Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej ZPUE SA za rok 2022

.

1

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe

grupy kapitałowej ZPUE S.A.

za okres od 01.01.2022 r. do 31.12.2022 r.

Włoszczowa 06.04.2023

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej ZPUE SA za rok 2022

.

2

Spis treści

1. SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ....................................................................................................... 4

1.1. Wybrane dane finansowe dotyczĄCe skonsolidowanego sprawozdania finansowgo ............................................................ 4

1.2. SKONSOLIDOWANY RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2022R. .............................. 6

1.3. Skonsolidowane sprawozdanie z INNYCH CAŁKOWITYCH dochodów za rok zakończony 31 grudnia 2022 ROKU ............ 7

1.4. Skonsolidowane sprawozdanie SYTUACJI FINANSOWEJ za rok zakończony 31 grudnia 2022 ROKU ............................... 8

1.5. Skonsolidowane sprawozdanie z przepływów pieniężnych za rok zakończony 31 grudnia 2022 ROKU ............................. 10

1.6. Skonsolidowane sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym za rok zakończony 31 grudnia 2022 ROKU ........................ 12

2. INFORMACJE OGÓLNE .................................................................................................................................................... 14

2.1. Informacje podstawowe Spółki dominującej ....................................................................................................................... 14

2.2. Czas trwania spółki ............................................................................................................................................................ 14

2.3. okresy prezentowane ......................................................................................................................................................... 14

2.4. Władze spółki ..................................................................................................................................................................... 14

2.5. Spółki zależne .................................................................................................................................................................... 15

2.6. Zatwierdzenie sprawozdania finansowego ......................................................................................................................... 16

2.7. Oświadczenie zarządu ....................................................................................................................................................... 16

2.8. Podstawa sporządzenia sprawozdania finansowego .......................................................................................................... 17

3. informacja do sprawozdania finansowego .......................................................................................................................... 17

3.1. Zgodność z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej ................................................................... 17

3.2. Opis przyjętych zasad rachunkowości, w tym metody wyceny aktywów i pasywów oraz przychodów i koszów oraz sposobu

sporządzania sprawozdań finansowych ............................................................................................................................. 18

3.3. Waluta funkcjonalna i waluta prezentacji ............................................................................................................................ 35

4. dodatkowe noty i objasnienia do sprawozdania finansowego ............................................................................................. 35

NOTA 1 Przychody ze sprzedaży produktów (struktura rzeczowa) ..................................................................................... 35

NOTA 2 Przychody ze sprzedaży produktów (struktura terytorialna) .................................................................................. 36

NOTA 3 Przychody ze sprzedaży towarów i materiałów (struktura rzeczowa) .................................................................... 36

NOTA 4 Przychody ze sprzedaży towarów i materiałów (struktura terytorialna) .................................................................. 36

NOTA 5 Pozostałe przychody operacyjne .......................................................................................................................... 37

NOTA 6 Pozostałe koszty operacyjne ................................................................................................................................ 37

NOTA 7Przychody z tytułu odsetek .................................................................................................................................... 37

NOTA 8 Inne przychody finansowe .................................................................................................................................... 38

NOTA 9 Koszty finansowe z tytułu odsetek ........................................................................................................................ 38

NOTA 10 Inne koszty finansowe ........................................................................................................................................ 38

NOTA 11 Koszty według rodzajów ..................................................................................................................................... 39

NOTA 12 Podatek dochodowy bieżący .............................................................................................................................. 39

NOTA 13 Odroczony podatek dochodowy wykazany w rachunku zysków i strat ................................................................ 39

NOTA 14 Zmiana stanu aktywów z tytułu podatku odroczonego ........................................................................................ 40

NOTA 15 Dywidendy wypłacone i zaproponowane do wypłaty ........................................................................................... 40

NOTA 16 Wartości niematerialne ....................................................................................................................................... 40

NOTA 17 Zmiana wartości niematerialnych (wg grup rodzajowych) ................................................................................... 41

NOTA 18Wartości niematerialne (struktura własnościowa) ................................................................................................ 42

NOTA 19 Wartość firmy ..................................................................................................................................................... 42

NOTA 20 Prace rozwojowe ................................................................................................................................................ 43

NOTA 21 Rzeczowe aktywa trwałe .................................................................................................................................... 44

NOTA 22 ............................................................................................................................................................................ 44

NOTA 23 Koszt wytworzenia środków trwałych w budowie ................................................................................................ 45

NOTA 24 Środki trwałe bilansowe (struktura własnościowa) .............................................................................................. 45

NOTA 25 Należności długoterminowe ................................................................................................................................ 45

NOTA 26 Należności długoterminowe (struktura walutowa) ............................................................................................... 46

NOTA 27 Zmiana stanu odpisów aktualizujących należności długoterminowe .................................................................... 46

NOTA 28 Nieruchomości inwestycyjne ............................................................................................................................... 46

NOTA 29 Zmiana stanu nieruchomości .............................................................................................................................. 46

NOTA 30 Tabela ruchu nieruchomości inwestycyjnych ...................................................................................................... 47

NOTA 31 Długoterminowe aktywa finansowe ..................................................................................................................... 47

NOTA 32 Długoterminowe aktywa finansowe ..................................................................................................................... 48

NOTA 33 Zmiana stanu długoterminowych aktywów finansowych ...................................................................................... 48

NOTA 34 Inne inwestycje długoterminowe ......................................................................................................................... 48

NOTA 35 Inne inwestycje długoterminowe ......................................................................................................................... 49

NOTA 36 Aktywa z tytułu wykonawstwa ............................................................................................................................. 49

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej ZPUE SA za rok 2022

.

3

NOTA 37 Zmiana stanu inwestycji długoterminowych ........................................................................................................ 49

NOTA 38 Inne inwestycje długoterminowe (struktura walutowa) ........................................................................................ 50

NOTA 39 Zapasy ............................................................................................................................................................... 50

Nota 40 Odpisy aktualizujące wartość zapasów ................................................................................................................. 50

NOTA 41Należności z tytułu dostaw i usług, oraz pozostałe należności ............................................................................. 50

NOTA 42 Należności krótkoterminowe od jednostek powiązanych ..................................................................................... 51

NOTA 43 Zmiana stanu odpisów aktualizujących należności krótkoterminowe ................................................................... 51

NOTA 44 Należności krótkoterminowe brutto (struktura walutowa) .................................................................................... 52

NOTA 45 Należności z tytułu dostaw i usług przeterminowane brutto z podziałem na należności niespłacone w terminie .. 52

NOTA 46 Należności z tytułu dostaw i usług brutto o pozostałym od dnia bilansowego okresie spłaty ............................... 52

NOTA 47 Krótkoterminowe aktywa finansowe .................................................................................................................... 53

NOTA 48 Środki pieniężne i inne aktywa pieniężne (struktura walutowa) ........................................................................... 53

NOTA 49 Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych podlegających ograniczeniu ............................................. 53

NOTA 49 Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe .................................................................................................... 53

NOTA 50 Kapitał podstawowy ............................................................................................................................................ 54

NOTA 51 Zmiana stanu rezerw z tytułu odroczonego podatku dochodowego .................................................................... 54

NOTA 52 Zmiana stanu długoterminowej rezerwy na świadczenia emerytalne i podobne .................................................. 55

NOTA 53 Zmiana stanu krótkoterminowej rezerwy na świadczenia emerytalne ................................................................. 55

NOTA 54 Zmiana stanu krótkoterminowej rezerwy usługi wykonawstwa ............................................................................ 55

NOTA 55 Zmiana stanu pozostałych rezerw krótkoterminowych ........................................................................................ 55

NOTA 56 Zobowiązania długoterminowe ........................................................................................................................... 56

NOTA 57 Zobowiązania długoterminowe, pozostałym od dnia bilansowego okresie spłaty ................................................ 56

NOTA 58 Zobowiązania długoterminowe z tytułu umów leasingu o pozostałym od dnia bilansowego okresie spłaty .......... 56

NOTA 59 Zobowiązania długoterminowe struktura walutowa ............................................................................................. 57

NOTA 60 Zobowiązania krótkoterminowe .......................................................................................................................... 57

NOTA 61 Zobowiązania krótkoterminowe brutto (struktura walutowa) ................................................................................ 57

NOTA 62 Zobowiązania z tytułu kredytów i pożyczek ......................................................................................................... 57

NOTA 63 Inne rozliczenia międzyokresowe ....................................................................................................................... 61

NOTA 64 Należności warunkowe od jednostek powiązanych ............................................................................................. 61

NOTA 65 Zobowiązania warunkowe od jednostek powiązanych ........................................................................................ 61

NOTA 66 Jednostka dominująca całej Grupy ..................................................................................................................... 62

NOTA 67 Warunki transakcji z podmiotami powiązanymi ................................................................................................... 62

NOTA 68 Pożyczka udzielona członkowi Zarządu .............................................................................................................. 66

NOTA 69 Wynagrodzenie osób zarządzających i nadzorujących ....................................................................................... 66

NOTA 70 Informacje o wynagrodzeniu biegłego rewidenta lub firmy audytorskiej............................................................... 68

NOTA 71 Dywidenda ......................................................................................................................................................... 68

NOTA 73 Cele i zasady zarządzania ryzykiem finansowym ............................................................................................... 68

NOTA 74 Informacje dotyczące segmentów działaności .................................................................................................... 73

NOTA 75 Segmenty działalności w roku 2022 .................................................................................................................... 74

NOTA 76 Segmenty działalności w roku 2021 .................................................................................................................... 75

NOTA 77Struktura zatrudnienia ......................................................................................................................................... 76

NOTA 78 Wpływ pandemii SARS-COV-2 I COVID ............................................................................................................. 76

NOTA 79 Wpływ wojny na Ukrainie na działalność Grupy .................................................................................................. 76

NOTA 80 Zdarzenia następujące po dniu bilansowym ....................................................................................................... 76

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej ZPUE SA za rok 2022

.

4

1. SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE

1.1. WYBRANE DANE FINANSOWE DOTYCZĄCE SKONSOLIDOWANEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWGO

Skonsolidowane wybrane

dane finansowe

w tys. PLN

w tys. EUR

31.12.2022

31.12.2021

31.12.2022

31.12.2021

I. Przychody netto ze

sprzedaży produktów,

towarów i materiałów

1 137 650

811 551

172 433

177 291

II. Zysk (strata) z

działalności operacyjnej

165 150

69 232

26 547

15 124

III. Zysk (strata) brutto

150 877

66 445

22 491

14 516

IV. Zysk (strata) netto

119 992

54 367

17 594

11 887

V. Przepływy pieniężne netto

z działalności operacyjnej

96 371

42 815

-2 644

9 353

VI. Przepływy pieniężne

netto z działalności

inwestycyjnej

- 70 801

- 38 831

-8 945

- 2 856

VII. Przepływy pieniężne

netto z działalności

finansowej

- 13 024

- 7 091

8 474

- 8 046

VIII. Przepływy pieniężne

netto, razem

12 546

-8 853

-3 115

- 1 549

XV. Liczba akcji (w szt.)

1 400 001

1 400 001

1 400 001

1 400 001

XVI. Zysk (strata) na jedną

akcję zwykłą

82,56

38,76

12,55

8,47

XVII. Rozwodniony zysk

(strata) na jedną akcję

zwykłą

82,56

38,76

12,55

8,47

XX. Zadeklarowana lub

wypłacona dywidenda na

jedną akcję zwykłą

0

0,00

0

0,00

Skonsolidowane wybrane

dane finansowe

w tys. PLN

w tys. EUR

31.12.2022

31.12.2021

31.12.2022

31.12.2021

Aktywa, razem

891 413

758 757

190 071

164 969

Zobowiązania i rezerwy na

zobowiązania

567 521

403 473

121 009

87 723

Zobowiązania

długoterminowe

178 774

108 115

38 119

23 506

Zobowiązania

krótkoterminowe

338 747

295 358

82 890

64 217

Kapitał własny

323 892

355 284

69 062

77 246

Kapitał zakładowy

12 362

12 362

2 636

2 688

Liczba akcji (w szt.)

1 400 001

1 400 001

1 400 001

1 400 001

Wartość księgowa na jedną

akcję

231,35

253,77

49,33

55,18

Rozwodniona wartość

księgowa na jedną akcję

231,35

253,77

49,33

55,18

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej ZPUE SA za rok 2022

.

5

Wybrane dane finansowe zamieszczone w sprawozdaniu finansowym za 2022 rok zostały przeliczone według następujących kursów

wymiany złotego w stosunku do EUR:

• poszczególne pozycje aktywów i pasywów sprawozdania z sytuacji finansowej przeliczono według średniego kursu EUR

obowiązującego na dzień 31 grudnia 2022 r. – 4,6899 PLN i na dzień 31 grudnia 2021 r., ustalonego przez Narodowy Bank

Polski, tj. 4,5994 zł

• poszczególne pozycje rachunku zysków i strat oraz sprawozdania z przepływów pieniężnych przeliczono na EUR według kursu,

stanowiącego średnią arytmetyczną średnich kursów ustalonych przez Narodowy Bank Polski, obowiązujących na ostatni dzień

każdego zakończonego miesiąca roku obrotowego:

dla okresu styczeń – grudzień 2022 r. – 4,6883 PLN

dla okresu styczeń – grudzień 2021 r. – 4,5775 PLN

Zysk przypadający na jedną akcję zwykłą w 2022 r. został wyliczony jako iloraz zysku netto przypadającego na akcje zwykłe tj. 111 233

tys. PLN i ilości akcji zwykłych: 1 300 001 szt. Zysk na jedną akcję zwykłą w 2022 r. wyniosły: 85,56 PLN.

Zysk przypadający na jedną akcję zwykłą w 2021 r. został wyliczony jako iloraz zysku netto przypadającego na akcje zwykłe tj. 50 391 tys.

PLN i ilości akcji zwykłych: 1 300 001 szt. Zysk na jedną akcję zwykłą w 2021 r. wyniosły: 38,76 PLN

W roku 2022 i w roku 2021 w ocenie Zarządu ZPUE SA nie wystąpiły przyczyny rozwadniające wartość zysku przypadającego na jedną

akcję zwykłą.

Wartość księgowa na jedną akcję w roku 2022 została wyliczona jako iloraz kapitału własnego w wysokości 323 892 tys. PLN. i całkowitej

ilości akcji 1 400 001 szt. Wartość księgowa na jedną akcję w 2022 r. wynosiła 231,35 PLN.

Wartość księgowa na jedną akcję w roku 2021 została wyliczona jako iloraz kapitału własnego w wysokości 355 284 tys. PLN. i całkowitej

ilości akcji 1 400 001 szt. Wartość księgowa na jedną akcję w 2021 r. wynosiła 253,77 PLN.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej ZPUE SA za rok 2022

.

6

1.2. SKONSOLIDOWANY RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2022R.

Nr noty

od 01.01.2022 do 31.12.2022

od 01.01.2021 do 31.12.2021

Przychody netto ze sprzedaży

produktów, usług, towarów i

materiałów

1,2,3,4

1 137 650

811 551

Koszt własny sprzedaży (koszty

sprzedanych produktów, usług,

towarów i materiałów)

794 487

613 479

Zysk (strata) brutto ze

sprzedaży

343 163

198 072

Koszty sprzedaży

37 251

24 329

Koszty ogólnego zarządu

126 975

106 206

Zysk (Strata) ze sprzedaży

178 937

67 537

Pozostałe przychody operacyjne

5

19 628

28 544

Pozostałe koszty operacyjne

6

33 415

26 849

Zysk (strata) z działalności

operacyjnej

165 150

69 232

Przychody finansowe

7,8

9 992

5 931

Koszty finansowe

9,10

22 265

8 718

Zysk (strata) brutto

152 877

66 445

Podatek dochodowy

12,13,14

32 885

12 078

Zysk (strata) z działalności

kontynuowanej

119 992

54 367

Wynik przypadający na udziały

niekontrolujące

0

0

Wynik finansowy

przypadający na grupę

119 992

54 367

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej ZPUE SA za rok 2022

.

7

1.3. SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z INNYCH CAŁKOWITYCH DOCHODÓW ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2022

ROKU

od 01.01.2022 do 31.12.2022

od 01.01.2021 do 31.12.2021

Zysk (strata) netto

119 992

54 367

Inne całkowite dochody

0

0

Suma dochodów całkowitych

119 992

54 367

Całkowite dochody przypadające na:

akcjonariuszy jednostki dominującej

119 992

54 367

akcjonariuszy/udziałowców niekontrolujących

0

0

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej ZPUE SA za rok 2022

.

8

1.4. SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE SYTUACJI FINANSOWEJ ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2022 ROKU

Nr noty

31.12.2022

31.12.2021

Aktywa trwałe

391 763

415 351

Wartości niematerialne

16,17,18,19

38 303

42 626

Rzeczowe aktywa trwałe

21,22,23,24

348 015

357 311

Należności długoterminowe

25,26,27

326

7 270

Nieruchomości inwestycyjne

28,29,30

366

2 442

Długoterminowe aktywa finansowe

31,32,33

35

1 726

Inne inwestycje długoterminowe

34,35,37,38

52

152

Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego

14

4 666

3 824

Aktywa obrotowe

499 650

343 406

Aktywa z tytułu umów wykonawstwa

36

4 525

3 450

Zapasy

39,40

184 917

134 240

Należności z tyt. dostaw i usług i pozostałe należności

krótkoterminowe

41-46,50

245 296

182 562

Należności z tytułu bieżącego podatku dochodowego

110

1 385

Krótkoterminowe aktywa finansowe

47

30 485

0

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

48

34 317

21 769

Aktywa razem

891 413

758 757

Kapitał (fundusz) własny

323 892

355 284

Kapitał (fundusz) podstawowy

51

12 362

12 362

Akcje własne

-191 433

-39 986

Kapitał (fundusz) zapasowy

262 190

207 824

Kapitał rezerwowy

100 000

100 000

Kapitał (fundusz) z aktualizacji wyceny

20 781

20 717

Zyski zatrzymane

119 992

54 367

Kapitał własny przypadający akcjonariuszom jednostki

dominującej

323 892

355 284

Udziały niekontrolujące

0

0

Zobowiązania długoterminowe

178 774

108 115

Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego

0

0

Pozostałe rezerwy

53

3 728

2 987

Zobowiązania finansowe

57,58,60

160 398

70 000

Zobowiązania z tytułu leasingu finansowego

57,58,59,60

10 463

29 874

Rozliczenia międzyokresowe

4 185

5 254

Zobowiązania krótkoterminowe

388 747

295 358

Rezerwy

54,56

13 909

14 013

Zobowiązania finansowe

139 492

68 918

Zobowiązania z tytułu leasingu finansowego

7 739

16 558

Zobowiązania z tytułu dostaw i usług i pozostałe

zobowiązania

61,62

224 904

192 113

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej ZPUE SA za rok 2022

.

9

Zobowiązania z tytułu bieżącego podatku

dochodowego

0

0

Zobowiązania z tytułu umów wykonawstwa

55

1 666

2 761

Rozliczenia międzyokresowe

64

1 037

995

Zobowiązania razem

567 521

403 473

Pasywa razem

891 413

758 757

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej ZPUE SA za rok 2022

.

10

1.5. SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2022 ROKU

31.12.2022

31.12.2021

Przepływy środków pieniężnych z działalności

operacyjnej

Zysk (strata) brutto

152 877

66 445

Korekty razem

- 56 504

- 23 630

Amortyzacja

30 486

30 825

Zyski(straty) z tytułu różnic kursowych

- 673

-56

Odsetki

9 115

2 921

Zyski (strata) z działalności inwestycyjnej

15 056

763

Zmiana stanu rezerw

349

1 675

Zmiana stanu zapasów

- 50 677

- 62 499

Zmiana stanu należności

- 56 766

- 33 619

Zmiana stanu zobowiązań, z wyjątkiem pożyczek i

kredytów

31 127

38 900

Zmiana stanu rozliczeń międzyokresowych

-666

2 529

Inne korekty

0

7 908

podatek dochodowy zapłacony

- 33 855

- 12 977

Środki pieniężne netto z działalności

operacyjnej

96 373

42 815

Przepływy środków pieniężnych z działalności

inwestycyjnej

Zbycie wartości niematerialnych, rzeczowych

aktywów trwałych, nieruchomości inwestycyjnych i

innych aktywów

5 968

2 728

Nabycie wartości niematerialnych, rzeczowych

aktywów trwałych, nieruchomości inwestycyjnych i

innych aktywów

49 769

17 899

Wpływy z aktywów finansowych

0

4 120

Wydatki na aktywa finansowe

27 000

2 024

Wpływy z tytułu odsetek

0

0

Inne wpływy/ wydatki inwestycyjne

0

0

Środki pieniężne netto z działalności

inwestycyjnej

- 70 801

- 13 075

Przepływy środków pieniężnych z działalności

finansowej

Emisja akcji i innych instrumentów kapitałowych

0

0

Nabycie akcji własnych

151 446

39 771

Kredyty i pożyczki

275 447

46 217

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej ZPUE SA za rok 2022

.

11

Spłaty kredytów i pożyczek

111 167

26 864

Emisja dłużnych papierów wartościowych

0

0

Wykup dłużnych papierów wartościowych

0

0

Płatności zobowiązań z tytułu umów leasingu

finansowego

13 139

12 087

Odsetki zapłacone

15 394

4 326

Dywidendy i inne wypłaty dla właścicieli

0

0

Inne wpływy/wydatki finansowe

2 675

0

Środki pieniężne netto z działalności finansowej

- 13 024

-36 831

Przepływy pieniężne netto, razem (przed

różnicami kursowymi)

12 548

- 7 091

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na początek

okresu

21 769

28 860

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na koniec

okresu

34 317

21 769

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej ZPUE SA za rok 2022

.

12

1.6. SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2022 ROKU

Kapitał

podstawowy

Akcje własne

Kapitał

zapasowy

Kapitał

Rezerwowy

Kapitał z

aktualizacji

wyceny

Zyski/straty

zatrzymane

Kapitał własny

przypisywany właścicielom

jednostki dominującej

Udziały

niekontrolujące

Kapitał własny

ogółem

saldo na 1.1.2022

12 362

- 39 986

207 824

100 000

20 717

54 367

355 284

355 284

zmiany w kapitale

własnym w 2022

- 151 447

54 366

64

65 625

-31 392

-31 392

Całkowite

dochody

119 992

119 992

119 992

zysk/strata za rok

obrotowy

119 992

119 992

119 992

inne całkowite

dochody netto

zmiany

wynikające ze

zmiany udziałów

własnościowych

w jednostkach

zależnych, które

nie prowadzą do

utraty kontroli

wypłata

dywidendy

pozostałe zmiany

- 151 447

54 366

64

- 54 367

- 151 384

- 151 384

saldo na dzień

31.12.2022

12 362

- 191 433

262 190

100 000

20 781

119 992

323 892

323 892

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej ZPUE SA za rok 2022

.

13

Kapitał

podstawowy

Akcje własne

Kapitał

zapasowy

Kapitał

rezerwowy

Kapitał z

aktualizacji

wyceny

Zyski/straty

zatrzymane

Kapitał własny

przypisywany

właścicielom jednostki

dominującej

Udziały

niekontrolujące

Kapitał własny

ogółem

saldo na 1.1.2021

12 362

- 215

179 842

100 000

20 590

26 911

339 554

328

339 882

zmiany w kapitale

własnym w 2021

- 39 771

27 982

63

27 456

15 730

-328

15 402

Całkowite

dochody

54 367

54 367

54 367

zysk/strata za rok

obrotowy

54 367

54 367

54 367

inne całkowite

dochody netto

zmiany

wynikające ze

zmiany udziałów

własnościowych

w jednostkach

zależnych, które

nie prowadzą do

utraty kontroli

wypłata

dywidendy

pozostałe zmiany

-39 771

27 982

63

-26 911

-38 637

-328

-38 965

saldo na dzień

31.12.2021

12 362

- 39 986

207 824

100 000

20 717

54 367

355 284

0

355 284

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej ZPUE SA za rok 2022

.

14

2. INFORMACJE OGÓLNE

2.1. Informacje podstawowe Spółki dominującej

ZPUE Spółka Akcyjna we Włoszczowie, ul. Jędrzejowska 79c, 29-100 Włoszczowa, Polska.

Przedmiotem działalności Spółki jest w szczególności: produkcja wyrobów betonowych budowlanych, z wyjątkiem budynków

prefabrykowanych, produkcja konstrukcji metalowych, produkcja metalowych elementów stolarki budowlanej, produkcja aparatury

rozdzielczej i sterowniczej energii elektrycznej, z wyjątkiem działalności usługowej, działalność usługowa w zakresie instalowania, naprawy

i konserwacji elektrycznej aparatury rozdzielczej i sterowniczej, wykonanie robót ogólnobudowlanych w zakresie rozdzielczych obiektów

liniowych: rurociągów, linii elektroenergetycznych i telekomunikacyjnych – lokalnych, towarowy transport drogowy pojazdami

uniwersalnymi.

Podmiotem dominującym wobec ZPUE SA jest spółka: Koronea Investment SARL z siedzibą RUE 23;L-1118 Luxemburg.

Jednostką dominującą najwyższego szczebla jest spółka Koronea Sp .z o.o. z siedzibą w Polsce.

Podstawowym miejscem prowadzenia działalności gospodarczej jest Włoszczowa, ul. Jędrzejowska 79c, Polska.

2.2. Czas trwania spółki

Spółka została utworzona na czas nieoznaczony.

2.3. Okresy prezentowane

Skonsolidowane roczne sprawdzanie finansowe zawiera dane za okres od 01 stycznia 2022 r. do dnia 31 grudnia 2022 r. Dane

porównawcze prezentowane są według stanu na dzień 31 grudnia 2021 r. dla sprawozdania z sytuacji finansowej oraz za okres od 01

stycznia 2021 r. do dnia 31.12.2021 r. dla rachunku zysków i strat, sprawozdania z całkowitych dochodów, sprawozdania z przepływów

pieniężnych oraz sprawozdania ze zmian w kapitale własnym.

2.4. Władze spółki

Władzami Spółki są: Walne Zgromadzenie Akcjonariuszy, Rada Nadzorcza oraz Zarząd.

Na dzień 31 grudnia 2022 roku Rada Nadzorcza ZPUE S.A. działała w następującym składzie:

1. Bogusław Wypychewicz – Prezes Rady Nadzorczej

2. Małgorzata Wypychewicz – Zastępca Prezesa Rady Nadzorczej

3. Katarzyna Wypychewicz – Członek Rady Nadzorczej

4. Jarosław Myjak – Członek Rady Nadzorczej

5. Antoni Różowicz – Członek Rady Nadzorczej

W roku 2022 miały miejsce następujące zmiany w składzie Rady Nadzorczej ZPUE S.A.:

➢ z dniem 30 czerwca 2022 r. funkcję Członka Rady Nadzorczej przestał pełnić Pan Piotr Kukurba, co nastąpiło w związku z

upływem kadencji dotychczasowego składu Rady Nadzorczej i niepowołaniem Pana Piotra Kukurby w skład Rady Nadzorczej

nowej kadencji;

➢ w dniu 30 czerwca 2022 r. Walne Zgromadzenie powołało Pana Antoniego Różowicza do pełnienia funkcji Członka Rady

Nadzorczej.

Na dzień 31 grudnia 2022 roku Zarząd ZPUE S.A. działał w następującym składzie:

1. Michał Wypychewicz – Prezes Zarządu

2. Krzysztof Jamróz – V-ce Prezes Zarządu,

3. Michał Stępień – V-ce Prezes Zarządu,

4. Tomasz Gajos – Członek Zarządu,

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej ZPUE SA za rok 2022

.

15

5. Wojciech Marcinkowski – Członek Zarządu.

W okresie od 1 stycznia 2022 r. do dnia sporządzenia niniejszego sprawozdania nie dokonywano zmian w składzie Zarządu ZPUE S.A.

Na dzień 31 grudnia 2022 r. prokurentami spółki ZPUE S.A. byli:

1. Dariusz Górski

2. Wojciech Pyka

1. Tomasz Stępień

2. Stanisław Toborek

2.5. Spółki zależne

a) jednostki zależne objęte konsolidacją:

e-zpue S.A. z siedzibą w Katowicach

e-zpue S.A. jest spółką kapitałową prawa handlowego wpisaną do rejestru przedsiębiorców przez Sąd Rejonowy Katowice-Wschód

w Katowicach, Wydział VIII Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego, pod numerem KRS: 0000083973. Na dzień 31 grudnia 2022

r. kapitał zakładowy e-zpue S.A. wynosił 112.466,34 zł i dzielił się na 1.874.439 akcji o wartości 0,06 zł każda, które w całości posiadała

spółka ZPUE S.A.

Przedmiot działalności

Podstawowym przedmiotem działalności e-zpue S.A. jest sprzedaż detaliczna prowadzona przez domy sprzedaży wysyłkowej lub

internet.

Struktura władz

Władzami Spółki są: Walne Zgromadzenie Akcjonariuszy, Rada Nadzorcza, Zarząd.

➢ Rada Nadzorcza

Na dzień 31 grudnia 2022 r. Rada Nadzorcza e-zpue S.A działała w następującym składzie:

1. Michał Stępień – Prezes Rady Nadzorczej

2. Wojciech Marcinkowski – Członek Rady Nadzorczej;

3. Tomasz Gajos – Członek Rady Nadzorczej

➢ Zarząd

Na dzień 31 grudnia 2022 r. Zarząd e-zpue S.A. działał w następującym składzie:

1. Michał Wypychewicz – Prezes Zarządu

2. Krzysztof Jamróz – V-ce Prezes Zarządu.

b) Inne podmioty zależne – nieobjęte konsolidacją

W sprawozdaniu finansowym Grupy Kapitałowej ZPUE S.A. nie zostały uwzględnione sprawozdania finansowe zagranicznych

spółek zależnych ZPUE S.A:

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej ZPUE SA za rok 2022

.

16

• Spółka „Zawod błocznych kompliektnych transformatorowych podstacij” OOO (Zakład Kompletnych Transformatorowych

Stacji) w miejscowości Tołmaczewo (obwód Leningradzki, Federacja Rosyjska). Spółka jest odpowiednikiem polskiej spółki

z ograniczoną odpowiedzialnością. ZPUE S.A posiada udział o wartości nominalnej 85.010.000,00 rubli, stanowiący 100%

kapitału zakładowego tej spółki oraz uprawniający ZPUE S.A. do wykonywania 100% głosów na zgromadzeniu wspólników

tej spółki;

• Spółka OOO ZPUE Ukraina (ZPUE Ukraina) w Iwano-Frankowsku (Republika Ukrainy). Spółka jest odpowiednikiem

polskiej spółki z ograniczoną odpowiedzialnością, a jej kapitał zakładowy wynosi 8.000 Euro. ZPUE S.A. posiada udział o

wartości 6.400 Euro, stanowiący 80% kapitału zakładowego tej spółki oraz uprawniający ZPUE S.A. do wykonywania 80%

głosów na zgromadzeniu wspólników tej spółki.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej ZPUE S.A. nie obejmuje danych finansowych spółek

zarejestrowanych poza granicami Rzeczpospolitej Polskiej, ze względu na ich niewielką istotność w wartościach

skonsolidowanych grupy. ZPUE S.A. traktuje, jednakże posiadanie udziałów w w/w spółkach, jako inwestycje długoterminowe,

nakierowane na rozbudowę dotychczasowej oferty produktowej oraz ma nadzieję, że przyczynią się one do gruntownego

rozpoznania rynków zagranicznych, co umożliwi nawiązanie w przyszłości określonych kontaktów handlowych.

Na dzień 31.12.2022 r. ZPUE S.A. posiadała również:

1. 18 udziałów w spółce Auto Sprzęt Sp. z o.o. w Katowicach o wartości łącznej 9 tys. zł. Posiadane przez ZPUE S.A. udziały

stanowią 18% w kapitale zakładowym. Nabyte udział zostały objęte odpisem aktualizującym. Wartość księgowa udziałów

wynosi: 0 tys. zł.

2. 30 akcji imiennych uprzywilejowanych spółki Drogowa Trasa Średnicowa S.A. w Katowicach o wartości nominalnej 1 tys. zł.

każda. Posiadane przez ZPUE S.A. akcje stanowią 1,22% w kapitale zakładowym. Wartość księgowa akcji wynosi: 30 tys.

zł.

3. 10 akcji zwykłych spółki Śląskie Centrum Logistyki S.A. w Gliwicach o wartości nominalnej 100 zł. każda. Posiadane przez

ZPUE S.A. akcje stanowią 0,003% w kapitale zakładowym. Wartość księgowa akcji wynosi: 1 tys. zł.

Ponadto ZPUE S.A. jest wspólnikiem mniejszościowym spółki Horyznot ZPUE S.A Sp k. z siedzibą we Włoszczowie (jako

komplementariusz).

Podmioty wskazane w niniejszym punkcie nie wchodzą w skład Grupy Kapitałowej ZPUE S.A. i nie są objęte konsolidacją.

2.6. Zatwierdzenie sprawozdania finansowego

Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało zatwierdzone przez Zarząd w dniu 6 kwietnia 2023 r.

2.7. Oświadczenie zarządu

Skonsolidowane sprawozdanie zostało sporządzone przy założeniu kontynuacji działalności gospodarczej w dającej się przewidzieć

przyszłości. Zarządom spółek nie są znane okoliczności wskazujące na zagrożenie kontynuowania działalności.

Dane wykazane w rocznym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym zostały sporządzone w oparciu o MSR/MSSF.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej ZPUE S.A. obejmuje sprawozdania finansowe jednostki dominującej i

jednostek zależnych za okres od 01.01.2022 do 31.12.2022 wraz z danymi porównywalnymi za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej ZPUE S.A. za rok 2022 oraz za okres porównywalny obejmuje dane spółki

dominującej: ZPUE S.A. oraz dane spółek zależnych: e-zpue S.A.

Dane zawarte w rocznym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym zostały zaprezentowane w tysiącach złotych polskich (PLN).

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej ZPUE SA za rok 2022

.

17

Złote polskie stanowią walutę funkcjonalną i walutę sprawozdawczą w spółkach objętych niniejszym sprawozdaniem finansowym.

Niniejsze sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z zasadą kosztu historycznego.

Prezentowane skonsolidowane sprawozdanie sporządzone na dzień 31.12.2022 r. zawiera, w ocenie Zarządu ZPUE SA, wszystkie

informacje niezbędne do prawidłowej oceny sytuacji majątkowej, finansowej i wyniku finansowego grupy.

2.8. Podstawa sporządzenia sprawozdania finansowego

Stosowane przez jednostki objęte konsolidacją zasady rachunkowości dostosowane są do wymogów wynikających z Międzynarodowych

Standardów Rachunkowości, Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej oraz związanych z nimi interpretacjami

ogłoszonymi w formie rozporządzeń Komisji Europejskiej (dalej MSSF), a w zakresie nieuregulowanym w tych Standardach na podstawie

ustawy o rachunkowości i wydanych na jej podstawie przepisach wykonawczych (dalej UOR).

3. INFORMACJA DO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO

3.1. Zgodność z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe na dzień 31 grudnia 2022 roku zostało sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami

Rachunkowości, Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej oraz związanymi z nimi interpretacjami ogłoszonymi w

formie rozporządzeń wykonawczych Komisji Europejskiej.

Przyjęte zasady są spójne z zasadami, które zastosowano przy sporządzeniu rocznego sprawozdania finansowego za rok zakończony 31

grudnia 2021 roku, z wyjątkiem poniżej opisanych zmian do standardów oraz interpretacji obowiązujących dla okresów rocznych

rozpoczynających się w dniu 1 stycznia 2021 roku lub później

Nowe standardy i interpretacje, które zostały opublikowane, a nie weszły jeszcze w życie

Następujące zmiany do istniejących standardów opublikowanych przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości („RMSR”)

oraz zatwierdzone przez UE, które weszły w życie w roku 2022:

1. Zmiany do MSSF 1 „Zastosowanie Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej po raz pierwszy” - Zmiany

wynikające z przeglądu MSSF 2018–2020: Jednostka zależna stosująca MSSF po raz pierwszy - mające zastosowanie dla

okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2022 roku lub później;

2. Zmiany do MSSF 3 „Połączenia przedsięwzięć” – aktualizacja referencji do Założeń Koncepcyjnych - mające zastosowanie dla

okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2022 roku lub później;

3. Zmiany do MSSF 9 „Instrumenty finansowe” - Zmiany wynikające z przeglądu MSSF 2018–2020: Opłaty w ramach testu 10%

przy zaprzestaniu ujmowania zobowiązań finansowych - mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia

1 stycznia 2022 roku lub później;

4. Zmiany do MSR 16 „Rzeczowe aktywa trwałe” - Przychody osiągnięte przed oddaniem do użytkowania - mające zastosowanie

dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2022 roku lub później;

5. Zmiany do MSR 37 „Rezerwy, zobowiązania warunkowe i aktywa warunkowe” - Umowy rodzące obciążenia – koszty wypełnienia

obowiązków umownych - mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2022 roku lub

później;

6. Zmiany do MSR 41 „ Rolnictwo” - Zmiany wynikające z przeglądu MSSF 2018–2020: Opodatkowanie przy ustalaniu wartości

godziwej - mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2022 roku lub później;

Zmiany nie mają istotnego wpływu na sprawozdanie finansowe Grupy.

Nowe standardy i interpretacje, które zostały opublikowane, a nie weszły jeszcze w życie

Następujące standardy i interpretacje zostały wydane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości lub Komitet ds.

Interpretacji Międzynarodowej Sprawozdawczości Finansowej, a nie weszły jeszcze w życie:

1. MSSF 17 „Umowy ubezpieczeniowe” oraz zmiany do tego standardu – pierwsze zastosowanie MSSF 17 i MSSF 9 – informacje

porównawcze - zatwierdzone przez UE - mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2023

roku lub później;

2. Zmiany do MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych” oraz wytyczne Rady MSSF w zakresie ujawnień dotyczących polityk

rachunkowości w praktyce – kwestia istotności w odniesieniu do polityk rachunkowości - zatwierdzone przez UE - wymóg

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej ZPUE SA za rok 2022

.

18

ujawniania istotnych informacji dotyczących zasad rachunkowości - mające zastosowanie dla okresów rocznych

rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2023 roku lub później;

3. Zmiany do MSR 8 „Zasady (polityka) rachunkowości, zmiany wartości szacunkowych i korygowanie błędów” – definicja wartości

szacunkowych - zatwierdzone przez UE - mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2023

roku lub później;

4. Zmiany do MSR 12 „Podatek dochodowy” – podatek odroczony dotyczący aktywów i zobowiązań wynikających z pojedynczej

transakcji - zatwierdzone przez UE - mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2023 roku

lub później;

5. Zmiany do MSSF 16 „Leasing” – zobowiązania leasingowe w transakcjach sprzedaży i leasingu zwrotnego – do dnia publikacji

niniejszego rocznego sprawozdania finansowego niezatwierdzony przez UE - mające zastosowanie dla okresów rocznych

rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2024 roku lub później;

6. Zmiany do MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych” – klasyfikacja zobowiązań jako krótkoterminowe i długoterminowe –

do dnia publikacji niniejszego rocznego sprawozdania finansowego niezatwierdzony przez UE - mające zastosowanie dla

okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2024 roku lub później;

Daty wejścia w życie są datami wynikającymi z treści standardów ogłoszonych przez Radę ds. Międzynarodowej Sprawozdawczości

Finansowej. Daty stosowania standardów w Unii Europejskiej mogą różnić się od dat stosowania wynikających z treści standardów i są

ogłaszane w momencie zatwierdzenia do stosowania przez Unię Europejską. Grupa nie zdecydowała się na wcześniejsze zastosowanie

żadnego standardu, interpretacji lub zmiany, która została opublikowana, lecz nie weszła dotychczas w życie. Grupa jest w trakcie analizy,

jaki wpływ powyższe zmiany będą miały na jej sprawozdania finansowe.

3.2. Opis przyjętych zasad rachunkowości, w tym metody wyceny aktywów i pasywów oraz przychodów i koszów oraz sposobu

sporządzania sprawozdań finansowych

Wartości niematerialne

Za wartości niematerialne uznaje się nabyte, nadające się do gospodarczego wykorzystania w dniu przyjęcia do używania:

1. wartości niematerialne,

2. prawa majątkowe, autorskie prawa majątkowe, licencje, koncesje, prawa do: projektów, wynalazków, patentów, znaków

towarowych, wzorów zdobniczych lub użytkowych,

3. koszty prac rozwojowych zakończonych wynikiem pozytywnym oraz nakłady na prace rozwojowe,

4. wartość firmy,

5. know-how,

6. inne wartości niematerialne

o przewidywanym okresie użytkowania dłuższym niż rok, wykorzystywane na potrzeby związane z prowadzoną działalnością

gospodarczą albo oddane do używania na podstawie umowy najmu, dzierżawy lub innej umowy o podobnym charakterze.

„Księga wartości niematerialnych” obejmuje następujące pozycje:

numer inwentarzowy, nazwę, datę zakupu lub wytworzenia, datę księgowania i numer dowodu nabycia, datę oddania do

użytku, wartość początkową, roczną stopę amortyzacji, wartość amortyzacji rocznej, miesięcznej i od początku użytkowania,

wartość netto, datę pełnego umorzenia, datę i numer dowodu wycofania z ewidencji, inne dane (dział, stanowisko kosztów itp.).

Rzeczowe aktywa trwałe

Za rzeczowe aktywa trwałe uznaje się takie składniki aktywów, które:

- są utrzymywane przez Grupę w celu wykorzystania ich w procesie produkcyjnym lub przy dostawach towarów i świadczeniu

usług, w celu oddania do używania innym podmiotom na podstawie umowy najmu lub w celach administracyjnych oraz

- którym towarzyszy oczekiwanie, iż będą wykorzystane przez czas dłuższy niż jeden okres.

Pozycję rzeczowych aktywów trwałych ujmuje się jako składnik aktywów jeżeli istnieje prawdopodobieństwo, że Grupa uzyska

przyszłe korzyści ekonomiczne związane ze składnikiem aktywów oraz, że można wycenić w sposób wiarygodny cenę nabycia

lub koszt wytworzenia tego składnika aktywów.

Do środków trwałych Grupy zalicza się:

grunty (w tym prawo wieczystego użytkowania gruntów), budynki, obiekty inżynierii lądowej i wodnej, maszyny, urządzenia,

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej ZPUE SA za rok 2022

.

19

środki transportu, inne przedmioty.

Do środków trwałych Grupy zalicza się również obce środki trwałe używane przez nią na podstawie umowy najmu, dzierżawy lub

innej umowy o podobnym charakterze, jeżeli z innych przepisów wynika prawo dokonywania od nich odpisów amortyzacyjnych

(umorzeniowych) przez korzystającą z tych środków Grupę.

Przedmioty w cenie do 10 000,00 zł. traktowane są jako materiały. Z chwilą wydania do użytkowania wartość ich odpisuje się w

koszty materiałowe oraz ujmuje w ewidencji pozabilansowej ilościowo-wartościowej. Materiały objęte są ewidencją

pozabilansową wg miejsc użytkowania. Za kryterium do objęcia materiałów ewidencją przyjęto okres użytkowania dłuższy niż

rok.

Środki trwałe w cenie jednostkowej powyżej 10 000,00 zł. są wprowadzane do ewidencji środków trwałych. Ewidencja środków

trwałych pozwala wprowadzić wyróżniki rozróżniając środki trwałe sfinansowane ze źródeł innych (np. z budżetu państwa, z

dotacji unijnych.) Środki trwałe rejestrowane są w pozycjach analitycznych zgodnie z symboliką KRŚT.

Pozycja rzeczowych aktywów trwałych, która kwalifikuje się do ujęcia jako składnik aktywów, początkowo wyceniana jest według

ceny nabycia lub kosztu wytworzenia. Na cenę nabycia lub koszt wytworzenia pozycji rzeczowych aktywów trwałych składa się

cena zakupu, łącznie z cłami importowymi i bezzwrotnymi podatkami od zakupu i wszystkimi innymi pozwalającymi się

bezpośrednio przyporządkować kosztami poniesionymi w celu doprowadzenia składnika aktywów do stanu zdolności użytkowej,

który jest zgodny z jego zamierzonym wykorzystaniem.

W przypadku wytworzenia we własnym zakresie jest to koszt wytworzenia, za który uważa się wartość zużytych składników

rzeczowych i usług obcych, kosztów wynagrodzeń za pracę wraz z narzutami i inne koszty dające się zaliczyć do wartości

wytworzonych środków trwałych lub wartości niematerialnych i prawnych. Do kosztu wytworzenia nie zalicza się kosztów

ogólnych zarządu, kosztów sprzedaży, pozostałych kosztów operacyjnych i finansowych oraz kosztów nadmiernych braków,

nadmiernego zużycia robocizny i innych zasobów w trakcie budowy, montażu lub ulepszenia środków trwałych i dostosowania

do używania.

W razie nabycia w drodze spadku lub darowizny lub w inny nieodpłatny sposób wartość początkową środka trwałego stanowi

cena sprzedaży takiego samego lub podobnego przedmiotu z dnia nabycia, chyba że umowa darowizny albo umowa o

nieodpłatnym przekazaniu określa tę wartość w niższej wysokości. Za cenę rynkową uważa się cenę stosowaną w danej

miejscowości w obrocie składnikami tego samego rodzaju, gatunku z uwzględnieniem ich stanu technicznego i stopnia zużycia.

W przypadku trudności w ustaleniu kosztu wytworzenia środka trwałego jego wartość początkową ustala biegły rzeczoznawca z

uwzględnieniem cen rynkowych z dnia przekazania składnika do użytkowania.

Podstawowym narzędziem ewidencyjnym środków trwałych jest „Księga inwentarzowa środków trwałych” z podziałem na grupy

środków trwałych.

„Księga inwentarzowa środków trwałych” obejmuje m.in. następujące pozycje:

numer inwentarzowy odrębny dla każdego obiektu, datę przyjęcia na stan, numer dowodu, rodzaj dowodu, rok budowy (nabycia),

nazwę środka trwałego, symbol klasyfikacji rodzajowej środka trwałego, wartość początkową, zmiany wartości następujące w

okresie użytkowania, roczną stopę amortyzacji, roczną i miesięczną kwotę amortyzacji, umorzenie dotychczasowe, wartość

netto, datę wycofania z użytkowania i numer dowodu, inne dane (wydział, stanowisko kosztów, rodzaj pozyskanego

dofinansowania itp.).

W przypadku środków trwałych przyjętych użytkowanych na podstawie umów leasingu– okres amortyzacji ustala się w oparciu o

okres ekonomicznej użyteczności.

W razie zmiany techniki produkcji, przeznaczenia do likwidacji, wycofania z używania lub innych przyczyn powodujących trwałą

utratę gospodarczej przydatności środka trwałego dokonuje się, w ciężar pozostałych kosztów operacyjnych, odpowiednich,

nieplanowych odpisów amortyzacyjnych.

Grupa corocznie dokonuje weryfikacji przyjętych okresów ekonomicznej użyteczności.

Obce środki trwałe ujmuje się w ewidencji pozabilansowej.

Późniejsze nakłady odnoszące się do pozycji rzeczowych aktywów trwałych, która już została ujęta jako składnik aktywów są

dodawane do wartości bilansowej tego składnika aktywów, o ile jest prawdopodobne, że Grupa uzyska przyszłe korzyści

ekonomiczne, które przewyższa korzyści możliwe do osiągnięcia w ramach pierwotnie oszacowanych korzyści uzyskiwanych z

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej ZPUE SA za rok 2022

.

20

już posiadanego składnika aktywów. Wszelkie pozostałe późniejsze nakłady są ujmowane jako koszty okresu, w którym zostały

poniesione. Nakłady na remonty i konserwacje rzeczowych aktywów trwałych ponoszone w celu przywrócenia lub utrzymania

przyszłych korzyści ekonomicznych, jakich Grupa może oczekiwać w oparciu o pierwotnie oszacowane korzyści ujmuje się jako

koszty w momencie poniesienia.

Główne części składowe niektórych pozycji rzeczowych aktywów trwałych ujmuje się jako odrębne aktywa, z uwzględnieniem

niezależnego okresu ich ekonomicznego użytkowania.

Umorzenie

Podlegająca amortyzacji wartość rzeczowych aktywów trwałych rozkładana jest w sposób systematyczny na przestrzeni okresu

ich użytkowania. Stosowana metoda amortyzacji odzwierciedla tryb konsumowania przez jednostkę gospodarcza korzyści

ekonomicznych ze składnika aktywów.

Odpisy amortyzacyjne ujmowane są jako koszt danego okresu.

Okres użytkowania pozycji rzeczowych aktywów trwałych oraz metoda amortyzacji podlega corocznej weryfikacji i jeżeli

oczekiwania znacząco różnią się od wcześniejszych szacunków, odpisy amortyzacyjne za bieżące i przyszłe okresy są

korygowane.

Podstawę dokonywania odpisów amortyzacyjnych (umorzeniowych) środków trwałych i wartości niematerialnych stanowi

aktualny plan amortyzacji sporządzany na pierwszy dzień każdego roku obrotowego, określający stawki i kwoty rocznych odpisów

poszczególnych środków trwałych.

Plan amortyzacji zawiera m.in.:

numer inwentarzowy, symbol klasyfikacji rodzajowej, nazwę obiektu, datę przyjęcia do użytkowania, wartość początkową,

metodę amortyzacji, stopę rocznej amortyzacji,, roczną i miesięczną kwotę odpisów.

W przypadku środków trwałych przyjętych użytkowanych na podstawie umów leasingu operacyjnego, które w myśl przepisów

MSR/MSFF zaliczane są do środków trwałych – okres amortyzacji ustala się w oparciu o okres ekonomicznej użyteczności.

W razie zmiany techniki produkcji, przeznaczenia do likwidacji, wycofania z używania lub innych przyczyn powodujących trwałą

utratę gospodarczej przydatności środka trwałego dokonuje się, w ciężar pozostałych kosztów operacyjnych, odpowiednich,

nieplanowych odpisów amortyzacyjnych.

Wycena środków trwałych i wartości niematerialnych

Po pierwotnym ujęciu środki trwałe i wartości niematerialne wycenia się według cen nabycia lub kosztów wytworzenia

pomniejszonych o odpisy amortyzacyjne, a także o odpisy z tytułu trwałej utraty wartości. Środki trwałe i wartości niematerialne

umarza się metodami określonymi w punkcie poprzedzającym.

Środki trwałe wyceniane są wg cen nabycia bądź kosztu wytworzenia. Środki trwałe z grup 0,1,2 na dzień przejścia na MSR

zostały wycenione wg wartości godziwej.

Grupa 0 - grunty nie podlegają amortyzacji.

Grupa 1 –Budynki i lokale wyceniane są ceny nabycia, za wyjątkiem gruntów, będących w posiadaniu na dzień przejścia na MSR,

które zostały wycenione wg wartości godziwej. Grunty wycenione wg wartości godziwej umarzane są przez okres 720 miesięcy

–stawka 1,66% w skali roku. Pozostałe środki w ramach tej grupy od 120 do 480 miesięcy.

Grupa 2 –Obiekty inżynierii lądowej i wodnej wyceniane są wg ceny nabycia, za wyjątkiem obiektów inżynierii lądowej i wodnej,

będących w posiadaniu na dzień przejścia na MSR, które zostały wycenione wg wartości godziwej. Obiekty inżynierii lądowej i

wodnej wycenione wg wartości godziwej umarzane są przez 720 miesięcy, stawka 1,66% w skali roku. Pozostałe środki trwałe,

należące do tej grupy umarzane są w okresie od 120 do 300 miesięcy.

.

Wartość firmy

Po początkowym ujęciu, wartość firmy jest wykazywana według ceny nabycia pomniejszonej o wszelkie skumulowane odpisy aktualizujące

z tytułu utraty wartości. Test na utratę wartości przeprowadza się raz na rok lub częściej, jeśli wystąpią ku temu przesłanki.

Wartość firmy nie podlega amortyzacji.

Na dzień przejęcia nabyta wartość firmy jest alokowana do każdego z ośrodków wypracowujących środki pieniężne, które mogą skorzystać

z synergii połączenia. Każdy ośrodek lub zespół ośrodków, do którego została przypisana wartość firmy:

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej ZPUE SA za rok 2022

.

21

− odpowiada najniższemu poziomowi w Spółce, na którym wartość firmy jest monitorowana na wewnętrzne potrzeby zarządcze oraz

− jest nie większy niż jeden segment operacyjny określony zgodnie z MSSF 8 Segmenty operacyjne.

Odpis z tytułu utraty wartości ustalany jest poprzez oszacowanie odzyskiwalnej wartości ośrodka wypracowującego środki pieniężne, do

którego została alokowana dana wartość firmy. W przypadku, gdy odzyskiwalna wartość ośrodka wypracowującego środki pieniężne jest

niższa niż wartość bilansowa, ujęty zostaje odpis z tytułu utraty wartości. W przypadku, gdy wartość firmy stanowi część ośrodka

wypracowującego środki pieniężne i dokonana zostanie sprzedaż części działalności w ramach tego ośrodka, przy ustalaniu zysków lub

strat ze sprzedaży takiej działalności wartość firmy związana ze sprzedaną działalnością zostaje włączona do jej wartości bilansowej. W

takich okolicznościach sprzedana wartość firmy jest ustalana na podstawie względnej wartości sprzedanej działalności i wartości

zachowanej części ośrodka wypracowującego środki pieniężne.

W wyniku przeprowadzonego testu nie stwierdzono przesłanek do dokonania odpisu na utratę wartości firmy.

Utrata wartości aktywów finansowych

Na koniec każdego okresu sprawozdawczego dokonuje się oceny, czy występują obiektywne dowody na to, że składnik aktywów

finansowych lub grupa aktywów finansowych utraciły wartość. Do istotnych obiektywnych przesłanek (dowodów) zalicza się przede

wszystkim: poważne problemy finansowe dłużnika, wystąpienie na drogę sądową przeciwko dłużnikowi, wystąpienie istotnej niekorzystnej

zmiany w środowisku ekonomicznym, prawnym lub rynkowym wystawcy instrumentu finansowego, utrzymujący się znaczący lub

przedłużający się spadek wartości godziwej instrumentu kapitałowego poniżej poziomu kosztu.

Wartość godziwa

Wartość godziwa to kwota, za jaką dany składnik majątku mógłby zostać wymieniony, a zobowiązanie uregulowane, na warunkach

transakcji rynkowej pomiędzy zainteresowanymi i dobrze poinformowanymi nie powiązanymi ze sobą stronami

Stawki i sposób amortyzacji rzeczowych środków trwałych oraz wartości niematerialnych

Grupa corocznie dokonuje weryfikacji przyjętych okresów ekonomicznej użyteczności.

Środki trwałe w budowie

wycenia się w wysokości ogółu kosztów pozostających w bezpośrednim związku z ich nabyciem lub wytworzeniem pomniejszonych o

odpisy z tytułu trwałej utraty wartości. Środki trwałe w budowie nie podlegają amortyzacji do czasu zakończenia budowy i przekazania

środka trwałego do używania.

Koszty finansowania zewnętrznego

Koszty finansowania zewnętrznego są kapitalizowane jako część kosztu wytworzenia środków trwałych, nieruchomości inwestycyjnych,

aktywów niematerialnych. Na koszty finansowania zewnętrznego składają się odsetki wyliczone przy zastosowaniu metody efektywnej

stopy procentowej, obciążenia finansowe z tytułu umów leasingu finansowego oraz różnice kursowe powstałe w związku

z finansowaniem zewnętrznym do wysokości odpowiadającej korekcie kosztu odsetek.

Nieruchomości inwestycyjne

Nieruchomości inwestycyjne wycenia się zgodnie z modelem kosztowym, czyli według cen nabycia bądź kosztów wytworzenia,

pomniejszonych o odpisy amortyzacyjne, a także odpisy z tytułu trwałej utraty wartości.

Wartości niematerialne zaliczane do inwestycji

Wartości niematerialne zaliczane do inwestycji są wyceniane zgodnie z MSR 40 wg wartości godziwej

Udziały (akcje) w innych jednostkach oraz inne inwestycje zaliczone do aktywów trwałych wycenia się według cen nabycia

pomniejszonych o odpisy z tytułu trwałej utraty wartości.

Jednostki zależne

Jednostkami zależnymi są jednostki kontrolowane przez Jednostkę Dominującą.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej ZPUE SA za rok 2022

.

22

Grupa sprawuje kontrolę nad jednostką, wówczas gdy jest narażona, lub ma prawo do zmiennych zwrotów ze swojego zaangażowania w

tę jednostkę oraz ma możliwość wywierania wpływu na te zwroty poprzez sprawowanie kontroli nad tą jednostką.

Jednostki zależne podlegają konsolidacji w okresie od objęcia nad nimi kontroli przez Jednostkę Dominującą do czasu ustania tej

kontroli.

Salda rozrachunków wewnętrznych pomiędzy jednostkami Grupy, transakcje zawierane w obrębie Grupy oraz wszelkie wynikające stąd

niezrealizowane zyski lub straty (za wyjątkiem przypadku gdy niezrealizowane straty wskazują na utratę wartości), a także przychody

oraz koszty Grupy są eliminowane w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym.

Zapasy materiałów, towarów, produktów gotowych, półproduktów i produktów w toku wycenia się według cen nabycia lub

kosztów wytworzenia lub też wartości netto możliwej do uzyskania, w zależności od tego, która z kwot jest niższa.

W odniesieniu do zapasów materiałów Grupa prowadzi ewidencję ilościowo-wartościową w magazynie.

Stan magazynu jest uzgadniany z ewidencją wartościową prowadzoną przez księgowość na koniec każdego miesiąca.

W odniesieniu do zapasów towarów Grupa prowadzi ewidencję ilościowo-wartościową w magazynie.

Stan magazynu jest uzgadniany z ewidencją wartościową prowadzoną przez księgowość na koniec każdego miesiąca.

W odniesieniu do zapasów produktów gotowych Grupa prowadzi ewidencję: ilościowo-wartościową w magazynie.

Stan magazynu jest uzgadniany z ewidencją wartościową prowadzoną przez księgowość na koniec każdego miesiąca.

Przyjęcie materiałów do magazynu następuje według rzeczywistych cen zakupu.

Rozchód materiałów z magazynu wycenia się metodą „pierwsze weszło, pierwsze wyszło” (FIFO),

Przyjęcie towarów do magazynu następuje według rzeczywistych cen zakupu.

Rozchód towarów z magazynu wycenia się metodą: „pierwsze weszło, pierwsze wyszło” (FIFO).

Przyjęcie produktów gotowych z produkcji do magazynu następuje według cen ewidencyjnych; wartość zapasów do kosztów

wytworzenia korygują odchylenia, które rozliczane są na zapas i na rozchód zapasów na podstawie wskaźnika odchyleń.

Rozchód produktów gotowych z magazynu w przypadku prowadzenia ewidencji według: rzeczywistego kosztu wytworzenia wycenia

się metodą: „pierwsze weszło, pierwsze wyszło” (FIFO).

Zapasy produkcji niezakończonej na dzień bilansowy wycenia się według: bezpośrednich kosztów wytworzenia, na które składają się

koszty związane bezpośrednio z jednostką produkcji, takie jak bezpośrednia robocizna i materiały bezpośrednie. Składają się na nie

także systematycznie rozłożone, stałe i zmienne koszty produkcji, poniesione przy przetwarzaniu materiałów na wyroby gotowe. Stałymi

pośrednimi kosztami produkcji są te pośrednie koszty produkcji, które pozostają stosunkowo niezmienne niezależnie od wielkości

produkcji, takie jak koszty amortyzacji i utrzymania budynków i wyposażenia fabryki oraz produkcyjne(fabryczne) koszty zarządzania i

administracji. Zmiennymi pośrednimi kosztami produkcji są te pośrednie koszty produkcji, które zmieniają się bezpośrednio lub prawie

bezpośrednio wraz ze zmianą wielkości produkcji, takie jak pośrednie koszty materiałów i robocizny.

Inwestycje krótkoterminowe wycenia się według niższej z dwóch wartości: ceny nabycia lub wartości rynkowej. Inwestycje

krótkoterminowe, dla których nie istnieje aktywny rynek, wycenia się w wartości godziwej.

Należności wycenia się z uwzględnieniem MSSF 9 tj. wg zamortyzowanego kosztu, o ile spełniają kryteria uznania za wyceniane

według modelu wyceny wg zamortyzowanego kosztu. Spółka do wyceny aktywów finansowych wycenianych w zamortyzowanym

koszcie stosuje metodę efektywnej stopy procentowej. Należności z tytułu dostaw i usług po początkowym ujęciu wycenia się w

wysokości zamortyzowanego kosztu przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej, z uwzględnieniem odpisów z tytułu

utraty wartości, przy czym należności z tytułu dostaw i usług z datą zapadalności poniżej 12 miesięcy od dnia powstania (tj.

niezawierające elementu finansowania) nie podlegają dyskontowaniu i są wyceniane w wartości nominalnej z uwzględnieniem odpisu

na oczekiwane straty kredytowe.

W odniesieniu do:

1. należności od dłużników postawionych w stan likwidacji lub w stan upadłości – do wysokości należności nieobjętej gwarancją

lub innym zabezpieczeniem należności, zgłoszonej likwidatorowi lub sędziemu komisarzowi w postępowaniu upadłościowym,

z chwilą powzięcia informacji,

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej ZPUE SA za rok 2022

.

23

2. należności od dłużników w przypadku oddalenia wniosku o ogłoszenie upadłości, jeżeli majątek dłużnika nie wystarcza na

zaspokojenie kosztów postępowania upadłościowego – w pełnej wysokości, z chwilą uzyskania postanowienia sądu,

3. należności kwestionowanych przez dłużników oraz z których zapłatą dłużnik zalega, a według oceny sytuacji majątkoweji

finansowego dłużnika spłata należności w umownej kwocie nie jest prawdopodobna – do wysokości niepokrytej gwarancją

lub innym zabezpieczeniem z chwilą skierowania wierzytelności potwierdzonej prawomocnym wyrokiem sądu na drogę

postępowania egzekucyjnego.

4. należności stanowiących równowartość kwot podwyższających należności, w stosunku do których uprzednio dokonano

odpisu aktualizującego – w wysokości tych kwot, do czasu ich otrzymania lub odpisania, z chwilą powzięcia informacji,

5. należności przeterminowanych (o okresie przeterminowania dłuższym niż 365 dni) lub nieprzeterminowanych o znacznym

stopniu prawdopodobieństwa nieściągalności, w przypadkach uzasadnionych rodzajem prowadzonej działalności lub

strukturą odbiorców – w wysokości wiarygodnie oszacowanej kwoty odpisu z chwilą skierowania wierzytelności potwierdzonej

prawomocnym wyrokiem sądu na drogę postępowania egzekucyjnego.

Zobowiązania wycenia się z uwzględnieniem MSSF 9 tj. wg zamortyzowanego kosztu, o ile spełniają kryteria uznania za

wyceniane według modelu wyceny wg zamortyzowanego kosztu.

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty wycenia się według wartości nominalnej.

Środki pieniężne obejmują: gotówkę w kasie i na rachunkach bankowych oraz depozytów płatnych na żądanie.

Ekwiwalenty środków pieniężnych są krótkoterminowymi inwestycjami o dużej płynności łatwo wymienialnymi na określone kwoty

środków pieniężnych oraz narażonymi na nieznaczne ryzyko zmiany wartości.

Lokaty krótkoterminowe są dokonywane na różne okresy, z reguły od jednego dnia do jednego miesiąca, w zależności od aktualnego

zapotrzebowania spółki na środki pieniężne.

Rezerwy na straty i zobowiązania wycenia się w uzasadnionej, wiarygodnie oszacowanej wartości.

Rezerwy tworzone są gdy na Grupie ciąży obecny obowiązek (prawny lub zwyczajowo oczekiwany) wynikający ze zdarzeń

przeszłych, prawdopodobne jest, że wypełnienie obowiązku spowoduje konieczność wypływu środków zawierających w sobie

korzyści ekonomiczne, można dokonać wiarygodnego szacunku kwoty tego obowiązku.

Rezerwę zmniejsza zrealizowanie obowiązku, na który została utworzona, zaś niewykorzystane rezerwy (z uwagi na ustanie lub

zmniejszenie ryzyka strat, na które zostały utworzone) rozwiązuje się na dobro kont pozostałych przychodów operacyjnych lub

przychodów finansowych.

Wycena instrumentów finansowych:

Spółki z grupy kwalifikują aktywa finansowe do jednej z kategorii:

1. wyceniane według zamortyzowanego kosztu,

2. wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody,

3. wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy,

4. instrumenty finansowe zabezpieczające.

Grupa kwalifikuje dłużne aktywa finansowe do odpowiedniej kategorii w zależności od modelu biznesowego zarządzania aktywami

finansowymi oraz od charakterystyki umownych przepływów pieniężnych dla danego składnika aktywów finansowych. Grupa jako

aktywa wyceniane w zamortyzowanym koszcie klasyfikuje należności z tytułu dostaw i usług, pożyczki udzielone, pozostałe

należności finansowe oraz środki pieniężne i ich ekwiwalenty. W momencie początkowego ujęcia, Grupa klasyfikuje instrumenty

kapitałowe, tj. akcje i udziały w jednostkach pozostałych, do kategorii instrumentów finansowych wycenianych według wartości

godziwej przez inne całkowite dochody.

Grupa jako zobowiązania wyceniane w zamortyzowanym koszcie klasyfikuje zobowiązania z tytułu dostaw i usług, kredyty, pożyczki

oraz obligacje.

Zobowiązania z tytułu instrumentów pochodnych niewyznaczonych dla celów rachunkowości zabezpieczeń Grupa klasyfikuje jako

wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy. Grupa do kategorii instrumentów finansowych zabezpieczających

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej ZPUE SA za rok 2022

.

24

kwalifikuje aktywa i zobowiązanie finansowe stanowiące instrumenty pochodne zabezpieczające przepływy pieniężne i

zabezpieczające wartość godziwą.

Należności z tytułu dostaw i usług po początkowym ujęciu wycenia się w wysokości zamortyzowanego kosztu przy zastosowaniu

metody efektywnej stopy procentowej, z uwzględnieniem odpisów z tytułu utraty wartości, przy czym należności z tytułu dostaw i

usług z datą zapadalności poniżej 12 miesięcy od dnia powstania (tj. niezawierające elementu finansowania) nie podlegają

dyskontowaniu i są wyceniane w wartości nominalnej z uwzględnieniem odpisu na oczekiwane straty kredytowe.

Zyski lub straty wynikające z wyceny pozycji wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy obejmują również przychody

z tytułu odsetek i dywidendy.

Wycena instrumentów finansowych zabezpieczających

Instrumenty finansowe zabezpieczające podlegają wycenie zgodnie z zasadami rachunkowości zabezpieczeń.

Utrata wartości aktywów finansowych

MSSF 9 wprowadza podejście do szacowania utraty wartości aktywów finansowych wycenianych według zamortyzowanego kosztu

lub w wartości godziwej przez inne całkowite dochody (za wyjątkiem inwestycji w aktywa kapitałowe oraz aktywa kontraktowe).

Model utraty wartości bazuje na kalkulacji strat oczekiwanych w odróżnieniu od dotychczas stosowanego modelu wynikającego z

MSR 39, który bazował na koncepcji strat poniesionych. Najistotniejszą pozycją aktywów finansowych w sprawozdaniu finansowym

Grupy, która podlega nowym zasadom kalkulacji oczekiwanych strat kredytowych są należności handlowe z tytułu dostaw i usług.

Grupa monitoruje zmiany poziomu ryzyka kredytowego związanego z danym składnikiem aktywów finansowych oraz klasyfikuje

aktywa finansowe do jednego z trzech etapów, wyznaczania odpisów z tytułu utraty wartości w oparciu o obserwację zmiany

poziomu ryzyka kredytowego w stosunku do początkowego ujęcia instrumentu. W zależności od ryzyka, odpis z tytułu utraty

wartości jest szacowany w horyzoncie 12-miesięcy lub w horyzoncie życia instrumentu. Na każdy dzień kończący okres

sprawozdawczy Grupa dokonuje analizy wystąpienia przesłanek skutkujących utworzeniem odpisu z tytułu utraty wartości.

Przesłanki mogą obejmować m.in. zmiany ratingu dłużnika, poważne problemy finansowe dłużnika, wystąpienie istotnej

niekorzystnej zmiany w jego środowisku ekonomicznym, prawnym lub rynkowym. Grupa uwzględnia informacje dotyczące

przyszłości w stosowanych parametrach szacowania strat oczekiwanego prawdopodobieństwa niewypłacalności w oparciu o

bieżące kwotowania rynkowe. Grupa dla należności z tytułu dostaw i usług nie monitoruje zmian poziomu ryzyka kredytowego w

trakcie życia instrumentu oraz szacuje oczekiwaną stratę kredytową w horyzoncie do terminu zapadalności instrumentu. Do

kalkulacji oczekiwanej straty kredytowej Grupa wyznacza parametr prawdopodobieństwa nieściągalności należności oszacowany

na podstawie analizy wartości niespłaconych faktur w okresie ostatnich pięciu lat, oraz wskaźnik niewykonania zobowiązań

oszacowany na podstawie wartości niespłaconych faktur w okresie ostatnich czterech lat. Oczekiwana strata kredytowa jest

kalkulowana w momencie ujęcia należności w sprawozdaniu z sytuacji finansowej oraz jest aktualizowana na każdy kolejny dzień

kończący okres sprawozdawczy, w zależności od ilości dni przeterminowania danej należności.

Udziały (akcje) własne - wycenia się według ceny nabycia i ujmuje w kapitałach własnych jako wartość ujemną.

Kapitały oraz pozostałe aktywa i pasywa wycenia się według wartości nominalnej.

Zasady tworzenia i rozwiązywania kapitału zakładowego określają przepisy ustawy Kodeks Spółek Handlowych (zwany dalej „KSH”)

z dnia 15 września 2000 roku, a w kwestiach szczegółowych Statut Spółki oraz uchwały Zgromadzenia Akcjonariuszy.

W ciągu roku obrotowego wycenia się kapitał (fundusz) zakładowy, jak również należne wpłaty na poczet kapitału, w wysokości

określonej w umowie i wpisanej do odpowiedniego rejestru. Na dzień bilansowy kapitał (fundusz) zakładowy wycenia się w wartości

nominalnej.

Zysk netto na akcję

Zysk netto na akcję dla każdego okresu jest obliczony poprzez podzielenie zysku netto za dany okres przez średnią ważoną liczbę

akcji w danym okresie sprawozdawczym.

Spółka nie prezentuje rozwodnionego zysku/ straty na akcję, ponieważ nie występują rozwadniające potencjalne akcje zwykłe.

Wycena aktywów i pasywów wyrażonych w walutach obcych

Na dzień bilansowy wyrażone w walutach obcych aktywa (z wyłączeniem udziałów w jednostkach podporządkowanych

wycenianych metodą praw własności) oraz pasywa wycenia się po obowiązującym na ten dzień średnim kursie ustalonym dla danej

waluty przez Narodowy Bank Polski.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej ZPUE SA za rok 2022

.

25

Transakcje wyrażone w walutach innych niż polski złoty są przeliczane na złote polskie przy zastosowaniu kursu obowiązującego

w dniu poprzedzającym dzień zawarcia transakcji.

Zasady wyceny zobowiązań warunkowych

Zobowiązanie warunkowe jest możliwym zobowiązaniem, które powstaje na skutek zdarzeń przeszłych i którego istnienie zostanie

potwierdzone dopiero w przyszłości w momencie wystąpienia niepewnych zdarzeń (nad którymi Grupa nie ma pełnej kontroli).

Zobowiązaniem warunkowym może być również obecne zobowiązanie Grupy, które powstaje na skutek przeszłych zdarzeń i

którego nie można wycenić wystarczająco wiarygodnie lub nie jest prawdopodobne, aby wypełnienie tego zobowiązania

spowodowało wypływ środków zawierających w sobie korzyści ekonomiczne. W zawiązku z tym zobowiązanie takie nie jest

prezentowane w bilansie, ale jest opisywane w dodatkowych informacjach i objaśnieniach do sprawozdania finansowego.

Przykładem zobowiązań warunkowych mogą być zobowiązania wynikające z udzielonych przez Grupę gwarancji lub poręczeń

majątkowych.

Zobowiązanie warunkowe wycenia się w wartości udzielonych gwarancji, poręczeń lub w inny sposób wiarygodnie oszacowanej

wartości.

Zasady wyceny instrumentów pochodnych zabezpieczających wartość aktywów

W Grupie mogą występować pochodne instrumenty finansowe (np. terminowe kontrakty forward) charakteryzujące się

następującymi cechami:

1. ich wartość zależy od zmiany wartości instrumentu bazowego (stopy procentowej, kursu bazowego, kursu wymiany walut

itp.),

2. wydatki początkowe na ich nabycie nie występują lub są bardzo niskie,

3. rozliczenie instrumentu nastąpi w przyszłości.

Kontrakty terminowe mogą być zawierane w celu zabezpieczenia się przez Grupę przed niekorzystnymi dla niej zmianami kursów

walutowych, stóp procentowych, indeksów giełdowych.

Grupa może stosować pochodne instrumenty zabezpieczające w celu:

1. zabezpieczenia wartości godziwej, to jest ograniczenia zagrożenia wpływu na wynik finansowy zmian wartości godziwej

wynikających z określonego ryzyka związanego z wprowadzonymi do ksiąg rachunkowych aktywami i zobowiązaniami

finansowymi lub określoną ich częścią,

2. zabezpieczenia przepływów pieniężnych, to jest ograniczenia zagrożenia wpływu na wynik finansowy zmian w przepływach

pieniężnych wynikających z określonego ryzyka związanego z wprowadzonymi do ksiąg rachunkowych aktywami i zobo-

wiązaniami, uprawdopodobnionymi przyszłymi zobowiązaniami lub planowanymi transakcjami.

Kontrakty dotyczące instrumentów finansowych uznaje się za służące ograniczeniu ryzyka związanego z aktywami lub pasywami

Grupy, tj. zabezpieczeniu tych aktywów lub pasywów, jeżeli co najmniej

1. przed zawarciem kontraktu ustalono jego cel oraz określono, które aktywa lub pasywa mają zostać za pomocą tego kontraktu

zabezpieczone,

2. zabezpieczający instrument finansowy będący przedmiotem kontraktu i zabezpieczane za jego pomocą aktywa lub pasywa

charakteryzują się podobnymi cechami, a w szczególności wartością nominalną, datą zapadalności, wpływem zmian stopy

procentowej albo kursu waluty,

3. stopień pewności oczekiwań dotyczących przewidywanych w wyniku kontraktu przepływów środków pieniężnych jest

znaczny.

Jeżeli powyższe warunki zostały spełnione, to przy wycenie zabezpieczanych aktywów lub pasywów uwzględnia się wartość

nabytych dla ich zabezpieczenia instrumentów finansowych oraz zmiany ich wartości.

Pozycję zabezpieczaną może stanowić pojedynczy składnik wprowadzonych do ksiąg rachunkowych aktywów lub zobowiązań

bądź nie wprowadzone do ksiąg rachunkowych prawdopodobne przyszłe zobowiązania lub transakcje.

Pozycję zabezpieczaną może stanowić również grupa aktywów lub zobowiązań. Zabezpieczenie może dotyczyć jednego z

czynników ryzyka zagrażającego zmianami wartości godziwej lub przepływów pieniężnych pod warunkiem, że efektywność takiego

czynnika ryzyka może być efektywnie zmierzona.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej ZPUE SA za rok 2022

.

26

Do szczególnych zasad rachunkowości dotyczących pochodnych instrumentów finansowych, w zakresie nieuregulowanym w

niniejszym rozdziale opracowania, stosuje się zasady ustalone w standardzie MSSF 9, MSR 32.

Zobowiązania i aktywa z tytułu podatku dochodowego

Zobowiązania z tytułu podatku odroczonego tworzy się w wysokości kwoty podatku dochodowego wymagającej w przyszłości

zapłaty w związku z wystąpieniem dodatnich różnic przejściowych. Przejściowe różnice dodatnie powodują zwiększenie

podstawy obliczenia podatku dochodowego w przyszłości.

Wysokość zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego ustala się przy uwzględnieniu stawek podatku

dochodowego obowiązującego w roku powstania obowiązku podatkowego, to jest w roku realizacji różnic przejściowych.

Przy ustaleniu zobowiązania z tytułu podatku odroczonego należy uwzględnić stan rozliczeń różnicy ujemnej (o ile wystąpiła)

zaksięgowanej na koncie „Aktywa z tytułu podatku odroczonego” według stanu na ostatni dzień poprzedniego roku obrotowego.

Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego ustala się w wysokości kwoty przewidzianej w przyszłości do odliczenia od

podatku dochodowego w związku z ujemnymi różnicami przejściowymi, które spowodują w przyszłości zmniejszenie podstawy

obliczenia podatku dochodowego oraz straty podatkowej możliwej do odliczenia, ustalonej przy uwzględnieniu zasad ostrożności.

Wysokość aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego ustala się przy uwzględnieniu stawek podatku dochodowego

obowiązującego w roku powstania obowiązku podatkowego, to jest w roku realizacji różnic przejściowych.

Przy ustalaniu aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego należy uwzględnić stan rozliczeń różnicy dodatniej (o ile

wystąpiła) zaksięgowanej na koncie „Zobowiązanie z tytułu podatku odroczonego” według stanu na ostatni dzień poprzedniego

okresu sprawozdawczego.

Zobowiązanie z tytułu podatku odroczonego oraz aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego w bilansie wykazywane są

po skompensowaniu.

Podatki inne niż podatki dochodowe

Spółka wycenia zobowiązania podatkowe w kwocie wymagającej zapłaty oraz prowadzi szczegółową ewidencję analityczną w

podziale na poszczególne rodzaje podatków.

Zasady wyceny rozliczeń międzyokresowych przychodów i kosztów

Bierne rozliczenia międzyokresowe

Bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów tworzone są w wysokości prawdopodobnych zobowiązań przypadających na bieżący

okres sprawozdawczy, wynikających w szczególności:

1) z wartości świadczeń wykonanych przez kontrahentów, których kwotę można wiarygodnie oszacować,

2) z obowiązku wykonania przyszłych świadczeń wynikających z bieżącej działalności, których kwotę można oszacować, mimo że

data ich powstania nie jest jeszcze znana i do których można zaliczyć m.in.: koszty badania sprawozdania finansowego i inne

koszty dotyczące okresu sprawozdawczego, pozostałe uzasadnione ryzykiem gospodarczym i zwyczajami handlowymi.

Bierne rozliczenia międzyokresowe prezentuje się w pasywach bilansu w pozycji: „Pozostałe rezerwy krótkoterminowe”.

Rozliczenia międzyokresowe przychodów

są dokonywane w wysokości prawdopodobnych zobowiązań przypadających na bieżący okres sprawozdawczy, które wynikają w

szczególności:

ze świadczeń wykonanych na rzecz Grupy przez jej kontrahentów, w przypadku których wartość zobowiązań można oszacować w

sposób wiarygodny, mimo że data powstania zobowiązania nie jest jeszcze znana, w tym z tytułu napraw gwarancyjnych i rękojmi

za sprzedane produkty długotrwałego użytku;

z obowiązku wykonania związanych z bieżącą działalnością przyszłych świadczeń, których kwoty można oszacować, nie znając

daty powstania zobowiązań, w tym z tytułu napraw gwarancyjnych i rękojmi za sprzedane produkty długotrwałego użytku (określane

mianem rezerw na naprawy gwarancyjne, reklamacje itp.). Zobowiązania te należy ustalać w wysokości, jaka wynika z uznanych

zwyczajów handlowych, wewnętrznych statystyk, badań rynkowych itp. Uzasadnieniem tworzenia rozliczeń międzyokresowych z

tytułu przyszłych świadczeń jest tutaj fakt otrzymania przez Grupę drugostronnych korzyści – np. uzasadnieniem rezerwy na

przyszłe naprawy gwarancyjne są wcześniej ujęte w księgach rachunkowych przychody ze sprzedaży przedmiotu powodującego

naprawy gwarancyjne.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej ZPUE SA za rok 2022

.

27

Przyszłe zobowiązania związane ze zdarzeniami, które dopiero wystąpią i w stosunku do których Grupa nie otrzymała dotąd

drugostronnych korzyści, nie stanowią podstawy do tworzenia biernych rozliczeń międzyokresowych kosztów. W wielu przypadkach

spółki tworzą bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów (określane rezerwami na koszty) na poczet przyszłych świadczeń,

dotyczących m.in. kosztów remontów, badania sprawozdań finansowych, wydania atestów lub świadectw. Przyszłe świadczenia,

niemające związku ze zrealizowanymi w poprzednich okresach sprawozdawczych przychodami, nie uzasadniają tworzenia

biernych rozliczeń międzyokresowych kosztów, szczególnie dotyczy to świadczeń, które wystąpią po dniu bilansowym.

Warunkiem zaliczania kosztów międzyokresowych biernych jest ich możność określenia w sposób wiarygodny. Tworzone bierne

rozliczenia międzyokresowe kosztów powinny odpowiadać wielkości spożytkowanych świadczeń.

Przychody przyszłych okresów z tytułu dotacji rządowych

Dotacje budżetowe ujmowane są w bilansie jako przychody przyszłych okresów, jeśli istnieje wystarczająca pewność ich otrzymania

oraz Grupa spełni warunki z nimi związane. Dotacje otrzymane jako zwrot już poniesionych kosztów przez Grupę są systematycznie

ujmowane jako przychód w wyniku finansowym w okresach, w których ponoszone są związane z nimi koszty. Dotacje otrzymywane

jako zwrot kosztów aktywów ujmowanych przez Grupę, są systematycznie ujmowane jako pozostałe przychody operacyjne w

sprawozdaniu z całkowitych dochodów przez okres użytkowania aktywa.

Rozliczenia międzyokresowe kosztów

Czynne rozliczenia międzyokresowe

Rozliczenia międzyokresowe kosztów tworzą koszty pośrednie. W ciągu okresu sprawozdawczego przedmiotem rozliczeń

międzyokresowych są między innymi:

1. koszty czynszów i dzierżawy płaconych z góry,

2. koszty energii opłaconej z góry,

3. koszty ubezpieczeń majątkowych,

4. koszty opłat za wieczyste użytkowanie gruntów,

5. podatek od nieruchomości,

6. aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego,

7. inne koszty dotyczące następnych okresów sprawozdawczych (prenumeraty, przedpłaty na targi itp.).

Koszty podlegające aktywowaniu na koncie rozliczeń międzyokresowych rozliczane są proporcjonalnie do upływu czasu w

kolejnych okresach obrotowych, których dotyczą.

Koszty

Koszt własny sprzedaży

Kosztami własnymi sprzedaży są wszystkie koszty związane z podstawową działalnością Grupy, z wyjątkiem kosztów sprzedaży,

kosztów ogólnego zarządu, pozostałych kosztów operacyjnych i kosztów finansowych. Koszt wytworzenia produktu obejmuje

koszty pozostające w bezpośrednim związku z danym produktem oraz uzasadnioną część stałych kosztów pośrednio związanych

z wytworzeniem tego produktu.

Koszty sprzedaży

Koszty sprzedaży są to koszty związane ze sprzedażą.

Do kosztów tych zalicza się między innymi:

koszty transportu, załadunku, wyładunku,

opłaty celne i prowizje handlowe (dotyczy sprzedaży eksportowej),

oraz pozostałe koszty, ubezpieczenia produktów w czasie transportu i inne.

Odpisy aktualizujące należności ujmowane są w pozostałych kosztach i przychodach operacyjnych.

Koszty ogólnego zarządu

Koszty ogólnego zarządu obejmują:

koszty ogólno-administracyjne związane z utrzymaniem określonych komórek Zarządu,

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej ZPUE SA za rok 2022

.

28

koszty ogólno-produkcyjne (związane z produkcją, która nie dotyczy poszczególnych wydziałów) związane z utrzymaniem i

funkcjonowaniem komórek ogólnego przeznaczenia.

W ramach świadczeń pracowniczych spółka ewidencjonuje koszty takie jak:

składki z tytułu ubezpieczenia społecznego w części obciążającej pracodawcę,

składki na Fundusz Pracy oraz na Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych.

świadczenia rzeczowe związane z bezpieczeństwem i higieną pracy,

odzież ochronną i roboczą,

koszty szkolenia pracowników,

inne wydatki na rzecz pracowników.

Świadczenia z tytułu rozwiązania stosunku pracy

Spółka tworzy rezerwy na świadczenia z tytułu rozwiązania stosunku pracy wynikające z konieczności wypłaty pracownikowi

ekwiwalentu za niewykorzystany urlop a także odprawy emerytalne w wysokości szacowanych kosztów tych świadczeń

Koszty i przychody z tytułu prowizji i opłat

Spółka ujmuje koszty i przychody z tytułu prowizji i opłat jednorazowo w koszty przypadku gdy ich wartości nie są istotne, zaś dla

prowizji i opłat o znaczącej wartości spółka rozlicza je w czasie zgodnie z okresem finansowania z jakim była związana dana opłata

lub prowizja

Koszty finansowe

Koszty finansowe dotyczą głównie:

naliczonych i zapłaconych odsetek od zobowiązań ustalonych w oparciu o efektywną stopę procentową,

nadwyżki ujemnych różnic kursowych nad dodatnimi od środków pieniężnych, zaciągniętych kredytów, należności i zobowiązań.

Przychody finansowe

Przychody finansowe ujmowane są w ciągu roku, o ile istnieje prawdopodobieństwo, że Grupa uzyska korzyści ekonomiczne

związane z przeprowadzoną transakcją, a kwota przychodów może być wyceniona w wiarygodny sposób.

Zasady dotyczące ujmowania przychodów finansowych:

odsetki według metody zamortyzowanego kosztu z uwzględnieniem efektywnej stopy procentowej,

nadwyżki dodatnich różnic kursowych nad ujemnymi od środków pieniężnych, zaciągniętych kredytów, należności i zobowiązań.

Przychody i koszty z tytułu odsetek

Przychody z tytułu odsetek są ujmowane sukcesywnie w miarę ich naliczania w stosunku do wartości bilansowej netto danego

składnika aktywów finansowych.

Ujmowanie w wyniku finansowym różnicy między wartością godziwą w momencie początkowego ujęcia a ceną

transakcyjną

Wartość godziwa to kwota, za jaką dany składnik majątku mógłby zostać wymieniony, a zobowiązanie uregulowane, na warunkach

transakcji rynkowej pomiędzy zainteresowanymi i dobrze poinformowanymi nie powiązanymi ze sobą stronami

Ewidencja dla celów ustalenia dochodu do opodatkowania

W celu prawidłowego ustalania podstawy opodatkowania podatkiem dochodowym od osób prawnych w planie kont Grupy zostały

wyróżnione konta analityczne, grupujące koszty działalności podstawowej, koszty finansowe oraz pozostałe koszty operacyjne nie

stanowiące kosztów uzyskania przychodów w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym oraz grupujące przychody finansowe i

pozostałe przychody operacyjne nie stanowiące przychodów lub zwolnione z opodatkowania. Rozróżnienie analityczne w kontach

bilansowych ma potwierdzenie w ewidencji pozabilansowej grupującej koszty i przychody na kontach zespołu „9”. Dodatkowo na

kontach zespołu „9” ewidencjonowane są koszty i przychody, które nie zostały zaewidencjonowane na kontach bilansowych, a

mają wpływ na ustalenie podstawy opodatkowania.

Wybór układu rachunku zysków i strat

Jednostki wchodzące w skład grupy ZPUE SA sporządzają rachunek zysków i strat w wariancie kalkulacyjnym.

Skonsolidowany wynik finansowy netto składa się z:

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej ZPUE SA za rok 2022

.

29

skonsolidowanego wyniku ze sprzedaży,

skonsolidowanego wyniku z pozostałej działalności operacyjnej,

skonsolidowanego wyniku z operacji finansowych,

obowiązkowego obciążenia skonsolidowanego wyniku finansowego z tytułu podatku dochodowego od osób prawnych.

Ewidencja kosztów prowadzona jest w układzie rodzajowym oraz w układzie kalkulacyjnym.

Metoda sporządzania skonsolidowanego sprawozdania z przepływów pieniężnych

Jednostki wchodzące w skład grupy sporządzają sprawozdanie z przepływów pieniężnych metodą pośrednią. Skonsolidowane

sprawozdanie z przepływów pieniężnych przedstawia informacje na temat przepływów środków pieniężnych zaistniałych w ciągu

okresu sprawozdawczego, w podziale na działalność operacyjną, inwestycyjną i finansową.

Skonsolidowane sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym

Jednostki wchodzące w skład grupy kapitałowej ZPUE SA sporządzają sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym.

Szczegółowość sprawozdania finansowego

Za sporządzenie i prezentację skonsolidowanego sprawozdania finansowego odpowiada Zarząd ZPUE S.A.

Skonsolidowane sprawozdanie zawiera następujące części składowe:

skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej,

skonsolidowany rachunek zysków i strat,

skonsolidowane sprawozdanie z innych całkowitych dochodów

skonsolidowane sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym,

skonsolidowane sprawozdanie z przepływów pieniężnych,

informację o przyjętych zasadach rachunkowości oraz dane objaśniające.

Prezentowane dane obejmują skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej na dzień 31 grudnia 2022 roku, skonsolidowany

rachunek zysków i strat za 12 miesięcy 2022 roku, obejmujący okres od 01.01.2022 do 31.12.2022, skonsolidowane sprawozdanie

z innych całkowitych dochodów za okres 12 miesięcy zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku tj. od 1 stycznia 2022 roku do 31

grudnia 2022 roku, skonsolidowane sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym i skonsolidowane sprawozdanie z przepływów

pieniężnych za okres od 1 stycznia 2022 roku do 31 grudnia 2022 roku.

Porównywalne dane finansowe obejmują skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej na dzień 31 grudnia 2021 roku,

skonsolidowany rachunek zysków i strat za 12 miesięcy 2021 obejmujące okres od 01.01.2021 do 31.12.2021, skonsolidowane

sprawozdanie z innych całkowitych dochodów za okres 12 miesięcy zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku tj. od 1 stycznia 2021

roku do 31 grudnia 2021 roku, skonsolidowane sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym i skonsolidowane sprawozdanie z

przepływów pieniężnych za okres od 1 stycznia 2021 roku do 31 grudnia 2021 roku.

Powyższe dane były objęte badaniem przez biegłego rewidenta.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności gospodarczej przez

Spółki tworzące grupę w dającej się przewidzieć przyszłości, tj. przez okres co najmniej 12 miesięcy od końca okresu

sprawozdawczego, tj. od dnia 31 grudnia 2022 roku.

Istotne wartości oparte na profesjonalnym osądzie i szacunkach

W procesie stosowania zasad (polityki) rachunkowości wobec zagadnień podanych poniżej, największe znaczenie, oprócz szacunków

księgowych, miał profesjonalny osąd kierownictwa. Oszacowania oraz szacunki księgowe poddaje się okresowej weryfikacji. Przy

każdej zmianie uwzględnia się wpływ wszystkich przewidywanych zdarzeń. Mimo, że szacunki te opierają się na najlepszej wiedzy

dotyczącej warunków bieżących i działań, które Spółka podejmuje, rzeczywiste rezultaty mogą się od tych szacunków różnić.

Poniżej omówiono podstawowe założenia dotyczące przyszłości i inne kluczowe źródła niepewności występujące na dzień bilansowy,

z którymi związane jest istotne ryzyko znaczącej korekty wartości bilansowych aktywów i zobowiązań w następnym roku finansowym.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej ZPUE SA za rok 2022

.

30

Spółka przyjęła założenia i szacunki na temat przyszłości na podstawie wiedzy posiadanej podczas sporządzania sprawozdania

finansowego. Występujące założenia i szacunki mogą ulec zmianie na skutek wydarzeń w przyszłości wynikających ze zmian

rynkowych lub zmian nie będących pod kontrolą Grupy. Takie zmiany są odzwierciedlane w szacunkach lub założeniach w chwili

wystąpienia.

Istotnymi wartościami opartymi na szacunkach są również odpisy na zapasach oraz należnościach.

Niepewność związana z rozliczeniami podatkowymi

Regulacje dotyczące podatku od towarów i usług, podatku dochodowego od osób prawnych oraz obciążeń związanych z

ubezpieczeniami społecznymi podlegają częstym zmianom. Te częste zmiany powodują brak odpowiednich punktów odniesienia,

niespójne interpretacje oraz nieliczne ustanowione precedensy, które mogłyby mieć zastosowanie. Obowiązujące przepisy zawierają

również niejasności, które powodują różnice w opiniach, co do interpretacji prawnej przepisów podatkowych, zarówno pomiędzy

organami państwowymi jak i organami państwowymi i przedsiębiorstwami.

Rozliczenia podatkowe oraz inne obszary działalności (na przykład kwestie celne czy dewizowe) mogą być przedmiotem kontroli

organów, które uprawnione są do nakładania wysokich kar i grzywien, a wszelkie dodatkowe zobowiązania podatkowe, wynikające z

kontroli, muszą zostać zapłacone wraz z wysokimi odsetkami. Te warunki powodują, że ryzyko podatkowe w Polsce jest większe niż w

krajach o bardziej dojrzałym systemie podatkowym.

W konsekwencji, kwoty prezentowane i ujawniane w sprawozdaniach finansowych mogą się zmienić w przyszłości w wyniku ostatecznej

decyzji organu kontroli podatkowej.

Z dniem 15 lipca 2016 roku do Ordynacji Podatkowej zostały wprowadzone zmiany w celu uwzględnienia postanowień Ogólnej Klauzuli

Zapobiegającej Nadużyciom (GAAR). GAAR ma zapobiegać powstawaniu i wykorzystywaniu sztucznych struktur prawnych tworzonych

w celu uniknięcia zapłaty podatku w Polsce. GAAR definiuje unikanie opodatkowania jako czynność dokonaną przede wszystkim w

celu osiągnięcia korzyści podatkowej, sprzecznej w danych okolicznościach z przedmiotem i celem przepisy ustawy podatkowej.

Zgodnie z GAAR taka czynność nie skutkuje osiągnięciem korzyści podatkowej, jeżeli sposób działania był sztuczny. Wszelkie

występowanie (i) nieuzasadnionego dzielenia operacji, (ii) angażowania podmiotów pośredniczących mimo braku uzasadnienia

ekonomicznego lub gospodarczego, (iii) elementów wzajemnie się znoszących lub kompensujących oraz (iv) inne działania o

podobnym skutku do wcześniej wspomnianych, mogą być potraktowane jako przesłanka istnienia sztucznych czynności podlegających

przepisom GAAR. Nowe regulacje wymagają znacznie większego osądu przy ocenie skutków podatkowych poszczególnych transakcji.

Klauzulę GAAR należy stosować w odniesieniu do transakcji dokonanych po jej wejściu w życie oraz do transakcji, które zostały

przeprowadzone przed wejściem w życie klauzuli GAAR, ale dla których po dacie wejścia klauzuli w życie korzyści były lub są nadal

osiągane. Wdrożenie powyższych przepisów umożliwi polskim organom kontroli podatkowej kwestionowanie realizowanych przez

podatników prawnych ustaleń i porozumień, takich jak restrukturyzacja i reorganizacja grupy.

Grupa ujmuje i wycenia aktywa lub zobowiązania z tytułu bieżącego i odroczonego podatku dochodowego przy zastosowaniu wymogów

MSR 12 Podatek dochodowy w oparciu o zysk (stratę podatkową), podstawę opodatkowania, nierozliczone straty podatkowe,

niewykorzystane ulgi podatkowe i stawki podatkowe, uwzględniając ocenę niepewności związanych z rozliczeniami podatkowymi.

Gdy istnieje niepewność co do tego, czy i w jakim zakresie organ podatkowy będzie akceptował poszczególne rozliczenia podatkowe

transakcji, Grupa ujmuje te rozliczenia uwzględniając ocenę niepewności.

Przychody z umów z klientami

Grupa stosuje MSSF 15 Przychody z umów z klientami do wszystkich umów z klientami, z wyjątkiem umów leasingowych objętych

zakresem MSSF 16 Leasing, instrumentów finansowych i innych praw lub zobowiązań umownych objętych zakresem MSSF 9

Instrumenty finansowe, MSSF 10 Skonsolidowane sprawozdania finansowe, MSSF 11 Wspólne ustalenia umowne, MSR 27

Jednostkowe sprawozdania finansowe i MSR 28 Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych i wspólnych przedsięwzięciach.

Podstawową zasadą MSSF 15 jest ujmowanie przychodów w momencie transferu dóbr i usług do klienta, w wartości odzwierciedlającej

cenę oczekiwaną przez Grupę w zamian za przekazanie tych dóbr i usług. Zasady te są stosowane przy wykorzystaniu modelu pięciu

kroków:

1. zidentyfikowano umowę z klientem,

2. zidentyfikowano zobowiązania do wykonania świadczenia w ramach umowy z klientem,

3. określono cenę transakcji,

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej ZPUE SA za rok 2022

.

31

4. dokonano alokacji ceny transakcji do poszczególnych zobowiązań do wykonania świadczenia,

5. ujęto przychody w momencie realizacji zobowiązania wynikającego z umowy.

6. Identyfikacja umowy z klientem

Grupa ujmuje umowę z klientem tylko wówczas, gdy spełnione są wszystkie następujące kryteria:

strony umowy zawarły umowę (w formie pisemnej, ustnej lub zgodnie z innymi zwyczajowymi praktykami handlowymi) i są zobowiązane

do wykonania swoich obowiązków;

Grupa jest w stanie zidentyfikować prawa każdej ze stron dotyczące dóbr lub usług, które mają zostać przekazane;

Grupa jest w stanie zidentyfikować warunki płatności za dobra lub usługi, które mają zostać przekazane;

umowa ma treść ekonomiczną (tzn. można oczekiwać, że w wyniku umowy ulegnie zmianie ryzyko, rozkład w czasie lub kwota

przyszłych przepływów pieniężnych Grupy); oraz

jest prawdopodobne, że Grupa otrzyma wynagrodzenie, które będzie jej przysługiwało w zamian za dobra lub usługi, które zostaną

przekazane klientowi.

Oceniając, czy otrzymanie kwoty wynagrodzenia jest prawdopodobne, Grupa uwzględnia jedynie zdolność i zamiar zapłaty kwoty

wynagrodzenia przez klienta w odpowiednim terminie. Kwota wynagrodzenia, które będzie przysługiwało Grupie, może być niższa niż

cena określona w umowie, jeśli wynagrodzenie jest zmienne, ponieważ Grupa może zaoferować klientowi ulgę cenową.

Identyfikacja zobowiązań do wykonania świadczenia

W momencie zawarcia umowy Grupa dokonuje oceny dóbr lub usług przyrzeczonych w umowie z klientem i identyfikuje jako

zobowiązanie do wykonania świadczenia każde przyrzeczenie do przekazania na rzecz klienta dobra lub usługi (lub pakietu dóbr lub

usług), które można wyodrębnić lub grupy odrębnych dóbr lub usług, które są zasadniczo takie same i w przypadku których przekazanie

na rzecz klienta ma taki sam charakter.

Dobro lub usługa przyrzeczone klientowi są odrębne, jeżeli spełnione są obydwa następujące warunki:

1. klient może odnosić korzyści z dobra lub usługi albo bezpośrednio, albo poprzez powiązanie z innymi zasobami, które są dla

niego łatwo dostępne, oraz

2. zobowiązanie Grupy do przekazania dobra lub usługi na rzecz klienta można zidentyfikować jako odrębne w stosunku do

innych zobowiązań określonych w umowie.

Ustalenie ceny transakcyjnej

W celu ustalenia ceny transakcyjnej Grupa uwzględnia warunki umowy oraz stosowane przez nią zwyczajowe praktyki handlowe. Cena

transakcyjna to kwota wynagrodzenia, które – zgodnie z oczekiwaniem Grupy – będzie jej przysługiwać w zamian za przekazanie

przyrzeczonych dóbr lub usług na rzecz klienta, z wyłączeniem kwot pobranych w imieniu osób trzecich (na przykład niektórych

podatków od sprzedaży). Wynagrodzenie określone w umowie z klientem może obejmować kwoty stałe, kwoty zmienne lub oba te

rodzaje kwot.

Wynagrodzenie zmienne

Jeśli wynagrodzenie określone w umowie obejmuje kwotę zmienną, Grupa oszacowuje kwotę wynagrodzenia, do którego będzie

uprawniona w zamian za przekazanie przyrzeczonych dóbr lub usług na rzecz klienta. Grupa szacuje kwotę wynagrodzenia zmiennego,

stosując jedną z następujących metod w zależności od tego, która z nich pozwoli Spółka dokładniej przewidzieć kwotę wynagrodzenia,

do którego jest uprawniona:

1. wartość oczekiwana – wartość oczekiwana to suma iloczynów możliwych kwot wynagrodzenia i odpowiadających im

prawdopodobieństw wystąpienia. Wartość oczekiwana może być właściwym szacunkiem kwoty wynagrodzenia zmiennego,

jeśli Grupa zawiera dużą liczbę podobnych umów.

2. wartość najbardziej prawdopodobna – wartość najbardziej prawdopodobna to pojedyncza, najbardziej prawdopodobna kwota

z przedziału możliwych kwot wynagrodzenia (tj. pojedynczy najbardziej prawdopodobny wynik umowy). Wartość najbardziej

prawdopodobna może być właściwym szacunkiem kwoty wynagrodzenia zmiennego, jeśli umowa ma tylko dwa możliwe

wyniki (na przykład Spółka albo uzyskuje premię za wyniki, albo nie).

Grupa zalicza do ceny transakcyjnej część lub całość kwoty wynagrodzenia zmiennego wyłącznie w takim zakresie, w jakim istnieje

wysokie prawdopodobieństwo, że nie nastąpi odwrócenie znaczącej części kwoty wcześniej ujętych skumulowanych przychodów w

momencie, kiedy ustanie niepewność co do wysokości wynagrodzenia zmiennego.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej ZPUE SA za rok 2022

.

32

Przypisanie ceny transakcyjnej do zobowiązań do wykonania świadczenia

Grupa przypisuje cenę transakcyjną do każdego zobowiązania do wykonania świadczenia (lub do odrębnego dobra lub odrębnej usługi)

w kwocie, która odzwierciedla kwotę wynagrodzenia, które – zgodnie z oczekiwaniem Grupy– przysługuje jej w zamian za przekazanie

przyrzeczonych dóbr lub usług klientowi.

Spełnianie zobowiązań do wykonania świadczenia

Spółka ujmuje przychody w momencie spełnienia (lub w trakcie spełniania) zobowiązania do wykonania świadczenia poprzez

przekazanie przyrzeczonego dobra lub usługi klientowi.

W odniesieniu do umów dotyczących usług ciągłych, na podstawie których Spółka ma prawo do otrzymania od klienta wynagrodzenia

w kwocie, która odpowiada bezpośrednio wartości, jaką dla klienta ma świadczenie dotychczas wykonane, Spółka ujmuje przychód w

kwocie, którą ma prawo zafakturować.

Wynagrodzenie zleceniodawcy a wynagrodzenie pośrednika

W przypadku, gdy w dostarczanie dóbr lub usług klientowi zaangażowany jest inny podmiot, Grupa określa czy charakter przyrzeczenia

Grupy stanowi zobowiązanie do wykonania świadczenia polegającego na dostarczeniu określonych dóbr lub usług (w tym przypadku

Grupa jest zleceniodawcą) czy też na zleceniu innemu podmiotowi dostarczenia tych dóbr lub usług (w tym przypadku Grupy jest

pośrednikiem).

Grupa jest zleceniodawcą, jeśli sprawuje kontrolę nad przyrzeczonym dobrem lub usługą przed ich przekazaniem klientowi. Grupa nie

musi jednak działać jako zleceniodawca, jeśli uzyskuje tytuł prawny do produktu tylko chwilowo, zanim zostanie on przeniesiony na

klienta. Grupa występująca w umowie jako zleceniodawca może sama wypełnić zobowiązanie do wykonania świadczenia lub może

powierzyć wypełnienie tego zobowiązania lub jego części innemu podmiotowi (np. podwykonawcy) w jej imieniu. W takiej sytuacji Grupa

ujmuje przychody w kwocie wynagrodzenia brutto, do którego – zgodnie z jej oczekiwaniem – będzie uprawniona w zamian za

przekazane dobra lub usługi.

Grupa działa jako pośrednik, jeśli jej zobowiązanie do wykonania świadczenia polega na zapewnieniu dostarczenia dóbr lub usług

przez inny podmiot. W takim przypadku Grupa ujmuje przychody w kwocie jakiejkolwiek opłaty lub prowizji, do której – zgodnie z jej

oczekiwaniem – będzie uprawniona w zamian za zapewnienie dostarczenia dóbr lub usług przez inny podmiot.

Wynagrodzenie zmienne

Niektóre umowy z klientami zawierają kwoty zmienne wynagrodzenia w związku z udzielaniem upustów, rabatów, nakładaniem kar.

Jeśli wynagrodzenie określone w umowie obejmuje kwotę zmienną, Grupa oszacowuje kwotę wynagrodzenia, do którego będzie

uprawniona w zamian za przekazanie przyrzeczonych dóbr lub usług na rzecz klienta i zalicza do ceny transakcyjnej część lub całość

kwoty wynagrodzenia zmiennego wyłącznie w takim zakresie, w jakim istnieje wysokie prawdopodobieństwo, że nie nastąpi odwrócenie

znaczącej części kwoty wcześniej ujętych skumulowanych przychodów w momencie, kiedy ustanie niepewność co do wysokości

wynagrodzenia zmiennego.

Grupa szacuje kwotę wynagrodzenia zmiennego stosując metodę wartości najbardziej prawdopodobnej.

Istotny komponent finansowania

W przypadku umów z klientami, dla których okres pomiędzy przekazaniem przyrzeczonego dobra lub usługi klientowi a momentem

zapłaty za dobro lub usługę przekracza jeden rok Grupa oceniła, że umowy zawierają istotny element finansowania. W celu ustalenia

ceny transakcyjnej, Grupa koryguje przyrzeczoną kwotę wynagrodzenia o istotny komponent finansowania stosując stopę dyskontową,

która zostałaby zastosowana w przypadku zawarcia oddzielnej transakcji finansowania pomiędzy Grupa a jej klientem w momencie

zawarcia umowy.

Grupa zdecydowała się nie korygować przyrzeczonej kwoty wynagrodzenia o wpływ istotnego elementu finansowania, jeżeli w

momencie zawarcia umowy oczekuje, że okres od momentu przekazania przyrzeczonego dobra lub usługi klientowi do momentu

zapłaty za dobro lub usługę przez klienta wyniesie nie więcej niż jeden rok. Dlatego też, dla krótkoterminowych zaliczek Grupa nie

wydzieliła istotnego elementu finansowania.

Gwarancje

Grupa udziela gwarancji na sprzedane produkty, które stanowi zapewnienie klienta, że dany produkt jest zgodny z ustaloną przez

strony specyfikacją. Grupa ujmuje takie gwarancje zgodnie z MSR 37 Rezerwy, zobowiązania warunkowe i aktywa warunkowe.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej ZPUE SA za rok 2022

.

33

Niektóre niestandardowe umowy z klientami zawierają gwarancje rozszerzone. Gwarancje takie stanowią oddzielną usługę – ujmowaną

jako zobowiązanie do wykonania świadczenia, do której przypisuje się część ceny transakcyjnej.

Aktywowane koszty doprowadzenia do zawarcia umowy

Grupa ujmuje dodatkowe koszty doprowadzenia do zawarcia umowy z klientem jako składnik aktywów, jeżeli spodziewa się, że koszty

te odzyska. Dodatkowe koszty doprowadzenia do zawarcia umowy to koszty ponoszone przez Grupę w celu doprowadzenia do

zawarcia umowy z klientem, których Grupa nie poniosłaby, jeżeli umowa nie zostałaby zawarta. Dodatkowe koszty doprowadzenia do

zawarcia umowy obejmują np. prowizje od sprzedaży. Koszty doprowadzenia do zawarcia umowy ponoszone wyłącznie gdy umowa

została zawarta, ujmuje się jako koszty w momencie ich poniesienia, chyba że koszty te wyraźnie obciążają klienta bez względu na to,

czy umowa zostanie zawarta. Grupa ujmuje dodatkowe koszty doprowadzenia do zawarcia umowy jako koszty w momencie ich

poniesienia, jeśli okres amortyzacji składnika aktywów, który w przeciwnym razie zostałby ujęty przez Grupę, wynosi jeden rok lub

krócej. Składnik aktywów jest systematycznie amortyzowany, z uwzględnieniem okresu przekazywania klientowi dóbr lub usług, z

którymi jest powiązany. Grupa dokonuje aktualizacji okresu amortyzacji, aby odzwierciedlić istotną zmianę oczekiwanego okresu

przekazywania klientowi dóbr lub usług, z którymi powiązany jest składnik aktywów.

Aktywa z tytułu umowy

W ramach aktywów z tytułu umowy Grupa ujmuje prawa do wynagrodzenia w zamian za dobra lub usługi, które przekazała klientowi,

jeżeli prawo to jest uzależnione od warunku innego niż upływ czasu, na przykład od przyszłych świadczeń Grupy. Grupa ocenia, czy

nie nastąpiła utrata wartości składnika aktywów z tytułu umowy na takiej samej zasadzie jak w przypadku składnika aktywów

finansowych zgodnie z MSSF 9.

Należności

W ramach należności Grupa ujmuje prawa do wynagrodzenia w zamian za dobra lub usługi, które przekazała klientowi, jeżeli prawo to

jest bezwarunkowe (jedynym warunkiem wymagalności wynagrodzenia jest upływ określonego czasu). Grupa ujmuje należność

zgodnie z MSSF 9. W momencie początkowego ujęcia należności z tytułu umowy wszelkie różnice pomiędzy wyceną należności

zgodnie z MSSF 9 a odpowiadającą jej wcześniej ujętą kwotą przychodów Grupa ujmuje jako koszt (strata z tytułu utraty wartości).

Zobowiązania z tytułu umowy

W ramach zobowiązań z tytułu umowy Grupa ujmuje otrzymane lub należne od klienta wynagrodzenie, z którym wiąże się obowiązek

przekazania klientowi dóbr lub usług.

Aktywa z tytułu prawa do zwrotu

W ramach aktywów z tytułu prawa do zwrotu Grupa ujmuje prawo do odzyskania produktów od klientów po wywiązaniu się ze

zobowiązania do zwrotu zapłaty.

Zobowiązanie do zwrotu wynagrodzenia

Grupa ujmuje zobowiązanie do zwrotu wynagrodzenia, jeżeli po jego otrzymaniu oczekuje, że zwróci jego część lub całość klientowi.

Zobowiązanie do zwrotu wynagrodzenia wycenia się w kwocie otrzymanego wynagrodzenia (lub należności), do którego – zgodnie z

oczekiwaniem Grupy – nie jest ona uprawniona (tj. w wysokości kwot nieujętych w cenie transakcyjnej). Zobowiązanie do zwrotu

wynagrodzenia (oraz odpowiednia zmiana ceny transakcyjnej oraz wynikająca z niej zmiana zobowiązania z tytułu umowy) jest

aktualizowane na koniec każdego okresu sprawozdawczego w związku ze zmianami okoliczności.

Przychody

Przychody są ujmowane w takiej wysokości, w jakiej jest prawdopodobne, że Grupa uzyska korzyści ekonomiczne związane z daną

transakcją oraz gdy kwotę przychodów można wycenić w wiarygodny sposób. Przychody są rozpoznawane w wartości godziwej zapłaty

otrzymanej lub należnej, po pomniejszeniu o podatek od towarów i usług (VAT) i podatek akcyzowy oraz rabaty. Przy ujmowaniu

przychodów obowiązują również kryteria przedstawione poniżej.

Spółka ujmuje przychody oraz koszty transakcji po obniżeniu o udzielone rabaty oraz upusty

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej ZPUE SA za rok 2022

.

34

Sprzedaż towarów i produktów

Przychody są ujmowane, jeżeli znaczące ryzyko i korzyści wynikające z prawa własności do towarów i produktów zostały przekazane

nabywcy oraz gdy kwotę przychodów można wycenić w wiarygodny sposób.

Świadczenie usług

Przychody z tytułu świadczenia usług są ujmowane na podstawie stopnia zaawansowania ich realizacji. Procentowy stan

zaawansowania realizacji usługi ustalany jest jako stosunek Procentowy stan zaawansowania realizacji usługi ustalany jest jako

stosunek kosztów poniesionych do szacowanych kosztów niezbędnych do zrealizowania zlecenia.

Jeżeli wyniku kontraktu nie można wiarygodnie oszacować, wówczas przychody uzyskiwane z tytułu tego kontraktu są ujmowane tylko

do wysokości poniesionych kosztów, które Spółka spodziewa się odzyskać.

Klasyfikacja umów leasingowych

Grupa dokonuje klasyfikacji leasingu jako operacyjnego lub finansowego w oparciu o ocenę, w jakim zakresie ryzyko i pożytki z tytułu

posiadania przedmiotu leasingu przypadają w udziale leasingodawcy, a w jakim leasingobiorcy. Ocena ta opiera się na treści

ekonomicznej każdej transakcji. Umowy leasingowe, w ramach, których Spółka ponosi praktycznie całość ryzyka oraz czerpie

praktycznie wszystkie korzyści wynikające z posiadania aktywów trwałych klasyfikowane są jako umowy leasingu finansowego. Aktywa

nabyte w drodze leasingu finansowego są wykazywane początkowo w wartości godziwej lub wartości bieżącej minimalnych opłat

leasingowych, w zależności od tego, która z tych kwot jest niższa, a następnie pomniejszane o odpisy amortyzacyjne oraz odpisy z

tytułu utraty wartości. Zgodnie z MSSF 16 Grupa począwszy od 1 stycznia 2019 roku wprowadziła do ksiąg wartości wynikające z

umów najmu poprzez wykazywanie w sprawozdaniu z sytuacji majątkowej po stronie aktywów wartości użytkowanych środków oraz w

pasywach wartości zobowiązań z jednoczesną korektą skutków naliczenia amortyzacji i wyeliminowania kosztów opłat w rachunku

zysków i strat .

.

Inwestycje w jednostki podporządkowane

Na koniec każdego okresu sprawozdawczego Grupa ocenia, czy istnieją obiektywne przesłanki utraty wartości inwestycji w jednostki

podporządkowane. Jeżeli takie przesłanki istnieją, Grupa ustala kwoty odpisów z tytułu utraty wartości. Strata z tytułu utraty wartości

jest ponoszona, gdy istnieją obiektywne dowody utraty wartości wynikające z jednego lub więcej zdarzeń mających miejsce po

początkowym ujęciu składnika aktywów, a zdarzenie powodujące stratę ma wpływ na oczekiwane przyszłe przepływy pieniężne

wynikające ze składnika aktywów finansowych, których wiarygodne oszacowanie jest możliwe. Do sytuacji, w których można stwierdzić,

iż nastąpiła utrata wartości, zalicza się w szczególności:

1. wystąpienie znaczących trudności finansowych jednostki podporządkowanej,

2. niedotrzymanie postanowień umownych przez jednostkę podporządkowaną, np. niespłacanie odsetek lub kapitału kredytu, lub

zaleganie z ich spłatą,

3. przyznanie jednostce podporządkowanej, ze względów ekonomicznych lub prawnych, związanych z jej trudnościami

finansowymi, udogodnienia, które w innym przypadku nie zostałoby udzielone,

4. zaistnienie wysokiego prawdopodobieństwa restrukturyzacji jednostki podporządkowanej,

5. oczekiwana cena sprzedaży akcji możliwa do uzyskania będzie niższa niż wartość księgowa inwestycji. Zidentyfikowana utrata

wartości jest odnoszona do wyniku finansowego.

Odpis z tytułu utraty wartości należności z tytułu dostaw i usług oraz należności kaucyjnych

Odpis z tytułu utraty wartości należności handlowych oraz należności kaucyjnych tworzony jest na podstawie MSSF 9 poprzez

utworzenie rezerwy na oczekiwane straty kredytowe w okresach sprawozdawczych. Spółka dokonała analizy wpływu MSSF 9 na

sprawozdanie finansowe. Kwota oszacowanego odpisu z tytułu utraty wartości należności handlowych za rok 2021 jest niższy niż odpis

utworzony w latach ubiegłych. Spółka, zdecydowała się na częściowe rozwiązanie istniejącego odpisu

Podatek odroczony

Grupa rozpoznaje składnik aktywów z tytułu podatku dochodowego bazując na założeniu, że w przyszłości zostanie osiągnięty zysk

podatkowy pozwalający na jego wykorzystanie. Pogorszenie uzyskiwanych wyników podatkowych w przyszłości mogłoby spowodować,

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej ZPUE SA za rok 2022

.

35

że założenie to stałoby się nieuzasadnione.

Podatek od towarów i usług

Przychody, koszty, aktywa i zobowiązania są ujmowane po pomniejszeniu o wartość podatku od towarów i usług, z wyjątkiem:

1. gdy podatek od towarów i usług zapłacony przy zakupie aktywów lub usług nie jest możliwy do odzyskania od organów

podatkowych; wtedy jest on ujmowany odpowiednio jako część ceny nabycia składnika aktywów lub jako część pozycji

kosztowej oraz

2. należności i zobowiązań, które są wykazywane z uwzględnieniem kwoty podatku od towarów i usług.

3. Kwota netto podatku od towarów i usług możliwa do odzyskania lub należna do zapłaty na rzecz organów podatkowych jest

ujęta w sprawozdaniu z sytuacji finansowej jako część należności lub zobowiązań. Podatek Vat możliwy do odliczenia w

okresach przyszłych jest wykazany w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w pozycji rozliczeń międzyokresowych.

Rezerwa na odprawy emerytalne i pozostałe świadczenia pracownicze

Rezerwa na odprawy emerytalne i rentowe wyliczana jest metodą aktuarialną przez niezależnego aktuariusza jako wartość obecna

przyszłych zobowiązań Grupy wobec pracowników według stanu zatrudnienia i płac na dzień aktualizacji. Rezerwa na odprawy

emerytalne i rentowe podlega aktualizacji na bazie rocznej. Wyliczenie rezerw jest oparte na szeregu założeń, zarówno, co do

warunków makroekonomicznych jak i założeń dotyczących rotacji pracowników, ryzyka śmierci i innych.

Sprawozdanie finansowe przedstawia informacje, które są:

a) przydatne dla użytkowników w procesie podejmowania decyzji,

b) wiarygodne, czyli takie, dzięki którym sprawozdanie finansowe: wiernie przedstawia wyniki finansowe i sytuację finansową Grupy,

odzwierciedla ekonomiczną treść zdarzeń i transakcji, a nie tylko ich formę prawną, jest obiektywne, czyli bezstronne, jest zgodne z

zasadą ostrożnej wyceny, jest kompletne we wszystkich istotnych aspektach.

Zasady

Przy sporządzaniu sprawozdań finansowych stosowane są nadrzędne zasady rachunkowości tzn.:

1. zasada kontynuacji działalności;

2. zasada memoriału,

3. zasada ciągłości prezentacji;

4. zasada istotności.

3.3. Waluta funkcjonalna i waluta prezentacji

Pozycje zawarte w sprawozdaniu finansowym wycenia się w walucie podstawowego środowiska gospodarczego, w którym

jednostka prowadzi działalność („waluta funkcjonalna”). Walutą funkcjonalną i walutą prezentacji Spółki jest w złoty polski (PLN).

Sprawozdanie finansowe przedstawiono w tysiącach złotych („tys. PLN”),

4. DODATKOWE NOTY I OBJASNIENIA DO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO

NOTA 1

Przychody ze sprzedaży produktów (struktura rzeczowa)

31 grudnia 2022

31 grudnia 2021

Ze sprzedaży produktów

824 805

617 054

- w tym od jednostek powiązanych

674

220

Ze sprzedaży usług

150 479

93 400

- w tym od jednostek powiązanych

484

440

Przychody netto ze sprzedaży produktów, razem

975 284

710 454

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej ZPUE SA za rok 2022

.

36

- w tym od jednostek powiązanych

1 158

660

NOTA 2

Przychody ze sprzedaży produktów (struktura terytorialna)

31 grudnia 2022

31 grudnia 2021

Kraj

836 221

594 533

- w tym od jednostek powiązanych

1 114

449

Eksport i WDT

139 063

115 922

- w tym od jednostek powiązanych

44

211

Przychody netto ze sprzedaży produktów, razem

975 284

710 454

- w tym od jednostek powiązanych

1 158

660

NOTA 3

Przychody ze sprzedaży towarów i materiałów (struktura rzeczowa)

31 grudnia 2022

31 grudnia 2021

Przychody ze sprzedaży materiałów

162 346

101 086

- w tym od jednostek powiązanych

218

143

Przychody ze sprzedaży towarów

20

10

- w tym od jednostek powiązanych

-

-

Przychody netto ze sprzedaży towarów i materiałów, razem

162 366

101 096

- w tym od jednostek powiązanych

218

143

NOTA 4

Przychody ze sprzedaży towarów i materiałów (struktura terytorialna)

31 grudnia 2022

31 grudnia 2021

Kraj

135 441

93 602

- w tym od jednostek powiązanych

218

143

Eksport

26 925

7 495

- w tym od jednostek powiązanych

-

-

Przychody netto ze sprzedaży towarów i materiałów, razem

162 366

101 097

- w tym od jednostek powiązanych

218

143

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej ZPUE SA za rok 2022

.

37

NOTA 5

Pozostałe przychody operacyjne

31 grudnia 2022

31 grudnia 2021

Zysk ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych

-

763

Dotacje

1 243

10 637

Inne pozostałe przychody operacyjne, w tym:

18 384

17 145

Rozwiązanie rezerwy, w tym:

6 571

11 640

- aktualizujące należności spłacone

3 999

5 102

- aktualizujące zapasy

1 542

3 891

Przychody z tytułu wynajmu składników majątku

1 030

1 642

Przychody z tytułu odszkodowań

1 389

333

Przychody z tytułu premii pieniężnych

733

365

Z tytułu obciążeń pracowników

284

581

Pozostałe

8 570

2 585

Inne przychody operacyjne

19 627

28 545

NOTA 6

Pozostałe koszty operacyjne

31 grudnia 2022

31 grudnia 2021

Strata ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych

9 751

-

Aktualizacja wartości niefinansowych

13 438

21 845

Inne pozostałe koszty operacyjne, w tym:

10 226

5 005

- koszty wynajmu składników majątku

867

922

- odszkodowania

-

-

- pozostałe

9 359

4 083

Pozostałe koszty operacyjne

33 415

26 850

NOTA 7

Przychody z tytułu odsetek

31 grudnia 2022

31 grudnia 2021

Z tytułu udzielonych pożyczek

-

-

Od zdeponowanych środków na rachunkach bankowych

-

-

Od przeterminowanych należności - otrzymane

870

313

Od przeterminowanych należności - naliczone

1 009

618

Od przeterminowanych zobowiązań - anulowane

22

13

Od dyskonta weksla

-

-

Od obligacji

-

-

Pozostałe odsetki

4 556

370

Przychody z tytułu odsetek razem

6 457

1 313

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej ZPUE SA za rok 2022

.

38

NOTA 8

Inne przychody finansowe

31 grudnia 2022

31 grudnia 2021

Dodatnie różnice kursowe

-

-

Rozwiązane odpisy aktualizujące należności odsetkowe

1 239

822

Pozostałe

2 294

5 108

Inne przychody finansowe razem

3 533

5 930

NOTA 9

Koszty finansowe z tytułu odsetek

31 grudnia 2022

31 grudnia 2021

Odsetki od kredytów i pożyczek

13 989

3 033

- od jednostek powiązanych

-

-

Pozostałe odsetki

1 586

1 861

- od jednostek powiązanych

-

-

- od jednostek niepowiązanych

1 586

1 861

Koszty finansowe z tytułu odsetek razem

15 575

4 894

NOTA 10

Inne koszty finansowe

31 grudnia 2022

31 grudnia 2021

Ujemne różnice kursowe

1 056

668

Utworzone odpisy aktualizujące należności odsetkowe

1 827

877

Utworzone odpisy aktualizujące wartość pożyczek

-

Utworzone odpisy aktualizujące wartość udziałów

-

37

Opłaty i prowizje bankowe od zaciągniętych kredytów

1 333

1 514

Pozostałe, w tym:

2 474

729

- kontrakty SWAP

2 285

-

Inne koszty razem

6 690

3 825

Wykaz SWAP (w tys. PLN) wg stanu na dzień 31.12.2022 r.

Wykaz kontraktów

SWAP (w tys. PLN)

BANK

Wartość

nominalna na

31.12.2022 w

tys. PLN

Termin

zapadalności

Waluta

Stopa

procentowa %

31.12.2022

31.12.2021

Wartość wyceny na dzień

bilansowy w tys. PLN

Transakcja zamiany stóp

procentowych IRS

SANTANDER BANK POLSKA

S.A.

14 689

30.04.2024

PLN

0,65

723

-21

Transakcja zamiany stóp

procentowych IRS

SANTANDER BANK POLSKA

S.A.

5 317

30.04.2024

PLN

0,86

144

-73

Transakcja zamiany stóp

procentowych IRS

ING BANK ŚLĄSKI S.A.

12 591

30.04.2024

PLN

0,65

870

52

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej ZPUE SA za rok 2022

.

39

Transakcja zamiany stóp

procentowych IRS

ING BANK ŚLĄSKI S.A.

4 558

30.04.2024

PLN

0,86

173

-52

Transakcja zamiany stóp

procentowych IRS

BANK HANDLOWY W

WARSZAWIE S.A.

10 492

30.04.2024

PLN

0,65

723

16

Transakcja zamiany stóp

procentowych IRS

BANK HANDLOWY W

WARSZAWIE S.A.

3 798

30.04.2024

PLN

0,86

144

-65

Aktualizacja

wartości inwestycji, razem

51 445

2 777

-143

NOTA 11

Koszty według rodzajów

31 grudnia 2022

31 grudnia 2021

Amortyzacja

30 125

30 825

Zużycie materiałów i energii

477 825

365 011

Usługi obce

114 278

73 872

Podatki i opłaty

5 129

4 542

Wynagrodzenia

186 172

158 364

Ubezpieczenia i inne świadczenia

37 520

31 687

Pozostałe koszty rodzajowe

5 920

4 678

Koszty według rodzajów ogółem, w tym:

856 954

668 979

Zmiana stanu zapasów, produktów i rozliczeń międzyokresowych

- 36 921

- 17 070

Koszt wytworzenia produktów na własne potrzeby jednostki

- 2 871

- 2 287

Koszty sprzedaży

- 37 251

- 24 329

Koszty ogólnego zarządu

- 126 975

- 106 213

Koszt wytworzenia sprzedanych produktów

652 936

519 081

NOTA 12Podatek dochodowy bieżący

31 grudnia 2022

31 grudnia 2021

Zysk (strata) brutto

152 876

66 445

Różnica pomiędzy zyskiem (stratą) brutto a podstawą opodatkowania

- 24 612

- 2 797

Podstawa opodatkowania podatkiem dochodowym

128 264

63 648

Podatek dochodowy według stawki 19%

24 370

12 093

Zwiększenia, zaniechania, zwolnienia, odliczenia i obniżki podatku

33 745

12 093

Podatek dochodowy bieżący ujęty w deklaracji okresu, w tym:

33 745

12 093

- wykazany w rachunku zysków i strat

- 83

457

- podatek dochodowy dotyczący poprzednich okresów

NOTA 13

Odroczony podatek dochodowy wykazany w rachunku zysków i strat

31 grudnia 2022

31 grudnia 2021

Zmniejszenia (zwiększenia) z tytułu powstawania i odwrócenia różnic

przejściowych

-778

442

Zmniejszenia (zwiększenia) z tytułu zmiany stawek podatkowych

-

Zmniejszenia (zwiększenia) z tytułu nieujętej straty podatkowej, ulgi

podatkowej lub różnicy przejściowej poprzedniego okresu

-

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej ZPUE SA za rok 2022

.

40

Zmniejszenia (zwiększenia) z tytułu odpisania aktywów z tytułu odroczonego

podatku dochodowego lub braku możliwości wykorzystania rezerwy na

odroczony podatek dochodowy

Inne składniki podatku odroczonego

-

Podatek odroczony dochodowy razem

- 778

442

NOTA 14

Zmiana stanu aktywów z tytułu podatku odroczonego

31 grudnia 2022

31 grudnia 2021

Stan aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego na początek okresu,

w tym w odniesieniu na:

20 853

19 337

Wynik finansowy

14 425

12 909

Kapitał własny

6 428

6 428

Zwiększenie odniesione na:

2 471

5 234

Wynik finansowy

2 471

5 234

Zmniejszenia odniesione na:

2 499

3 719

Wynik finansowy

2 499

3 719

Stan aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego na koniec

okresu, razem w tym odniesiona na:

20 825

20 854

Wynik finansowy

14 397

14 426

Kapitał własny

6 428

6 428

NOTA 15

Dywidendy wypłacone i zaproponowane do wypłaty

W roku 2022 ZPUE SA nie dokonywała wypłaty dywidendy. Zarząd ZPUE SA zamierza rekomendować WZA przeznaczenie

wypracowanego zysku na zasilenie kapitału zapasowego.

NOTA 16

Wartości niematerialne

31 grudnia 2022

31 grudnia 2021

Koszty prac rozwojowych

17 101

15 335

Wartość firmy

12 167

12 167

Koncesje, patenty, licencje i podobne wartości, w tym:

8 906

14 996

- oprogramowanie komputerowe

7 771

13 860

Inne wartości niematerialne i prawne

129

128

Wartości niematerialne, razem

38 303

42 626

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej ZPUE SA za rok 2022

.

41

NOTA 17

Zmiana wartości niematerialnych (wg grup rodzajowych)

Rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku

Koszty prac

rozwojowych

1

Patenty

i licencje

2

Wartość

firmy

2

Inne

Ogółem

Wartość brutto na dzień 1 stycznia 2022 roku

43 258

31 565

12 167

2 262

89 252

Zwiększenia z tytułu:

4 613

828

-

1

5 442

zakupu

4 613

828

-

-

5 441

Wytworzenia we własnym zakresie

-

-

-

1

1

Zmniejszenie z tytułu:

-

4 424

-

6

4 430

likwidacji

-

125

-

6

131

Sprzedaży

-

4 299

-

-

4 299

Wartość brutto na dzień 31 grudnia 2022 roku

47 871

27 969

12 167

2 257

90 264

Umorzenie i odpisy aktualizujące na dzień

1 stycznia 2022 roku

27 922

16 569

-

2 135

46 626

Odpis amortyzacyjny za okres

2 848

2 494

-

-7

5 335

Zmniejszenia (Sprzedaż, likwidacja)

2 848

2 494

-

-7

5 335

Umorzenie i odpisy aktualizujące na dzień

31 grudnia 2022 roku

30 770

19 063

-

2 128

51 961

Wartość netto na dzień 1 stycznia 2022 roku

15 336

14 996

12 167

127

42 626

Wartość netto na dzień 31 grudnia 2022 roku

17 101

8 906

12 167

129

38 303

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej ZPUE SA za rok 2022

.

42

NOTA 18

Wartości niematerialne (struktura własnościowa)

31 grudnia 2022

31 grudnia 2021

Własne

38 303

42 626

Używane na podstawie umowy najmu, dzierżawy lub innej umowy, w

tym:

-

-

Umowy leasingu

-

-

Wartości niematerialne, razem

38 303

42 626

NOTA 19

Wartość firmy

Z dniem 27.02.2014 nastąpiło objęcie przez ZPUE S.A. udziałów w spółkach ZPUE EOP Sp. z o.o. oraz ZPUE Elektroinstal Sp. z o.o. W

wyniku połączenia powstała wartość firmy stanowiąca nadwyżkę kosztu połączenia ww. spółek nad udziałem spółki ZPUE S.A. w wartości

godziwej netto możliwych do zidentyfikowania aktywów, zobowiązań i zobowiązań warunkowych. Wartość firmy nabytej w transakcji

połączenia odpowiada zapłacie dokonanej przez ZPUE S.A. w zamian za oczekiwane przyszłe korzyści ekonomiczne z aktywów, które nie

mogą być pojedynczo zidentyfikowane oraz odrębnie ujęte.

Wartość firmy na dzień 31.12.2021 wykazana w sprawozdaniu skonsolidowanym wynosi 12 167 tys. zł. Wartość tę tworzą:

ZPUE EOP Sp. z o.o.: 418 tys. zł

ZPUE Elektroinstal Sp. z o.o.: 11 749 tys. zł.

Spółka ZPUE S.A. corocznie testuje utratę wartości firmy. Do obliczeń przyjęto następujące założenia:

- 9,82 % stopa dyskontowa,

- 5-letni okres projekcji.

Założenia do wyliczenia stopy dyskontowej:

- w roku 2022

Koszt Kapitału

Źródło

31.gru.22

Stopa wolna od ryzyka

Średnia rentowność 10 letnich obligacji

Źródło: Investing.com

6,88%

Premia za ryzyko rynkowe

6,36%

Beta odlewarowana

0,01

D / E

Strunktura według danych na dzień wyceny

92,18%

Stopa podatkowa

Stopa podatkowa

19,00%

Beta zalewarowana

0,02

Ryzyko realizacji prognoz

Wskaźnik ekspercki

5,00%

Koszt kapitału własnego CAPM

12,01%

Udział kapitału własnego w finansowaniu

Strunktura według danych na dzień wyceny

52,03%

Koszt kapitału obcego

9,20%

Udział kapitału obcego w finansowaniu

Strunktura według danych na dzień wyceny

47,97%

Średnioważony koszt kapitału (stopa dyskonta)

9,82%

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej ZPUE SA za rok 2022

.

43

Po początkowym ujęciu, wartość firmy jest wykazywana według ceny nabycia pomniejszonej o wszelkie skumulowane odpisy aktualizujące

z tytułu utraty wartości. Test na utratę wartości przeprowadza się raz na rok lub częściej, jeśli wystąpią ku temu przesłanki. Wartość firmy

nie podlega amortyzacji.

Na dzień przejęcia nabyta wartość firmy jest alokowana do każdego z ośrodków wypracowujących środki pieniężne, które mogą skorzystać

z synergii połączenia. Każdy ośrodek, lub zespół ośrodków, do którego została przypisana wartość firmy:

− odpowiada najniższemu poziomowi w Spółce, na którym wartość firmy jest monitorowana na wewnętrzne potrzeby zarządcze oraz

− jest nie większy niż jeden segment operacyjny określony zgodnie z MSSF 8 Segmenty operacyjne.

Odpis z tytułu utraty wartości ustalany jest poprzez oszacowanie odzyskiwalnej wartości ośrodka wypracowującego środki pieniężne, do

którego została alokowana dana wartość firmy. W przypadku, gdy odzyskiwalna wartość ośrodka wypracowującego środki pieniężne jest

niższa niż wartość bilansowa, ujęty zostaje odpis z tytułu utraty wartości. W przypadku, gdy wartość firmy stanowi część ośrodka

wypracowującego środki pieniężne i dokonana zostanie sprzedaż części działalności w ramach tego ośrodka, przy ustalaniu zysków lub

strat ze sprzedaży takiej działalności wartość firmy związana ze sprzedaną działalnością zostaje włączona do jej wartości bilansowej. W

takich okolicznościach sprzedana wartość firmy jest ustalana na podstawie względnej wartości sprzedanej działalności i wartości

zachowanej części ośrodka wypracowującego środki pieniężne.

W wyniku przeprowadzonego testu nie stwierdzono przesłanek do dokonania odpisu na utratę wartości firmy.

NOTA 20

Prace rozwojowe

ZPUE SA prowadziła w okresach sprawozdawczych prace rozwojowe. Prace rozwojowe obejmowały nabywanie, łączenie, kształtowanie i

wykorzystywanie dostępnej aktualnie wiedzy i umiejętności w dziedzinie nauki, technologii i działalności gospodarczej oraz innej wiedzy i

umiejętności do planowania produkcji raz tworzenia i projektowania nowych, zmienionych lub ulepszonych produktów, procesów lub usług.

Prace rozwojowe nie obejmują rutynowych i okresowych zmian wprowadzonych do produktów, linii produkcyjnych, procesów wytwórczych,

istniejących usług oraz innych operacji w toku nawet jeżeli takie zmiany mają charakter ulepszeń.

W ramach prowadzonej działalności badawczo-rozwojowej koszty działań badawczych spółka odnosi bezpośrednio bieżące koszty

działalności. Nakłady na prace rozwojowe są aktywowane.

Wartość niezakończonych prac rozwojowych na dzień 31.12.2022 wynosiła: 8 112 tys. zł.

Przyjęte prace rozwojowe podlegają odpisom amortyzacyjnym w oparciu o okres ekonomicznej użyteczności ustalony w proporcji do

zakładanego wykorzystania efektów prac w ofercie sprzedażowej.

Spółka przeprowadza test na utratę wartości aktywowanych kosztów prac rozwojowych. Przy testowaniu wartości prac rozwojowych

uwzględniono stopę dyskonta na poziomie: 8,82%

Założenia do wyliczenia stopy dyskonta:

- w roku 2022

Koszt Kapitału

Źródło

31.gru.22

Stopa wolna od ryzyka

Średnia rentowność 10 letnich obligacji

Źródło: Investing.com

6,88%

Premia za ryzyko rynkowe

6,36%

Beta odlewarowana

0,01

D / E

Strunktura według danych na dzień wyceny

92,22%

Stopa podatkowa

Stopa podatkowa

19,00%

Beta zalewarowana

0,02

Ryzyko realizacji prognoz

Wskaźnik ekspercki

5,00%

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej ZPUE SA za rok 2022

.

44

Koszt kapitału własnego CAPM

12,01%

Udział kapitału własnego w finansowaniu

Strunktura według danych na dzień wyceny

52,02%

Koszt kapitału obcego

9,20%

Udział kapitału obcego w finansowaniu

Strunktura według danych na dzień wyceny

47,98%

Średnioważony koszt kapitału (stopa dyskonta)

9,82%

Nie zaistniały przesłanki do dokonywania odpisów z tytułu utraty wartości aktywowanych prac rozwojowych.

NOTA 21

Rzeczowe aktywa trwałe

31 grudnia 2022

31 grudnia 2021

Środki trwałe, w tym:

319 966

349 435

- grunty (w tym prawo użytkowania wieczystego gruntu)

32 859

32 772

- budynki, lokale i obiekty inżynierii lądowej i wodnej

208 509

205 902

- urządzenia techniczne i maszyny

48 791

46 277

- środki transportu

18 867

53 686

- inne środki trwałe

10 940

10 798

Środki trwałe w budowie

28 049

7 876

Rzeczowe aktywa trwałe razem

348 015

357 311

NOTA 22

Zmiany środków trwałych (wg grup rodzajowych)

Rok zakończony 31 grudnia 2022 roku

Grunty i budynki

Maszyny

i urządzenia

Środki

transportu oraz

inne środki

trwałe

Ogółem

Wartość brutto na dzień 1 stycznia 2022 roku

273 567

153 678

113 088

540 333

Zwiększenia z tytułów:

8 917

12 823

12 444

34 183

- nabycia

8 992

9 189

5 485

23 666

- wytworzenia we własnym zakresie

-

-

-

-

- przyjęcia w leasing

-

3 632

6 961

10 593

- zmiana przeznaczenia

-

2

-2

-

- korekta prezentacyjna umów wg MSSF 16

-75

-

-

- 75

Zmniejszenia z tytułów:

241

2 057

53 298

55 596

- korekta wartości

-

-

-

-

- sprzedaży

-

-

-

-

- korekta prezentacyjna umów wg MSSF 16

241

2 057

53 298

55 596

Wartość brutto na dzień 31 grudnia 2022 roku

282 243

164 444

72 234

518 921

Umorzenie i odpisy aktualizujące na dzień 1 stycznia 2022

roku

34 895

107 402

48 603

190 900

Odpis amortyzacyjny za okres z tytułów:

5 981

5 252

-6 176

8 057

- odpisów

6 047

10 309

8 461

24 817

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej ZPUE SA za rok 2022

.

45

- zmniejszenia (likwidacja, sprzedaż, wynajem)

- 66

- 2 057

- 14 637

- 16 760

- korekta prezentacyjna umów wg MSSF 16

Umorzenie i odpisy aktualizujące na dzień 31 grudnia

2022 roku

40 876

115 654

42 427

198 957

Wartość netto na dzień 1 stycznia 2022 roku

238 672

46 276

64 485

349 433

Wartość netto na dzień 31 grudnia 2022 roku

241 367

48 790

29 807

319 964

NOTA 23

Koszt wytworzenia środków trwałych w budowie

Na dzień 31.12.2022 r. koszt wytworzenia środków trwałych w budowie wynosi 28 049 tys. PLN.

NOTA 24

Środki trwałe bilansowe (struktura własnościowa)

31 grudnia 2022

31 grudnia 2021

Własne

298 615

300 099

Używane na podstawie najmu, dzierżawy lub innej umowy, w tym umowy

leasingu:

21 351

57 212

Środki trwałe bilansowe, razem

319 966

357 311

NOTA 25

Należności długoterminowe

31 grudnia 2022

31 grudnia 2021

Należności od jednostek powiązanych

-

-

Należności od jednostek pozostałych

326

7 270

Należności długoterminowe netto

326

7 270

Odpisy aktualizujące wartość należności

-

-

Należności długoterminowe brutto

326

7 270

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej ZPUE SA za rok 2022

.

46

NOTA 26

Należności długoterminowe (struktura walutowa)

31 grudnia 2022

31 grudnia 2021

W walucie polskiej

326

7 270

W walutach obcych (po przeliczeniu na zł)

-

-

Należności długoterminowe razem

326

7 270

NOTA 27

Zmiana stanu odpisów aktualizujących należności długoterminowe

31 grudnia 2022

31 grudnia 2021

Stan na początek okresu

-

-

Zwiększenia

-

-

Zmniejszenia

-

-

Stan odpisów aktualizujących wartość należności długoterminowych na koniec

okresu

-

-

NOTA 28

Nieruchomości inwestycyjne

Nieruchomości inwestycyjne wycenia się zgodnie z modelem kosztowym, czyli według cen nabycia bądź kosztów wytwarzania,

pomniejszonych o odpisy amortyzacyjne, a także odpisy z tytułu trwałej utraty wartości

NOTA 29

Zmiana stanu nieruchomości

31 grudnia 2022

31 grudnia 2021

Stan na początek okresu

2 442

2 564

Zwiększenia

-

231

Zmniejszenia z tytułu:

2 076

353

- z tytułu korekty MSSF 16

-

145

- z tytułu amortyzacji

87

129

- z tytułu zmiany przeznaczenia

1 989

78

Stan na koniec okresu

366

2 442

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej ZPUE SA za rok 2022

.

47

NOTA 30

Tabela ruchu nieruchomości inwestycyjnych

rok zakończony

31 grudnia 2022

rok zakończony

31 grudnia 2021

Wartość nieruchomości inwestycyjnych brutto na początek okresu

3 195

3 272

Zwiększenia (z tytułu)

- 2 125

- 77

- zmiana przeznaczenia

-

68

- korekta prezentacyjna umów wg MSSF 16

- 2 125

- 145

Zmniejszenia (z tytułu)

617

-

- korekty wartości

617

-

- sprzedaży]

-

-

Wartość nieruchomości inwestycyjnych brutto na koniec okresu

453

3 195

Skumulowana amortyzacja na początek okresu

723

707

Amortyzacja za okres (z tytułów)

- 636

46

- odpisów

101

46

- zmniejszenia (likwidacja, sprzedaż, wynajem)

- 735

-

Skumulowana amortyzacja (umorzenie) na koniec okresu

88

753

Wartość netto nieruchomości inwestycyjnych na koniec okresu

366

2 442

NOTA 31

Długoterminowe aktywa finansowe

Na dzień bilansowy ZPUE posiada:

Udział w spółce „Zawod błocznych kompliektnych transformatorowych podstacij” OOO w miejscowości Tołmaczewo (obwód Leningradzki,

Federacja Rosyjska), stanowiący 100% kapitału zakładowego tej spółki oraz uprawniający ZPUE S.A. do wykonywania 100% głosów na

zgromadzeniu wspólników tej spółki. Wartość nominalna nabytego udziału wynosi 85.010.000,00 rubli. Nabyte udziały zostały w całości

objęte odpisem aktualizującym. Wartość księgowa udziałów wynosi: 0 tys. zł. Odpis został odniesiony na obniżenie wyniku roku 2017 w

kwocie 5 000 tys. zł., na obniżenie wyniku roku 2018 w kwocie: 5 433 tys. zł. oraz na obniżenie wyniku roku 2020 w kwocie: 463 tys. zł..

Udział w spółce ZPUE Ukraina. (obwód dniepropietrowski, Ukraina), stanowiący 80% kapitału zakładowego tej spółki oraz uprawniający

ZPUE S.A. do wykonywania 80% głosów na zgromadzeniu wspólników tej spółki. Kapitał zakładowy spółki ZPUE Ukraina. wynosi 8

000,00 euro. Udziały zostały objęte odpisem aktualizującym. Wartość księgowa udziałów wynosi: 0 tys. zł. Odpis został odniesiony na

wynik finansowy 2021 roku w kwocie 37 tys. zł.

18 udziałów w spółce Auto Sprzęt Sp. z o.o. w Katowicach o wartości łącznej 9 tys. zł. Posiadane przez ZPUE S.A. udziały stanowią 18%

w kapitale zakładowym. Nabyte udział zostały objęte odpisem aktualizującym. Wartość księgowa udziałów wynosi: 0 tys. zł.

30 akcji imiennych uprzywilejowanych spółki Drogowa Trasa Średnicowa S.A. w Katowicach o wartości nominalnej 1 tys. zł. każda.

Posiadane przez ZPUE S.A. akcje stanowią 1,22% w kapitale zakładowym. Wartość księgowa akcji wynosi: 30 tys. zł.

10 akcji zwykłych spółki Śląskie Centrum Logistyki S.A. w Gliwicach o wartości nominalnej 100 zł. każda. Posiadane przez ZPUE S.A.

akcje stanowią 0,003% w kapitale zakładowym. Wartość księgowa akcji wynosi: 1 tys. zł.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej ZPUE SA za rok 2022

.

48

Ponadto spółka ZPUE S.A. jest wspólnikiem mniejszościowym spółki Horyzont ZPUE S.A. Sp. k. z siedzibą we Włoszczowie (jako

komplementariusz. Nabyte udział zostały objęte odpisem aktualizującym. Wartość księgowa udziałów wynosi: 0 tys. zł.

Konsolidacją objęto sprawozdania finansowe spółek:

ZPUE S.A.

e-zpue S.A.

W skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym udziały spółce zależnej podlegały wyłączeniu. Nie objęto konsolidacją sprawozdań

finansowych pozostałych jednostek zależnych, ze względu na małą istotność danych w wartościach skonsolidowanych grupy.

Konsolidacją nie objęto również sprawozdań spółek powiązanych w inny sposób niż kapitałowy.

NOTA 32

Długoterminowe aktywa finansowe

31 grudnia 2022

31 grudnia 2021

W jednostkach zależnych, w tym:

-

1 691

- udziały i akcje

-

-

- udzielone pożyczki

-

-

- inne długoterminowe aktywa finansowe

-

1 691

W jednostkach pozostałych, w tym:

35

35

- udziały i akcje

35

35

- udzielone pożyczki

-

-

Długoterminowe aktywa finansowe, razem

35

1 726

NOTA 33

Zmiana stanu długoterminowych aktywów finansowych

31 grudnia 2022

31 grudnia 2021

Stan na początek okresu

1 726

1 691

Zwiększenia

-

-

Zmniejszenia, w tym:

1 691

1 691

- spłata pożyczki

-

-

- zmiana prezentacji pożyczki

-

35

- utworzenie odpisu aktualizującego wartość udziałów

-

35

- likwidacja udziałów spółki

-

- przekwalifikowanie do krótkoterminowych aktywów finansowych

1 691

-

Długoterminowe aktywa finansowe, razem

35

1 726

NOTA 34

Inne inwestycje długoterminowe

Inne inwestycje długoterminowe stanowią środki trwałe z grupy od 3 do 8 KŚT przeznaczone na wynajem długoterminowy. Wartość innych

inwestycji długoterminowych wykazywana jest w wartości godziwej. Wartość godziwa ustalana jest na podstawie dowodów pochodzących

z rynku w momencie zakupu korygowanych ekonomicznym bądź prawnym zużyciem. Nie istnieją ograniczenia w realizacji korzyści z

inwestycji długoterminowych bądź przekazywania przychodu i zysku z tego tytułu. Jednostka jest zobowiązana do utrzymania stanu

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej ZPUE SA za rok 2022

.

49

technicznego przedmiotów najmu zapewniającego charakter przeznaczenia. W ocenie zarządu wartość pozostałych inwestycji

długoterminowych po korekcie o odpisy aktualizujące odpowiada wartości godziwej.

NOTA 35

Inne inwestycje długoterminowe

31 grudnia 2022

31 grudnia 2021

Inne inwestycje długoterminowe

52

152

Inne inwestycje długoterminowe, razem

52

152

NOTA 36

Aktywa z tytułu wykonawstwa

31 grudnia 2022

31 grudnia 2021

Stan na początek okresu

3 450

4 402

Stan na koniec okresu

4 525

3 450

Przychody z tytułu wykonawstwa w rachunku zysków i strat

133 869

80 262

W pozycji wykazane są aktywa z tytułu realizacji kompleksowych umów dostawy urządzeń wraz z montażem.

Pozycja obejmuje wartość niezrealizowanych na dzień bilansowy projektów

W pozycji wykazane są aktywa z tytułu realizacji kompleksowych umów dostawy urządzeń wraz z montażem. Pozycja obejmuje wartość

niezrealizowanych na dzień bilansowy projektów. W roku 2021 Grupa zrealizowała przychody z tytułu wykonawstwa w kwocie 133 869 tys.

zł W analogicznym okresie roku ubiegłego wartość zrealizowanych przychodów z tytułu wykonawstwa wyniosła: 80 262 tys. zł. Dla ustalenia

wartości aktywów z tytułu usług wykonawstwa Grupa przyjmuje poniesione koszty dotyczące rozpoczętych, lecz niezafakturowanych umów

na dostawę urządzeń wraz z montażem...

NOTA 37

Zmiana stanu innych inwestycji długoterminowych

31 grudnia 2022

31 grudnia 2021

Stan na początek okresu

152

194

Zwiększenia

21

-

Zmniejszenia z tytułu:

121

42

- korekty MSSF 16

-

-

- z tytułu amortyzacji

22

28

- zmiany przeznaczenia inwestycji

99

14

Stan na koniec okresu

52

152

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej ZPUE SA za rok 2022

.

50

NOTA 38

Inne inwestycje długoterminowe (struktura walutowa)

31 grudnia 2022

31 grudnia 2021

W walucie polskiej

52

152

W walutach obcych

-

Razem inne inwestycje długoterminowe

52

152

NOTA 39

Zapasy

31 grudnia 2022

31 grudnia 2021

Materiały

81 202

65 653

Półprodukty produkcja w toku

76 294

43 862

Produkty gotowe:

27 272

24 677

Towary

149

48

Zapasy razem (wartość bilansowa)

184 917

134 240

Odpisy aktualizujące wartość zapasów

13 002

9 589

Zapasy razem

197 919

143 829

Nota 40

Odpisy aktualizujące wartość zapasów

31 grudnia 2022

31 grudnia 2021

Wartość odpisów aktualizujących zapasy na początek okresu

9 590

10 757

Zmiana odpisów aktualizujących zapasy

431

1 167

Wartość odpisów aktualizujących zapasy

13 002

9 590

NOTA 41

Należności z tytułu dostaw i usług, oraz pozostałe należności

31 grudnia 2022

31 grudnia 2021

Od jednostek powiązanych w tym:

1 370

896

- z tytułu dostaw i usług

1 370

896

Od pozostałych jednostek w tym:

238 045

172 442

- z tytułu dostawy i usług o okresie spłaty:

228 363

167 189

Do 12 miesięcy

228 363

167 189

- z tytułu podatków, dotacji, ceł, ubezpieczeń oraz innych świadczeń

163

-

- dochodzone na drodze sądowej

-

-

- inne

9 519

7 253

Rozliczenia międzyokresowe

5 991

7 234

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej ZPUE SA za rok 2022

.

51

Należności ogółem (netto)

245 406

182 562

Odpis aktualizujące wartość należności

39 098

39 450

Należności brutto

284 504

223 400

Na dzień 31.12.2022 Grupa posiada należności z tytułu udzielonych pożyczek:

• jednostce zależnej BKTP w Rosji na podstawie umowy pożyczki z dnia 11.05.2017. Wartość pożyczki: 300 tys. zł.

Oprocentowanie 3,67% w skali roku. Termin zwrotu pożyczki – do dnia 31.12.2023 r. W związku z dużym prawdopodobieństwem

braku spłaty pożyczki, pozostała do zwrotu kwota należności z tytułu pożyczki została w całości objęta odpisem aktualizacyjnym.

• jednostce zależnej BKTP w Rosji na podstawie umowy pożyczki z dnia 12.05.2017. Wartość pożyczki: 1 000 tys. zł.

Oprocentowanie 3,67% w skali roku. Termin zwrotu pożyczki – do dnia 31.12.2023 r. W związku z dużym prawdopodobieństwem

braku spłaty pożyczki, pozostała do zwrotu kwota należności z tytułu pożyczki została w całości objęta odpisem aktualizacyjnym.;

• jednostce zależnej BKTP w Rosji na podstawie umowy pożyczki z dnia 27.06.2017. Wartość pożyczki: 800 tys. zł.

Oprocentowanie 3,67% w skali roku. Termin zwrotu pożyczki – do dnia 31.12.2023 r. W związku z dużym prawdopodobieństwem

braku spłaty pożyczki, pozostała do zwrotu kwota należności z tytułu pożyczki została w całości objęta odpisem aktualizacyjnym.;

• jednostce zależnej BKTP w Rosji na podstawie umowy pożyczki z dnia 17.07.2017. Wartość pożyczki: 1 100 tys. zł.

Oprocentowanie 3,67% w skali roku. Termin zwrotu pożyczki – do dnia 31.12.2023 r. W związku z dużym prawdopodobieństwem

braku spłaty pożyczki, pozostała do zwrotu kwota należności z tytułu pożyczki została w całości objęta odpisem aktualizacyjnym;

• jednostce zależnej BKTP w Rosji na podstawie umowy pożyczki z dnia 30.08.2017. Wartość pożyczki: 1 200 tys. zł.

Oprocentowanie 3,67% w skali roku. Termin zwrotu pożyczki - 31.12.2023 r. W związku z dużym prawdopodobieństwem braku

spłaty pożyczki, pozostała do zwrotu kwota należności z tytułu pożyczki została w całości objęta odpisem aktualizacyjnym.

Spółka zależna BKTP nie dokonała spłaty pożyczek w 2023 roku.

NOTA 42

Należności krótkoterminowe od jednostek powiązanych

31 grudnia 2022

31 grudnia 2021

Z tytułu dostaw i usług

1 370

896

Inne

-

-

Dochodzone na drodze sądowej

-

-

Należności krótkoterminowe od jednostek powiązanych netto

1 370

896

Odpisy aktualizujące wartość należności od jednostek powiązanych

16 394

17 377

Należności krótkoterminowe od jednostek powiązanych brutto, razem

17 764

18 273

NOTA 43

Zmiana stanu odpisów aktualizujących należności krótkoterminowe

31 grudnia 2022

31 grudnia 2021

Stan na początek okresu

39 450

31 574

Zwiększenia – utworzenie odpisów

7 120

15 430

Zmniejszenia – rozwiązania odpisów

7 474

7 554

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej ZPUE SA za rok 2022

.

52

Stan odpisów aktualizujących wartość należności krótkoterminowych na koniec

okresu

39 096

39 450

NOTA 44

Należności krótkoterminowe brutto (struktura walutowa)

31 grudnia 2022

31 grudnia 2021

W walucie PLN

236 552

184 180

W walutach obcych (wg walut po przeliczeniu na PLN)

41 960

31 994

- w walucie EUR

37 363

31 403

- w walucie USD

37 363

31 403

- w walucie CZK

4 440

147

- inne

157

381

Należności krótkoterminowe

278 512

216 174

Należności z tytułu dostaw i usług związane z normalnym tokiem sprzedaży, to należności z terminem spłaty do trzech miesięcy.

NOTA 45

Należności z tytułu dostaw i usług przeterminowane brutto z podziałem na należności niespłacone w terminie

31 grudnia 2022

31 grudnia 2021

Do 1 miesiąca

49 698

18 214

Powyżej 1 miesiąca do 3 miesięcy

10 442

7 385

Powyżej 3 miesięcy do 6 miesięcy

2 935

8 474

Powyżej 6 miesięcy do 1 roku

6 955

4 116

Powyżej 1 roku

27 793

24 038

Należności z tytułu dostaw i usług przeterminowane razem (brutto)

96 823

62 229

Odpisy aktualizujące wartość należności z tytułu dostaw i usług przeterminowane

29 912

35 501

Należności z tytułu dostaw i usług, przeterminowane razem (brutto)

66 911

26 728

NOTA 46

Należności z tytułu dostaw i usług brutto o pozostałym od dnia bilansowego okresie spłaty

31 grudnia 2022

31 grudnia 2021

Do 1 miesiąca

108 332

72 734

Powyżej 1 miesiąca do 3 miesięcy

54 566

67 882

Powyżej 3 miesięcy do 6 miesięcy

304

581

Powyżej 6 miesięcy do 1 roku

13

152

Powyżej roku

129

131

Należności przeterminowane

96 823

6 230

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej ZPUE SA za rok 2022

.

53

Należności z tytułu dostaw i usług, razem

260 167

203 711

Odpisy aktualizujące wartość należności z tytułu dostaw i usług

30 435

35 624

Należności z tytułu dostaw i usług, razem

229 732

168 085

NOTA 47

Krótkoterminowe aktywa finansowe

31 grudnia 2022

31 grudnia 2021

W jednostkach powiązanych

-

-

- inne krótkoterminowe aktywa pieniężne

-

-

W jednostkach pozostałych

-

-

- udzielone pożyczki

-

-

Środki pieniężne i inne aktywa pieniężne

64 802

21 769

- środki pieniężne w kasie i na rachunkach

34 317

19 733

- inne środki pieniężne

28 741

2 036

- inne aktywa pieniężne

1 744

-

Krótkoterminowe aktywa finansowe, razem

64 802

39 450

NOTA 48

Środki pieniężne i inne aktywa pieniężne (struktura walutowa)

31 grudnia 2022

31 grudnia 2021

W walucie PLN

37 183

17 775

W walutach obcych (wg walut po przeliczeniu na PLN)

27 620

3 994

- w walucie EUR

27 526

2 792

- w walucie USD

34

7

- w walucie CZK

58

1 185

- inne

2

9

Należności krótkoterminowe

64 804

21 769

NOTA 49

Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych podlegających ograniczeniu

Środki pieniężne na koniec okresu o ograniczonej możliwości dysponowania wynoszą 4 586 PLN.

NOTA 49

Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe

31 grudnia 2022

31 grudnia 2021

Czynne rozliczenia międzyokresowe kosztów, w tym:

2 253

2 910

- rozliczenia z tytułu ubezpieczeń

1 673

1 519

- rozliczenia związane z przedpłatą na prenumeratę i abonamentem

51

43

- podatek od nieruchomości

43

-

- pozostałe

486

1 346

Vat do rozliczenia w następnych okresach

3 738

4 306

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej ZPUE SA za rok 2022

.

54

Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe, razem

5 991

7 226

NOTA 50

Kapitał podstawowy

31 grudnia 2022

31 grudnia 2021

Akcje imienne uprzywilejowane serii A o wartości nominalnej 8,83 PLN

każda

883

883

Akcje zwykłe, na okaziciela serii A o wartości nominalnej 8,83 PLN każda

4 415 000

4 415 000

Akcje zwykłe, na okaziciela serii B o wartości nominalnej 8,83 PLN każda

2 059 597,50

2 059 597,50

Akcje zwykłe, na okaziciela serii C o wartości nominalnej 8,83 PLN każda

942 602,50

942 602,50

Akcje zwykłe, na okaziciela serii D o wartości nominalnej 8,83 PLN każda

160 061,41

160 061,41

Akcje zwykłe, na okaziciela serii E o wartości nominalnej 8,83 PLN każda

529 800

529 800

Akcje zwykłe, na okaziciela serii F o wartości nominalnej 8,83 PLN każda

3 371 938,59

3 371 938,59

Akcje zwykłe, na okaziciela serii G o wartości nominalnej 8,83 PLN każda

8,83

8,83

12 362 008,83

12 362 008,83

Na liczbę 1.400.001 akcji składało się: 100.000 akcji imiennych uprzywilejowanych oraz 1.300.000 akcji zwykłych na okaziciela i 1 akcja

zwykła imienna

Akcje serii A imienne uprzywilejowane są co do głosu: 1 akcja uprawnia do oddania 5 głosów na WZA,

do dywidendy w wysokości 2 jednostek powyżej stopy redyskontowej weksli krajowych NBP. Akcjom serii A (na okaziciela), B i C, D, E, F,

G przypada jeden głos na akcję. Akcje wszystkich serii są jednakowo uprzywilejowane co do dywidendy (z wyjątkiem akcji imiennych

uprzywilejowanych serii A) oraz zwrotu z kapitału.

Spółka w procesie zarządzania kapitałem opiera się o zapisy Kodeksu Spółek Handlowych.

NOTA 51

Zmiana stanu rezerw z tytułu odroczonego podatku dochodowego

31 grudnia 2022

31 grudnia 2021

Stan rezerw z tytułu odroczonego podatku dochodowego na początek

okresu:

17 029

15 317

Odniesionej na wynik finansowy

13 192

11 451

Odniesionej na kapitał własny

3 837

3 901

Odniesionej na wartość firmy lub ujemną wartość firmy

-

-

Zwiększenia

1 907

2 207

Odniesione na wynik finansowy

1 907

2 207

Odniesione na kapitał własny

-

-

Odniesione na wartość firmy lub ujemną wartość firmy

-

-

Zmniejszenia

2 778

530

Odniesione na wynik finansowy

2 714

466

Odniesione na kapitał własny

64

64

Odniesione na wartość firmy lub ujemną wartość firmy

-

-

Stan rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego na koniec

okresu:

16 158

17 029

Odniesionej na wynik finansowy

12 385

13 192

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej ZPUE SA za rok 2022

.

55

Odniesionej na kapitał własny

3 773

3 837

Odniesionej na wartość firmy lub ujemna wartość firmy

W sprawozdaniu z sytuacji majątkowej rezerwa z tytułu odroczonego podatku została zaprezentowane jako różnica pomiędzy aktywem z

tytułu podatku odroczonego i rezerwy z tytułu podatku odroczonego

NOTA 52

Zmiana stanu długoterminowej rezerwy na świadczenia emerytalne i podobne

31 grudnia 2022

31 grudnia 2021

Stan na początek okresu

2 988

2 713

zwiększenia

741

274

zmniejszenia

-

-

Stan na koniec okresu

3 729

2 987

NOTA 53

Zmiana stanu krótkoterminowej rezerwy na świadczenia emerytalne

31 grudnia 2022

31 grudnia 2021

Stan na początek okresu

8 720

8 242

zwiększenia

354

478

zmniejszenia

-

-

Stan na koniec okresu

9 074

8 720

NOTA 54

Zmiana stanu krótkoterminowej rezerwy usługi wykonawstwa

31 grudnia 2022

31 grudnia 2021

Stan na początek okresu

2 761

858

zwiększenia

-

1 903

zmniejszenia

1 095

-

Stan na koniec okresu

1 666

2 761

NOTA 55

Zmiana stanu pozostałych rezerw krótkoterminowych

31 grudnia 2022

31 grudnia 2021

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej ZPUE SA za rok 2022

.

56

Stan na początek okresu

5 294

4 732

zwiększenia

6 064

570

zmniejszenia

6 522

8

Stan na koniec okresu

4 825

5 294

NOTA 56

Zobowiązania długoterminowe

31 grudnia 2022

31 grudnia 2021

Wobec pozostałych jednostek w tym:

170 861

99 873

- kredyty i pożyczki

160 398

70 000

- inne zobowiązania leasingu finansowego

10 457

29 853

- inne

6

20

Zobowiązania długoterminowe, razem

170 861

99 873

NOTA 57

Zobowiązania długoterminowe, pozostałym od dnia bilansowego okresie spłaty

31 grudnia 2022

31 grudnia 2021

Powyżej 1 roku do 3 lat

113 269

88 451

Powyżej 3 do 6 lat

57 592

11 422

Powyżej 5 lat

6

-

Zobowiązania długoterminowe, razem

170 861

99 873

NOTA 58

Zobowiązania długoterminowe z tytułu umów leasingu o pozostałym od dnia bilansowego okresie spłaty

31 grudnia 2022

31 grudnia 2021

Powyżej 1 roku do 3 lat

8 959

18 431

Powyżej 3 do 6 lat

1 499

11 422

Powyżej 5 lat

-

-

Zobowiązania długoterminowe, razem

10 458

29 854

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej ZPUE SA za rok 2022

.

57

NOTA 59

Zobowiązania długoterminowe struktura walutowa

31 grudnia 2022

31 grudnia 2021

W walucie polskiej PLN

168 147

99 716

W walucie EUR

2 714

68

W walucie USD

-

-

Zobowiązania długoterminowe, razem

170 861

99 784

NOTA 60

Zobowiązania krótkoterminowe

31 grudnia 2022

31 grudnia 2021

Wobec jednostek powiązanych

10 652

5 481

Wobec jednostek pozostałych, w tym:

361 482

272 111

- kredyty i pożyczki

138 300

67 759

- inne zobowiązania finansowe (z tyt. leasingu)

7 740

16 559

- zobowiązania z tyt. Emisji dłużnych papierów wartościowych

1 194

1 161

- z tytułu dostaw i usług, o okresie wymagalności:

138 500

134 392

Do 12 miesięcy

138 500

134 392

- zaliczki otrzymane na dostawę

40 016

23 090

- z tytułu podatków, ceł, ubezpieczeń i innych świadczeń

17 552

13 180

- z tytułu wynagrodzeń

15 443

13 398

- inne

2 727

1 411

Zobowiązania krótkoterminowe, razem

372 134

277 592

NOTA 61

Zobowiązania krótkoterminowe brutto (struktura walutowa)

31 grudnia 2022

31 grudnia 2021

W walucie PLN

337 521

243 431

W walucie EUR

34 575

27 272

W walucie USD

-

6 868

Inne

38

21

Zobowiązania krótkoterminowe, razem

372 134

277 592

NOTA 62

Zobowiązania z tytułu kredytów i pożyczek

Bank

Rodzaj kredytu

Cel

Umowa

Wartość

przyznana

Wartość

zobowiązania

31.12.2022

(w tys PLN)

Waluta kredytu

Okres

kredytu

Zabezpieczenie kredytu

(w zł.)

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej ZPUE SA za rok 2022

.

58

Bank

Handlowy

SA

kredyt w r-ku

bieżącym

finansowanie

bieżącej

działalności

gospodarczej

Umowa o Kredyt w

Rachunku Bieżącym Nr

BDK/KR-

RB/000091885/0015/22

z dnia 29.03.2022 r.

50 000 000

3 200

PLN, EUR,

USD

22.03.2024

oświadczenie Kredytobiorcy o

poddaniu się egzekucji

kredyt

terminowy

refinansowanie

Umowa o Kredyt

Długoterminowy Nr

BDK/KR-

D/000091885/0014/22 z

dnia 29.03.2022 r.

24 313 000

19 444

PLN

03.03.2025

hipoteka łączna, hipoteki z

tytułu umów hedgingowych,

Umowa o przelew

wierzytelności z tytułu Umowy

ubezpieczenia budynków i

budowli na nieruchomości,

oświadczenie Kredytobiorcy o

poddaniu się egzekucji

kredyt

terminowy

finansowanie

skupu akcji

Umowa o Kredyt

Długoterminowy Nr

Umowa nr BDK/KR-

D/000091885/0036/22 z

dnia 20.10.2022 r.

Aneks Nr 1

do Umowy o Kredyt

Długoterminowy Nr

BDK/KR-

D/000091885/0036/22

z dnia 20 października

2022 r

96 832 000

96 831

PLN

17.12.2027

hipoteka łączna, , cesja praw z

umowy ubezpieczenia

budynków i budowli na

nieruchomości

Santander

Bank

Polska SA

kredyt w r-ku

bieżącym

finansowanie

bieżącej

działalności

gospodarczej

Umowa o kredyt w

rachunku bieżącym nr

K00149/22 z dnia

28.03.2022 r.

45 000 000

23 296

PLN

29.02.2024

zastaw rejestrowy na

wierzytelności wynikającej z

Umowy rachunku bankowego,

oświadczenie Kredytobiorcy o

poddaniu się egzekucji

kredyt

terminowy

refinansowanie

Umowa o kredyt

inwestycyjny nr

K00152/22 z dnia

28.03.2022 r.

34 800 000

27 222

PLN

28.02.2025

hipoteka umowna łączna,

hipoteki z tytułu umów

hedgingowych, Umowa o

przelew wierzytelności z tytułu

Umowy ubezpieczenia

budynków i budowli na

nieruchomości, zastaw

rejestrowy na wierzytelności

wynikającej z Umowy rachunku

bankowego, oświadczenie

Kredytobiorcy o poddaniu się

egzekucji

limit na

gwarancje

finansowanie

handlu

Umowa o limit na

gwarancje nr

K00150/22 z dnia

28.03.2022 r.; Aneks nr

1 z dnia 19.08.2022 r.

30 000 000

23 633

PLN, EUR,

USD, GBP,

CHF, YEN,

HUF

29.02.2024

oświadczenie Kredytobiorcy o

poddaniu się egzekucji

ING Bank

Śląski SA

kredyt

odnawialny w r-

ku bieżącym

finansowanie

bieżącej

działalności

gospodarczej

Umowa nr

894/2022/00002114/00

z dnia 28.03.2022 r.;

Aneks nr 1 z dnia

28.07.2022 r.

30 000 000

23 689

PLN

30.03.2024

oświadczenie Kredytobiorcy o

poddaniu się egzekucji

kredyt

terminowy

refinansowanie

Umowa nr

894/2022/00002119/00

z dnia 28.03.2022 r.;

Aneks nr 1 z dnia

6.09.2022 r.

29 176 000

23 333

PLN

30.03.2025

oświadczenie Kredytobiorcy o

poddaniu się egzekucji,

hipoteka umowna łączna, cesja

praw z polisy ubezpieczeniowej

Credit

Agricole

Bank

Polska SA

kredyt

odnawialny w r-

ku bieżącym

finansowanie

bieżącej

działalności

gospodarczej

Umowa nr

KRV/S/8/2022 z dnia

12.07.2022; Aneks nr 1

z dnia 19.07.2022 r.

30 000 000

28 609

PLN

28.06.2024

zastaw rejestrowy i finansowy

na rachunkach bankowych,

oświadczenie Kredytobiorcy o

poddaniu się egzekucji

BNP

Paribas

Bank

Polska SA

kredyt w r-ku

bieżącym

finansowanie

bieżącej

działalności

gospodarczej

Umowa wielocelowej

linii kredytowej z dnia

05.07.2011 nr

WAR/2001/11/167/CB

20 000 000

tym:

10 454

PLN

23.08.2024

zastaw rejestrowy na

wierztelnościach z rachunków

bankowych, zastaw finansowy

na prawach do środków

finansowych, oświadczenie

Kredytobiorcy o poddaniu się

egzekucji

wystawianie

gwarancji

bankowych i

akredytyw

Zmiana nr 22 z dnia

24.08.2022 r.

10 000 000

podlimit na

gwarancje

2 029

PLN, EUR,

USD

kredyt

długoterminowy

nieodnawialny

finansowanie

bądź

refinansowanie

nabycia akcji

własnych

Umowa o kredyt

nieodnawialny nr

WAR/2001/22/481/CB

60 000 000

42 614

PLN

26.10.2027

hipoteka umowana łączna,

oświadczenie o pddaniu się

egzekucji, cesja praw z polisy

N

Wykaz gwarancji bankowych otrzymanych przez ZPUE S.A. (według stanu na 31.12.2022 r.) – w tys. zł.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej ZPUE SA za rok 2022

.

59

LP.

BANK

KWOTA

GWARANCJI

(w tys)

WALUTA

DATA

UDZIELENIA

GWARANCJI

DATA OBOWIĄZYWANIA

TERMIN

WAŻNOŚCI

RODZAJ GWARANCJI

1.

BZ WBK SA /

SANTANDER BANK

POLSKA SA

168

PLN

22-12-2017

13-08-2019

11-11-2024

usunięcia wad i usterek

2.

BZ WBK SA /

SANTANDER BANK

POLSKA SA

30

PLN

13-08-2018

30-09-2018

29-09-2023

rękojmi i gwarancja jakości

3.

BZ WBK SA /

SANTANDER BANK

POLSKA SA

132

PLN

04-10-2018

26-07-2019

10-07-2024

rękojmi i gwarancja jakości

4.

BANK BGŻ BNP

PARIBAS SA

433

EUR

19-11-2018

19-11-2018

30-06-2023

wykonania umowy

5.

SANTANDER BANK

POLSKA SA

14

EUR

17-01-2019

17-01-2019

07-01-2024

zapłaty

6.

SANTANDER BANK

POLSKA SA

24

PLN

20-03-2019

21-04-2020

05-05-2023

zabezpieczenie właściwego

usunięcia wad i usterek

7.

SANTANDER BANK

POLSKA SA

107

PLN

20-03-2019

21-03-2020

30-06-2026

zabezpieczenie właściwego

usunięcia wad i usterek

8.

SANTANDER BANK

POLSKA SA

32

PLN

18-01-2021

12-02-2021

30-04-2024

należytego wykonania

umowy

9.

SANTANDER BANK

POLSKA SA

38

EUR

30-06-2021

30-06-2021

13-07-2023

należytego wykonania

umowy

10.

SANTANDER BANK

POLSKA SA

163

PLN

16-12-2021

16-12-2021

11-12-2026

należytego wykonania

umowy i usunięcia wad i

usterek

11.

SANTANDER BANK

POLSKA SA

49

PLN

22-07-2022

01-09-2022

31-08-2023

zapłaty

12.

SANTANDER BANK

POLSKA SA

2776

PLN

23-08-2022

23-08-2022

28-02-2023

zwrotu zaliczki

13.

SANTANDER BANK

POLSKA SA

1143

PLN

23-08-2022

23-08-2022

28-02-2023

zwrotu zaliczki

14.

SANTANDER BANK

POLSKA SA

327

PLN

23-08-2022

23-08-2022

28-02-2023

zwrotu zaliczki

15.

SANTANDER BANK

POLSKA SA

422

EUR

25-08-2022

25-08-2022

24-02-2023

zwrotu zaliczki

16.

SANTANDER BANK

POLSKA SA

77

EUR

25-08-2022

25-08-2022

10-02-2023

zwrotu zaliczki

17.

SANTANDER BANK

POLSKA SA

773

EUR

25-08-2022

25-08-2022

11-03-2023

zwrotu zaliczki

18.

SANTANDER BANK

POLSKA SA

771

PLN

13-09-2022

13-09-2022

04-03-2025

należytego wykonania

umowy i usunięcia wad i

usterek

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej ZPUE SA za rok 2022

.

60

19.

SANTANDER BANK

POLSKA SA

15

EUR

12-10-2022

18-10-2022

31-03-2023

przetargowa

20.

SANTANDER BANK

POLSKA SA

35

EUR

12-10-2022

18-10-2022

31-03-2023

przetargowa

21.

SANTANDER BANK

POLSKA SA

1167

PLN

21-10-2022

21-10-2022

07-01-2023

zwrotu zaliczki

22.

SANTANDER BANK

POLSKA SA

69

PLN

30-11-2022

30-11-2022

07-10-2025

należytego wykonania

umowy i gwarancji i rękojmi

za wady

23.

SANTANDER BANK

POLSKA SA

40

EUR

30-11-2022

07-12-2022

07-12-2023

przetargowa

24.

SANTANDER BANK

POLSKA SA

1043

EUR

01-12-2022

01-12-2022

07-02-2023

zwrotu zaliczki

25.

SANTANDER BANK

POLSKA SA

971

PLN

02-12-2022

02-12-2022

01-09-2023

zwrotu zaliczki

26.

SANTANDER BANK

POLSKA SA

296

PLN

02-12-2022

02-12-2022

01-09-2023

zwrotu zaliczki

27.

SANTANDER BANK

POLSKA SA

683

EUR

07-12-2022

15-12-2022

28-04-2023

zwrotu zaliczki

28.

SANTANDER BANK

POLSKA SA

670

PLN

14-12-2022

14-12-2022

13-12-2028

należytego wykonania i

rękojmi i gwarancji

Znaczące umowy ubezpieczenia, gwarancje ubezpieczeniowe (według stanu na 31.12.2021 r.)

Lp.

Rodzaj polisy

Charakterystyka

Suma ubezpieczenia

1.

Ubezpieczenie odpowiedzialności cywilnej

Odpowiedzialność z tytułu posiadania mienia i wykonywanej

działalności

40 000 tys. PLN

2.

Umowa generalna Ubezpieczenia kompleksowego

przedsiębiorstw od wszystkich ryzyk

Ubezpieczenie kompleksowe przedsiębiorstw od wszystkich ryzyk

(mienie osób trzecich, mienie pracownicze)

8 100 tys. PLN

Nieruchomości, środki obrotowe, środki trwałe (w tym mienie w

leasingu)

723 146 tys. PLN

3.

Ubezpieczenie transportowe

Ubezpieczenie mienia w transporcie krajowym i

międzynarodowym. Polisa obrotowa Cargo

1 200 tys. PLN

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej ZPUE SA za rok 2022

.

61

4.

Ubezpieczenie lotnicze

Przedmiot ubezpieczenia: statek powietrzny typu BELL

2 200 tys. USD

6.

Ubezpieczenie D&O

Ubezpieczenie odpowiedzialności Członków Władz

50 000 tys. PLN

7.

Umowa generalna – flotowa

Ubezpieczenie komunikacyjne floty samochodowej

20 422 tys. PLN

8.

Umowa generalna o gwarancje ubezpieczeniowe

Gwarancje ubezpieczeniowe: zapłaty wadium, zwrotu zaliczki,

należytego wykonania umowy/kontraktu, należytego usunięcia wad

i usterek

61 500 tys. PLN

(przyznany limit)

NOTA 63

Inne rozliczenia międzyokresowe

31 grudnia 2022

31 grudnia 2021

Bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów

-

-

Rozliczenia międzyokresowe przychodów

5 222

6 429

- krótkoterminowe – rozliczenie dotacji

1 037

995

- długoterminowe – rozliczenie dotacji

4 184

5 254

Inne rozliczenia międzyokresowe, razem

5 222

6 249

NOTA 64

Należności warunkowe od jednostek powiązanych

31 grudnia 2022

31 grudnia 2021

Otrzymanych gwarancji i poręczeń

-

-

Pozostałe

Należności warunkowe od jednostek powiązanych kapitałowo, razem

-

-

NOTA 65

Zobowiązania warunkowe od jednostek powiązanych

31 grudnia 2022

31 grudnia 2021

Udzielonych gwarancji i poręczeń

-

-

Pozostałe

Zobowiązania warunkowe od jednostek powiązanych kapitałowo, razem

-

-

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej ZPUE SA za rok 2022

.

62

NOTA 66

Jednostka dominująca całej Grupy

ZPUE S.A.

E-ZPUE S.A.

ZAVOD BKTP

Sp. z o.o.

Horyzont ZPUE S.A.

ZPUE UKRAINA

Spółka Komandytowa

Sp. z o.o.

NOTA 67

Warunki transakcji z podmiotami powiązanymi

ZPUE S.A. dokonywała w roku 2022 transakcji z jednostkami powiązanymi. Transakcje te zawierane były na warunkach rynkowych.

Spółka nie zidentyfikowała transakcji z innymi podmiotami powiązanymi tj. kluczowymi członkami personelu, członkami ich rodzin itp.

Zawod Błocznych Kompliektnych Transformatorowych Podstacij” OOO w Osiedlu

Tołmaczewo (obwód Leningradzki, Federacja Rosyjska)

Przychody netto ze sprzedaży wyrobów gotowych i usług

0

Przychody netto ze sprzedaży materiałów

0

Koszt sprzedaży wyrobów gotowych i usług

0

Koszt sprzedaży materiałów

0

Pozostałe przychody operacyjne

0

Wartość należności (po uwzględnieniu odpisów)

0

Wartość zobowiązań

0

Udzielone pożyczki po uwzględnieniu odpisów

0

ZPUE Ukraina Sp. z o.o.

Przychody netto ze sprzedaży wyrobów gotowych i usług

16

Przychody netto ze sprzedaży materiałów

0

Koszt sprzedaży wyrobów gotowych i usług

16

Koszt sprzedaży materiałów

0

Pozostałe przychody operacyjne

0

Wartość należności (po uwzględnieniu odpisów)

68

Wartość zobowiązań

0

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej ZPUE SA za rok 2022

.

63

· Koronea sp. z o.o.

Przychody netto ze sprzedaży wyrobów gotowych i usług

10

Przychody netto ze sprzedaży materiałów

0

Koszt sprzedaży wyrobów gotowych i usług

9

Koszt sprzedaży materiałów

0

Pozostałe przychody operacyjne

0

Wartość należności

7

Wartość zobowiązań

2 022

· Koronea GMBH

Przychody netto ze sprzedaży wyrobów gotowych i usług

0

Przychody netto ze sprzedaży materiałów

0

Koszt sprzedaży wyrobów gotowych i usług

0

Koszt sprzedaży materiałów

0

Pozostałe przychody operacyjne

0

Wartość należności

462

Wartość zobowiązań

0

· Horyzont ZPUE S.A. Sp k.

Przychody netto ze sprzedaży wyrobów gotowych i usług

6

Przychody netto ze sprzedaży materiałów

0

Koszt sprzedaży wyrobów gotowych i usług

6

Koszt sprzedaży materiałów

0

Pozostałe przychody operacyjne

1

Wartość należności

34

Wartość zobowiązań

23

Razem transakcje z podmiotami powiązanymi

Przychody netto ze sprzedaży wyrobów gotowych i usług

32

Przychody netto ze sprzedaży materiałów

0

Koszt sprzedaży wyrobów gotowych i usług

31

Koszt sprzedaży materiałów

0

Pozostałe przychody operacyjne

1

Wartość należności

538

Wartość zobowiązań

2 045

Udzielone pożyczki po uwzględnieniu odpisów

0

Transakcje z innymi podmiotami powiązanymi (niekonsolidowanymi) – o innym niż kapitałowy sposobie powiązań

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej ZPUE SA za rok 2022

.

64

Stolbud Włoszczowa S.A. (podmiot nadzorowany przez członków organów

nadzorujących i zarządzających ZPUE S.A.)

31.12.2022

Przychody netto ze sprzedaży wyrobów gotowych i usług

71

Przychody netto ze sprzedaży materiałów

0

Koszt sprzedaży wyrobów gotowych i usług

65

Koszt sprzedaży materiałów

0

Pozostałe przychody operacyjne

17

Wartość należności handlowych (po uwzględnieniu odpisu)

127

Wartość zobowiązań

0

· Przedsiębiorstwo Usługowo-Handlowe CANDIA2 Teresa Wypychewicz (podmiot powiązany osobowo z członkiem organu

nadzorującego ZPUE SA)

Przychody netto ze sprzedaży wyrobów gotowych i usług

8

Przychody netto ze sprzedaży materiałów

0

Koszt sprzedaży wyrobów gotowych i usług

7

Koszt sprzedaży materiałów

0

Pozostałe przychody operacyjne

0

Wartość należności handlowych (po uwzględnieniu odpisu)

1

Wartość zobowiązań

461

· Villa Aromat Sp. z o.o.(podmiot nadzorowany przez członków organów nadzorujących i zarządzających ZPUE S.A.)

Przychody netto ze sprzedaży wyrobów gotowych i usług

102

Przychody netto ze sprzedaży materiałów

4

Koszt sprzedaży wyrobów gotowych i usług

96

Koszt sprzedaży materiałów

3

Pozostałe przychody operacyjne

0

Wartość należności handlowych (po uwzględnieniu odpisu)

16

Wartość zobowiązań

812

Inne należności finansowe

28 691

· AIM Project Andrzej Grzybek (podmiot powiązany osobowo z członkiem organu nadzorującego ZPUE SA)

Przychody netto ze sprzedaży wyrobów gotowych i usług

565

Przychody netto ze sprzedaży materiałów

4

Koszt sprzedaży wyrobów gotowych i usług

0

Koszt sprzedaży materiałów

324

Pozostałe przychody operacyjne

2

Wartość należności handlowych (po uwzględnieniu odpisu)

664

Wartość zobowiązań

126

· KORTRAK Sp. z o.o.(podmiot nadzorowany przez członków organów nadzorujących i zarządzających ZPUE S.A.)

Przychody netto ze sprzedaży wyrobów gotowych i usług

375

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej ZPUE SA za rok 2022

.

65

Przychody netto ze sprzedaży materiałów

210

Koszt sprzedaży wyrobów gotowych i usług

340

Koszt sprzedaży materiałów

190

Pozostałe przychody operacyjne

30

Wartość należności handlowych (po uwzględnieniu odpisu)

24

Wartość zobowiązań

9 223

· Bogusław Wypychewicz(osoba zarządzająca)

Przychody netto ze sprzedaży wyrobów gotowych i usług

5

Przychody netto ze sprzedaży materiałów

0

Koszt sprzedaży wyrobów gotowych i usług

5

Koszt sprzedaży materiałów

0

Pozostałe przychody operacyjne

0

Wartość należności handlowych (po uwzględnieniu odpisu)

0

Wartość zobowiązań

0

· Aim Project Piotr Grzybek (podmiot powiązany osobowo z członkiem organu

nadzorującego ZPUE SA)

Przychody netto ze sprzedaży wyrobów gotowych i usług

0

Przychody netto ze sprzedaży materiałów

0

Koszt sprzedaży wyrobów gotowych i usług

0

Koszt sprzedaży materiałów

0

Pozostałe przychody operacyjne

0

Wartość należności handlowych (po uwzględnieniu odpisu)

0

Wartość zobowiązań

0

· Koronea Investment Sarl (podmiot dominujący)

Przychody netto ze sprzedaży wyrobów gotowych i usług

0

Przychody netto ze sprzedaży materiałów

0

Koszt sprzedaży wyrobów gotowych i usług

0

Koszt sprzedaży materiałów

0

Pozostałe przychody operacyjne

0

Wartość należności handlowych (po uwzględnieniu odpisu)

0

Wartość zobowiązań

0

· MW AD PARTNERS sp. z o.o.(podmiot zarządzany przez członka organu

nadzorującego)

Przychody netto ze sprzedaży wyrobów gotowych i usług

0

Przychody netto ze sprzedaży materiałów

0

Koszt sprzedaży wyrobów gotowych i usług

0

Koszt sprzedaży materiałów

0

Pozostałe przychody operacyjne

0

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej ZPUE SA za rok 2022

.

66

Wartość należności handlowych (po uwzględnieniu odpisu)

0

Wartość zobowiązań

0

KONSUL TOMASZ GAJOS

0

Przychody netto ze sprzedaży wyrobów gotowych i usług

0

Przychody netto ze sprzedaży materiałów

0

Koszt sprzedaży wyrobów gotowych i usług

0

Koszt sprzedaży materiałów

0

Pozostałe przychody operacyjne

0

Wartość należności handlowych (po uwzględnieniu odpisu)

0

Wartość zobowiązań

0

Razem transakcje z podmiotami powiązanymi niekonsolidowanymi

Przychody netto ze sprzedaży wyrobów gotowych i usług

1 126

Przychody netto ze sprzedaży materiałów

218

Koszt sprzedaży wyrobów gotowych i usług

513

Koszt sprzedaży materiałów

517

Pozostałe przychody operacyjne

49

Wartość należności handlowych (po uwzględnieniu odpisu)

1 628

Wartość zobowiązań

9 861

Należności z tytułu emisji aktywów finansowych

28 691

NOTA 68

Pożyczka udzielona członkowi Zarządu

Osoby zarządzające i nadzorujące według stanu na 31.12.2022 r. ZPUE S.A. nie posiadały niespłaconych pożyczek. ZPUE SA zawarła

umowy o zakazie konkurencji po ustaniu stosunku pracy z następującymi osobami zarządzającymi: Michałem Stępniem, Krzysztofem

Jamrozem, Wojciechem Marcinkowskim. Zgodnie z powyższymi umowami osoby zarządzające zobowiązały się nie prowadzić działalności

konkurencyjnej w stosunku do działalności wykonywanej przez Spółkę, przy czym zakaz takiej działalności obowiązuje przez okres 12

miesięcy od dnia ustania stosunku pracy. W okresie trwania zakazu Spółka zobowiązała się do wypłacania osobom zarządzającym

comiesięcznego odszkodowania, które w przypadku Pana Michała Stępnia stanowi kwota 25% wynagrodzenia brutto uzyskanego za ostatni

miesiąc obowiązywania umowy o pracę, natomiast w przypadku pozostałych osób 50% sumy wynagrodzenia wyliczonego jako iloczyn

wynagrodzenia brutto uzyskanego za ostatni miesiąc obowiązywania umowy o pracę oraz ilości miesięcy obowiązywania zakazu.

Jednocześnie osoby zarządzające w razie naruszenia zakazu konkurencji są zobowiązane do zapłaty określonej kary umownej na rzecz

Spółki, a także ewentualnego odszkodowania uzupełniającego do wysokości wykazanej szkody.

NOTA 69

Wynagrodzenie osób zarządzających i nadzorujących

Wynagrodzenie wypłacone lub należne członkom Zarządu oraz członkom Rady Nadzorczej Grupy

Członkowie Zarządu ZPUE S.A. otrzymują miesięczne wynagrodzenie z tytułu pełnienia funkcji w organie zarządzającym oraz na podstawie

zawartych ze Spółką umów o pracę. Ponadto w okresie sprawozdawczym członkowie Zarządu ZPUE S.A. otrzymywali również

wynagrodzenie z tytułu pełnienia funkcji w radach nadzorczych spółek zależnych.

W okresie sprawozdawczym członkowie Zarządu nie otrzymali wynagrodzenia w formie opcji na akcje. Przepisy korporacyjne Spółki nie

przewidują uprawnienia dla członków Zarządu do otrzymania wynagrodzenia w formie opcji na akcje.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej ZPUE SA za rok 2022

.

67

Członkowie Zarządu mogą korzystać z samochodów służbowych zarówno dla celów służbowych, jak i prywatnych - w Spółce obowiązują

regulacje wewnętrzne w zakresie korzystania z samochodów służbowych, których konsekwencją jest wnoszenie określonych opłat przez

osoby użytkujące samochody służbowe dla celów prywatnych (w tym przez osoby wchodzące w skład organu zarządzającego).

Spółka nie posiada zobowiązań wynikających z emerytur i świadczeń o podobnym charakterze w stosunku do byłych osób zarządzających,

jak również nie występują zobowiązania Spółki zaciągnięte w związku z tymi emeryturami.

Łączna wartość wynagrodzeń otrzymanych od spółki ZPUE S.A. przez osoby wchodzące w skład jej organu nadzoru w 2022 r. wyniosła

2 537 tys. zł.

Wartość wynagrodzeń otrzymanych przez członków Rady Nadzorczej ZPUE S.A. w 2022 r.

Imię i nazwisko

Pełniona funkcja

Wynagrodzenie

Bogusław Wypychewicz

Prezes Rady Nadzorczej

1 190 tys. zł.

Małgorzata Wypychewicz

Zastępca Prezesa Rady Nadzorczej

1 018 tys. zł.

Katarzyna Wypychewicz

Członek Rady Nadzorczej

112 tys. zł.

Piotr Kukurba

Członek Rady Nadzorczej

48 tys. zł.

Jarosław Myjak

Członek Rady Nadzorczej

108 tys. zł.

Różnica w wynagrodzeniach otrzymanych od Spółki przez poszczególnych członków Rady Nadzorczej wynika z faktu, iż część osób

zasiadających w Radzie jest zatrudniona w Spółce na podstawie umowy o pracę, w związku z czym osoby te otrzymują wynagrodzenie

również z tego tytułu. Ponadto Prezes Rady Nadzorczej oraz Zastępca Prezesa Rady Nadzorczej otrzymywali w 2022 r. wynagrodzenie z

tytułu oddelegowania do samodzielnego pełnienia określonych czynności nadzorczych.

Spółka nie posiada zobowiązań wynikających z emerytur i świadczeń o podobnym charakterze w stosunku do byłych osób nadzorujących,

jak również nie występują zobowiązania Spółki zaciągnięte w związku z tymi emeryturami.

Wartość wynagrodzeń, nagród lub korzyści otrzymanych przez osoby zarządzające

Członkowie Zarządu ZPUE S.A. otrzymują miesięczne wynagrodzenie z tytułu pełnienia funkcji w organie zarządzającym oraz na podstawie

zawartych ze Spółką umów o pracę. Ponadto w okresie sprawozdawczym członkowie Zarządu ZPUE S.A. otrzymywali również

wynagrodzenie z tytułu pełnienia funkcji w radach nadzorczych spółek zależnych.

W okresie sprawozdawczym członkowie Zarządu nie otrzymali wynagrodzenia w formie opcji na akcje. Przepisy korporacyjne Spółki nie

przewidują uprawnienia dla członków Zarządu do otrzymania wynagrodzenia w formie opcji na akcje.

Członkowie Zarządu mogą korzystać z samochodów służbowych zarówno dla celów służbowych, jak i prywatnych - w Spółce obowiązują

regulacje wewnętrzne w zakresie korzystania z samochodów służbowych, których konsekwencją jest wnoszenie określonych opłat przez

osoby użytkujące samochody służbowe dla celów prywatnych (w tym przez osoby wchodzące w skład organu zarządzającego).

Spółka nie posiada zobowiązań wynikających z emerytur i świadczeń o podobnym charakterze w stosunku do byłych osób zarządzających,

jak również nie występują zobowiązania Spółki zaciągnięte w związku z tymi emeryturami.

Łączna wartość wynagrodzeń (w tym z tytułu pełnienia funkcji w organie zarządzającym oraz na podstawie zawartych umów o pracę)

wypłaconych osobom zarządzającym przez spółkę ZPUE S.A. w 2022 r. wyniosła 3 568 tys. zł.

Tabela: Wartość wynagrodzeń otrzymanych przez osoby zarządzające ZPUE S.A. w 2022 r.

Imię i nazwisko

Pełniona funkcja

Wynagrodzenie (w tym z tytułu

pełnionej funkcji i umowy o pracę)

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej ZPUE SA za rok 2022

.

68

NOTA 70

Informacje o wynagrodzeniu biegłego rewidenta lub firmy audytorskiej

W 2021 r. Rada Nadzorcza ZPUE S.A., działając na podstawie § 11 ust. 2 lit. h) Statutu Spółki, dokonała wyboru UHY ECA Audyt Spółka

z ograniczoną odpowiedzialnością Sp. k. z siedzibą w Warszawie jako podmiotu uprawnionego do dokonania następujących czynności:

przeglądu jednostkowego i skonsolidowanego sprawozdania finansowego ZPUE S.A. za pierwsze półrocze 2021 r., badania jednostkowego

i skonsolidowanego sprawozdania finansowego ZPUE S.A. za rok 2021, przeglądu jednostkowego i skonsolidowanego sprawozdania

finansowego ZPUE S.A. za pierwsze półrocze 2022 r., badania jednostkowego i skonsolidowanego sprawozdania finansowego ZPUE S.A.

za rok 2022. Wynagrodzenie biegłego rewidenta zgodnie z zawartą umowa wynosi 44 000 netto.

ZPUE Katowice S.A. zawarło w dniu 12.07.2021 r. umową ze spółką UHY ECA Audyt Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp. k. z

siedzibą w Warszawie, ul. Połczyńska 31A, 01-377 Warszawa, której przedmiotem było badanie sprawozdania finansowego za okres od

01.01.2021 r. do 31.12.2021 r. Umowa pomiędzy wskazanymi podmiotami zawarta została na okres dwóch lat.

NOTA 71

Dywidenda

W roku 2022 ZPUE SA nie dokonywała wypłaty dywidendy.

NOTA 72

Proponowany podział wyniku netto za rok 2022

Zarząd ZPUE SA zamierza rekomendować WZA przeznaczenie wypracowanego zysku na zasilenie kapitału zapasowego.

NOTA 73

Cele i zasady zarządzania ryzykiem finansowym

Działalność ZPUE SA jest narażona m.in. na następujące ryzyka finansowe:

1. ryzyko kredytowe,

2. ryzyko płynności,

3. ryzyko rynkowe:

4. ryzyko walutowe,

5. ryzyko stopy procentowej,

6. inne ryzyko cenowe.

• ryzyko kredytowe – to ryzyko, że jedna ze stron instrumentu finansowego nie wywiązując się ze swoich zobowiązań na rzecz Spółki

spowoduje poniesienie przez nią strat finansowych. Ryzyko kredytowe powstaje w przypadku należności, środków pieniężnych i ich

ekwiwalentów, depozytów, nabytych obligacji, wniesionych kaucji. Sprzedaż do odbiorców w istotnym stopniu odbywa się na warunkach

odroczonego terminu płatności. W Spółce funkcjonuje wiele mechanizmów ograniczających ten element ryzyka: ubezpieczenie kredytu

kupieckiego, odpowiedni dobór klientów, system weryfikacji nowych klientów, stosowanie limitów kredytowych, bieżący monitoring

należności.

Michał Wypychewicz

Prezes Zarządu

932 tys. zł.

Krzysztof Jamróz

V-ce Prezes Zarządu

684 tys. zł.

Michał Stępień

V-ce Prezes Zarządu

684 tys. zł.

Tomasz Gajos

Członek Zarządu

638 tys. zł.

Wojciech Marcinkowski

Członek Zarządu

630 tys. zł.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej ZPUE SA za rok 2022

.

69

• ryzyko płynności – to ryzyko, że Spółka napotka trudności w wywiązaniu się ze zobowiązań związanych ze zobowiązaniami finansowymi.

Spółka dba o utrzymanie płynności na odpowiednim, bezpiecznym poziomie. Po sporządzeniu budżetu Spółka występuje do

współpracujących z nią instytucji finansowych o przyznanie odpowiednich limitów kredytowych. W zakresie zewnętrznego finansowania

Spółka korzysta z kredytów. Służby finansowe na bieżąco monitorują sytuację finansową i płatniczą w Spółce.

• ryzyko rynkowe – to ryzyko, że wartość godziwa instrumentu finansowego lub przyszłe przepływy środków pieniężnych z nim związane

będą ulegać wahaniom ze względu na zmiany cen rynkowych. Ryzyko to obejmuje trzy rodzaje ryzyka: ryzyko walutowe, ryzyko stopy

procentowej, inne ryzyko cenowe.

• ryzyko walutowe – to ryzyko, że wartość godziwa instrumentu finansowego lub przyszłe przepływy środków pieniężnych z nim związane

będą ulegać wahaniom ze względu na zmiany kursów wymiany walut. Ryzykiem tym objęte są szczególnie należności i zobowiązania z

tytułu dostaw i usług wyrażone w walutach obcych.

• ryzyko stopy procentowej – to ryzyko, że wartość godziwa instrumentu finansowego lub przyszłe przepływy środków pieniężnych z nim

związane będą ulegać wahaniom ze względu na zmiany rynkowych stóp procentowych. Ryzyko dotyczy zobowiązań z tytułu kredytów

bankowych oraz zobowiązań leasingowych zaciągniętych przez spółkę oraz kontraktów SWAP.

W minionych okresach zaobserwowano znaczne wahania stóp procentowych. Ze względu na pandemię COVID-19 oraz wojnę

na Ukrainie najbliższych okresach sprawozdawczych Spółka nie jest w stanie określić poziomu zmienności stop procentowych.

Ze względu na konieczność zabezpieczenia stóp procentowych związanych z jednym z zaciągniętych kredytów oprocentowa

nym zmienną stopą procentową, Spółka zdecydowała się zastosować strategie zabezpieczające w postaci Swapów procentowych.

Niezależnie od obowiązującej sytuacji Spółka monitoruje stopień narażenia na ryzyko stopy procentowej

oraz prognozy stóp procentowych i nie wyklucza podjęcia działań zabezpieczających w przyszłości.

W poniższej tabeli przedstawiona została wartość bilansowa instrumentów finansowych Grupy narażonych na ryzyko stopy procentowej.

Aktywa

wartość bilansowa

Oprocentowanie stałe

Oprocentowanie zmienne

Należności od odbiorców

229 732

229 732

-

Pozostałe aktywa

9 682

-

9 682

Razem

239 414

229 732

9 682

Zobowiązania

wartość bilansowa

Oprocentowanie stałe

Oprocentowanie zmienne

Zobowiązania handlowe

149 162

149 162

-

Zobowiązania z tytułu

kredytów

298 698

-

298 698

Zobowiązania leasingowe

18 197

-

18 197

zobowiązania wekslowe

1 194

-

1 194

Razem

467 251

149 162

318 089

inne ryzyko cenowe – to ryzyko, że wartość godziwa instrumentu finansowego lub przyszłe przepływy środków pieniężnych z nim

związane będą ulegać wahaniom ze względu na zmiany cen rynkowych (inne niż wynikające z ryzyka stopy procentowej lub ryzyka

walutowego), niezależnie od tego czy zmiany te spowodowane są czynnikami charakterystycznymi dla poszczególnych instrumentów

finansowych lub dla ich emitenta, czy też czynnikami odnoszącymi się do wszystkich podobnych instrumentów finansowych będących

przedmiotem obrotu na rynku. Spółka nie korzysta z instrumentów finansowych, z którymi związane jest ryzyko cenowe

Z uwagi na fakt, iż zgodnie z analizą danych skonsolidowanych zmiana stopy procentowej nie wywarłaby istotnego wpływu na sprawozdanie

finansowe oraz wynik finansowy jednostki, odstąpiono od zamieszczania analizy wrażliwości na ryzyko procentowej.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej ZPUE SA za rok 2022

.

70

Ryzyko walutowe – 01.01.2022–

31.12.2022 r.

Wartość księgowa

Wpływ na wynik

Wpływ na kapitał

Wpływ na wynik

Wpływ na kapitał

Instrumenty finansowe

instrumentów

finansowy przed

własny (aktywa

finansowy

własny (aktywa

według pozycji bilansowych

finansowych

opodatkowaniem

dostępne do sprzedaży)

przed opodatkowaniem

dostępne do sprzedaży)

( Wzrost 10%)

( Wzrost 10%)

( Spadek 10%)

( Spadek 10%)

Aktywa finansowe

Udziały i akcje

35

0

0

0

0

Kaucje zatrzymane długoterminowe

326

0

0

0

0

Należności z tytułu dostaw i usług

229 732

4 196

0

-4 196

0

Inne należności niż wymienione powyżej

będące aktywami finansowymi

9 682

0

0

0

0

Udzielone pożyczki

0

0

0

0

0

Środki pieniężne

63 058

2 762

0

-2 762

0

środki pieniężne w kasie i na rachunkach

34 317

2 762

0

-2 762

0

inne środki pieniężne

28 741

0

0

0

0

Zobowiązania finansowe

Kredyty bankowe

298 698

0

0

0

0

długoterminowe

168 398

0

0

0

0

krótkoterminowe

138 300

0

0

0

0

Leasing finansowy

18 197

-322

0

322

0

długoterminowy

10 457

-266

0

266

0

krótkoterminowy

7 740

-55

0

55

0

Papiery wartościowe -obligacje

1 194

0

0

0

0

Zobowiązania z tytułu dostaw i usług

149 162

-3 406

0

4 406

0

Inne, niż wymienione powyżej

zobowiązania finansowe

86 201

0

0

0

0

Razem

3 230

0

3 230

0

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej ZPUE SA za rok 2022

.

71

- Ryzyko walutowe – 01.01.2021– 31.12.2021 r.

Wartość księgowa

Wpływ na wynik

Wpływ na kapitał

Wpływ na wynik

Wpływ na kapitał

Instrumenty finansowe

instrumentów

finansowy przed

własny (aktywa

finansowy

własny (aktywa

według pozycji bilansowych

finansowych

opodatkowaniem

dostępne do sprzedaży)

przed opodatkowaniem

dostępne do sprzedaży)

( Wzrost 10%)

( Wzrost 10%)

( Spadek 10%)

( Spadek 10%)

Aktywa finansowe

Udziały i akcje

35

0

0

0

0

Kaucje zatrzymane długoterminowe

7 270

0

0

0

0

Należności z tytułu dostaw i usług

168 085

3 199

0

-3 199

0

Inne należności niż wymienione powyżej będące

aktywami finansowymi

8 638

0

0

0

0

Udzielone pożyczki

0

0

0

0

0

Środki pieniężne

21 769

606

0

-606

0

środki pieniężne w kasie i na rachunkach

19 733

399

0

-399

0

inne środki pieniężne

2 036

206

0

-206

0

Zobowiązania finansowe

Kredyty bankowe

137 759

0

0

0

0

Długoterminowe

70 000

0

0

0

0

Krótkoterminowe

67 759

0

0

0

0

Leasing finansowy

46 412

-273

0

273

0

Długoterminowy

29 853

0

0

0

0

Krótkoterminowy

16 559

-273

0

273

0

Papiery wartościowe -obligacje

1 161

0

0

0

0

Zobowiązania z tytułu dostaw i usług

139 865

-3 143

0

3 143

0

Kontrakty terminowe SWAP

52 258

0

0

0

0

Razem

389

0

-389

0

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej ZPUE SA za rok 2022

.

72

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej ZPUE SA za rok 2022

.

73

NOTA 74

Informacje dotyczące segmentów działalności

Metody pomiaru zysków lub strat, aktywów i zobowiązań poszczególnych segmentów są tożsame z metodami rachunkowości finansowej.

Spółka dokonała wydzielenia poszczególnych segmentów operacyjnych na podstawie raportów, które okresowo są analizowane przez

zarząd. Segmentacja w spółce dokonana została ze względu na skategoryzowane grupy odbiorców. Spółka dokonała zmiany prezentacji

segmentów począwszy od I półrocza 2020 r. wraz ze zmianą prezentacji danych porównywalnych.

Do celów sprawozdawczości wydzielono w grupie pięć segmentów operacyjnych:

• Budownictwo – segment obejmuje nabywców zgrupowanych w ramach budownictwa mieszkaniowego, budownictwa użyteczności

publicznej, budownictwa kubaturowego, budownictwa magazynowego,

• Energetyka – segment obejmuje nabywców działających w zakresie przesyłu i dystrybucji energii. Do segmentu tego należą w

szczególności: Zakłady Energetyczne, Polskie Sieci Elektroenergetyczne, biogazownie,

• Przemysł – segment obejmuje nabywców działających w obrębie przemysłu węglowego, paliwowego, fotowoltaicznego,

metalurgicznego, elektromaszynowego, chemicznego, mineralnego, drzewno-papierniczego, lekkiego, spożywczego i innego,

• Ciepłownictwo – segment obejmuje działalność usługową spółki w zakresie zaopatrzenia lokalnej społeczności w energię cieplną i

ciepłą wodę. Segment został wyodrębniony począwszy od I półrocza 2020 r. w związku z zakupem ZCP Kotłowni.

• Wszystkie pozostałe segmenty – obejmują sprzedaż produktów i usług niezakwalifikowanych do segmentów wcześniejszych.

NOTA 75

Segmenty działalności w roku 2022

Budownictwo

Energetyka

Przemysł

Ciepłownictwo

Pozostałe

RAZEM

Przychody ze sprzedaży

168 316

390 480

548 848

5 103

24 902

1 137 650

Wynik brutto ze sprzedaży

55 792

113 844

17 539

-802

-1 211

343 162

Koszty sprzedaży

37 251

Koszty ogólnego zarządu

126 975

Wynik ze sprzedaży

178 936

Pozostałe przychody operacyjne

19 628

Pozostałe koszty operacyjne

33 415

Wynik na działalności operacyjnej

165 149

Przychody finansowe

9 992

Koszty finansowe

22 266

Wynik brutto

152 875

Podatek dochodowy

32 884

Wynik netto

119 992

Amortyzacja

4 318

10 463

14 324

227

1 154

30 486

Wartości niematerialne

5 425

13 145

17 998

285

1 450

38 303

Środki trwałe

45 317

109 811

150 344

2 378

12 116

319 966

Środki trwałe w budowie

3 973

9 626

13 180

209

1 062

28 049

Zapasy

26 190

63 462

86 888

1 375

7 002

184 917

Należności krótkoterm. z tyt. dostaw i usług

229 732

Zobowiązania

542 995

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej ZPUE SA za rok 2022

.

75

NOTA 76

Segmenty działalności w roku 2021

Budownictwo

Energetyka

Przemysł

Ciepłownictwo

Pozostałe

RAZEM

Przychody ze sprzedaży

119 890

312 803

358 828

3 553

16 477

811 551

Wynik brutto ze sprzedaży

32 862

69 925

92 564

767

1 954

198 072

Koszty sprzedaży

24 329

Koszty ogólnego zarządu

106 145

Wynik ze sprzedaży

67 593

Pozostałe przychody operacyjne

26 602

Pozostałe koszty operacyjne

24 941

Wynik na działalności operacyjnej

69 255

Przychody finansowe

5 931

Koszty finansowe

8 720

Wynik brutto

66 466

Podatek dochodowy

12 048

Wynik netto

54 418

Amortyzacja

5 025

13 845

15 373

161

1 016

35 419

Wartości niematerialne

6 047

16 663

18 501

194

1 222

42 626

Środki trwałe

49 571

136 595

151 663

1 587

10 019

349 434

Środki trwałe w budowie

1 117

3 079

3 418

36

226

7 876

Zapasy

19 043

52 475

58 263

609

3 849

134 240

Należności krótkoterm. z tyt. dostaw i usług

168 0929

Zobowiązania

377 465

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej ZPUE SA za rok 2022

.

76

NOTA 77

Struktura zatrudnienia

Przeciętne zatrudnienie w Grupie w roku zakończonym dnia 31 grudnia 2022 roku oraz 31 grudnia 2021roku kształtowało się następująco:

rok zakończony

31 grudnia 2022

rok zakończony

31 grudnia 2021

Pracownicy zatrudnieni na stanowiskach robotniczych

1 658

1 632

Pracownicy zatrudnieni na stanowiskach nierobotniczych

822

763

Razem

2 480

2 415

NOTA 78

Wpływ pandemii SARS-COV-2 I COVID

Zarząd na bieżąco monitoruje sytuację covidową w kraju i na Świecie i jej wpływ na działalność prowadzoną przez Spółkę. Na dzień

sporządzenia niniejszego sprawozdania trudno jest określić, czy nastąpił już koniec pandemii i tym samym wskazać stopień wpływu

pandemii na wyniki finansowe Spółki w perspektywie najbliższych miesięcy. Bez wątpienia jednak, jeżeli pandemia powróci, a wraz z nią

obostrzenia, Spółkę dotkną te same problemy, z którymi miała do czynienia w trakcie ostatnich lat, a więc

w szczególności brak dostępności niektórych materiałów i surowców, pozrywanie łańcuchów dostaw, utrzymanie, czy nawet ponowne

wzmocnienie presji inflacyjnej.

NOTA 79

Wpływ wojny na Ukrainie na działalność Grupy

Zarząd Spółki analizując na bieżąco wydarzenia mające miejsce na Ukrainie oraz na linii Rosja-Europa i Świat, w odniesieniu do działalności

prowadzonej przez Spółkę zdefiniował następujące ryzyka o wysokim stopniu prawdopodobieństwa:

• wstrzymanie sprzedaży wyrobów ZPUE S.A. do Rosji, Białorusi i Ukrainy;

• ryzyko dalszego zrywania łańcuchów dostaw materiałów, które docierają do Polski przez terytorium Ukrainy, Rosji i Białorusi, o

wartości na dzisiaj trudnej do oszacowania;

• ryzyko nawet kilkudziesięcioprocentowego wzrostu cen surowców i materiałów, których dostawcą lub producentem są kraje

zaangażowane w wojnę, wynikającego z większego zapotrzebowania branży zbrojeniowej w Polsce i na świecie;

• potencjalne ryzyko nacjonalizacji spółki zależnej od Spółki, tj. ZAVOD BKTP OOO i jej Zakładu Produkcyjnego zlokalizowanego pod

Petersburgiem w Rosji o wartości około 10 mln zł.

NOTA 80

Zdarzenia następujące po dniu bilansowym

W dniu 24 lutego 2023 r. Komisja Nadzoru Finansowego udzieliła zezwolenia na wycofanie akcji ZPUE S.A. z obrotu na rynku regulowanym

prowadzonym przez Giełdę Papierów Wartościowych w Warszawie S.A. z dniem 6 marca 2023 r.

W dniu 1 marca 2023 r. Zarząd Giełdy Papierów Wartościowych w Warszawie S.A. („GPW”) podjął uchwałę nr 185/2023 w sprawie

wycofania akcji ZPUE S.A. z obrotu na głównym rynku GPW z dniem 6 marca 2023 r.

.