jednej ze stron i jednocześnie zobowiązania finansowego lub instrumentu kapitałowego u drugiej ze stron.

Składnik aktywów finansowych lub zobowiązanie finansowe jest wykazywane w sprawozdaniu z sytuacji

finansowej, gdy Spółka staje się stroną umowy tego instrumentu. Standaryzowane transakcje kupna i sprzedaży

aktywów i zobowiązań finansowych ujmuje się na dzień zawarcia transakcji.

Składnik aktywów finansowych wyłącza się z bilansu w przypadku, gdy wynikające z zawartej umowy prawa do

korzyści ekonomicznych i ryzyka z niej wynikające zostały zrealizowane, wygasły lub Spółka się ich zrzekła.

Spółka wyłącza z bilansu zobowiązanie finansowe wtedy, gdy zobowiązanie wygasło, to znaczy, kiedy obowiązek

określony w umowie został wypełniony, umorzony lub wygasł.

Na dzień nabycia aktywa i zobowiązania finansowe Spółka wycenia w wartości godziwej, czyli najczęściej według

wartości godziwej uiszczonej zapłaty w przypadku składnika aktywów lub otrzymanej kwoty w przypadku

zobowiązania. Koszty transakcji Spółka włącza do wartości początkowej wyceny wszystkich aktywów i zobowiązań

finansowych, poza kategorią aktywów i zobowiązań wycenianych w wartości godziwej poprzez rachunek zysków

i strat.

Na dzień bilansowy aktywa oraz zobowiązania finansowe wyceniane są według zasad przedstawionych poniżej.

Aktywa finansowe

Spółka zalicza aktywa finansowe do następujących kategorii:

• aktywa finansowe wyceniane wg zamortyzowanego kosztu,

• aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy oraz

• aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody.

Powyższej klasyfikacji dokonuje się na moment początkowego ujęcia. O przynależności do danej kategorii

decyduje:

• model biznesowy zarządzania danym portfelem aktywów oraz

• ocena warunków kontraktowych danego aktywa finansowego.

Aktywa finansowe wyceniane wg zamortyzowanego kosztu

Aktywa finansowe wyceniane wg zamortyzowanego kosztu, z wyłączeniem należności handlowych, są początkowo

ujmowane według wartości godziwej powiększonej o bezpośrednio dające się przyporządkować koszty

transakcyjne.

Należności handlowe, które nie mają istotnego komponentu finansowania (ustalonego zgodnie z MSSF 15),

w początkowym ujęciu wycenia się w ich cenie transakcyjnej (zgodnie z definicją w MSSF 15). Zgodnie z nazwą

kategorii, wycena w terminie późniejszym odbywa się według zamortyzowanego kosztu, z zastosowaniem metody

efektywnej stopy procentowej, po pomniejszeniu o ewentualne odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości.

Strona | 19

SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANGATA HOLDING ZA 2021 ROK

(dane w tysiącach złotych, chyba że wskazano inaczej)

Odsetki od aktywów finansowych zaliczonych do kategorii „Aktywów finansowych wycenianych wg

zamortyzowanego kosztu", naliczane metodą efektywnej stopy procentowej, ujmowane są w zysku lub stracie

bieżącego okresu w przychodach finansowych.

Do kategorii aktywów finansowych wycenianych wg zamortyzowanego kosztu zalicza się:

• środki pieniężne i ich ekwiwalenty,

• należności handlowe,

• inne należności oraz

• inne aktywa finansowe wyceniane wg zamortyzowanego kosztu (udzielone pożyczki).

Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy

Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy to aktywa, które:

• nie spełniają kryteriów zaklasyfikowania do kategorii wycenianych w zamortyzowanym koszcie lub

wycenianych w wartości godziwej przez inne całkowite dochody (model biznesowy zarządzania tymi

aktywami oparty jest głównie o sprzedaże aktywów finansowych bądź zmiany wartości godziwej lub też

warunki umowne powodują powstanie przepływów pieniężnych, które nie stanowią jedynie spłaty kwoty

głównej i odsetek od kwoty głównej pozostałej do spłaty),

• zostały wyznaczone do tej kategorii decyzją Spółki w momencie początkowego ujęcia, przy czym wyznaczenie

składnika aktywów finansowych do kategorii wyceny w wartości godziwej przez wynik finansowy decyzją

Spółki w momencie początkowego ujęcia jest nieodwołalne oraz możliwe jedynie w przypadku, gdy w ten

sposób Spółka eliminuje lub znacząco zmniejsza niespójność wyceny lub ujęcia („niedopasowanie księgowe”),

jaka w przeciwnym razie powstałaby na skutek wyceny aktywów lub zobowiązań bądź ujęcia związanych z

nimi zysków lub strat według różnych zasad.

W momencie początkowego ujęcia instrumentów kapitałowych nieprzeznaczonych do obrotu (lub na dzień

pierwszego zastosowania MSSF 9), Spółka może podjąć nieodwołalną decyzję o wyznaczeniu pojedynczych

inwestycji w instrumenty kapitałowe do wyceny w wartości godziwej przez inne dochody całkowite.

Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody

Składnik aktywów finansowych zalicza się do aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez

pozostałe całkowite dochody, jeżeli spełnione są oba poniższe warunki:

• jest on utrzymywany zgodnie z modelem biznesowym, którego celem jest zarówno otrzymywanie

przepływów pieniężnych wynikających z umowy, jak i sprzedaż składników aktywów finansowych,

• warunki umowy dotyczącej go powodują powstawanie w określonych terminach przepływów pieniężnych,

które są jedynie spłatą kwoty głównej i odsetek od kwoty głównej pozostałej do spłaty.

Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody stanowią w szczególności

akcje i udziały w podmiotach, gdzie Spółka nie sprawuje kontroli ani nie wywiera znaczącego wpływu. Zalicza się

je do aktywów trwałych, o ile Spółka nie zamierza zbyć ich w ciągu 12 miesięcy od dnia bilansowego.

Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody są początkowo ujmowane

według wartości godziwej powiększonej o bezpośrednio dające się przyporządkować koszty transakcyjne.

Po początkowym ujęciu są również wyceniane w wartości godziwej, a skutki zmiany wartości godziwej (inne niż

odpisy z tytułu utraty wartości oraz zysków lub strat z tytułu różnic kursowych) są ujmowane w innych całkowitych

dochodach i prezentowane w kapitale własnym jako pozostałe kapitały. Na dzień wyłączenia inwestycji z ksiąg

Strona | 20

SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANGATA HOLDING ZA 2021 ROK

(dane w tysiącach złotych, chyba że wskazano inaczej)

rachunkowych skumulowaną wartość zysków lub strat ujętych w kapitale własnym przenosi się do zysku lub straty

bieżącego okresu.

Dywidendy z tytułu instrumentów kapitałowych zaklasyfikowanych do kategorii „Aktywów finansowych

wycenianych w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody" ujmuje się w zysku lub stracie bieżącego

okresu w przychodach finansowych w momencie nabycia przez Spółkę prawa do otrzymania płatności.

Zmiany wartości instrumentów kapitałowych zaklasyfikowanych do kategorii „Aktywów finansowych wycenianych

w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody" ujmuje się natomiast w innych całkowitych dochodach.

Przeklasyfikowanie

Aktywa finansowe podlegają przeklasyfikowaniu wtedy i tylko wtedy, gdy Spółka zmienia model biznesowy

w zakresie zarządzania aktywami finansowymi. W takim przypadku przeklasyfikowaniu podlegają te aktywa, na

który zmiana modelu biznesowego miała wpływ.

Zobowiązania finansowe

Zobowiązania finansowe stanowią zobowiązania jednostki do wydania aktywów finansowych albo do wymiany

instrumentu finansowego z inną jednostką, na niekorzystnych warunkach.

W momencie początkowego ujęcia, wszystkie kredyty bankowe, pożyczki i papiery dłużne są ujmowane według

wartości godziwej pozyskanych środków pieniężnych. Koszty pozyskania finansowania ujmowane są jako koszty

okresu.

Po początkowym ujęciu oprocentowane kredyty, pożyczki i papiery dłużne są wyceniane według

zamortyzowanego kosztu, przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej.

Przy ustalaniu zamortyzowanego kosztu uwzględnia się koszty związane z uzyskaniem kredytu lub pożyczki oraz

dyskonta lub premie uzyskane w związku z zobowiązaniem.

Przychody i koszty są ujmowane w zysku lub stracie z chwilą usunięcia zobowiązania z bilansu, a także w wyniku

rozliczenia metodą efektywnej stopy procentowej.

Kredyty walutowe są traktowane jako instrument zabezpieczający.

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty obejmują gotówkę w kasie i na rachunkach bankowych, depozyty płatne na

żądanie oraz krótkoterminowe inwestycje o dużej płynności (do 3 miesięcy), łatwo wymienialne na gotówkę, dla

których ryzyko zmiany wartości jest nieznaczne.

Kapitał własny

Kapitał podstawowy wykazywany jest w wartości nominalnej wyemitowanych akcji, zgodnie ze statutem Spółki

oraz wpisem do Krajowego Rejestru Sądowego.

Akcje Spółki nabyte i zatrzymane przez Spółkę pomniejszają kapitał własny. Akcje własne wyceniane są w cenie

nabycia.

Strona | 21

SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANGATA HOLDING ZA 2021 ROK

(dane w tysiącach złotych, chyba że wskazano inaczej)

Kapitał ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej powstaje z nadwyżki ceny emisyjnej ponad wartość

nominalną akcji, pomniejszonej o koszty emisji.

Pozostałe kapitały obejmują kapitał z kumulacji innych całkowitych dochodów obejmujących wycenę

instrumentów zabezpieczających przepływy pieniężne (patrz podpunkt dotyczący rachunkowości zabezpieczeń).

W zyskach zatrzymanych wykazywane są wyniki z lat ubiegłych (również te przekazane na kapitał uchwałami

akcjonariuszy) oraz wynik finansowy bieżącego roku.

Wszystkie transakcje z właścicielami Spółki prezentowane są osobno w zestawieniu zmian w kapitale własnym.

Świadczenia pracownicze

Wykazywane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej zobowiązania i rezerwy na świadczenia pracownicze obejmują

następujące tytuły:

• krótkoterminowe świadczenia pracownicze z tytułu wynagrodzeń (wraz z premiami) oraz składek na

ubezpieczenia społeczne,

• rezerwy na niewykorzystane urlopy oraz

• inne długoterminowe świadczenia pracownicze, do których Spółka zalicza nagrody jubileuszowe oraz

odprawy emerytalne.

Krótkoterminowe świadczenia pracownicze

Wartość zobowiązań z tytułu krótkoterminowych świadczeń pracowniczych ustala się bez dyskonta i wykazuje

w bilansie w kwocie wymaganej zapłaty.

Rezerwy na niewykorzystane urlopy

Spółka tworzy rezerwę na koszty kumulowanych płatnych nieobecności, które będzie musiała ponieść w wyniku

niewykorzystanego przez pracowników uprawnienia, a które to uprawnienie narosło na dzień bilansowy. Rezerwa

na niewykorzystane urlopy stanowi rezerwę krótkoterminową i nie podlega dyskontowaniu.

Odprawy emerytalne i nagrody jubileuszowe

Z dniem 1 lutego 2022 roku zmianie uległ regulamin pracy i wynagradzania w spółce. Jedną z wprowadzonych

zmian jest odejście od systemu nagród jubileuszowych, w związku z czym spółka na 31 grudnia 2021 roku nie

tworzyła rezerw na nagrody jubileuszowe. Nadal funkcjonują odprawy emerytalne, które są wypłacane

jednorazowo w momencie przejścia na emeryturę. Wysokość odpraw emerytalnych zależy od stażu pracy oraz

wynagrodzenia pracownika.

Spółka tworzy rezerwę na przyszłe zobowiązania z tytułu odpraw emerytalnych w celu przyporządkowania kosztów

do okresów nabywania uprawnień przez pracowników. Wartość bieżąca rezerw na każdy dzień bilansowy jest

szacowana przez niezależnego aktuariusza. Naliczone rezerwy są równe zdyskontowanym płatnościom, które w

przyszłości zostaną dokonane i dotyczą okresu do dnia bilansowego. Informacje demograficzne oraz informacje o

rotacji zatrudnienia oparte są na danych historycznych.

Zyski i straty z obliczeń aktuarialnych dotyczące świadczeń po okresie zatrudnienia, czyli dotyczące odpraw

emerytalnych są rozpoznawane w innych dochodach całkowitych - zgodnie z postanowieniami MSR 19.

Rezerwy, zobowiązania i aktywa warunkowe

Rezerwy tworzone są wówczas, gdy na Spółce ciąży istniejący obowiązek (prawny lub zwyczajowo oczekiwany)

wynikający ze zdarzeń przeszłych, i gdy prawdopodobne jest, że wypełnienie tego obowiązku spowoduje

Strona | 22

SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANGATA HOLDING ZA 2021 ROK

(dane w tysiącach złotych, chyba że wskazano inaczej)

konieczność wypływu korzyści ekonomicznych oraz można dokonać wiarygodnego oszacowania kwoty tego

zobowiązania. Termin poniesienia oraz kwota wymagająca uregulowania może być niepewna.

Nie tworzy się rezerw na przyszłe straty operacyjne.

Rezerwy ujmuje się w wartości szacowanych nakładów niezbędnych do wypełnienia obecnego obowiązku, na

podstawie najbardziej wiarygodnych dowodów dostępnych na dzień sporządzenia sprawozdania finansowego, w

tym dotyczących ryzyka oraz stopnia niepewności. W przypadku, gdy wpływ wartości pieniądza w czasie jest

istotny, wielkość rezerwy jest ustalana poprzez zdyskontowanie prognozowanych przyszłych przepływów

pieniężnych do wartości bieżącej, przy zastosowaniu stopy dyskontowej odzwierciedlającej aktualne oceny

rynkowe wartości pieniądza w czasie oraz ewentualnego ryzyka związanego z danym zobowiązaniem. Jeżeli

zastosowana została metoda polegająca na dyskontowaniu, zwiększenie rezerwy w związku z upływem czasu jest

ujmowane jako koszt finansowy.

Jeżeli Spółka spodziewa się, że koszty objęte rezerwą zostaną zwrócone, na przykład na mocy umowy

ubezpieczenia, wówczas zwrot ten jest ujmowany jako odrębny składnik aktywów, ale tylko wówczas, gdy istnieje

wystarczająca pewność, że zwrot ten rzeczywiście nastąpi. Jednakże wartość tego aktywa nie może przewyższyć

kwoty rezerwy.

W przypadku, gdy wydatkowanie środków w celu wypełnienia obecnego obowiązku nie jest prawdopodobne,

kwoty zobowiązania warunkowego nie ujmuje się w bilansie, za wyjątkiem zobowiązań warunkowych

identyfikowanych w procesie połączenia jednostek gospodarczych w ramach alokacji kosztu połączenia zgodnie z

MSSF 3 (patrz podpunkt dotyczący połączeń jednostek gospodarczych).

Możliwe wpływy zawierające korzyści ekonomiczne dla Spółki, które nie spełniają jeszcze kryteriów ujęcia jako

aktywa, stanowią aktywa warunkowe, których nie ujmuje się w bilansie. Informację o aktywach warunkowych

ujawnia się w dodatkowych notach objaśniających.

Przychody ze sprzedaży

Przychody ze sprzedaży są ujmowane w wysokości ceny transakcyjnej w momencie przekazania przyrzeczonych

w umowie usług na rzecz klienta, które ma miejsce wtedy, gdy klient uzyskuje kontrolę nad tymi składnikami.

Wszelkie usługi sprzedawane w pakietach, które da się wyodrębnić w świetle zawartej z klientem umowy, Spółka

ujmuje oddzielnie. Ponadto wszelkie upusty i rabaty dotyczące ceny transakcyjnej co do zasady są alokowane do

poszczególnych elementów pakietu. Zależnie od spełnienia określonych kryteriów, przychody związane

z wyodrębnionymi świadczeniami są:

• rozkładane w czasie, w sposób obrazujący wykonanie umowy przez jednostkę, lub

• ujmowane jednorazowo, w momencie spełnienia zobowiązania do wykonania świadczenia.

Na etapie zawarcia umowy Spółka dokonuje analizy potencjalnej ściągalności należności. Jeżeli w momencie

zawarcia umowy nie jest "prawdopodobne", że jednostka uzyska wynagrodzenie z tytułu przyszłej realizacji

zobowiązania do wykonania świadczenia, przychody nie są ujmowane aż do momentu wyjaśnienia wątpliwości

dotyczących ściągalności należności

Spółka uzyskuje przychody operacyjne z następujących tytułów:

- opłaty licencyjne,

- opłaty korporacyjne.

Strona | 23

SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANGATA HOLDING ZA 2021 ROK

(dane w tysiącach złotych, chyba że wskazano inaczej)

Przychody ze sprzedaży usług ujmuje się w momencie zrealizowania danej usługi na dzień kończący okres

sprawozdawczy.

Odsetki i dywidendy

Przychody z tytułu odsetek ujmowane są sukcesywnie w miarę ich narastania zgodnie z metodą efektywnej stopy

procentowej. Dywidendy są ujmowane w momencie ustalenia praw akcjonariuszy lub udziałowców do ich

otrzymania.

Koszty operacyjne

Koszty operacyjne są ujmowane w sprawozdaniu z dochodów zgodnie z zasadą współmierności przychodów

i kosztów (z uwzględnieniem czynnych oraz biernych rozliczeń międzyokresowych). Spółka prezentuje

w sprawozdaniu finansowym koszty według miejsc powstawania.

Podatek dochodowy (wraz z podatkiem odroczonym)

Na obowiązkowe obciążenia wyniku finansowego składają się: podatek dochodowy bieżący oraz odroczony, który

nie został ujęty w innych dochodach całkowitych lub bezpośrednio w kapitale.

Bieżące obciążenie podatkowe jest obliczane na podstawie wyniku podatkowego (podstawy opodatkowania)

danego roku obrotowego. Zysk (strata) podatkowa różni się od księgowego zysku (straty) brutto w związku

z czasowym przesunięciem przychodów podlegających opodatkowaniu i kosztów stanowiących koszty uzyskania

przychodów do innych okresów oraz wyłączeniem pozycji kosztów i przychodów, które nigdy nie będą podlegały

opodatkowaniu. Obciążenia podatkowe są wyliczane w oparciu o stawki podatkowe obowiązujące w danym roku

obrotowym.

Podatek odroczony jest wyliczany metodą bilansową jako podatek podlegający zapłaceniu lub zwrotowi

w przyszłości na różnicach pomiędzy wartościami bilansowymi aktywów i pasywów a odpowiadającymi im

wartościami podatkowymi wykorzystywanymi do wyliczenia podstawy opodatkowania.

Rezerwa na podatek odroczony jest tworzona od wszystkich dodatnich różnic przejściowych podlegających

opodatkowaniu, natomiast składnik aktywów z tytułu podatku odroczonego jest rozpoznawany do wysokości,

w jakiej jest prawdopodobne, że będzie można pomniejszyć przyszłe zyski podatkowe o rozpoznane ujemne

różnice przejściowe. Nie ujmuje się aktywów ani rezerwy, jeśli różnica przejściowa wynika z początkowego ujęcia

składnika aktywów lub zobowiązań w transakcji, która nie jest połączeniem jednostek gospodarczych oraz która

w czasie jej wystąpienia nie ma wpływu ani na wynik podatkowy ani na wynik księgowy. Nie ujmuje się rezerwy na

podatek odroczony od wartości firmy, która nie podlega amortyzacji na gruncie przepisów podatkowych.

Podatek odroczony jest wyliczany przy użyciu stawek podatkowych, które będą obowiązywać w momencie, gdy

pozycja aktywów zostanie zrealizowana lub rezerwa rozliczona, przyjmując za podstawę przepisy prawne

obowiązujące na dzień bilansowy.

Wartość składnika aktywów z tytułu podatku odroczonego podlega analizie na każdy dzień bilansowy,

a w przypadku, gdy spodziewane przyszłe zyski podatkowe nie będą wystarczające dla realizacji składnika aktywów

lub jego części następuje jego odpis.

Strona | 24

SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANGATA HOLDING ZA 2021 ROK

(dane w tysiącach złotych, chyba że wskazano inaczej)

Subiektywne oceny Zarządu oraz niepewność szacunków

Przy sporządzaniu sprawozdania finansowego Zarząd Spółki kieruje się osądem przy dokonywaniu licznych

szacunków i założeń, które mają wpływ na stosowane zasady rachunkowości oraz prezentowane wartości

aktywów, zobowiązań, przychodów oraz kosztów. Faktycznie zrealizowane wartości mogą różnić się od

szacowanych przez Zarząd. Informacje o dokonanych szacunkach i założeniach, które są znaczące dla sprawozdania

finansowego, zostały zaprezentowane poniżej.

Okresy ekonomicznej użyteczności aktywów trwałych

Zarząd Spółki dokonuje corocznej weryfikacji okresów ekonomicznej użyteczności aktywów trwałych,

podlegających amortyzacji. Na dzień 31 grudnia 2020 roku Zarząd ocenia, że okresy użyteczności aktywów przyjęte

przez Spółkę dla celów amortyzacji odzwierciedlają oczekiwany okres przynoszenia korzyści ekonomicznych przez

te aktywa w przyszłości. Jednakże faktyczne okresy przynoszenia korzyści przez te aktywa w przyszłości mogą

różnić się od zakładanych, w tym również ze względu na techniczne starzenie się majątku.

Rezerwy

Rezerwy na świadczenia pracownicze – odprawy emerytalne oraz nagrody jubileuszowe – szacowane są przy

zastosowaniu metod aktuarialnych. Wykazana w sprawozdaniu finansowym kwota rezerw na świadczenia

pracownicze wynika z oszacowania dokonanego przez niezależnego aktuariusza. Na poziom rezerw wpływ mają

założenia dotyczące stopy dyskonta oraz wskaźnika wzrostu wynagrodzeń oraz wskaźniki demograficzne.

Aktywa na podatek odroczony

Prawdopodobieństwo rozliczenia składnika aktywów z tytułu podatku odroczonego z przyszłymi zyskami

podatkowymi opiera się na budżecie Spółki zatwierdzonym przez Radę Nadzorczą Spółki. Jeżeli prognozowane

wyniki finansowe wskazują, że Spółka osiągnie dochód do opodatkowania, aktywa na podatek odroczony

ujmowane są w pełnej wysokości.

Utrata wartości aktywów niefinansowych

W celu określenia wartości użytkowej Zarząd szacuje prognozowane przepływy pieniężne oraz stopę, którą

przepływy dyskontowane są do wartości bieżącej (patrz podpunkt dotyczący utraty wartości aktywów

niefinansowych). W procesie wyceny wartości bieżącej przyszłych przepływów dokonywane są założenia dotyczące

prognozowanych wyników finansowych. Założenia te odnoszą się do przyszłych zdarzeń i okoliczności. Faktycznie

zrealizowane wartości mogą różnić się od szacowanych, co w kolejnych okresach sprawozdawczych może

przyczynić się do znaczących korekt wartości aktywów Spółki.

Odpisy aktualizujące aktywa finansowe

Odpisy aktualizujące aktywa finansowe są szacowane w oparciu o szczegółową ich analizę. Opis aktualizujący

należności dokonuje się w taki sposób, aby uwzględnić stopień prawdopodobieństwa ich zapłaty.

Leasing

Przy określaniu okresu leasingu kierownictwo bierze pod uwagę fakty i okoliczności stanowiące zachętę

ekonomiczną do skorzystania z opcji przedłużenia lub nieskorzystania z opcji rozwiązania. Opcje przedłużania (lub

okresu po terminie realizacji opcji rozwiązania) są uwzględniane w okresie leasingu wyłącznie wtedy, gdy

przedłużenie leasingu (lub nierozwiązywanie go) jest wystarczająco pewne.

Okres leasingu podlega przeszacowaniu, gdy opcja leasingu została faktycznie zrealizowana (lub niezrealizowana)

lub gdy Spółka jest zobowiązana do jej zrealizowania (bądź niezrealizowania). Ocena uzasadnionej pewności

podlega weryfikacji wtedy, gdy wystąpiło istotne zdarzenie lub istotna zmiana okoliczności mająca wpływ na tę

ocenę i będąca pod kontrolą leasingobiorcy.

Strona | 25

SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANGATA HOLDING ZA 2021 ROK

(dane w tysiącach złotych, chyba że wskazano inaczej)

3. Pozostałe długoterminowe aktywa finansowe

Inwestycje długoterminowe

Stan na dzień:

31.12.2021

31.12.2020

Udziały/akcje w jednostkach powiązanych razem:

333 317

333 317

Śrubena Unia Sp. z o.o.

23 116

23 116

MCS Sp. z o.o.

5 505

5 505

Zetkama R&D Sp. z o.o.

14

14

Kuźnia Polska S.A.

168 634

168 634

Mangata Nieruchomości Sp. z o.o.

-

13

Masterform Sp. z o.o.

28 189

28 189

Zetkama Nieruchomości Sp. z o.o.

3 373

3 360

Zetkama Sp. z o.o.

104 486

104 486

Długoterminowe aktywa finansowe razem

333 317

333 317

W dniu 21 maja 2021 roku właściwy sąd zarejestrował połączenie spółek: Zetkama Nieruchomości sp. z o.o. (spółka

przejmująca) z Mangata Nieruchomości sp. z o.o. (spółka przejmowana). Celem połączenia spółek jest

optymalizacja struktury Grupy oraz koncentracja działalności związanej z obsługą nieruchomości.

Zmiana odpisów aktualizujących wartość inwestycji w jednostki zależne:

Odpisy aktualizujące wartość inwestycji długoterminowych

01.01.-31.12.2021

01.01.-31.12.2020

Bilans otwarcia

280

280

Odpisy wykorzystane w okresie

0

0

Bilans zamknięcia

280

280

Strona | 26

SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANGATA HOLDING ZA 2021 ROK

(dane w tysiącach złotych, chyba że wskazano inaczej)

4. Rzeczowe aktywa trwałe

Stan na 31.12.2021

Budynki i

budowle

Maszyny

i urządzenia

Środki

transportu

Pozostałe

środki

trwałe

Rzeczowe aktywa

trwałe w trakcie

wytwarzania

Razem

Wartość brutto

2 638

502

888

652

360

5 040

Skumulowane umorzenie i odpisy aktualizujące

-741

-262

-489

-534

0

-2 026

Wartość bilansowa netto

1 897

240

399

118

360

3 014

Stan na 31.12.2020

Budynki i

budowle

Maszyny

i urządzenia

Środki

transportu

Pozostałe

środki

trwałe

Rzeczowe aktywa

trwałe w trakcie

wytwarzania

Razem

Wartość brutto

2 638

470

615

607

42

4 372

Skumulowane umorzenie i odpisy aktualizujące

-478

-195

-270

-439

0

-1 382

Wartość bilansowa netto

2 160

275

345

168

42

2 990

Strona | 27

SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANGATA HOLDING ZA 2021 ROK

(dane w tysiącach złotych, chyba że wskazano inaczej)

Zmiana wartości bilansowej w okresie 01.01. do 31.12.2021 roku

Budynki i

budowle

Maszyny i

urządzenia

Środki transportu

Pozostałe

środki trwałe

Rzeczowe aktywa

trwałe w trakcie

wytwarzania

Razem

Wartość netto na początek okresu

2 160

275

345

168

42

2 990

Zwiększenia

0

0

0

0

499

499

Rozliczenie aktywów trwałych w trakcie wytwarzania

0

33

0

148

-181

0

Reklasyfikacja z aktywów z tytułu prawa do użytkowania

(wykup z leasingu)

0

0

151

0

0

151

Amortyzacja

-263

-68

-97

-96

0

-524

Odpisy aktualizujące

0

0

0

-102

0

-102

Wartość netto na koniec okresu

1 897

240

399

118

360

3 014

Zmiana wartości bilansowej w okresie 01.01. do 31.12.2020 roku

Budynki i

budowle

Maszyny i

urządzenia

Środki transportu

Pozostałe

środki trwałe

Rzeczowe aktywa

trwałe w trakcie

wytwarzania

Razem

Wartość netto na początek okresu

1 834

242

0

227

486

2 789

Zwiększenia

0

0

75

0

265

340

Rozliczenie aktywów trwałych w trakcie wytwarzania

584

90

0

35

-709

0

Reklasyfikacja do aktywów z tytułu prawa do użytkowania

0

0

275

0

0

275

Amortyzacja

-258

-57

-5

-94

0

-414

Wartość netto na koniec okresu

2 160

275

345

168

42

2 990

Strona | 28

SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANGATA HOLDING ZA 2021 ROK

(dane w tysiącach złotych, chyba że wskazano inaczej)

5. Aktywa z tytułu prawa do użytkowania, leasing

Stan na 31.12.2021

Budynki i

budowle

Środki

transportu

Razem

Wartość brutto

4 883

214

5 097

Skumulowane umorzenie i odpisy aktualizujące (-)

-802

-53

-855

Wartość bilansowa netto

4 081

161

4 242

Stan na 31.12.2020

Budynki i

budowle

Środki

transportu

Razem

Wartość brutto

3 306

379

3 685

Skumulowane umorzenie i odpisy aktualizujące (-)

-511

-115

-626

Wartość bilansowa netto

2 795

264

3 059

Zmiana wartości bilansowej w okresie od 01.01. do 31.12.2021 roku

Budynki i

budowle

Środki

transportu

Razem

Wartość netto na początek okresu

2 795

264

3 059

Zwiększenia

1 577

108

1 685

Rozliczenie aktywów z tytułu prawa do użytkowania w trakcie

wytwarzania

0

0

0

Reklasyfikacja do rzeczowych aktywów trwałych

0

-151

-151

Amortyzacja (-)

-291

-60

-351

Wartość netto na koniec okresu

4 081

161

4 242

Zmiana wartości bilansowej w okresie od 01.01. do 31.12.2020 roku

Budynki i

budowle

Środki

transportu

Aktywa z tytułu

prawa do

użytkowania w

trakcie

wytwarzania

Razem

Wartość netto na początek okresu

2 990

510

0

3 500

Zwiększenia

63

31

106

200

Rozliczenie aktywów z tytułu prawa do użytkowania

w trakcie wytwarzania

0

106

-106

0

Reklasyfikacja do rzeczowych aktywów trwałych

0

-275

0

-275

Amortyzacja (-)

-258

-108

0

-366

Wartość netto na koniec okresu

2 795

264

0

3 059

Aktywa z tytułu prawa do użytkowania dotyczą:

- wynajmowanej powierzchni biurowej (budynki i budowle),

- wynajmowanych samochodów osobowych (środki transportu).

W 2021 roku zwiększenia wartości budynków i budowli dotyczą najmu nowej powierzchni biurowej.

W sprawozdaniu z dochodów wykazane są koszty z tytułu odsetek (ujęte w kosztach finansowych), które dotyczą

leasingu w kwocie 95 tys. PLN w roku 2021 (93 tys. PLN w roku 2020).

Strona | 29

SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANGATA HOLDING ZA 2021 ROK

(dane w tysiącach złotych, chyba że wskazano inaczej)

Koszty związane z leasingiem krótkoterminowym ujęte w kosztach okresu wyniosły 20 tys. PLN (29 tys. PLN w roku

2020).

Koszty związane z leasingiem aktywów o niskiej wartości, który nie został wykazany jako leasing krótkoterminowy

wyniosły 63 tys. PLN (38 tys. PLN w roku 2020).

Łączne wypływy środków pieniężnych z tytułu leasingu (kapitału i odsetek) w 2021 r. wyniosły 567 tys. PLN (478

tys. PLN w roku 2020).

Zmiana stanu zobowiązań z tytułu leasingu w 2021 roku:

Stan na

01.01.2021

Zaciągnięcie /

zwiększenia

Spłata /

zmniejszenia

Stan na

31.12.2021

Zobowiązania długoterminowe z tytułu leasingu

2 692

1 322

-232

3 782

Zobowiązania krótkoterminowe z tytułu leasingu

340

348

-157

531

Zobowiązania z tytułu leasingu razem

3 032

1 670

-389

4 313

6. Aktywa oraz zobowiązania finansowe

6.1 Aktywa finansowe

Stan na 31.12.2021

Aktywa finansowe

Wyceniane

zamortyzowanym kosztem

Razem

Pożyczki udzielone

18 131

18 131

Długoterminowe aktywa finansowe

18 131

18 131

Pożyczki udzielone

34 154

34 154

Należności handlowe oraz pozostałe należności

2 633

2 633

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

3 520

3 520

Krótkoterminowe aktywa finansowe

40 307

40 307

Aktywa finansowe razem

58 438

58 438

Stan na 31.12.2020

Aktywa finansowe

Wyceniane

zamortyzowanym kosztem

Razem

Pożyczki udzielone

17 646

17 646

Długoterminowe aktywa finansowe

17 646

17 646

Należności handlowe oraz pozostałe należności

1 706

1 706

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

3 965

3 965

Krótkoterminowe aktywa finansowe

5 671

5 671

Aktywa finansowe razem

23 317

23 317

Strona | 30

SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANGATA HOLDING ZA 2021 ROK

(dane w tysiącach złotych, chyba że wskazano inaczej)

6.2 Zobowiązania finansowe

Stan na 31.12.2021

Zobowiązania finansowe

Wyceniane

zamortyzowanym kosztem

Razem

Zobowiązania z tytułu leasingu

3 782

3 782

Długoterminowe zobowiązania finansowe

3 782

3 782

Zobowiązania handlowe i pozostałe zobowiązania

212

212

Kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne

(krótkoterminowe)

37 720

37 720

Zobowiązania z tytułu leasingu

531

531

Krótkoterminowe zobowiązania finansowe

38 463

38 463

Zobowiązania finansowe razem

42 245

42 245

Stan na 31.12.2020

Zobowiązania finansowe

Wyceniane

zamortyzowanym kosztem

Razem

Kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne

(długoterminowe)

8 269

8 269

Leasing długoterminowy)

2 692

2 692

Długoterminowe zobowiązania finansowe

10 961

10 961

Zobowiązania handlowe i pozostałe zobowiązania

107

107

Kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne

(krótkoterminowe)

2 048

2 048

Leasing (krótkoterminowy)

340

340

Krótkoterminowe zobowiązania finansowe

2 495

2 495

Zobowiązania finansowe razem

13 456

13 456

6.3 Kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne

Wartość kredytów, pożyczek i innych instrumentów dłużnych ujętych w sprawozdaniu finansowym prezentuje poniższa tabela:

Długoterminowe kredyty, pożyczki, instrumenty dłużne

31.12.2021

31.12.2020

Zobowiązania finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu:

Dłużne papiery wartościowe

0

8 269

Zobowiązania finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu

0

8 269

Długoterminowe kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne razem

0

8 269

Krótkoterminowe kredyty, pożyczki, instrumenty dłużne

31.12.2021

31.12.2020

Zobowiązania finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu:

Dłużne papiery wartościowe

8 444

0

Pożyczki

5 226

2 048

Kredyty w rachunku bieżącym

24 050

0

Zobowiązania finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu

37 720

2 048

Krótkoterminowe kredyty, pożyczki, instrumenty dłużne razem

37 720

2 048

6.4 Wartość godziwa

Instrumenty finansowe wyceniane w wartości godziwej można zakwalifikować do następujących modeli wyceny:

- poziom 1: ceny kwotowane (nieskorygowane) na aktywnych rynkach dla takich samych aktywów i zobowiązań,

Strona | 31

SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANGATA HOLDING ZA 2021 ROK

(dane w tysiącach złotych, chyba że wskazano inaczej)

- poziom 2: dane wejściowe, inne niż ceny kwotowane użyte w Poziomie 1, które są obserwowalne dla danych

aktywów i zobowiązań, zarówno bezpośrednio (np. jako ceny) lub pośrednio (np. są pochodną rezerw),

- poziom 3: dane wejściowe niebazujące na obserwowalnych cenach rynkowych (dane wejściowe

nieobserwowalne).

W Spółce na dzień bilansowy występują nieruchomości inwestycyjne wyceniane w wartości godziwej

zakwalifikowane do poziomu 2.

Zdaniem Spółki, wartość bilansową aktywów finansowych oraz zobowiązań finansowych można uznać za rozsądne

przybliżenie ich wartości godziwej.

Spółka nie dokonała przekwalifikowania składników aktywów finansowych, które spowodowałoby zmianę zasad

wyceny tych aktywów pomiędzy wartością godziwą a ceną nabycia lub metodą zamortyzowanego kosztu.

7. Aktywa oraz rezerwa na podatek odroczony

Aktywa oraz rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego w następujący sposób wpływa na sprawozdanie finansowe:

31.12.2021

31.12.2020

Saldo na początek okresu:

Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego

543

880

Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego

97

76

Podatek odroczony per saldo na początek okresu

446

804

Zmiana stanu w okresie wpływająca na:

Wynik finansowy (+/-)

-344

-360

Inne całkowite dochody (+/-)

-3

2

Podatek odroczony per saldo na koniec okresu, w tym:

99

446

Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego

318

543

Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego

219

97

Nie zostały ujęte aktywa na podatek odroczony w łącznej kwocie 667 tys. PLN (w tym: 214 tys. PLN w 2021 roku,

301 tys. PLN w 2020 roku, 64 tys. PLN w 2019 roku oraz 88 tys. PLN w 2018 roku) ze względu na szacowane niskie

prawdopodobieństwo rozliczenia straty podatkowej.

Strona | 32

SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANGATA HOLDING ZA 2021 ROK

(dane w tysiącach złotych, chyba że wskazano inaczej)

Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego:

Zmiany w okresie od 01.01. do 31.12.2021

Tytuł różnic przejściowych

Saldo na początek okresu

Wynik finansowy

Inne dochody całkowite

Saldo na koniec okresu

Zobowiązania i rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych

152

-7

-3

142

Zobowiązania z tytułu dostaw i usług

51

33

0

84

Nierozliczone straty podatkowe

248

-248

0

0

Inne

76

16

0

92

Razem

527

-206

-3

318

Zmiany w okresie od 01.01. do 31.12.2020

Tytuł różnic przejściowych

Saldo na początek okresu

Wynik finansowy

Inne dochody całkowite

Saldo na koniec okresu

Zobowiązania i rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych

160

-10

2

152

Zobowiązania z tytułu dostaw i usług

12

-12

0

0

Nierozliczone straty podatkowe

664

-416

0

248

Inne

44

83

0

127

Razem

880

-355

2

527

Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego:

Zmiany w okresie od 01.01. do 31.12.2021

Tytuł różnic przejściowych

Saldo na początek okresu

Wynik finansowy

Inne dochody całkowite

Saldo na koniec okresu

Rzeczowe aktywa trwałe

56

-8

0

48

Odsetki od pożyczki

29

76

0

105

Inne

12

54

0

66

Razem

97

122

0

219

Zmiany w okresie od 01.01. do 31.12.2020

Tytuł różnic przejściowych

Saldo na początek okresu

Wynik finansowy

Inne dochody całkowite

Saldo na koniec okresu

Rzeczowe aktywa trwałe

60

-4

0

56

Inne

16

25

0

41

Razem

76

21

0

97

Strona | 33

SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANGATA HOLDING ZA 2021 ROK

(dane w tysiącach złotych, chyba że wskazano inaczej)

8. Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności

31.12.2021

31.12.2020

Należności handlowe netto

2 543

1 694

Należności handlowe

2 543

1 694

Odpisy aktualizujące wartość należności handlowych (-)

0

0

Pozostałe należności finansowe netto

90

12

Kaucje wpłacone

90

12

Inne należności finansowe

136

136

Odpisy aktualizujące wartość pozostałych należności finansowych (-)

-136

-136

Należności niefinansowe

27

92

Należności z tytułu podatków i innych świadczeń

27

84

Przedpłaty i zaliczki

0

8

Należności handlowe oraz pozostałe razem

2 660

1 798

Zmiany odpisów aktualizujących wartość należności w okresie objętym sprawozdaniem finansowym prezentuje

poniższa tabela:

01.01 do

31.12.2021

01.01 do

31.12.2020

Stan na początek okresu

136

23

Odpisy ujęte jako koszt w okresie

0

0

0

136

Odpisy rozwiązane ujęte jako przychód w okresie (-)

0

-23

Stan na koniec okresu

136

136

9. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

31.12.2021

31.12.2020

Rachunki bankowe w PLN

3 508

3 876

Rachunki bankowe walutowe

12

89

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

3 520

3 965

Spółka dla celów sporządzenia rachunku przepływów pieniężnych klasyfikuje środki pieniężne w sposób przyjęty

do prezentacji w sprawozdaniu z sytuacji finansowej.

10. Kapitał własny

10.1 Kapitał podstawowy

Na 31 grudnia 2021 kapitał podstawowy Spółki wynosił 1.335 tys. PLN i dzielił się na 6.676.854 akcji o wartości

nominalnej 0,20 PLN każda.

Strona | 34

SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANGATA HOLDING ZA 2021 ROK

(dane w tysiącach złotych, chyba że wskazano inaczej)

Seria

Liczba akcji

Wartość nominalna

1 akcji [PLN]

Kapitał akcyjny [PLN]

A

2 101 750

0,20

420 350,00

B

952 400

0,20

190 480,00

C

850 000

0,20

170 000,00

D

560 000

0,20

112 000,00

E

440 000

0,20

88 000,00

F

1 772 704

0,20

354 540,80

6 676 854

1 335 370,80

Wszystkie akcje zostały w pełni opłacone. Wszystkie akcje w równym stopniu uczestniczą w podziale dywidendy

oraz każda akcja daje prawo do jednego głosu na Walnym Zgromadzeniu Akcjonariuszy.

Ani w 2021 roku, ani w 2020 roku, nie miały miejsca zmiany kapitału zakładowego Spółki.

10.2 Kapitał ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej

W 2021 roku kapitał zapasowy ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej nie uległ zmianie w stosunku

do stanu na 31 grudnia 2020 roku.

10.3 Kapitał rezerwowy

W dniu 23 czerwca 2020 roku Walne Zgromadzenie Akcjonariuszy postanowiło o utworzeniu kapitału

rezerwowego w wysokości 18.000 tys. PLN w związku z udzieleniem przez Spółkę finansowania na rzecz Capital

MBO sp. z o.o. Kapitał rezerwowy został utworzony poprzez przeniesienie kwoty 18.000 tys. PLN z kapitału

zapasowego.

11. Świadczenia pracownicze

11.1 Koszty świadczeń pracowniczych

01.01. do

31.12.2021

01.01. do

31.12.2020

Koszty wynagrodzeń

4 716

4 130

Koszty ubezpieczeń społecznych

459

426

Koszty przyszłych świadczeń (rezerwy na nagrody jubileuszowe, odprawy

emerytalne)

-38

60

Koszty świadczeń pracowniczych razem

5 137

4 616

11.2 Zobowiązania i rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych

Ze skutkiem na 1 luty 2022 roku, w Mangata Holding S.A. miała miejsce zmiana regulaminu pracy oraz

wynagradzania. Jedną ze zmian jest rezygnacja z nagród jubileuszowych. W związku z tym, ze skutkiem na

31.12.2021, spółka zaprzestała tworzenia rezerw na nagrody jubileuszowe, a dotychczas utworzone rezerwy

zostały rozwiązane.

Zobowiązania i rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych ujęte w sprawozdaniu z sytuacji finansowej obejmują:

Strona | 35

SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANGATA HOLDING ZA 2021 ROK

(dane w tysiącach złotych, chyba że wskazano inaczej)

Stan na 31.12.2021

Zobowiązania i rezerwy

Krótkoterminowe

Długoterminowe

Zobowiązania z tytułu wynagrodzeń

247

0

Zobowiązania z tytułu ubezpieczeń społecznych

185

0

Rezerwy na niewykorzystane urlopy

90

0

Rezerwy na odprawy emerytalne

1

103

Rezerwy na pozostałe świadczenia

388

0

Razem świadczenia pracownicze

911

103

Stan na 31.12.2020

Zobowiązania i rezerwy

Krótkoterminowe

Długoterminowe

Zobowiązania z tytułu wynagrodzeń

238

0

Zobowiązania z tytułu ubezpieczeń społecznych

281

0

Rezerwy na niewykorzystane urlopy

100

0

Rezerwy na nagrody jubileuszowe

24

156

Rezerwy na odprawy emerytalne

1

128

Rezerwy na pozostałe świadczenia

224

0

Razem świadczenia pracownicze

868

284

Pozostałe rezerwy na świadczenia pracownicze dotyczą rezerw na premie.

Zmiany w okresie od 01.01. do 31.12.2021 roku

Rezerwy na świadczenia pracownicze

Nagrody

jubileuszowe

Odprawy

emerytalne

Razem

Stan rezerw na początek okresu

180

129

309

Zmiany ujęte w rachunku zysków i strat:

Koszty bieżącego i przeszłego zatrudnienia

-130

-11

-141

Koszty odsetek

2

2

4

Zyski (-) lub straty (+) aktuarialne

-23

0

-23

Wypłacone świadczenia (-)

-29

0

-29

Zmiany ujęte w innych całkowitych dochodach:

Zyski (-) lub straty (+) aktuarialne

0

-16

-16

Wartość bieżąca rezerw na koniec okresu

0

104

104

Zmiany w okresie od 01.01. do 31.12.2020 roku

Rezerwy na świadczenia pracownicze

Nagrody

jubileuszowe

Odprawy

emerytalne

Razem

Stan rezerw na początek okresu

143

106

249

Zmiany ujęte w rachunku zysków i strat:

Koszty bieżącego i przeszłego zatrudnienia

31

12

43

Koszty odsetek

3

2

5

Zyski (-) lub straty (+) aktuarialne

17

0

17

Wypłacone świadczenia (-)

-14

0

-14

Zmiany ujęte w innych całkowitych dochodach:

Zyski (-) lub straty (+) aktuarialne

0

9

9

Wartość bieżąca rezerw na koniec okresu

180

129

309

Strona | 36

SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANGATA HOLDING ZA 2021 ROK

(dane w tysiącach złotych, chyba że wskazano inaczej)

Założenia aktuarialne

Założenia odnośnie śmiertelności oraz zachorowalności oparto na publikacjach GUS i ZUS (tablice śmiertelności

PTTŻ 2019, publikacje ZUS na temat orzeczeń lekarskich i przyznanych świadczeniach rentowych). Wskaźnik rotacji

pracowników wyliczono opierając się na danych otrzymanych od pracodawcy, przy czym przyjęte wskaźniki zależą

od wieku i płci pracownika.

Zgodnie z zaleceniem Międzynarodowego Standardu Rachunkowości (MSR) nr 19 wysokość stopy dyskontowej

należy określić bazując na stopie zwrotu z obligacji korporacyjnych wysokiej jakości lub z obligacji Skarbu Państwa,

o stałym oprocentowaniu i terminie wykupu zbliżonym do średniego terminu wymagalności zobowiązań. Biorąc

pod uwagę powyższy fakt przyjęto stopę dyskontową na poziomie 3,5%. Zgodnie z zaleceniem MSR uwzględniono

przyszły wzrost płac, przy czym przyjęto długookresową średnią wzrostu płac na poziomie 3%, przy średniej inflacji

2,5%.

Zmiany założeń w porównaniu do roku poprzedniego: aktualizacja tablicy śmiertelności oraz zmiana stopy

dyskonta.

Zasady obliczeń

Wartość bieżącą zobowiązania liczy się stosując metodę Prognozowanych Uprawnień Jednostkowych, przy użyciu

zdyskontowanych przepływów finansowych. W ramach tej metody przyporządkowuje się wartość świadczenia do

odpowiedniego okresu zatrudnienia tj. każde świadczenie (nagroda jubileuszowa, odprawa emerytalna, odprawa

rentowa) przyporządkowane jest do okresu od daty rozpoczęcia zatrudnienia w zakładzie pracy do daty

hipotetycznego nabycia prawa do tego świadczenia. W tym celu oblicza się na każdy miesiąc symulacji

prawdopodobieństwo rozwiązania stosunku pracy bez prawa do odprawy oraz prawdopodobieństwa zgonu i

przejścia na emeryturę lub rentę inwalidzką. Prawdopodobieństwa obliczane są w oparciu o wyżej wymienione

założenia aktuarialne. W wyliczeniach przyjęto również, że w przypadku osiągnięcia wieku emerytalnego,

pracownik otrzymuje odprawę emerytalną i przestaje pracować (nie pobiera dalej nagród jubileuszowych).

Końcowa wartość rezerwy dla danego pracownika jest sumą zdyskontowanych świadczeń (uwzględniających

prawdopodobieństwo wypłaty świadczenia) pomnożonych przez współczynniki będące ilorazem stażu pracy w

momencie obliczania wartości rezerwy oraz stażu pracy w momencie uzyskania prawa do danego świadczenia.

Końcowa wartość rezerwy dla zakładu pracy jest sumą wartości rezerw policzonych dla poszczególnych

pracowników. Wyniki obliczeń nie obejmują narzutów na wynagrodzenia obciążających zakład pracy i nie

wliczonych do wynagrodzenia pracownika będącego podstawą do przeprowadzonych wyliczeń.

Kwotę rezerwy podzielono na część krótkoterminową i długoterminową. Jako rezerwę krótkoterminową przyjmuje

się rezerwę na świadczenia, których data wymagalności, wynikająca z przyjętych założeń (np. odnośnie wieku

emerytalnego lub prawdopodobieństwa przejścia na rentę) lub uzyskanych informacji (np. o datach wypłaty

nagród jubileuszowych), przypada w ciągu 12 miesięcy od daty bilansowej. Jako rezerwę długoterminową

przyjmuje się rezerwę na świadczenia, których data wymagalności przypada po upływie 12 miesięcy od daty

bilansowej.

Począwszy od dnia 01.02.2022 roku uległ zmianie Regulamin pracy i wynagradzania pracowników, modyfikowane

są zasady naliczania swiadczeń. Efekt tej zmiany wykazany jest osobno, w pozycji „Koszt przeszłego zatrudnienia”.

Wymagalność zobowiązań z tytułu przyszłych wypłat nagród jubileuszowych oraz odpraw emerytalnych i

rentowych w ujęciu kwotowym i procentowym przedstawia się następująco:

Strona | 37

SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANGATA HOLDING ZA 2021 ROK

(dane w tysiącach złotych, chyba że wskazano inaczej)

Rok

Odprawy emerytalne

i rentowe w tys. PLN

Odprawy emerytalne

i rentowe %

1 rok

1

1,0%

2 rok

1

1,0%

3 rok

1

1,0%

4 rok

4

3,8%

5 rok

72

69,2%

6 rok

0

0,0%

7 rok

17

16,3%

8 rok

0

0,0%

9 rok

0

0,0%

10 rok

0

0,0%

następne

8

7,7%

Razem

104

100,0%

Spodziewane płatności świadczeń w następnych latach:

Analiza wrażliwości na założenia aktuarialne:

Badanie wrażliwości

Odprawy

emerytalne

i rentowe

Zobowiązanie wyliczone w raporcie

104

Zobowiązanie wyliczone dla stopy dyskonta +0,5%

101

Zobowiązanie wyliczone dla stopy dyskonta -0,5%

107

Zobowiązanie dla stopy wzrostu płac +0,5%

107

Zobowiązanie dla stopy wzrostu płac -0,5%

101

Zobowiązanie dla wskaźników rotacji powiększonych o 25%

101

Zobowiązanie dla wskaźników rotacji pomniejszonych o 25%

105

12. Zobowiązania krótkoterminowe

Zobowiązania krótkoterminowe – handlowe oraz pozostałe prezentują się następująco:

31.12.2021

31.12.2020

Zobowiązania z handlowe

169

89

Zobowiązania z tytułu zakupu aktywów trwałych

43

0

Inne zobowiązania finansowe

0

18

Zobowiązania finansowe

212

107

Zobowiązania z tytułu podatków i innych świadczeń

367

115

Inne zobowiązania niefinansowe

7

9

Zobowiązania niefinansowe

374

124

Zobowiązania handlowe i pozostałe operacyjne

586

231

Rok

Nagrody jubileuszowe

Odprawy emerytalne

i rentowe

Razem

1 rok

0

1

1

2 rok

0

1

1

3 rok

0

1

1

4 rok

0

28

28

5 rok

0

107

107

Następne 5 lat

0

42

42

Strona | 38

SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANGATA HOLDING ZA 2021 ROK

(dane w tysiącach złotych, chyba że wskazano inaczej)

13. Kredyty, pożyczki, instrumenty dłużne

13.1 Zaciągnięte kredyty i pożyczki oraz inne instrumenty dłużne

Informacje dotyczące charakteru i zakresu ryzyka, na które narażona jest Spółka z tytułu zaciągniętych kredytów,

pożyczek i innych instrumentów dłużnych prezentuje poniższa tabela:

Stan na 31.12.2021

Wyszczególnienie

Waluta

Wartość

bilansowa

w walucie

Wartość

bilansowa w PLN

Część

krótkoterminowa

Część

długoterminowa

Zadłużenie w banku w ramach

cash poolingu

PLN

-

24 050

24 050

0

Obligacje

PLN

-

8 444

8 444

0

Razem

32 494

32 494

0

Stan na 31.12.2020

Wyszczególnienie

Waluta

Wartość

bilansowa

w walucie

Wartość

bilansowa w PLN

Część

krótkoterminowa

Część

długoterminowa

Zadłużenie w banku w ramach

cash poolingu

PLN

-

0

0

0

Obligacje

PLN

-

8 269

0

8 269

Razem

8 269

0

8 269

Wszystkie kredyty zostały Spółce udzielone na warunkach rynkowych.

Linia kredytowa w ramach umowy Cash Pooling udostępniona została do 31 lipca 2022 roku. Kwota limitu

kredytowego wynosi do 40.000 tys. PLN, a zabezpieczenie umowy stanowi oświadczenie o poddaniu się egzekucji

solidarnie przez leadera oraz spółki-uczestników do kwoty 52.000 tys. PLN. Umowa nakłada na Grupę obowiązek

utrzymania następujących wskaźników finansowych: kapitał własny do sumy bilansowej na poziomie nie niższym

niż 40% oraz wskaźnik zadłużenie netto do EBITDA na poziomie nie wyższym niż 3,5. Według szacunków Spółki,

wymogi te zostały spełnione.

13.2 Zmiana stanu kredytów, pożyczek i innych instrumentów dłużnych

Zmiana zadłużenia z tytułu kredytów, obligacji i pożyczek w trakcie 2021 roku przedstawia się następująco:

Wyszczególnienie

Zobowiązanie na

31.12.2020

Naliczone odsetki

Zaciągnięte

zadłużenie

Zobowiązanie na

31.12.2021

Zadłużenie w banku w ramach

cash poolingu

0

0

24 050

24 050

Obligacje

8 269

175

0

8 444

Razem

8 269

175

24 050

32 494

13.3 Obligacje

W trybie emisji niepublicznej została zrealizowana emisja obligacji serii D, które zostały nabyte przez spółkę zależną

Emitenta Zetkama sp. z o.o. w dniu 27.06.2019 r. Wyemitowanych i objętych zostało 8 (osiem) obligacji o wartości

nominalnej 1.000 tys. PLN (jeden milion złotych) każda. Termin wykupu został ustalony na 01.06.2022 r.

Oprocentowanie obligacji wynosi WIBOR 3M plus marża 2%. Zabezpieczeniem obligacji jest weksel in blanco.

Strona | 39

SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANGATA HOLDING ZA 2021 ROK

(dane w tysiącach złotych, chyba że wskazano inaczej)

Zmiana stanu zobowiązań z tytułu obligacji przedstawia się następująco:

Seria

Wartość

nominalna serii

Termin wykupu

Zobowiązanie na

31.12.2020

Odsetki naliczone w

okresie

Zobowiązanie na

31.12.2021

seria D

8 000

01.06.2022

8 269

175

8 444

13.4 Cash pooling i pożyczki

Spółka pełni funkcję pool leadera w ramach funkcjonującej w Grupie Kapitałowej umowy cash poolingu. Salda

należności oraz zobowiązań z tytułu udzielonych oraz otrzymanych pożyczek przedstawia poniższa tabela:

31.12.2021

31.12.2020

Pożyczki udzielone w ramach cash pool

28 130

3 052

Pożyczki otrzymane w ramach cash pool

5 225

5 100

Saldo pożyczek w ramach cash pool

22 905

-2 048

Pożyczki udzielone w ramach cash pool na 31 grudnia 2021 roku zostały sfinansowane pożyczkami otrzymanymi

od spółek – uczestników struktury cash poolingu oraz z dostępnego w banku finansującym limitu kredytowego.

31.12.2021

31.12.2020

Pozostałe udzielone pożyczki

6 025

0

Pożyczka udzielona spółce zależnej Kuźnia Polska S.A. została opisana w nocie 18.

14. Koszty operacyjne

01.01. do

31.12.2021

01.01. do

31.12.2020

Amortyzacja

690

587

Świadczenia pracownicze

5 253

4 674

Zużycie materiałów i energii

136

171

Usługi obce

1 725

1 329

Podatki i opłaty

59

61

Pozostałe koszty rodzajowe

447

389

Koszty wg rodzaju razem

8 310

7 211

Koszty ogólnego zarządu razem

8 310

7 211

15. Przychody finansowe

01.01. do

31.12.2021

01.01. do

31.12.2020

Odsetki od środków pieniężnych

0

360

Odsetki od pożyczek

567

24

Dodatnie różnice kursowe

25

20

Dywidendy

35 142

18 085

Pozostałe

136

0

Przychody finansowe razem

35 870

18 489

Strona | 40

SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANGATA HOLDING ZA 2021 ROK

(dane w tysiącach złotych, chyba że wskazano inaczej)

16. Podatek dochodowy

01.01. do

31.12.2021

01.01. do

31.12.2020

Podatek bieżący:

Rozliczenie podatku za okres sprawozdawczy

374

0

Korekty podatku za poprzednie okresy

0

0

Bieżący podatek dochodowy

374

0

Podatek odroczony:

Powstanie i odwrócenie różnic przejściowych

344

360

Odroczony podatek dochodowy

344

360

Podatek dochodowy razem

718

360

Efektywna stawka podatkowa:

01.01. do

31.12.2021

01.01. do

31.12.2020

Zysk brutto

37 726

18 832

Teoretyczny podatek od zysku brutto

7 168

3 578

Dywidendy

-6 677

-3 436

Wpływ nierozpoznanej straty podatkowej

214

301

Efekt podatkowy przychodów/kosztów niepodatkowych

13

-83

Obciążenie podatkowe wykazane w sprawozdaniu z dochodów, w tym:

718

360

Podatek bieżący

374

0

Korekty dotyczące bieżącego podatku dochodowego z lat ubiegłych

0

0

Podatek odroczony

344

360

Efektywna stawka podatku

1,90%

1,91%

Efektywna stawka podatku wynika głównie z zrealizowania przychodów finansowych w postaci dywidend

otrzymanych od spółek zależnych, które są zwolnione z opodatkowania podatkiem dochodowym.

17. Wypłacone dywidendy

W dniu 8 czerwca 2021 roku Zwyczajne Walne Zgromadzenie Spółki podjęło uchwałę o wypłacie dywidendy

w kwocie 4,50 PLN na jedną akcję. Łączna kwota dywidendy wyniosła 30.045 tys. PLN. Dzień dywidendy został

ustalony na 16 czerwca 2021 roku, natomiast wypłata dywidendy nastąpiła 23 czerwca 2021 roku.

Źródłem finansowania dywidendy dla akcjonariuszy Mangata Holding S.A. w roku 2021 były środki pochodzące od

spółek zależnych Emitenta.

W 2020 roku Spółka nie wypłacała dywidendy.

18. Transakcje i rozrachunki z podmiotami powiązanymi

Spółka jako pożyczkodawca

W dniu 22 listopada 2021 roku została zawarta umowa pożyczki pomiędzy Mangata Holding S.A. (pożyczkodawca)

a Kuźnią Polską S.A. (pożyczkobiorca, jednostka zależna Emitenta). Na mocy umowy pożyczkodawca udzielił

Strona | 41

SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANGATA HOLDING ZA 2021 ROK

(dane w tysiącach złotych, chyba że wskazano inaczej)

pożyczki w kwocie 6.000 tys. PLN. Termin spłaty ustalono na 22 listopada 2022 roku. Oprocentowanie wynosi

średni Wibor 1M + 2 punkty procentowe marży. Zabezpieczeniem spłaty pożyczki jest weksel in blanco.

W dniu 06.08.2020 r. Spółka udzieliła pożyczki większościowemu akcjonariuszowi (Capital MBO sp. z o.o.) na

podstawie uchwały Zwyczajnego Walnego Zgromadzenia Akcjonariuszy z dnia 23.06.2020 r. Pożyczka w kwocie

17.750 tys. PLN została udzielona na warunkach rynkowych, a zabezpieczeniem jej spłaty jest oświadczenie o

poddaniu się egzekucji. (raport bieżący nr 16/2020 z dnia 06.08.2020). Pożyczka została zdyskontowana stopą

dyskontową w wysokości 0,49% (rentowność obligacji 5-letnich Skarbu Państwa na dzień udzielenia pożyczki) na

szacowany okres do spłaty pożyczki przypadający w 2023 roku.

Zmiana stanu udzielonych pożyczek:

Pożyczkobiorca

Wartość nominalna

udzielonej pożyczki

[tys. PLN]

Wartość

bilansowa na

31.12.2020

Udzielone

pożyczki

Naliczone

odsetki

Efekt

dyskonta

Wartość

bilansowa na

31.12.2021

Capital MBO Sp. z o.o.

17 750

17 646

0

399

86

18 131

Kuźnia Polska S.A.

6 000

0

6 000

25

0

6 025

Razem

23 750

17 646

6 000

424

86

24 156

Transakcje z jednostkami powiązanymi za okres 01.01.-31.12.2021

01.01.-31.12.2021

Sprzedaż i

pozostałe

przychody

Zakup

Przychody

finansowe

Koszty

finansowe

Jednostka dominująca najwyższego szczebla (BTQ S.A.)

73

0

0

0

Jednostka dominująca (Capital MBO sp. z o.o.)

11

0

399

0

Jednostki zależne

10 939

20

219

176

Pozostałe podmioty powiązane

0

416

0

0

Razem

11 023

436

618

176

Transakcje z jednostkami powiązanymi za okres 01.01.-31.12.2020

01.01.-31.12.2020

Sprzedaż i

pozostałe

przychody

Zakup

Przychody

finansowe

Koszty

finansowe

Jednostka dominująca najwyższego szczebla (BTQ S.A.)

79

0

0

0

Jednostka dominująca (Capital MBO sp. z o.o.)

0

0

154

0

Jednostki zależne

8 707

19

201

123

Pozostałe podmioty powiązane

0

311

0

0

Razem

8 786

330

355

123

Transakcje z pozostałymi podmiotami powiązanymi zostały zawarte z podmiotami powiązanymi z niektórymi

Członkami Rady Nadzorczej. Transakcje te dotyczyły głównie wynajmu powierzchni biurowej (357 tys. PLN w 2021

roku, 311 tys. PLN w 2020 roku).

Jednostką dominującą wobec Spółki jest Capital MBO sp. z o.o. W 2020 roku Mangata Holding S.A. udzieliła

jednostce dominującej pożyczki w kwocie nominalnej 17.750 tys. PLN. Od listopada 2021 roku spółka ta wynajmuje

od Mangata Holding S.A. powierzchnię biurową.

Strona | 42

SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANGATA HOLDING ZA 2021 ROK

(dane w tysiącach złotych, chyba że wskazano inaczej)

Jednostką dominującą najwyższego szczebla jest BTQ S.A. (wcześniej BI7 sp. z o.o), która w 2021 i w 2020 roku

wynajmowała od Spółki powierzchnie biurowe.

Rozrachunki z jednostkami powiązanymi - stan na 31.12.2021

31.12.2021

Należności

handlowe

Zobowiązania

handlowe

Należności

cash pool

Zobowiązania

cash pool

Pożyczki

udzielone

Jednostka dominująca najwyższego szczebla

(BTQ S.A.)

0

6

0

0

0

Jednostka dominująca (Capital MBO sp. z

o.o.)

0

0

0

0

18 131

Jednostki zależne

2 545

1

28 130

5 225

6 025

Razem

2 545

7

28 130

5 225

24 156

Rozrachunki z jednostkami powiązanymi - stan na 31.12.2020

31.12.2020

Należności

handlowe

Należności

cash pool

Zobowiązania

cash pool

Pożyczki

udzielone

Jednostka dominująca (Capital MBO sp. z o.o.)

0

0

0

17 646

Jednostki zależne

1 693

5 100

3 052

0

Razem

1 693

5 100

3 052

17 646

19. Ryzyko dotyczące instrumentów finansowych

Ryzyko dotyczące instrumentów finansowych

Spółka narażona jest na ryzyka związanych z instrumentami finansowymi. Ryzykami, na które narażona jest Spółka

są:

▪ ryzyko finansowe,

▪ ryzyko kredytowe,

▪ ryzyko płynności.

Ryzyko finansowe

Spółka na 31.12.2021 roku nie posiada należności, pożyczek ani zobowiązań w walutach obcych, posiada jedynie

środki pieniężne w EUR w kwocie 3 tys. PLN. Wzrost lub spadek kursów EUR/PLN o 10% w stosunku do kursu

zamknięcia obowiązującego na poszczególne dni bilansowe nie wpływa istotnie na sytuację finansową spółki.

Ryzyko stopy procentowej

Ryzyko stopy procentowej związane jest z oprocentowaniem posiadanych kredytów bankowych, udzielonych

pożyczek oraz wyemitowanych obligacji – w tej części, w której oprocentowane są według zmiennej stopy

procentowej.

Poniżej przedstawiono analizę wrażliwości wyniku finansowego oraz innych całkowitych dochodów w odniesieniu

do potencjalnego wahania stopy procentowej w górę oraz w dół o 1 punkt procentowy. Kalkulację

przeprowadzono w odniesieniu do aktywów oraz zobowiązań finansowych wrażliwych na zmianę oprocentowania

tj. oprocentowanych zmienną stopą procentową.

Strona | 43

SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANGATA HOLDING ZA 2021 ROK

(dane w tysiącach złotych, chyba że wskazano inaczej)

Stan na 31.12.2021

Wpływ na wynik

Wzrost stopy procentowej (+1 p.p.)

-245

Spadek stopy procentowej (-1 p.p.)

245

Stan na 31.12.2020

Wpływ na wynik

Wzrost stopy procentowej (+1 p.p.)

257

Spadek stopy procentowej (-1 p.p.)

-52

Analiza wrażliwości na ryzyko kredytowe

Ryzyko kredytowe w Spółce jest na niskim poziomie ze względu na sprzedaż usług do spółek powiązanych. Emitent

zna sytuację finansową podmiotów z Grupy Kapitałowej, co pozwala mu precyzyjnie oceniać stopień ekspozycji na

ryzyko kredytowe. Analizę należności jako istotnej kategorii aktywów narażonych na ryzyko kredytowe, pod kątem

zalegania oraz strukturę wiekową należności przeterminowanych nie objętych odpisem przedstawiają poniższe

tabele:

Stan na 31.12.2021

Bieżące

Przeterminowane

Razem

Należności handlowe

1 621

922

2 543

Odpisy aktualizujące wartość należności handlowych (-)

0

0

0

Należności handlowe netto

1 621

922

2 543

Pozostałe należności

117

136

253

Odpisy aktualizujące wartość pozostałych należności (-)

0

-136

-136

Pozostałe należności netto

117

0

117

Należności razem

1 738

922

2 660

Pożyczki (bez cash pooling)

24 156

0

24 156

Stan na 31.12.2020

Bieżące

Przeterminowane

Razem

Należności handlowe

823

871

1 694

Odpisy aktualizujące wartość należności handlowych (-)

0

0

0

Należności handlowe netto

823

871

1 694

Pozostałe należności

104

136

240

Odpisy aktualizujące wartość pozostałych należności (-)

0

-136

-136

Pozostałe należności netto

104

0

104

Należności razem

927

871

1 798

Pożyczki (bez cash pooling)

17 646

0

17 646

Ryzyko kredytowe środków pieniężnych i ich ekwiwalentów, rynkowych papierów wartościowych uznawane jest

za nieistotne ze względu na wysoką wiarygodność podmiotów będących stroną transakcji, do których należą

przede wszystkim banki oraz większościowy akcjonariusz spółki.

Ryzyko płynności

Spółka jest narażona na ryzyko utraty płynności tj. zdolności do terminowego regulowania zobowiązań

finansowych. Spółka zarządza ryzykiem płynności poprzez monitorowanie terminów płatności oraz

zapotrzebowania na środki pieniężne w zakresie obsługi krótkoterminowych płatności (transakcje bieżące

monitorowane w okresach tygodniowych) oraz długoterminowego zapotrzebowania na gotówkę na podstawie

Strona | 44

SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANGATA HOLDING ZA 2021 ROK

(dane w tysiącach złotych, chyba że wskazano inaczej)

prognoz przepływów pieniężnych aktualizowanych w okresach miesięcznych. Zapotrzebowanie na gotówkę

porównywane jest z dostępnymi źródłami pozyskania środków (w tym zwłaszcza poprzez ocenę zdolności

pozyskania finansowania w postaci kredytów) oraz konfrontowane jest z inwestycjami wolnych środków.

Ryzyko to jest ograniczone również faktem, iż większość kosztów ponoszonych przez Spółkę ma charakter stały jak

również przychody ze sprzedaży nie wykazują zbytnich wahań w cyklu miesięcznym w ciągu roku. Spółka posiada

także dostęp do linii kredytowej (cash pooling) oraz na bieżąco monitoruje i monituje bieżące i przyszłe przepływy

pieniężne (cotygodniowe raporty zarządcze każdej ze spółek w tym zakresie).

Spółka zarządza płynnością finansową na poziomie Grupy Kapitałowej uwzględniając potrzeby finansowe Grupy

Kapitałowej, z uwzględnieniem pozycji gotówkowej oraz zadłużenia wykazanego w skonsolidowanym

sprawozdaniu finansowym Grupy Kapitałowej Mangata Holding.

Na dzień bilansowy zobowiązania finansowe mieściły się w następujących przedziałach terminów wymagalności:

Stan na 31.12.2021

do 6 m-cy

6 do 12

m-cy

1 do 3 lat

3 do 5 lat

powyżej 5

lat

Zobowiązania

wartość

bilansowa

Kredyty w rachunku bieżącym

0

24 050

0

0

0

24 050

Pożyczki w ramach cash pooling

5 225

0

0

0

0

5 225

Dłużne papiery wartościowe

8 444

0

0

0

0

8 444

Leasing

265

266

1 452

936

1 394

4 313

Zobowiązania handlowe oraz pozostałe

zobowiązania finansowe

212

0

0

0

0

212

Ekspozycja na ryzyko płynności razem

14 146

24 316

1 452

936

1 394

42 244

Stan na 31.12.2020

do 6 m-cy

6 do 12

m-cy

1 do 3 lat

3 do 5 lat

powyżej 5

lat

Zobowiązania

wartość

bilansowa

Kredyty w rachunku bieżącym

0

0

0

0

0

0

Pożyczki

2 048

0

0

0

0

2 048

Dłużne papiery wartościowe

0

0

8 269

0

0

8 269

Leasing

183

156

520

508

1 665

3 032

Zobowiązania handlowe oraz pozostałe

zobowiązania finansowe

107

0

0

0

0

107

Ekspozycja na ryzyko płynności razem

2 338

156

8 789

508

1 665

13 456

W lutym 2022 roku Mangata Holding S.A. jako leader oraz spółki – uczestnicy umowy cash poolingu - zawarły z

bankiem finansującym aneks do umowy kredytowej przedłużający okres udostępnienia kredytu do dnia 31 lipca

2023 roku.

20. Zarządzanie kapitałem

Spółka zarządza kapitałem w celu zapewnienia zdolności kontynuowania działalności zarówno przez Spółkę, jak

i Grupę oraz zapewnienia oczekiwanej stopy zwrotu dla akcjonariuszy i innych podmiotów zainteresowanych

kondycją finansową Grupy. Spółka monitoruje i zapewnia utrzymanie określonych wskaźników kapitałowych, które

zapewniają bieżące funkcjonowanie Spółkom Grupy oraz przyczyniają się do wzrostu wartości dla właścicieli.

Strona | 45

SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANGATA HOLDING ZA 2021 ROK

(dane w tysiącach złotych, chyba że wskazano inaczej)

Spółka występuje jako lider w ramach umowy cash pooling’u, dzięki czemu ma możliwość zabezpieczenia bieżącej

płynności finansowej Spółkom Grupy.

Spółka nie podlega zewnętrznym wymogom kapitałowym.

21. Pozostałe informacje

22.1 Wynagrodzenie Członków Zarządu oraz Rady Nadzorczej Spółki

Wynagrodzenia należne

01.01. do 31.12.2021

01.01. do 31.12.2020

Zarząd

2 459

2 109

Rada Nadzorcza

1 048

1 000

22.2 Wynagrodzenie podmiotu uprawnionego do badania sprawozdań finansowych

Podmiotem uprawnionym do badania sprawozdań finansowych Mangata Holding S.A. za rok 2021 oraz 2020 był

PricewaterhouseCoopers Polska spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Audyt sp.k., z którym w dniu 10 czerwca

2020 roku została zawarta umowa o przeprowadzenie przeglądu półrocznego sprawozdania finansowego

(jednostkowego oraz skonsolidowanego) oraz badania rocznego sprawozdania finansowego za 2020 oraz za 2021

rok (jednostkowego oraz skonsolidowanego). Wyboru podmiotu uprawnionego dokonała Rada Nadzorcza Spółki

w dniu 3 czerwca 2020 roku. Emitent korzystał wcześniej z usług wyżej wymienionego audytora w zakresie

przeglądu sprawozdań półrocznych oraz badania sprawozdań rocznych za lata 2018 i 2019.

Wynagrodzenie audytora z poszczególnych tytułów wyniosło:

01.01. do

31.12.2021

01.01. do

31.12.2020

Badanie jednostkowego i skonsolidowanego sprawozdania finansowego

107

107

Przegląd jednostkowego i skonsolidowanego sprawozdania finansowego

75

75

Ocena zgodności formatu skonsolidowanego sprawozdania finansowego z

wymogami ESEF

12

15

Razem wynagrodzenie audytora

194

197

22. Zdarzenia po dniu bilansowym

W lutym 2022 roku Mangata Holding S.A. jako leader oraz spółki – uczestnicy umowy cash poolingu - zawarły z

bankiem finansującym aneks do umowy kredytowej przedłużający okres udostępnienia kredytu do dnia 31 lipca

2023 roku.

Po dniu bilansowym nie wystąpiły istotne zdarzenia, inne niż opisane w sprawozdaniu finansowym, które

wymagałyby ujawnienia.

23. Zatwierdzenie do publikacji

Sprawozdanie finansowe sporządzone za rok zakończony 31 grudnia 2021 zostało zatwierdzone do publikacji przez

Zarząd Spółki w dniu 4 kwietnia 2022 roku.

Strona | 46

SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANGATA HOLDING ZA 2021 ROK

(dane w tysiącach złotych, chyba że wskazano inaczej)

Podpisy Członków Zarządu

Data

Imię i Nazwisko

Funkcja

Podpis

4 kwietnia 2022

Leszek Jurasz

Prezes Zarządu

……………………….

4 kwietnia 2022

Kazimierz Przełomski

Wiceprezes Zarządu

……………………….

4 kwietnia 2022

Michał Zawisza

Wiceprezes Zarządu

……………………….

Podpisy osoby odpowiedzialnej za prowadzenie ksiąg:

Data

Imię i Nazwisko

Funkcja

Podpis

4 kwietnia 2022

Anna Demczyszyn

Główny Księgowy

……………………….