Imperio Alternatywna Spółka Inwestycyjna Spółka Akcyjna (dawniej Impera Capital ASI S.A.)
02-675 Warszawa ul. Wołoska 22A
Sprawozdanie finansowe sporządzone według Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości
Finansowej za okresy 12 miesięczne zakończone 31 grudnia 2023 r. i 31 grudnia 2022 r.
Imperio ASI S.A.
Sprawozdanie finansowe sporządzone według międzynarodowych standardów sprawozdawczości finansowej
za okresy 12 miesięczne zakończone 31 grudnia 2023 roku i 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach złotych)
2
Spis treści
I. INFORMACJE OGÓLNE ...................................................................................................................................... 5
1. PRZEDMIOT DZIAŁALNOŚCI IMPERIO ASI S.A. W OKRESIE OBJĘTYM SPRAWOZDANIEM ................................................. 5
2. ORGANY SPÓŁKI ............................................................................................................................................ 5
3. PODMIOTY POWIĄZANE EMITENTA ................................................................................................................... 6
4. INFORMACJE O POWIĄZANIACH ORGANIZACYJNYCH LUB KAPITAŁOWYCH EMITENTA (STAN NA 31 GRUDNIA 2023) ........... 7
5. CZAS TRWANIA DZIAŁALNOŚCI EMITENTA ........................................................................................................... 8
6. ZGODNOŚĆ Z WYMOGAMI MSSF (MSR 1): ....................................................................................................... 8
7. ISTOTNOŚĆ, AGREGOWANIE, RZETELNA PREZENTACJA I ZGODNOŚĆ Z MSSF .............................................................. 8
8. OŚWIADCZENIE ZARZĄDU ................................................................................................................................ 9
9. OKRES ZA JAKI SPRAWOZDANIE ZOSTAŁO SPORZĄDZONE ........................................................................................ 9
10. ZATWIERDZENIE SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO ................................................................................................. 9
11. ZAGROŻENIE KONTYNUOWANIA DZIAŁALNOŚCI GOSPODARCZEJ EMITENTA ................................................................ 9
12. CYKLICZNOŚĆ, SEZONOWOŚĆ DZIAŁALNOŚCI ........................................................................................................ 9
13. NAJWAŻNIEJSZE SZACUNKI I OCENY PRZYJĘTE NA POTRZEBY SPORZĄDZENIA SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO .................... 9
14. PROFESJONALNY OSĄD ................................................................................................................................. 11
15. PODSTAWOWE ZASADY KSIĘGOWE .................................................................................................................. 11
16. STATUS IMPERIO ASI S.A. JAKO „JEDNOSTKI INWESTYCYJNEJ” .............................................................................. 11
17. ZMIANA ZASAD (POLITYKI) RACHUNKOWOŚCI (MSR 8, MSSF 1).......................................................................... 12
18. PORÓWNYWALNOŚĆ DANYCH FINANSOWYCH ZA POPRZEDNI I BIEŻĄCY ROK OBROTOWY............................................. 12
19. WALUTA FUNKCJONALNA I PREZENTACJA .......................................................................................................... 12
20. KOREKTY WYNIKAJĄCE Z ZASTRZEŻEŃ W OPINIACH ZA LATA UBIEGŁE ....................................................................... 12
21. SPRAWOZDAWCZOŚĆ DOTYCZĄCA SEGMENTÓW ................................................................................................ 12
22. OPIS PRZYJĘTYCH ZASAD (POLITYKI) RACHUNKOWOŚCI, W TYM METOD WYCENY AKTYWÓW I PASYWÓW ORAZ PRZYCHODÓW
I KOSZTÓW, USTALENIA WYNIKU FINANSOWEGO ORAZ SPOSOBU SPORZĄDZENIA SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO I DANYCH
PORÓWNYWALNYCH ................................................................................................................................................ 12
23. KURSY EURO UŻYTE DO PRZELICZENIA WYBRANYCH DANYCH FINANSOWYCH ........................................................... 19
II. SPRAWOZDANIE FINANSOWE ........................................................................................................................ 20
1. WYBRANE DANE FINANSOWE IMPERIO ASI S.A. ................................................................................................ 20
2. RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT .......................................................................................................................... 21
*/ZYSK PODSTAWOWY PRZYPADAJĄCY NA JEDNĄ AKCJĘ OBLICZA SIĘ POPRZEZ PODZIELENIE ZYSKU NETTO ZA OKRES PRZYPADAJĄCEGO
NA ZWYKŁYCH AKCJONARIUSZY SPÓŁKI PRZEZ ŚREDNIĄ WAŻONĄ LICZBĘ WYEMITOWANYCH AKCJI ZWYKŁYCH WYSTĘPUJĄCYCH W
CIĄGU OKRESU. ....................................................................................................................................................... 21
3. SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW .................................................................................................. 22
4. SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM .............................................................................................. 23
5. SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ (WG STOPNIA PŁYNNOŚCI) ..................................................................... 24
6. SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH- METODA POŚREDNIA .................................................................... 26
7. RACHUNEK WYNIKÓW W PODZIALE NA SEGMENTY SPRAWOZDAWCZE .................................................................... 28
8. ZBYWALNOŚĆ SKŁADNIKÓW PORTFELA INWESTYCYJNEGO .................................................................................... 29
9. ZMIANA WARTOŚCI BILANSOWEJ SKŁADNIKÓW PORTFELA INWESTYCYJNEGO ............................................................ 30
10. UDZIAŁY MNIEJSZOŚCIOWE Z PROGRAMU POWSZECHNEJ PRYWATYZACJI ................................................................. 31
11. DŁUŻNE PAPIERY WARTOŚCIOWE .................................................................................................................... 31
12. AKCJE I UDZIAŁY W JEDNOSTKACH PODPORZĄDKOWANYCH .................................................................................. 32
13. WYBRANE DANE FINANSOWE JEDNOSTEK PODPORZĄDKOWANYCH ........................................................................ 32
14. AKCJE I UDZIAŁY MNIEJSZOŚCIOWE W POZOSTAŁYCH JEDNOSTKACH KRAJOWYCH ...................................................... 34
III. INFORMACJE O ISTOTNYCH ZMIANACH WIELKOŚCI I SZACUNKACH ......................................................... 37
IV. ZESTAWIENIE LOKAT ALTERNATYWNEJ SPÓŁKI INWESTYCYJNEJ............................................................... 50
V. ZESTAWIENIE INFORMACJI DODATKOWYCH O ALTERNATYWNEJ SPÓŁCE INWESTYCYJNEJ ......................... 58
VI. DODATKOWE INFORMACJE I OBJAŚNIENIA DO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO ................................... 60
1. NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO RACHUNKU PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH (MSR7) .............................................................. 60
2. INFORMACJE O INSTRUMENTACH FINANSOWYCH (MSSF7, MSR32, MSSF9) ........................................................ 60
Imperio ASI S.A.
Sprawozdanie finansowe sporządzone według międzynarodowych standardów sprawozdawczości finansowej
za okresy 12 miesięczne zakończone 31 grudnia 2023 roku i 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach złotych)
3
3. ZMIANY W KLASYFIKACJI AKTYWÓW FINANSOWYCH W WYNIKU ZMIANY CELU LUB WYKORZYSTANIA TYCH AKTYWÓW ....... 63
4. EMISJE, WYKUP I SPŁATY DŁUŻNYCH I KAPITAŁOWYCH PAPIERÓW WARTOŚCIOWYCH .................................................. 63
5. INFORMACJE O UDZIELONYCH W DANYM ROKU OBROTOWYM POŻYCZKACH ZE SZCZEGÓLNYM UWZGLĘDNIENIEM POŻYCZEK
UDZIELONYCH PODMIOTOM POWIĄZANYM EMITENTA, Z PODANIEM KWOTY, RODZAJU I WYSOKOŚCI STOPY PROCENTOWEJ, WALUTY
I TERMINU WYMAGALNOŚCI. ...................................................................................................................................... 64
7. INFORMACJE O POŻYCZKACH, KREDYTACH, ZALICZKACH I GWARANCJACH UDZIELONYCH OSOBOM WCHODZĄCYM W SKŁAD
ORGANÓW ZARZĄDZAJĄCYCH I NADZORUJĄCYCH W SPÓŁCE HANDLOWYCH (DLA KAŻDEJ GRUPY OSOBNO), ZE WSKAZANIEM
WARUNKÓW OPROCENTOWANIA I TERMINÓW SPŁATY. ................................................................................................... 64
8. INFORMACJE O UDZIELENIU PRZEZ EMITENTA LUB PRZEZ JEDNOSTKĘ OD NIEGO ZALEŻNĄ PORĘCZEŃ KREDYTU LUB POŻYCZKI
LUB UDZIELENIU GWARANCJI – ŁĄCZNIE JEDNEMU PODMIOTOWI LUB JEDNOSTCE ZALEŻNEJ OD TEGO PODMIOTU, JEŻELI ŁĄCZNA
WARTOŚĆ ISTNIEJĄCYCH PORĘCZEŃ LUB GWARANCJI JEST ZNACZĄCA .................................................................................. 64
9. ZOBOWIĄZANIA WOBEC BUDŻETU PAŃSTWA LUB JEDNOSTEK SAMORZĄDU TERYTORIALNEGO Z TYTUŁU UZYSKANIA PRAWA
WŁASNOŚCI BUDYNKÓW I BUDOWLI ............................................................................................................................ 64
10. PRZYCHODY, KOSZTY I WYNIKI DZIAŁALNOŚCI ZANIECHANEJ W OKRESIE SPRAWOZDAWCZYM LUB PRZEWIDZIANEJ DO
ZANIECHANIA W NASTĘPNYM OKRESIE ......................................................................................................................... 64
11. INFORMACJE DOTYCZĄCE LEASINGU FINANSOWEGO I OPERACYJNEGO (MSR17) ...................................................... 64
12. INFORMACJE O ISTOTNYCH TRANSAKCJACH NABYCIA I SPRZEDAŻY RZECZOWYCH AKTYWÓW TRWAŁYCH ......................... 64
13. INFORMACJE O ISTOTNYM ZOBOWIĄZANIU Z TYTUŁU DOKONANIA ZAKUPU RZECZOWYCH AKTYWÓW TRWAŁYCH ............. 65
14. KOSZT WYTWORZENIA ŚRODKÓW TRWAŁYCH W BUDOWIE I ŚRODKÓW TRWAŁYCH NA WŁASNE POTRZEBY ..................... 65
15. ODPISANIE WARTOŚCI ZAPASÓW I ODWRÓCENIE TAKICH ODPISÓW ........................................................................ 65
16. INFORMACJE DOTYCZĄCE DZIAŁALNOŚCI ZANIECHANEJ I ZBYCIA AKTYWÓW DŁUGOTERMINOWYCH, ORAZ AKTYWÓW
SKLASYFIKOWANYCH JAKO PRZEZNACZONE DO SPRZEDAŻY (MSSF5, MSR7, MSR12) ......................................................... 65
17. OPIS ZMIAN ORGANIZACJI GRUPY KAPITAŁOWEJ EMITENTA, W TYM W WYNIKU POŁĄCZENIA JEDNOSTEK, UZYSKANIA LUB
UTRATY KONTROLI NAD JEDNOSTKAMI ZALEŻNYMI ORAZ INWESTYCJAMI DŁUGOTERMINOWYMI, A TAKŻE PODZIAŁU
RESTRUKTURYZACJI LUB ZANIECHANIA DZIAŁALNOŚCI ORAZ WSKAZANIE JEDNOSTEK PODLEGAJĄCYCH KONSOLIDACJI .................... 65
18. PONIESIONE I PLANOWANE NAKŁADY INWESTYCYJNE W OKRESIE NAJBLIŻSZYCH 12 MIESIĘCY OD DNIA BILANSOWEGO ...... 66
19. STANOWISKO ZARZĄDU ODNOŚNIE MOŻLIWOŚCI ZREALIZOWANIA WCZEŚNIEJ PUBLIKOWANYCH PROGNOZ WYNIKÓW NA
DANY ROK, W ŚWIETLE WYNIKÓW ZAPREZENTOWANYCH W RAPORCIE ROCZNYM W STOSUNKU DO WYNIKÓW PROGNOZOWANYCH 66
20. TRANSAKCJE Z PODMIOTAMI POWIĄZANYMI ..................................................................................................... 66
21. INFORMACJA O ZAWARCIU PRZEZ EMITENTA LUB JEDNOSTKĘ OD NIEGO ZALEŻNĄ JEDNEJ LUB WIELU TRANSAKCJI Z
PODMIOTAMI POWIĄZANYMI, JEŻELI POJEDYNCZO LUB ŁĄCZNIE SĄ ONE ISTOTNE I ZOSTAŁY ZAWARTE NA INNYCH WARUNKACH NIŻ
RYNKOWE .............................................................................................................................................................. 66
22. TRANSAKCJE Z CZŁONKAMI ZARZĄDU I ORGANAMI NADZORCZYMI I ICH MAŁŻONKAMI, KREWNYMI LUB POWINOWATYMI W
LINII PROSTEJ DO DRUGIEGO STOPNIA LUB POWIĄZANYMI Z TYTUŁU OPIEKI, PRZYSPOSOBIENIA LUB KURATELI Z OSOBĄ ZARZĄDZAJĄCĄ
LUB BĘDĄCĄ W ORGANACH NADZORCZYCH JEDNOSTKI (MSR1 MSR24) ............................................................................ 67
23. TRANSAKCJE KLUCZOWEGO PERSONELU KIEROWNICZEGO SPÓŁKI ORAZ SPÓŁEK ZALEŻNYCH Z PODMIOTAMI POWIĄZANYMI
………………………………………………………………………………………………………………………………………………………….67
24. INFORMACJE O WARTOŚCI NIESPŁACONYCH ZALICZEK, KREDYTÓW, POŻYCZEK, GWARANCJI, PORĘCZEŃ LUB INNYCH UMÓW
ZOBOWIĄZUJĄCYCH DO ŚWIADCZEŃ NA RZECZ EMITENTA, JEDNOSTEK WIODĄCYCH, JEDNOSTEK OD NIEGO ZALEŻNYCH I Z NIM
STOWARZYSZONYCH OSOBOM ZARZĄDZAJĄCYM I NADZORUJĄCYM ORAZ ICH WSPÓŁMAŁŻONKOM, KREWNYM I POWINOWATYM DO
DRUGIEGO STOPNIA, PRZYSPOSOBIONYM LUB PRZYSPOSABIAJĄCYM ORAZ INNYM OSOBOM, Z KTÓRYMI SĄ ONE POWIĄZANE
OSOBIŚCIE .............................................................................................................................................................. 67
25. WSPÓLNE PRZEDSIĘWZIĘCIA, KTÓRE NIE PODLEGAJĄ KONSOLIDACJI METODĄ PEŁNĄ LUB PRAW WŁASNOŚCI ................... 67
26. ZOBOWIĄZANIA WARUNKOWE W TYM WYNIKAJĄCE Z: UMÓW SUBEMISJI UDZIELONYCH PRZEZ GRUPĘ GWARANCJI
I PORĘCZEŃ (TAKŻE WEKSLOWYCH) Z WYODRĘBNIENIEM UDZIELONYCH NA RZECZ JEDNOSTEK W KTÓRYCH EMITENT POSIADA UDZIAŁY
JEDNOSTEK ZALEŻNYCH I STOWARZYSZONYCH (MSR 37), KTÓRE NASTĄPIŁY OD CZASU ZAKOŃCZENIA OSTATNIEGO ROKU
OBROTOWEGO ........................................................................................................................................................ 67
27. INFORMACJA O PRZECIĘTNYM ZATRUDNIENIU .................................................................................................... 68
28. ŚWIADCZENIA PRACOWNICZE (MSR 19) .......................................................................................................... 68
29. INFORMACJA O ŁĄCZNEJ WARTOŚCI WYNAGRODZEŃ I NAGRÓD (W PIENIĄDZU I NATURZE) WYPŁACONYCH LUB NALEŻNYCH
ODRĘBNIE DLA OSÓB ZARZĄDZAJĄCYCH I NADZORUJĄCYCH EMITENTA W PRZEDSIĘBIORSTWIE EMITENTA ORAZ
W PRZEDSIĘBIORSTWACH JEDNOSTEK WIODĄCYCH, OD NIEGO ZALEŻNYCH I Z NIM STOWARZYSZONYCH, BEZ WZGLĘDU NA TO CZY BYŁY
ONE ZALICZANE W KOSZTY CZY TEŻ WYNIKAŁY Z PODZIAŁU ZYSKU ....................................................................................... 68
30. WYNAGRODZENIE BIEGŁEGO REWIDENTA LUB FIRMY AUDYTORSKIEJ ...................................................................... 68
31. POŁĄCZENIA Z INNĄ JEDNOSTKĄ ..................................................................................................................... 68
32. INFORMACJA NA TEMAT SEGMENTÓW DZIAŁALNOŚCI .......................................................................................... 68
33. INFORMACJA DOTYCZĄCA WYPŁACONEJ (LUB ZADEKLAROWANEJ) DYWIDENDY ŁĄCZNIE I W PRZELICZENIU NA JEDNĄ AKCJĘ,
Z PODZIAŁEM NA AKCJE ZWYKŁE I UPRZYWILEJOWANE ..................................................................................................... 68
Imperio ASI S.A.
Sprawozdanie finansowe sporządzone według międzynarodowych standardów sprawozdawczości finansowej
za okresy 12 miesięczne zakończone 31 grudnia 2023 roku i 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach złotych)
4
34. RODZAJ ORAZ KWOTY ZMIAN WARTOŚCI SZACUNKOWYCH KWOT PODAWANYCH W POPRZEDNICH LATACH OBROTOWYCH,
JEŚLI WYWIERAJĄ ONE ISTOTNY WPŁYW NA BIEŻĄCY OKRES. ............................................................................................. 68
35. ZMIANY WARTOŚCI SZACUNKÓW ODPISÓW NALEŻNOŚCI, ODROCZONEGO PODATKU DOCHODOWEGO, RZECZOWYCH
AKTYWÓW TRWAŁYCH, WARTOŚCI NIEMATERIALNYCH, ZMIANY STANU REZERW, ZMIANY SKŁADNIKÓW PORTFELA INWESTYCYJNEGO
………………………………………………………………………………………………………………………………………………………….69
36. KOREKTY BŁĘDÓW, ICH PRZYCZYNY, TYTUŁY ORAZ WPŁYW WYWOŁANYCH TYM SKUTKÓW FINANSOWYCH NA SYTUACJĘ
MAJĄTKOWĄ I FINANSOWĄ PŁYNNOŚĆ ORAZ WYNIK FINANSOWY I RENTOWNOŚĆ EMITENTA (MSR8) ...................................... 69
37. HIPERINFLACYJNE PRZESZACOWANIE KAPITAŁU ZAKŁADOWEGO (MSR29) .............................................................. 69
38. WSKAZANIE ISTOTNYCH POSTĘPOWAŃ TOCZĄCYCH SIĘ PRZED SĄDEM, ORGANEM WŁAŚCIWYM DLA POSTĘPOWANIA
ARBITRAŻOWEGO LUB ORGANEM ADMINISTRACJI PUBLICZNEJ DOTYCZĄCYCH ZOBOWIĄZAŃ ORAZ WIERZYTELNOŚCI EMITENTA LUB
JEGO JEDNOSTKI ZALEŻNEJ, ZE WSKAZANIEM PRZEDMIOTU POSTĘPOWANIA, WARTOŚCI PRZEDMIOTU SPORU, DATY WSZCZĘCIA
POSTĘPOWANIA, STRON WSZCZĘTEGO POSTĘPOWANIA ORAZ STANOWISKA EMITENTA ........................................................... 69
39. INFORMACJE O ZAWARTYCH UMOWACH ZNACZĄCYCH DLA DZIAŁALNOŚCI EMITENTA, W TYM ZNANYCH EMITENTOWI
UMOWACH ZAWARTYCH POMIĘDZY AKCJONARIUSZAMI (WSPÓLNIKAMI), UMOWACH UBEZPIECZENIA, WSPÓŁPRACY LUB KOOPERACJI
………………………………………………………………………………………………………………………………………………………….69
40. INFORMACJA NA TEMAT ISTOTNYCH DOKONAŃ LUB NIEPOWODZEŃ EMITENTA W OKRESIE, KTÓREGO DOTYCZY RAPORT,
WRAZ Z WYKAZEM NAJWAŻNIEJSZYCH ZDARZEŃ DOTYCZĄCYCH EMITENTA. ......................................................................... 69
41. INFORMACJE, KTÓRE ZDANIEM EMITENTA SĄ ISTOTNE DLA OCENY JEGO SYTUACJI KADROWEJ, MAJĄTKOWEJ, FINANSOWEJ,
WYNIKU FINANSOWEGO I ICH ZMIAN, ORAZ INFORMACJE, KTÓRE SĄ ISTOTNE DLA OCENY MOŻLIWOŚCI REALIZACJI ZOBOWIĄZAŃ
PRZEZ EMITENTA ..................................................................................................................................................... 70
42. WSKAZANIE CZYNNIKÓW, KTÓRE W OCENIE EMITENTA BĘDĄ MIAŁY WPŁYW NA OSIĄGNIĘTE PRZEZ NIEGO WYNIKI W
PERSPEKTYWIE, CO NAJMNIEJ KOLEJNYCH 12 MIESIĘCY .................................................................................................... 70
43. INFORMACJA O ZNACZĄCYCH WYDARZENIACH DOTYCZĄCYCH LAT UBIEGŁYCH ........................................................... 70
44. INFORMACJE DOTYCZĄCE ISTOTNYCH ZDARZEŃ, KTÓRE WYSTĄPIŁY PO DNIU, NA KTÓRY SPORZĄDZONO NINIEJSZE
SPRAWOZDANIE FINANSOWE, NIEUJĘTE W TYM SPRAWOZDANIU, A MOGĄCE W ZNACZĄCY SPOSÓB WPŁYNĄĆ NA PRZYSZŁE WYNIKI 70
45. WSKAZANIE AKCJONARIUSZY POSIADAJĄCYCH BEZPOŚREDNIO LUB POŚREDNIO PRZEZ PODMIOTY ZALEŻNE CO NAJMNIEJ 5 %
OGÓLNEJ LICZBY GŁOSÓW NA WALNYM ZGROMADZENIU EMITENTA NA DZIEŃ PRZEKAZANIA RAPORTU ROCZNEGO ORAZ WSKAZANIE
ZMIAN W STRUKTURZE WŁASNOŚCI ZNACZNYCH PAKIETÓW AKCJI EMITENTA W OKRESIE OD PRZEKAZANIA POPRZEDNIEGO RAPORTU
ROCZNEGO ............................................................................................................................................................. 71
46. INFORMACJA O STANIE POSIADANIA AKCJI SPÓŁKI LUB UPRAWNIEŃ DO NICH (OPCJI) PRZEZ OSOBY ZARZĄDZAJĄCE
I NADZORUJĄCE EMITENTA ZGODNIE Z POSIADANYMI PRZEZ EMITENTA INFORMACJAMI, W OKRESIE OD PRZEKAZANIA POPRZEDNIEGO
RAPORTU ROCZNEGO................................................................................................................................................ 71
Imperio ASI S.A.
Sprawozdanie finansowe sporządzone według międzynarodowych standardów sprawozdawczości finansowej
za okresy 12 miesięczne zakończone 31 grudnia 2023 roku i 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach złotych)
5
I. INFORMACJE OGÓLNE
Giełda Giełda Papierów Wartościowych w Warszawie S.A.
ul. Książęca 4
00-498 Warszawa
Symbol na GPW: Imperio (IMP)
Sektor na GPW: inne finansowe
System depozytowo – rozliczeniowy: Krajowy Depozyt Papierów Wartościowych S.A. (KDPW),
ul. Książęca 4, 00-498 Warszawa
1. Przedmiot działalności Imperio ASI S.A. w okresie objętym sprawozdaniem
Imperio ASI S.A. (d. BBI Capital NFI S.A.), (dalej „Spółka” lub „Emitent”), została utworzona w formie jednoosobowej spółki akcyjnej Skarbu
Państwa zgodnie z Ustawą z dnia 30 kwietnia 1993 r o narodowych funduszach inwestycyjnych i ich prywatyzacji. Wpis do rejestru
handlowego Sądu Rejonowego dla m. st. Warszawy nastąpił w dniu 31 marca 1995 r. z kapitałem akcyjnym w wysokości 100 tys. złotych.
Kapitał akcyjny oraz zapasowy Spółki został następnie podwyższony poprzez wniesienie przez Skarb Państwa wkładu niepieniężnego
w postaci akcji jednoosobowych spółek Skarbu Państwa, biorących udział w Programie Powszechnej Prywatyzacji.
Spółka prowadzi działalność na podstawie Ustawy z dnia 15 września 2000 r Kodeks spółek handlowych (Dz. U. Nr 94, poz. 1037 z 2000
roku) oraz, do dnia 01 stycznia 2013 r również na podstawie Ustawy z dnia 30 kwietnia 1993 r. o Narodowych Funduszach Inwestycyjnych
i ich prywatyzacji (Dz. U. Nr 44, poz. 202 z 1993 roku z późniejszymi zmianami). Z dniem 1 stycznia 2013 r weszła w życie ustawa o uchyleniu
ustawy o narodowych funduszach inwestycyjnych i ich prywatyzacji oraz o zmianie niektórych innych ustaw (Dz. U. Nr 0, poz. 596 z 2012
roku), która uchyliła, w związku z zakończeniem Programu Powszechnej Prywatyzacji, Ustawę z dnia 30 kwietnia 1993 r o narodowych
funduszach inwestycyjnych i ich prywatyzacji (Dz. U. Nr 44, poz. 202, z późn. zm.), a także wymusiła zmianę firm podmiotów, które
pierwotnie stanowiły narodowe fundusze inwestycyjne, w tym BBI CAPITAL NFI S.A. Zmiana firmy Spółki z BBI Capital NFI S.A. na Impera
Capital S.A. została wpisana do rejestru przedsiębiorców z dniem 08 lutego 2013 r, o czym Spółka poinformowała raportem bieżącym
nr 12/2013.
Zmiana firmy Spółki z Impera Capital S.A. na Impera Capital ASI S.A. została zarejestrowana w dniu 17 września 2019 roku, o czym Spółka
poinformowała raportem bieżącym nr 17/2019. W dniu 27 maja 2021 roku została zarejestrowana zmiana Statutu Spółki w zakresie firmy
Spółki, która obecnie działa pod firmą Imperio Alternatywna Spółka Inwestycyjna Spółka Akcyjna.
Przedmiot działalności Spółki zdefiniowany jest jako działalność związana z zarządzaniem funduszami i oznaczony jest numerem 66.30.Z
w Polskiej Klasyfikacji Działalności (PKD).
W dniu 19 czerwca 2001 r. Emitent został zarejestrowany w KRS w Sądzie Rejonowym dla m.st. Warszawy pod numerem 0000020690.
Spółka prowadzi działalność na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej i na dzień 31 grudnia 2023 r ma swoją siedzibę w Warszawie,
przy ul. Wołoskiej 22A, 02-675 Warszawa.
Imperio ASI S.A. nie posiada oddziałów (zakładów).
Przedmiotem działalności Spółki jest:
• Działalność związana z zarządzaniem funduszami (66.30.Z),
• Działalność trustów, funduszów i podobnych instytucji finansowych (64.30.Z).
2. Organy Spółki
Organami Spółki są:
• Walne Zgromadzenie,
• Rada Nadzorcza,
• Zarząd
RADA NADZORCZA
Skład Rady Nadzorczej Spółki na dzień 31 grudnia 2023 roku przedstawiał się następująco:
Przewodniczący Rady Nadzorczej: Sławomir Jarosz
Wiceprzewodniczący Rady Nadzorczej: Piotr Piaszczyk
Sekretarz Rady Nadzorczej: Tomasz Wykurz
Członek Rady Nadzorczej: Marcin Jaszczuk
Członek Rady Nadzorczej: Aneta Makowiec
Do dnia publikacji sprawozdania nie miały miejsca zmiany składu Rady Nadzorczej.
ZARZĄD
Skład Zarządu Spółki na dzień 31 grudnia 2023 roku przedstawiał się następująco:
Prezes Zarządu: Artur Górski
Do dnia publikacji sprawozdania skład Zarządu nie uległ zmianie.
Imperio ASI S.A.
Sprawozdanie finansowe sporządzone według międzynarodowych standardów sprawozdawczości finansowej
za okresy 12 miesięczne zakończone 31 grudnia 2023 roku i 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach złotych)
6
3. Podmioty powiązane Emitenta
• Impera Seed Fund Sp. z o.o.
• Family Fund 2 Sp. z o.o.
• Call2Action S.A.
Udziały Imperio ASI S.A. w jednostkach zależnych, nieobjęte konsolidacją, na dzień 31 grudnia 2023 roku.
Nazwa spółki
Siedziba
Przedmiot działalności
Udział Imperio ASI w
kapitale zakładowym
spółki
Udział Imperio ASI w
ogólnej liczbie głosów
na WZ
Family Fund 2 Sp. z o.o.
Warszawa
działalność holdingów
finansowych
100%
100%
Impera Seed Fund Sp. z o.o.
Warszawa
działalność finansowa
100%
100%
Udziały Imperio ASI S.A. w jednostkach stowarzyszonych, nieobjęte konsolidacją, na dzień 31 grudnia 2023 roku.
Nazwa spółki
Siedziba
Przedmiot działalności
Udział Imperio ASI S.A.
w kapitale
zakładowym spółki
Udział Imperio ASI S.A.
w ogólnej liczbie głosów
na WZ
Call2Action S.A.
Warszawa
działalność związana z
dystrybucją filmów,
nagrania wideo i programów
telewizyjnych
41,51%
34,24%
Imperio ASI S.A.
Sprawozdanie finansowe sporządzone według międzynarodowych standardów sprawozdawczości finansowej za okresy 12 miesięczne zakończone 31 grudnia 2023 roku
i 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach złotych)
7
4. Informacje o powiązaniach organizacyjnych lub kapitałowych Emitenta (stan na 31 grudnia 2023)
Imperio ASI S.A.
Sprawozdanie finansowe sporządzone według międzynarodowych standardów sprawozdawczości finansowej
za okresy 12 miesięczne zakończone 31 grudnia 2023 roku i 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach złotych)
8
5. Czas trwania działalności Emitenta
Czas trwania Emitenta jest nieoznaczony.
6. Zgodność z wymogami MSSF (MSR 1):
Oświadczenie o zgodności z MSR i MSSF
Niniejsze sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej („MSSF”)
oraz MSR zatwierdzonymi przez UE, oraz w zakresie wymaganym przez rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 29 marca 2018 roku w
sprawie informacji bieżących i okresowych przekazywanych przez emitentów papierów wartościowych oraz warunków uznawania za
równoważne informacji wymaganych przepisami prawa państwa niebędącego państwem członkowskim (Dz. U. z 2018 r, poz. 757).
Sprawozdanie to obejmuje okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku i okres porównawczy od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 roku.
Status zatwierdzenia standardów w UE
Na dzień zatwierdzenia niniejszego sprawozdania do publikacji, biorąc pod uwagę toczący się w UE proces wprowadzania standardów MSSF
oraz prowadzoną przez Spółkę działalność, w zakresie stosowanych zasad rachunkowości nie ma różnicy między standardami MSSF, które
weszły w życie, a standardami MSSF zatwierdzonymi przez UE.
MSSF obejmują standardy i interpretacje zaakceptowane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości („RMSR”) oraz
Komitet ds. Interpretacji Międzynarodowej Sprawozdawczości Finansowej („KIMSF”).
Sprawozdanie sporządzono wg tych samych zasad dla okresu bieżącego i okresów porównywalnych z dostosowaniem okresu
porównywalnego do zmiany zasad rachunkowości i prezentacji przyjętych w sprawozdaniu w okresie bieżącym.
Standardy oraz zmiany do standardów zastosowane po raz pierwszy w roku 2023
Spółka zastosowała po raz pierwszy poniższe standardy i zmiany do standardów:
• Zmiany do MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych” i Stanowiska Praktycznego 2: Ujawnianie zasad rachunkowości,
• Zmiany do MSR 8 „Zasady (polityka) rachunkowości, zmiany wartości szacunkowych i korygowanie błędów”,
• Zmiany do MSR 12 „Podatek dochodowy”: Podatek odroczony dotyczący aktywów i zobowiązań wynikających z pojedynczej
transakcji,
• Zmiany do MSR 12 "Podatek dochodowy" - Międzynarodowa reforma podatkowa - zasady modelowe II filaru,
• MSSF 17 „Umowy ubezpieczeniowe” oraz zmiany do MSSF 17,
• Zmiany do MSSF 17 „Umowy ubezpieczeniowe”: Pierwsze zastosowanie MSSF 17 i MSSF 9 – Informacje Porównawcze.
Powyższe zmiany do standardów nie miały istotnego wpływu na dotychczas stosowaną politykę rachunkowości Spółki.
Zmiany do standardów, jakie zostały już opublikowane, ale jeszcze nie weszły w życie
Zatwierdzając niniejsze sprawozdanie finansowe Spółka nie zastosowała następujących zmian do innych standardów, które zostały
opublikowane i zatwierdzone do stosowania w UE, ale które nie weszły jeszcze w życie:
• Zmiany do MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych” – Klasyfikacja zobowiązań jako krótko- lub długoterminowe,
Klasyfikacja zobowiązań jako krótko- lub długoterminowe – odroczenie daty wejścia w życie oraz Długoterminowe zobowiązania
z tytułu umów zawierające kowenanty (obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2024
roku lub po tej dacie)
• Zmiany do MSSF 16 „Leasing” – Zobowiązanie leasingowe w ramach sprzedaży i leasingu zwrotnego (obowiązujące w
odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2024 roku lub po tej dacie)
Zarząd Spółki jest w trakcie weryfikacji wpływu powyższych standardów na sytuację finansową, wyniki działalności Spółki oraz zakres
informacji prezentowanych w niniejszym sprawozdaniu finansowym. Spółka zastosowała zmiany w standardach od 1 stycznia 2023 r. Na
dzień sporządzenia niniejszego sprawozdania finansowego zastosowanie zmienionych standardów nie będzie miało wpływu na
sprawozdanie Spółki.
Standardy oraz zmiany do standardów przyjęte przez RMSR, ale jeszcze niezatwierdzone przez UE
MSSF w kształcie zatwierdzonym przez UE nie różnią się obecnie w znaczący sposób od regulacji przyjętych przez Radę Międzynarodowych
Standardów Rachunkowości (RMSR), z wyjątkiem poniższych standardów oraz zmian do standardów, które według stanu na dzień
sporządzenia sprawozdania nie zostały jeszcze przyjęte do stosowania:
• MSSF 14 „Regulacyjne rozliczenia międzyokresowe” – zgodnie z decyzją Komisji Europejskiej proces zatwierdzania standardu w
wersji wstępnej nie zostanie zainicjowany przed ukazaniem się standardu w wersji ostatecznej (obowiązujący w odniesieniu do
okresów rocznych rozpoczynających się dnia1 stycznia 2016 roku lub po tej dacie),
• Zmiany do MSSF 10 „Skonsolidowane sprawozdanie finansowe” i MSR 28 „Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych i
wspólnych przedsięwzięciach” - Transakcje sprzedaży lub wniesienia aktywów pomiędzy inwestorem a jego jednostką
stowarzyszoną lub wspólnym przedsięwzięciem – prace prowadzące do zatwierdzenia niniejszych zmian zostały przez UE
odłożone bezterminowo - termin wejścia w życie został odroczony przez RMSR na czas nieokreślony,
• Zmiany do MSR 7 "Rachunek przepływów pieniężnych" oraz MSSF 7 "Instrumenty finansowe – ujawnienie informacji” - Umowy
finansowania dostawców (obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2024 roku lub po
tej dacie),
• Zmiany do MSR 21 „Skutki zmian kursów wymiany walut obcych” – Brak możliwości wymiany (obowiązujące w odniesieniu do
okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2025 roku lub po tej dacie).
Wyżej wymienione standardy oraz zmiany do standardów nie miałyby istotnego wpływu na sprawozdanie finansowe, jeżeli zostałyby
zastosowane przez Spółkę na dzień bilansowy.
7. Istotność, agregowanie, rzetelna prezentacja i zgodność z MSSF
Sprawozdanie finansowe sporządzone zostało z zachowaniem zasady istotności. Prezentacja danych jest rzetelna i zgodna z MSSF.
Imperio ASI S.A.
Sprawozdanie finansowe sporządzone według międzynarodowych standardów sprawozdawczości finansowej
za okresy 12 miesięczne zakończone 31 grudnia 2023 roku i 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach złotych)
9
8. Oświadczenie Zarządu
Na podstawie rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 29 marca 2018 r. w sprawie informacji bieżących i okresowych przekazywanych
przez emitentów papierów wartościowych oraz warunków uznawania za równoważne informacji wymaganych przepisami prawa państwa
niebędącego państwem członkowskim (Dz. U. z 2018 r, poz. 757) Zarząd Spółki oświadcza, że wedle swojej najlepszej wiedzy, niniejsze
sprawozdanie finansowe i dane porównywalne sporządzone zostały zgodnie z obowiązującymi Spółkę zasadami rachunkowości oraz że
odzwierciedlają w sposób prawdziwy, rzetelny i jasny sytuację majątkową i finansową Spółki oraz jej wynik finansowy. Sprawozdanie z
działalności zawiera prawdziwy obraz rozwoju i osiągnięć oraz sytuacji emitenta, w tym opis podstawowych zagrożeń i ryzyka.
Niniejsze sprawozdanie finansowe zostało przygotowane przy zastosowaniu zasad rachunkowości, zgodnie z Międzynarodowymi
Standardami Sprawozdawczości Finansowej, które zostały zatwierdzone przez Unię Europejska, oraz w zakresie wymaganym przez
rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 29 marca 2018 roku w sprawie informacji bieżących i okresowych przekazywanych przez
emitentów papierów wartościowych oraz warunków uznawania za równoważne informacji wymaganych przepisami prawa państwa
niebędącego państwem członkowskim (Dz. U. z 2018 r, poz. 757). Sprawozdanie to obejmuje okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku i
okres porównawczy od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 roku.
Zarząd na podstawie oświadczenia Rady Nadzorczej informuje, że firma audytorska przeprowadzająca badanie rocznego sprawozdania
finansowego została wybrana zgodnie z przepisami, w tym dotyczącymi wyboru i procedury wyboru firmy audytorskiej. Firma audytorska
oraz biegły rewident wykonujący badanie spełniali warunki do wydania bezstronnego i niezależnego sprawozdania z badania rocznego
sprawozdania finansowego, zgodnie z obowiązującymi przepisami i standardami zawodowymi oraz zasadami etyki zawodowej. W ramach
procedury wyboru firmy audytorskiej przestrzegane są obowiązujące przepisów związanych z rotacją firmy audytorskiej i kluczowego
biegłego rewidenta oraz obowiązkowych okresów karencji. Emitent posiada politykę w zakresie wyboru firmy audytorskiej oraz politykę w
zakresie świadczenia na rzecz emitenta przez firmę audytorską, podmiot powiązany z firmą audytorską lub członka jego sieci, dodatkowych
usług niebędących badaniem, w tym usług warunkowo zwolnionych z zakazu świadczenia przez firmę audytorską.
Zgodnie z przyjętymi przez Zarząd zasadami ładu korporacyjnego, w dniu 30 maja 2022 roku Rada Nadzorcza działając na podstawie
rozdziału 6 ust. 1 lit. a) Regulaminu Rady Nadzorczej oraz art. 24.2 lit. a) statutu Spółki, uchwałą nr 3/30/05/2022 wybrała spółkę Misters
Audytor Adviser Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością z siedzibą w Warszawie jako firmę audytorską do przeprowadzania badania
sprawozdania finansowego Imperio ASI S.A. za rok obrotowy 2022 i 2023, a także przeglądu śródrocznego sprawozdania finansowego
sporządzonego na dzień 30.06.2022 i 30.06.2023 roku. Spółka Misters Audytor Adviser Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością z siedzibą
w Warszawie, ul. Bukowińska nr 22B, 02-703 Warszawa, jest uprawniona do wykonywania badań sprawozdań finansowych na podstawie
wpisu na listę firm audytorskich nr 3704 w Polskiej Izbie Biegłych Rewidentów. Rada Nadzorcza dokonała powyższego wyboru, mając na
uwadze zagwarantowanie pełnej niezależności i obiektywizmu samego wyboru, jak i realizacji zadań przez biegłego rewidenta.
9. Okres za jaki sprawozdanie zostało sporządzone
Niniejsze roczne sprawozdanie finansowe obejmuje okres od 01.01.2023 do 31.12.2023, dane porównywalne obejmują okres od
01.01.2022 do 31.12.2022 r.
10. Zatwierdzenie sprawozdania finansowego
Niniejsze sprawozdanie finansowe zostało zatwierdzone oraz podpisane przez Zarząd w dniu 23 kwietnia 2024 r.
11. Zagrożenie kontynuowania działalności gospodarczej Emitenta
Niniejsze sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności gospodarczej przez Spółkę w dającej się
przewidzieć przyszłości. Zarząd Spółki nie stwierdza na dzień podpisania sprawozdania istnienia faktów i okoliczności, które wskazywałyby
na zagrożenia dla możliwości kontynuowania działalności w okresie 12 miesięcy po dniu bilansowym na skutek zamierzonego lub
przymusowego zaniechania bądź istotnego ograniczenia dotychczasowej działalności. Do dnia sporządzenia niniejszego dokumentu nie
wystąpiły zdarzenia, które nie zostały, a powinny być ujęte w księgach rachunkowych okresu sprawozdawczego.
12. Cykliczność, sezonowość działalności
W działalności spółki dominującej Imperio ASI S.A. nie występują zjawiska sezonowości i cykliczności, a jakiekolwiek tendencje są trudne do
wyznaczenia ze względu na przedmiot działalności Spółki.
13. Najważniejsze szacunki i oceny przyjęte na potrzeby sporządzenia sprawozdania finansowego
Sporządzone sprawozdanie finansowe zgodnie z MSR i MSSF wymaga dokonania szacunków i założeń, które wpływają na wielkości
wykazane w sprawozdaniu finansowym. Mimo, że przyjęte założenia i szacunki opierają się na najlepszej wiedzy Zarządu na temat
bieżących działań i zdarzeń, rzeczywiste wyniki mogą się różnić od przewidywanych. Oszacowania i założenia poddaje się nieustannej
weryfikacji na podstawie dotychczasowych doświadczeń oraz innych czynników, w tym przewidywań co do przyszłych zdarzeń, które w
danej sytuacji wydają się zasadne.
Zmiana szacunków
W niniejszym sprawozdaniu finansowym spółki sporządzonym na dzień 31 grudnia 2023 roku nie wystąpiły istotne zmiany szacunków
podawanych w poprzednich okresach sprawozdawczych, które miałyby istotny wpływ na bieżący lub przyszły okres sprawozdawczy.
Imperio ASI S.A.
Sprawozdanie finansowe sporządzone według międzynarodowych standardów sprawozdawczości finansowej
za okresy 12 miesięczne zakończone 31 grudnia 2023 roku i 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach złotych)
10
Niepewność szacunków
Poniżej omówiono założenia dotyczące przyszłości i inne kluczowe źródła niepewności występujące na dzień bilansowy, z którymi związane
jest istotne ryzyko znaczącej korekty wartości bilansowej aktywów i zobowiązań w następnym roku finansowym.
Określenie wartości godziwej dla składników portfela inwestycyjnego
Zgodnie z przyjętą przez Emitenta polityką rachunkowości Imperio ASI S.A. na każdy dzień bilansowy dokonuje wyceny posiadanych
instrumentów finansowych do wartości godziwej. Wartość godziwą instrumentów finansowych notowanych na aktywnym rynku ustala się z
uwzględnieniem kursu notowania danego instrumentu, z zastrzeżeniem, że w przypadku, kiedy rynek, na który kwotowane są instrumenty
finansowe nie zapewnia wystarczającej płynności, można odstąpić od tej metody na rzecz innych bardziej odpowiednich technik wyceny.
Wartość godziwą instrumentów finansowych, dla których nie istnieje aktywny rynek ustala się wykorzystując odpowiednie techniki wyceny,
których wybór jest każdorazowo analizowany pod kątem uzyskania najbardziej wiarygodnej wartości wycenianego instrumentu. Zyski i
straty z tytułu zmian wartości godziwej instrumentów finansowych są odnoszone w wynik finansowy roku sprawozdawczego. Przy wycenie
udziałów spółki niepublicznej zastosowano metodę ostatniej rundy. Ostatnia runda jest metodą zakładającą odniesienie wartości
inwestycji do historycznych transakcji związanych z przeprowadzanymi rundami inwestycyjnymi. Przeciwskazaniem do stosowania tej
metody może być: istotna zmiana sytuacji spółki, odległy czas od ostatniej rundy inwestycyjnej (przy czym nie jest to warunek
uniemożliwiający zastosowanie tej metody w sytuacji, jeśli niemożliwe jest zastosowanie innych metod wyceny, a plan biznesowy
przedstawiony uczestnikom tej rundy jest realizowany), czy też niemiarodajne podwyższenie kapitału np. realizowane w
ramach obecnych akcjonariuszy/ udziałowców. Przeciwskazaniem do zastosowania tej metody są istotne zdarzenia po dacie rundy
inwestycyjnej, wpływające na wartość przedsiębiorstwa. Danymi wejściowymi są informacje o kolejnych wejściach kapitałowych, w
tym między innymi: podmioty uczestniczące w podwyższeniu kapitału, wartość i rodzaj wkładu, czy dodatkowe specyficzne warunki
transakcji.
W celu zrozumienia przez użytkowników sprawozdania finansowego, sposobu określania wartości godziwej Instrumentów finansowych
oraz oceny wiarygodności przyjętych szacunków i założeń, Spółka klasyfikuje instrumenty finansowe wyceniane w wartości godziwej w
bilansie według trzystopniowej hierarchii wartości godziwej.
Poziom 1: Aktywa i zobowiązania finansowe, których wartość godziwa wyceniana jest bezpośrednio o ceny notowane (nieskorygowane) z
aktywnych rynków dla identycznych aktywów lub zobowiązań.
Poziom 2: Aktywa i zobowiązana finansowe, których wartość godziwa wyceniana jest za pomocą modeli wyceny, w przypadku, których
wszystkie znaczące dane wejściowe są obserwowalne na rynku w sposób bezpośredni (jako ceny) lub pośrednio (bazujące na cenach).
Poziom 3: Aktywa i zobowiązania finansowe, których wartość godziwa wyceniana za pomocą modeli wyceny, w przypadku których dane
wejściowe nie są oparte na możliwych do zaobserwowania danych rynkowych (dane wejściowe nieobserwowalne).
Emitent dokonał zmiany metody wyceny udziałów spółki Livekid sp. z o.o. z ceny nabycia na metodę opartą o ostatnią rundę. W drugim
kwartale 2023 roku spółka Livekid Sp. z o.o. przeprowadziła nową rundę inwestycyjną. Emitent na 31.12.2023 r. dokonał oceny sytuacji
finansowej Spółki i nie zaobserwował istotnych zmian ani nowych danych rynkowych. W związku z tym wycena ostatniej transakcji jest
wartością godziwą dla udziałów w spółce Livekid Sp. z o.o.
Poniżej zaprezentowano zastosowane metody wyceny portfela inwestycyjnego na 31 grudnia 2023 roku.
L.p.
Nazwa podmiotu
Metoda wyceny
Poziom hierarchii wartości
godziwej, na którym
sklasyfikowano wycenę
wartości godziwej
1
Invento Sp. z o.o.
pełen odpis wartości ze względu na sytuację finansową spółki
*/
3
2
Call2Action S.A.
pełen odpis wartości ze względu na faktyczną upadłość spółki
3
3
Korporacja Budowlana
Kopahaus S.A.
pełen odpis wartości ze względu na upadłość spółki**/
3
4
Impera Seed Fund Sp. z
o.o.
wycena według aktywów netto spółki
3
5
Signamed S.A.
pełen odpis wartości ze względu na brak danych finansowych
dotyczących spółki
3
6
Direct e Services S.A.
pełen odpis wartości ze względu na złożony wniosek o
ogłoszenie upadłości spółki
3
7
Family Fund 2 Sp. z o.o.
wycena według aktywów netto spółki
3
8
Excellence Cannabis S.A.
pełen odpis ze względu na sytuację finansową spółki
3
9
Livekid Sp. z o.o.
ostatnia runda***/
3
10
Polskie Konopie S.A.
pełen odpis ze względu na sytuację finansową spółki
3
11
Cosma S.A.
według kursu notowań giełdowych (spółka notowana na
rynku NewConnect)
1
12
All in! Games S.A.
według kursu notowań giełdowych (spółka notowana na
rynku głównym GPW)
1
13
ABS Investment ASI S.A.
według kursu notowań giełdowych (spółka notowana na
rynku NewConnect)
1
14
Outdoorzy S.A.
według kursu notowań giełdowych (spółka notowana na
rynku NewConnect)
1
15
One More Level S.A.
według kursu notowań giełdowych (spółka notowana na
rynku NewConnect)
1
16
M FOOD S.A.
według kursu notowań giełdowych (spółka notowana na
rynku NewConnect)
1
Imperio ASI S.A.
Sprawozdanie finansowe sporządzone według międzynarodowych standardów sprawozdawczości finansowej
za okresy 12 miesięczne zakończone 31 grudnia 2023 roku i 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach złotych)
11
17
Figene Capital S.A.
według kursu notowań giełdowych (spółka notowana na
rynku NewConnect)
1
18
YARRL S.A. (daw. Unima
2000 Systemy
Teleinformatyczne S.A.)
według kursu notowań giełdowych (spółka notowana na
rynku głównym GPW)
1
*/ Z uwagi na zaległość w spłacie pożyczki wobec Imperio ASI S.A. mogące świadczyć o pogorszeniu sytuacji finansowej i płynnościowej
Invento Sp. z o.o. , w dniu 31 sierpnia 2018 roku Zarząd Emitenta podjął decyzję o utworzeniu odpisu z tytułu utraty wartości udziałów
Invento Sp. z o.o. z siedzibą w Warszawie w wysokości odpowiadającej 100% wartości księgowej.
**/ Spółka była notowana na rynku New Connect do dnia 18.11.2015 roku. Na mocy Uchwały nr 1004/2015 Zarządu Giełdy z dnia 2.10.2015
roku akcje spółki Korporacja Budowlana Kopahaus S.A. oznaczone kodem PLKPHUS00018 zostały wykluczone z obrotu na rynku NewConnect
z dniem 18.11.2015r. Zwraca się także uwagę, że 1,5 mln szt. akcji Korporacja Budowlana Kopahaus S.A. spośród pakietu 6,5 mln szt.
posiadanego przez Emitenta na dzień bilansowy zostało zarejestrowane w Krajowym Depozycie Papierów Wartościowych S.A. (uchwała nr
472/14 z dnia 15 maja 2014 r.) oraz został im nadany kod PLKPHUS00018 pod warunkiem podjęcia przez spółkę organizującą alternatywny
system obrotu, w którym notowane są inne akcje KB Kopahaus S.A. oznaczone kodem PLKPHUS00018, decyzji o wyznaczeniu pierwszego
dnia notowania tych akcji w tym systemie. Decyzja o wyznaczeniu pierwszego dnia notowania nie została podjęta przez spółkę organizującą
alternatywny system obrotu. Ponadto 5 mln szt. akcji Korporacja Budowlana Kopahaus S.A. stanowi akcje imienne uprzywilejowane serii A.
***/Spółka wyceniana w oparciu o ostatnią rundę. Emitent wycenia udziały w Livekid Sp. z o.o. metodą rynkową biorąc pod uwagę cenę
jaką za udziały w tej spółce (czyli ten sam instrument finansowy, który posiada Emitent) zapłacili niezależni od Emitenta i od spółki Livekid
Sp. z o.o. inwestorzy, co jest zgodne z MSSF 13 par. 62, B5.
Ocena ryzyka utraty wartości składników portfela inwestycyjnego
Na każdy dzień bilansowy Emitent dokonuje oceny, czy nie nastąpiła utrata wartości składników portfela inwestycyjnego. Utrata wartości
określa się z uwzględnieniem przesłanek, które mogą świadczyć o ryzyku utraty wartości:
• analiza fundamentalna spółki,
• czynniki rynkowe,
• koniunktura gospodarcza i branżowa,
• inne czynniki właściwe w konkretnym przypadku,
Określenie zamortyzowanego kosztu dla należności i zobowiązań
Zakłada się, że wartość należności i zobowiązań z tytułu dostaw i usług wyceniona w kwocie wymagającej zapłaty jest zbliżona do ich
wartości ustalonych wg zamortyzowanego kosztu ze względu na krótki termin zapadalności.
14. Profesjonalny osąd
W procesie stosowania zasad rachunkowości wobec zagadnień podanych poniżej, największe znaczenie oprócz szacunków księgowych miał
profesjonalny osąd kierownictwa. Zarząd dokonując inwestycji przeprowadza subiektywną ocenę w zakresie kwalifikacji inwestycji
portfelowych do jednej z kategorii instrumentów finansowych, tj.:
• aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy,
• aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży,
• w zależności od planowanego na moment zakupu okresu utrzymywania inwestycji w portfelu lub przy założeniu innych
czynników wpływających na kryteria klasyfikacji wymienione w MSSF 9.
15. Podstawowe zasady księgowe
Sprawozdanie finansowe zostało sporządzone w oparciu o zasadę kosztu historycznego, za wyjątkiem aktywów i zobowiązań wycenianych
według wartości godziwej: instrumentów finansowych dostępnych do sprzedaży, instrumentów finansowych wycenianych w wartości
godziwej z odniesieniem wpływu na wynik finansowy.
Zasady rachunkowości zastosowane do sporządzenia rocznego sprawozdania finansowego za 2023 rok są spójne z tymi, które zastosowano
przy sporządzeniu rocznego sprawozdania finansowego Spółki za rok obrotowy zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku.
16. Status Imperio ASI S.A. jako „jednostki inwestycyjnej”
Status Imperio ASI S.A. jako „jednostki inwestycyjnej”
Imperio ASI S.A. na podstawie subiektywnych ocen i założeń została zakwalifikowana jako „jednostka inwestycyjna”, która spełnia kryteria
określone w paragrafie 27 MSSF 10 „Skonsolidowane sprawozdanie finansowe”.
Subiektywne założenia charakteryzujące Imperio ASI S.A. jako „jednostkę inwestycyjną” są następujące:
• Imperio ASI S.A. prowadzi wiele inwestycji w celu dywersyfikacji ryzyka i maksymalizacji zwrotów,
• współpracuje z wieloma inwestorami, którzy nie są powiązani z Imperio ASI S.A., innymi członkami Grupy, ani z zarządcą
inwestycji,
• udziały własnościowe w Imperio ASI S.A. mają formę instrumentów kapitałowych, którym przypisuje się proporcjonalnie część
aktywów netto Emitenta,
• Imperio ASI S.A. nie planuje utrzymywać portfela inwestycji bezterminowo, tj. posiada „strategię wyjścia” z inwestycji. W
przypadku inwestycji w instrumenty kapitałowe realizowane strategie wyjścia polegać będą m.in. na sprzedaży poprzez rynek
regulowany (dla instrumentów notowanych), plasowaniu posiadanych pakietów akcji wśród inwestorów finansowych bądź
branżowych, a także realizację procesów zmierzających do upublicznienia spółek portfelowych (IPO). Emitent nie wyklucza
również dokonywania likwidacji majątku i/lub sprzedaży aktywów spółek jako metody wyjścia z inwestycji. Dłużne papiery
wartościowe utrzymywane są do terminu wymagalności, w przypadku braku terminowego ich wykupu Emitent podejmuje
przewidziane prawem działania w celu windykacji należności.
Imperio ASI S.A.
Sprawozdanie finansowe sporządzone według międzynarodowych standardów sprawozdawczości finansowej
za okresy 12 miesięczne zakończone 31 grudnia 2023 roku i 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach złotych)
12
17. Zmiana zasad (polityki) rachunkowości (MSR 8, MSSF 1)
W okresie objętym niniejszym sprawozdaniem nie dokonano w Spółce zmian przyjętych zasad rachunkowości i sposobu sporządzenia
sprawozdania finansowego, z wyjątkiem zastosowania zmian standardów oraz nowych interpretacji obowiązujących dla okresów rocznych
rozpoczynających się w dniu lub po 1 stycznia 2023 roku.
18. Porównywalność danych finansowych za poprzedni i bieżący rok obrotowy
Dane finansowe zawarte w sprawozdaniu finansowym za okres trwający od dnia 1 stycznia 2023 r do dnia 31 grudnia 2023 r są
porównywalne z danymi finansowymi zaprezentowanymi w sprawozdaniu finansowym za okres trwający od dnia 1 stycznia 2022 r do dnia
31 grudnia 2022 r.
19. Waluta funkcjonalna i prezentacja
Załączone sprawozdanie finansowe jest sporządzone w złotych, które są walutą prezentacji i walutą funkcjonalną jednostki. Poszczególne
pozycje sprawozdania finansowego są wycenione w złotych, które stanowią walutę podstawowego środowiska gospodarczego, w którym
działa jednostka. W ciągu roku transakcje w walucie obcej Spółka ujmuje początkowo w walucie polskiej, stosując do przeliczenia kwoty
wyrażonej w walucie obcej średni kurs NBP obowiązujący na dzień zawarcia transakcji uznając go za natychmiastowy kurs wymiany.
Operacje finansowe przeprowadzone w walutach obcych przeliczane są w dniu transakcji na walutę funkcjonalną przy zastosowaniu kursów
wymiany banku, z którego usług korzysta Spółka. Pozycje aktywów i pasywów na dzień bilansowy zostały wycenione po kursie średnim NBP
obowiązującym w dniu bilansowym. Wszystkie kwoty zaprezentowane w sprawozdaniu finansowym wykazane są w tysiącach złotych,
chyba że zaznaczono inaczej.
20. Korekty wynikające z zastrzeżeń w opiniach za lata ubiegłe
W latach ubiegłych nie było zastrzeżeń w opiniach firm audytorskich badających sprawozdania finansowego Emitenta.
21. Sprawozdawczość dotycząca segmentów
Standard MSSF 8 został wydany przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości 30 listopada 2006 r. i obowiązuje dla okresów
rocznych rozpoczynających się z dniem 1 stycznia 2009 r lub po tej dacie. MSSF 8 zastępuje MSR 14 „Sprawozdawczość dotyczącą
segmentów działalności”. Standard ten określa nowe wymagania wobec ujawnień informacyjnych dotyczących segmentów działalności, a
także informację dotyczącą produktów i usług, obszarów geograficznych, w których prowadzona jest działalność oraz głównych klientów.
MSSF 8 wymaga podejścia zarządczego do sprawozdawczości o wynikach finansowych segmentów działalności. Spółka zastosowała MSSF 8
od 1 stycznia 2009 roku.
Imperio ASI S.A. prowadzi działalność w segmencie „inwestycyjny i działalność pokrewna” w zakresie obrotu instrumentami finansowymi na
rynku kapitałowym. Przychody i koszty segmentu alokowane są na podstawie operacyjnych zapisów segmentu.
22. Opis przyjętych zasad (polityki) rachunkowości, w tym metod wyceny aktywów i pasywów oraz
przychodów i kosztów, ustalenia wyniku finansowego oraz sposobu sporządzenia sprawozdania
finansowego i danych porównywalnych
Zasady ogólne wyceny aktywów i pasywów
a) Środki pieniężne
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty obejmują środki pieniężne w kasie, na rachunkach bankowych oraz lokaty i krótkoterminowe papiery
wartościowe z terminem zapadalności do trzech miesięcy od ich założenia, otrzymania, nabycia lub wystawienia oraz o dużej płynności.
Środki pieniężne w banku i w kasie wyceniane są według wartości nominalnej.
b) Instrumenty finansowe (MSSF 9)
Aktywa i zobowiązania finansowe ujmowane są w sprawozdaniu z sytuacji finansowej Spółki w momencie, gdy Spółka staje się stroną
wiążącej umowy. Zgodnie z MSSF 9 instrumenty finansowe klasyfikowane są, na podstawie wyników oceny modeli biznesowych oraz testu
kontraktowych przepływów pieniężnych, wyłącznie do trzech grup:
• aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy,
• aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez inne całkowite dochody,
• aktywów finansowych wycenianych według zamortyzowanego kosztu.
Klasyfikacja aktywów finansowych opiera się na modelu biznesowym Spółki w zakresie zarządzania aktywami finansowymi oraz na
charakterystyce wynikających z umowy przepływów pieniężnych dla tego składnika aktywów.
Imperio ASI S.A. będąca „jednostką inwestycyjną” wszystkie istotne pozycje aktywów finansowych, tj. inwestycje w jednostkach zależnych i
stowarzyszonych wycenia do wartości godziwej przez wynik finansowy.
Składnik aktywów finansowych wyceniany jest w wartości godziwej przez inne całkowite dochody, jeśli:
• składnik aktywów finansowych utrzymywany jest zgodnie z modelem biznesowym, którego celem jest zarówno uzyskanie
przepływów pieniężnych wynikających z umowy, jak i sprzedaż składników aktywów finansowych oraz
• warunki umowy dotyczącej składnika aktywów finansowych powodują powstawanie w określonych terminach przepływów
pieniężnych, które są jedynie spłatą kwoty głównej i odsetek od kwoty głównej pozostałej do spłaty.
Imperio ASI S.A.
Sprawozdanie finansowe sporządzone według międzynarodowych standardów sprawozdawczości finansowej
za okresy 12 miesięczne zakończone 31 grudnia 2023 roku i 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach złotych)
13
Składnik aktywów finansowych wyceniany jest w zamortyzowanym koszcie, jeśli:
• składnik aktywów finansowych utrzymywany jest zgodnie z modelem biznesowym, którego celem jest uzyskanie przepływów
pieniężnych wynikających z umowy oraz
• warunki umowy dotyczącej składnika aktywów finansowych powodują powstawanie w określonych terminach przepływów
pieniężnych, które są jedynie spłatą kwoty głównej i odsetek od kwoty głównej pozostałej do spłaty.
Aktywa wyłącza się z ksiąg rachunkowych, gdy prawa do uzyskiwania przepływów pieniężnych z ich tytułu wygasły lub zostały przeniesione i
dokonano przeniesienia zasadniczo całego ryzyka i wszystkich pożytków z tytułu ich własności.
Wszystkie zobowiązania finansowe klasyfikowane są jako wyceniane w zamortyzowanym koszcie po początkowym ujęciu, z wyjątkiem
zobowiązań finansowych wycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy (spełniających definicję przeznaczonych do obrotu)
– instrumenty te wycenia się po początkowym ujęciu w wartości godziwej.
Cechy charakteryzujące jednostkę inwestycyjną
• Cechami charakteryzującymi jednostkę inwestycyjną są w szczególności:
• prowadzenie wielu inwestycji w celu dywersyfikacji ryzyka i maksymalizacji zwrotów,
• współpraca z wieloma inwestorami, którzy nie są powiązani z jednostką dominującą, innymi członkami Grupy, ani z zarządcą
inwestycji,
• udziały własnościowe mają formę instrumentów kapitałowych, którym przypisuje się proporcjonalnie część aktywów netto
Emitenta.
• nie planuje utrzymywać portfela inwestycji bezterminowo, tj. posiada „strategię wyjścia” z inwestycji. W przypadku inwestycji w
instrumenty kapitałowe realizowane strategie wyjścia polegać będą m.in. na sprzedaży poprzez rynek regulowany (dla
instrumentów notowanych), plasowaniu posiadanych pakietów akcji wśród inwestorów finansowych bądź branżowych, a także
realizację procesów zmierzających do upublicznienia spółek portfelowych (IPO). Nie wyklucza się również dokonywania likwidacji
majątku i/lub sprzedaży aktywów spółek jako metody wyjścia z inwestycji. Dłużne papiery wartościowe utrzymywane są do
terminu wymagalności, w przypadku braku terminowego są podejmuje przewidziane prawem działania w celu windykacji
należności.
• Zgodnie z paragrafem 31 MSSF 10, jednostka inwestycyjna nie obejmuje konsolidacją swoich jednostek zależnych poza
jednostkami zależnymi prowadzącymi działalność inwestycyjną. Inwestycje w jednostki zależne inne niż prowadzące działalność
inwestycyjną wyceniane są do wartości godziwej przez wynik finansowy bieżącego okresu
Aktywa nabyte/modyfikowane z rozpoznaną utratą wartości (POCI assets)
Zgodnie z regulacjami MSSF 9 aktywa POCI to aktywa, dla których w momencie nabycia lub modyfikacji została rozpoznana utrata wartości.
Aktywo nosi znamiona utraty wartości w momencie nabycia lub modyfikacji jeżeli został spełniony jeden z poniższych warunków:
• znaczące pogorszenie sytuacji finansowej dłużnika;
• złamanie warunków pierwotnej umowy poprzez opóźnienie powodujące zaliczenie aktywa do kategorii default lub past due;
• prawdopodobieństwo upadłości dłużnika lub rozpoczęcie procesu jego restrukturyzacji;
• brak aktywnego rynku dla danego aktywa finansowego;
• modyfikacja aktywa (np. wydłużenie terminu spłaty) ze względu na pogorszenie sytuacji finansowej dłużnika;
• nabycie aktywa z wysokim dyskontem odzwierciedlającym utratę wartości tego aktywa.
W ramach bieżącej działalności Spółka nabywa aktywa z dyskontem. Wartość dyskonta jest relatywnie niska i odzwierciedla wartość
pieniądza w czasie oraz jest formą realizacji oczekiwanej marży zysku. Aktywa nabywane z takim dyskontem nie mają znamiona utraty
wartości w dniu początkowego ich ujęcia.
Spółka ocenia, iż w trakcie prowadzenia typowej działalności operacyjnej aktywa z rozpoznaną utratą wartości w dniu początkowego ujęcia
mogą pojawić się np. w sytuacji modyfikacji opóźnionych harmonogramów płatności, jeśli modyfikacja nastąpiła w związku z pogorszeniem
sytuacji finansowej dłużnika.
Dla aktywów z kategorii POCI oczekiwana utrata wartości (ECL) jest zawsze rozpoznawana dla całego okresu do momentu zapadalności
aktywa.
Aktywa objęte postępowaniem sądowym
Spółka może posiadać w portfelu aktywa objęte postępowaniem sądowym. Postępowanie sądowe jest standardową praktyką wpisaną
bezpośrednio w działalność operacyjną Spółki i dlatego skierowanie aktywa do postępowania sądowego nie oznacza automatycznie, że dla
tego aktywa rozpoznana została utrata wartości i że na dzień skierowania sprawy na drogę postępowania sądowego aktywo takie jest
automatycznie klasyfikowane do kategorii POCI.
Rachunkowość zabezpieczeń
Specjalną podkategorią aktywów i zobowiązań finansowych przeznaczonych do obrotu są instrumenty pochodne. Transakcje pochodne
zawierane są w celu zabezpieczenia przepływów pieniężnych przed ryzykiem kursowym oraz ryzykiem stóp procentowych.
Instrumenty pochodne wyceniane są na dzień bilansowy w wiarygodnie ustalonej wartości godziwej. Wartość godziwa instrumentów
pochodnych jest szacowana przy użyciu modelu bazującego między innymi na wartości kursów walutowych (średnie kursy NBP) na dzień
bilansowy lub różnicach w poziomach stóp procentowych waluty kwotowej i bazowej.
Spółka nie stosuje rachunkowości zabezpieczeń.
Utrata wartości aktywów finansowych
Ryzyko kredytowe – model tworzenia odpisów
Ogólna charakterystyka modelu tworzenia odpisów aktualizacyjnych
Model oczekiwanych strat kredytowych, który zakłada kalkulację odpisów z tytułu utraty wartości w oparciu o oczekiwane straty kredytowe
oraz uwzględnianie prognoz i spodziewanych przyszłych warunków ekonomicznych w kontekście oceny ryzyka kredytowego ekspozycji.
Imperio ASI S.A.
Sprawozdanie finansowe sporządzone według międzynarodowych standardów sprawozdawczości finansowej
za okresy 12 miesięczne zakończone 31 grudnia 2023 roku i 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach złotych)
14
Model oczekiwanych strat kredytowych
Model utraty wartości stosuje się do składników aktywów finansowych zakwalifikowanych, zgodnie z postanowieniami MSSF 9, jako aktywa
finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie lub w wartości godziwej przez inne dochody całkowite, z wyjątkiem instrumentów
kapitałowych.
Model utraty wartości zgodnie z MSSF 9 opiera się na podziale na 3 koszyki w zależności od zmian dotyczących jakości kredytowej w
porównaniu do początkowego ujęcia aktywów w księgach. Odpis z tytułu utraty wartości wyznaczany jest w następujących kategoriach:
Kategoria
Rodzaj ekspozycji
Sposób kalkulacji odpisu z tytułu utraty wartości
Koszyk 1
ekspozycje, dla których od momentu początkowego ujęcia do
daty bilansowej nie zidentyfikowano znacznego wzrostu
ryzyka kredytowego i nie stwierdzono utraty wartości
12-miesięczna oczekiwana strata kredytowa
Koszyk 2
ekspozycje, dla których od momentu początkowego ujęcia do
daty bilansowej zidentyfikowano znaczny wzrost ryzyka
kredytowego
oczekiwana strata kredytowa w okresie życia aktywa finansowego
Koszyk 3
ekspozycje, dla których stwierdzono utratę wartości
Dla zakupionych lub utworzonych składników aktywów finansowych ze zidentyfikowaną na moment początkowego ujęcia utratą wartości
ze względu na ryzyko kredytowe (POCI) oczekiwana strata kredytowa jest zawsze kalkulowana w całym okresie życia danego składnika
aktywów.
Kryterium niskiego ryzyka kredytowego
Zgodnie z MSSF 9 par. 5.5.10 ekspozycje, które na datę sprawozdawczą są uznawane za ekspozycje o niskim ryzyku kredytowym, mogą
pozostać w Koszyku 1, niezależnie od skali względnego pogorszenia jakości kredytowej od momentu początkowego ujęcia.
Aktywa finansowe ze zidentyfikowanym istotnym wzrostem ryzyka kredytowego
Aktywa finansowe, dla których na datę bilansową Spółka zidentyfikuje istotny wzrost ryzyka kredytowego od momentu początkowego
ujęcia, klasyfikowane są do koszyka 2. Spółka uznaje, że dla danego aktywa został zidentyfikowany istotny wzrost ryzyka kredytowego jeśli
zostanie spełnione kryterium ilościowe lub jakościowe lub jeśli przeterminowanie przekroczy 30 dni, przy czym wystąpienie danego
kryterium jest weryfikowane na poziomie ekspozycji.
Kryteria jakościowe
Spółka w celu identyfikacji znaczącego wzrostu ryzyka kredytowego stosuje następujące kryteria jakościowe:
- Opóźnienia w spłacie powyżej 30 dni, chyba że Spółka posiada racjonalne i możliwe do udokumentowania informacje, które są
dostępne bez nadmiernych kosztów lub starań i które wskazują, że ryzyko kredytowe nie zwiększyło się znacznie od momentu
początkowego ujęcia, mimo że płatności z tytułu umowy są przeterminowane o ponad 30 dni;
- Udzielenie udogodnienia w spłacie, tj. wydłużenie terminu spłaty lub rozłożenie kwoty należnej na raty za wyjątkiem przypadków, w
których wydłużenie terminu spłaty lub rozłożenie kwoty należnej na raty jest elementem polityki zarządzania płynnością i dotyczy transakcji
z jednostkami powiązanymi, a Spółka ma nad tym pełną kontrolę;
- Zdarzenia wiążące się ze wzrostem ryzyka, tzw. „miękkie przesłanki” utraty wartości, zidentyfikowane w ramach analizy historii
współpracy z kontrahentem;
W ramach przeprowadzonej analizy zidentyfikowano następujące główne składniki aktywów, dla których możliwe jest wystąpienie
potencjalnej korekty wynikającej z zastosowania modelu utraty wartości wymaganego przez MSSF 9:
• Inwestycje w spółki portfelowe,
Istotną pozycję w bilansie stanowią inwestycje w spółki portfelowe. Spółka wycenia te inwestycje w wartości godziwej przez wynik
finansowy. Wszystkie czynniki ryzyka mają odzwierciedlenie w wartości godziwej, w związku z czym Zarząd Spółki odstępuje od szacowania
oczekiwanej straty kredytowej.
• Inwestycje w inne instrumenty kapitałowe,
Na każdy dzień bilansowy Spółka identyfikuje inwestycje w inne instrumenty kapitałowe oraz analizuje możliwość wystąpienia korekty
wynikającej z zastosowania modelu utraty wartości w posiadane należności z tytułu inwestycji w inne instrumenty kapitałowe.
• Należności handlowe oraz pozostałe należności, w tym należności z tytułu pożyczek.
W efekcie analizy Spółka na każdy dzień bilansowy identyfikuje istotne składniki należności o przeterminowaniu większym niż 30 dni, jak
również fakt ewentualnego udzielenia udogodnień w spłacie. Na tej podstawie odnotowuje ewentualny wzrost ryzyka na podstawie
subiektywnych analiz „miękkich przesłanek” utraty wartości, mogących wpłynąć na zdolność kontrahentów do wywiązania się w przyszłości
z zobowiązań finansowych wobec Spółki.
Kalkulacja oczekiwanych strat kredytowych
Oczekiwane straty kredytowe to ważony prawdopodobieństwem szacunek strat kredytowych. Odzwierciedlają one utratę wartości
aktywów kredytowych oznaczającą, iż Spółka nie będzie w stanie odzyskać należności zgodnie z warunkami umowy.
Na potrzeby kalkulacji straty kredytowej zgodnie z MSSF 9 Spółka porównuje przepływy pieniężne, które powinna otrzymać zgodnie z
umową a przepływami, które spodziewa się otrzymać.
Oczekiwane straty kredytowe są kalkulowane:
• dla aktywów finansowych niedotkniętych utratą wartości na datę sprawozdawczą – jako wartość bieżąca różnicy między
przepływami pieniężnymi wynikającymi z umowy, należnymi jednostce na mocy umowy oraz przepływami pieniężnymi, które
Spółka spodziewa się otrzymać,
• dla aktywów finansowych dotkniętych utratą wartości na datę sprawozdawczą (nie POCI) – jako różnica między wartością
bilansową brutto a wartością bieżącą przyszłych przepływów pieniężnych, jakie Spółka spodziewa się otrzymać. Wszelkie korekty
ujmuje się w wyniku finansowym jako zysk lub stratę z tytułu utraty wartości,
Imperio ASI S.A.
Sprawozdanie finansowe sporządzone według międzynarodowych standardów sprawozdawczości finansowej
za okresy 12 miesięczne zakończone 31 grudnia 2023 roku i 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach złotych)
15
• dla niewykorzystanych zobowiązań do udzielenia pożyczki – jako wartość bieżąca różnicy między przepływami pieniężnymi
wynikającymi z umowy, należnymi Spółce w przypadku, gdy podmiot, wobec którego zaciągnięto zobowiązanie do udzielenia
pożyczki, zaciąga pożyczkę oraz przepływami pieniężnymi, które Spółka spodziewa się otrzymać w przypadku, gdy pożyczka
zostanie zaciągnięta.
c) Portfel inwestycyjny
Wyceny inwestycji wchodzących w skład portfela inwestycyjnego dokonuje się zgodnie z MSR 28 i MSSF 9 wg kryteriów:
▪ akcje i udziały w jednostkach stowarzyszonych objętych konsolidacją wg MSR 28 metodą praw własności,
▪ akcje i udziały w jednostkach zależnych i stowarzyszonych nieobjętych konsolidacją wg MSSF 9, z zastosowaniem następujących
kategorii prezentacji i zasad wyceny:
Zbywalność składników portfela inwestycyjnego
Dla celów klasyfikacji składników portfela inwestycyjnego według ich zbywalności przyjęto następujące kryteria podziału:
Akcje i udziały nieobjęte konsolidacją to inwestycje dla których kontrola nad Spółkami będzie sprawowana krócej niż 12
miesięcy, uznane przed jednostkę dominującą, iż dane spółek podporządkowanych są nieistotne dla celów sprawozdania
finansowego Emitenta, oraz inwestycje w akcje i udziały o zaangażowaniu Spółki poniżej 20 %.
▪ „z ograniczoną zbywalnością” - udziały i papiery wartościowe, które nie zostały dopuszczone do publicznego obrotu,
▪ „z nieograniczoną zbywalnością” - papiery wartościowe dopuszczone do publicznego obrotu i znajdujące się w publicznym obrocie
mocą decyzji administracyjnej (akcje, obligacje) lub z mocy prawa (bony skarbowe i obligacje skarbowe),
▪ „obrót giełdowy” - papiery wartościowe notowane na giełdzie lub giełdach,
▪ „regulowany obrót pozagiełdowy” - papiery wartościowe kwotowane w regulowanym obrocie pozagiełdowym; w przypadku
papierów kwotowanych w Polsce dotyczy to papierów wartościowych będących w obrocie na rynku prowadzonym przez
instytucję, której działalność jest regulowana przepisami prawa, a obrót prowadzony za jej pośrednictwem ma charakter
permanentny,
▪ „nienotowane” - papiery wartościowe nie będące w obrocie na giełdzie lub w regulowanym obrocie pozagiełdowym.
Akcje i udziały w jednostkach stowarzyszonych (MSR 28) objęte konsolidacją metodą praw własności. Zgodnie z metodą praw
własności inwestycje w jednostki stowarzyszone początkowo ujmowane są według ceny nabycia, a wartość bilansowa
powiększona jest lub pomniejszana w celu ujęcia udziałów inwestora w zyskach lub stratach jednostki, w której dokonano
inwestycji, zanotowanych przez nią po dacie przejęcia. Udział inwestora w zysku lub stracie jednostki, w której dokonano
inwestycji wykazuje się w zysku lub stracie inwestora. Otrzymane wypłaty z zysku wypracowanego przez jednostkę, w której
dokonano inwestycji, obniżają wartość bilansową inwestycji.
▪ „z ograniczoną zbywalnością” - udziały i papiery wartościowe, które nie zostały dopuszczone do publicznego obrotu,
▪ „z nieograniczoną zbywalnością” - papiery wartościowe dopuszczone do publicznego obrotu i znajdujące się w publicznym obrocie
mocą decyzji administracyjnej (akcje, obligacje) lub z mocy prawa (bony skarbowe i obligacje skarbowe),
▪ „obrót giełdowy” - papiery wartościowe notowane na giełdzie lub giełdach,
▪ „regulowany obrót pozagiełdowy” - papiery wartościowe kwotowane w regulowanym obrocie pozagiełdowym; w przypadku
papierów kwotowanych w Polsce dotyczy to papierów wartościowych będących w obrocie na rynku prowadzonym przez
instytucję, której działalność jest regulowana przepisami prawa, a obrót prowadzony za jej pośrednictwem ma charakter
permanentny,
▪ „nienotowane” - papiery wartościowe nie będące w obrocie na giełdzie lub w regulowanym obrocie pozagiełdowym.
Imperio ASI wykazuje w portfelu inwestycyjnym papiery wartościowe w momencie przeniesienia praw do papierów na Emitenta, a nie w
momencie podpisania umowy kupna. Zyski i straty powstałe w wyniku sprzedaży wykazywane są w chwili przeniesienia praw własności
akcji/udziałów na kupującego.
Pożyczki i należności
Pożyczki i należności to niebędące instrumentami pochodnymi aktywa finansowe o ustalonych lub możliwych do ustalenia płatnościach,
nienotowane na aktywnym rynku. Powstają wówczas, gdy Spółka wydaje środki pieniężne, dostarcza towary lub usługi bezpośrednio
dłużnikowi.
Należności ujmowane są początkowo według wartości godziwej. Po początkowym ujęciu, należności te wycenia się w wysokości
zamortyzowanego kosztu, przy zastosowaniu efektywnej stopy procentowej, z uwzględnieniem odpisów z tytułu utraty wartości.
Odpis z tytułu utraty wartości należności dokonuje się, gdy istnieją obiektywne dowody na to, że jednostka nie będzie w stanie otrzymać
wszystkich należnych kwot. Kwotę odpisu stanowi różnica pomiędzy wartością bilansową danego składnika aktywów, a wartością bieżącą
szacowanych przyszłych przepływów pieniężnych, zdyskontowanych według efektywnej stopy procentowej. Odpis jest tworzony w ciężar
pozostałych kosztów operacyjnych.
Odpisy na należności wątpliwe oszacowywane są wtedy, gdy ściągnięcie pełnej kwoty należności, zgodnie z pierwotnymi warunkami,
przestało być prawdopodobne. Wielkość odpisu stanowi różnicę między wartością księgową a wartością możliwą do odzyskania, która
stanowi bieżącą wartość spodziewanych przepływów pieniężnych, zdyskontowaną przy użyciu stopy procentowej właściwej dla podobnych
pożyczkobiorców. Należności nieściągalne są odpisywane w koszty operacyjne w momencie stwierdzenia ich nieściągalności. Wartość
należności aktualizuje się uwzględniając stopień prawdopodobieństwa ich zapłaty poprzez dokonanie odpisu aktualizującego, w odniesieniu
do:
• należności od dłużników postawionych w stan likwidacji lub w stan upadłości – do wysokości należności nie objętej gwarancją
lub innym zabezpieczeniem należności, zgłoszonej likwidatorowi lub sędziemu komisarzowi w postępowaniu upadłościowym,
Imperio ASI S.A.
Sprawozdanie finansowe sporządzone według międzynarodowych standardów sprawozdawczości finansowej
za okresy 12 miesięczne zakończone 31 grudnia 2023 roku i 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach złotych)
16
• należności od dłużników w przypadku oddalenia wniosku o ogłoszenie upadłości, jeżeli majątek dłużnika nie wystarcza na
zaspokojenie kosztów postępowania upadłościowego - w pełnej wysokości należności,
• należności kwestionowanych przez dłużników oraz, z których zapłatą dłużnik zalega, a według oceny sytuacji majątkowej i
finansowej dłużnika, spłata należności w umownej kwocie nie jest prawdopodobna - do wysokości nie pokrytej gwarancją lub
innym zabezpieczeniem należności,
• należności stanowiących równowartość kwot podwyższających należności, w stosunku do których uprzednio dokonano odpisu
aktualizującego - w wysokości tych kwot, do czasu ich otrzymania lub odpisania,
• należności przeterminowanych lub nieprzeterminowanych o znacznym stopniu prawdopodobieństwa nieściągalności, w
przypadkach uzasadnionych rodzajem prowadzonej działalności lub strukturą odbiorców - w wysokości wiarygodnie
oszacowanej kwoty odpisu, w tym także ogólnego, na nieściągalne należności.
Ponadto dokonuje się odpisów aktualizujących wartość należności w wysokościach nie mniejszych niż:
• 100% w stosunku do należności skierowanych na drogę sądową, w przypadkach wykazanego niezasadnego pozwu sądowego
spółka może odstąpić o tworzenia odpisu,
• 100% w stosunku do należności przeterminowanych powyżej 12 miesięcy (licząc od daty terminu płatności), z uwzględnieniem
spłat, porozumień itp. mających miejsce po dniu bilansowym,
• 50% w stosunku do należności przeterminowanych od 6 do 12 miesięcy (licząc od daty terminu płatności), z uwzględnieniem
spłat, porozumień itp. mających miejsce po dniu bilansowym.
Corocznie analizuje się czy powyższe zasady tworzenia odpisów odpowiadają faktycznej utracie wartości należności. Odpisy aktualizujące
wartość należności zalicza się do kosztów operacyjnych lub do kosztów finansowych jeżeli dotyczą one odsetek. W przypadku ustania
przyczyny, dla której dokonano odpisu aktualizującego wartość aktywów, całość lub odpowiednia część uprzednio dokonanego odpisu
aktualizującego zwiększa wartość danego składnika aktywów i korygowane są koszty operacyjne lub odpis zaliczany jest do przychodów
finansowych.
d) Leasing (MSSF 16)
Standard wskazuje jak rozpoznawać, mierzyć, prezentować i ujawniać informacje dotyczące umów najmu, dzierżawy i leasingu, w których
odpłatnie następuje użyczenie składnika aktywów na pewien okres czasu. Standard wprowadza jeden model księgowy dla wszystkich
leasingobiorców – znika podział na leasing operacyjny i finansowy. Leasingobiorcy muszą rozpoznawać prawa do użytkowania aktywów i
zobowiązania leasingowe w bilansie. W przypadku leasingów krótkoterminowych (poniżej 12 miesięcy) lub tych o niskiej wartości,
leasingobiorca ma prawo zastosować wyłączenie i rozliczać takie umowy na dotychczasowych zasadach. Spółka dokonała weryfikacji oraz
analizy wszystkich umów, jakie Spółka podpisała na korzystanie z określonych aktywów, na określony czas, w zamian za opłatę, w tym
umów najmu (prawo do aktywów). Spółka nie posiada zawartych umów leasingu. Umowy najmu są jest zawarta na czas określony, wartość
skalkulowanego aktywa nie jest istotna z punktu widzenia sprawozdania finansowego. Wszystkie zawarte umowy leasingowe, dla celów
podatku dochodowego od osób prawnych, są umowami leasingu operacyjnego.
e) Zapasy (MSR 2)
Materiały i towary wyceniane są w cenach nabycia lub zakupu jeżeli koszty zakupu są nieistotne dla oceny sprawozdania finansowego.
Towary w sklepach zakładowych ujęto wg cen zakupu (ceny sprzedaży pomniejszono o naliczony VAT i marżę przypadające na zapas).
Produkcja podstawowa i pomocnicza w toku wyceniana jest w wartości kosztu wytworzenia pomniejszonych o odpisy aktualizujące
dokonane z tytułu trwałej utraty wartości.
W przypadku, gdy zapasy utraciły swoją wartość użytkową, przekraczają potrzeby Spółki lub podlegają obniżce cen spowodowanej
konkurencją ceny, dokonuje się odpisów aktualizujących. Rozchód wyceniany jest metodą FIFO.
f) Rzeczowe aktywa trwałe (MSR 16)
Rzeczowe aktywa trwałe wyceniane są zgodnie z MSR 16 w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia pomniejszonej o dotychczasowe
umorzenie oraz odpisy z tytułu trwałej utraty wartości. Wartość początkowa środków trwałych obejmuje cenę nabycia lub koszt
wytworzenia powiększony o koszty bezpośrednio związane z zakupem i przystosowaniem składnika majątku do stanu zdatnego do
używania. Koszty poniesione po dacie oddania środka trwałego do użytkowania, które powodują, że wartość użytkowa środka trwałego po
zakończeniu ulepszenia przewyższa wartość użytkową posiadaną przy przyjęciu do używania, są kapitalizowane w wartości odpowiedniego
środka trwałego. Środki trwałe są amortyzowane przez określony z góry okres ekonomicznego użytkowania.
Rzeczowy majątek trwały amortyzowany jest metodą liniową począwszy od następnego miesiąca, w którym środek trwały został oddany do
użytkowania, stosując stawki amortyzacji odzwierciedlające okres ekonomicznej użyteczności środków trwałych.
Nakłady poniesione dotyczące środków trwałych będących w toku budowy lub montażu są wyceniane nie rzadziej niż na każdy dzień
bilansowy, według cen nabycia lub kosztów wytworzenia, pomniejszonych o odpis z tytułu trwałej utraty wartości.
Prawo wieczystego użytkowania jest polskim rozwiązaniem nie spotykanym w innych krajach, stanowiącym instrument łączący cechy
wartości niematerialnej i prawnej i środka trwałego. Międzynarodowe Standardy Rachunkowości i Sprawozdawczości Finansowej nie
zawierają rozwiązań dotyczących metod wyceny i ujmowania tego instrumentu. W związku z powyższym Spółka ujmuje prawo wieczystego
użytkowania gruntów zgodnie z polskimi standardami rachunkowości.
g) Wartości niematerialne (MSR 38)
Wartości niematerialne wyceniane są w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia, zgodnie z MSR 38, składniki aktywów ujmuje się tylko
wtedy, gdy jest prawdopodobne, że jednostka osiągnie korzyści ekonomiczne, które można przyporządkować danemu składnikowi
aktywów. Odpisów amortyzacyjnych od wartości niematerialnych dokonuje się metodą liniową, przez okres przewidywanego użytkowania.
Metoda amortyzacji oraz stawka amortyzacyjna podlegają weryfikacji na każdy dzień bilansowy. Wszelkie wynikające z przeprowadzonej
Imperio ASI S.A.
Sprawozdanie finansowe sporządzone według międzynarodowych standardów sprawozdawczości finansowej
za okresy 12 miesięczne zakończone 31 grudnia 2023 roku i 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach złotych)
17
weryfikacji zmiany ujmuje się jak zmiany szacunków, zgodnie z wytycznymi zawartymi w MSR 8 „Zasady (polityka) rachunkowości, zmiany
wartości szacunkowych, błędy”.
h) Utrata wartości rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych
Na każdy dzień bilansowy dokonuje się przeglądu wartości netto składników majątku trwałego oraz wartości niematerialnych w celu
stwierdzenia, czy nie występują przesłanki wskazujące na możliwość utraty ich wartości. W przypadku rzeczowych aktywów trwałych i
wartości niematerialnych podlegających amortyzacji, gdy stwierdzono istnienie takich przesłanek, oraz na każdą datę bilansową dla
rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych, które nie podlegają amortyzacji szacowana jest wartość odzyskiwalna danego
składnika aktywów. W przypadku, gdy wartość bilansowa składnika aktywów rzeczowych lub niematerialnych jest wyższa od wartości
odzyskiwalnej dokonuje się odpisu aktualizującego w ciężar „ Pozostałych kosztów operacyjnych”.
Wartość odzyskiwalna ustalana jest jako wyższa z dwóch wartości: wartości godziwej pomniejszonej o koszty sprzedaży lub wartości
użytkowej. Wartość użytkowa odpowiada szacowanej wartości bieżącej przyszłych przepływów pieniężnych, które będą generowane przez
dane aktywo (lub grupę aktywów) zdyskontowanych przy użyciu stopy dyskonta uwzględniającej aktualną rynkową wartość pieniądza w
czasie oraz ryzyko specyficzne dla danego aktywa.
W momencie, gdy utrata wartości ulega odwróceniu w kolejnym okresie, wartość netto składnika aktywów (lub grupy aktywów) zwiększana
jest do nowej oszacowanej wartości odzyskiwalnej, nie wyższej jednak od wartości netto tego składnika aktywów jaka byłaby ustalona,
gdyby utrata wartości nie została rozpoznana w poprzednich okresach. Odwrócenie utraty wartości ujmowane jest w „Pozostałych
przychodach operacyjnych”.
i) Koszty finansowania zewnętrznego (MSR 23)
Koszty finansowania zewnętrznego, które można bezpośrednio przyporządkować nabyciu, budowie lub wytworzeniu dostosowywanego
składnika aktywów, są aktywowane jako część ceny nabycia lub kosztu wytworzenia tego składnika aktywów.
Pozostałe koszty finansowania zewnętrznego ujmuje się jako koszty w okresie, w którym je poniesiono.
Koszty finansowania zewnętrznego są aktywowane zgodnie z MSR 23.
j) Zobowiązania
Za zobowiązania uznaje się wynikający z przyszłych zdarzeń obowiązek wykonania świadczeń o wiarygodnie określonej wartości, które
spowodują wykorzystanie już posiadanych lub przyszłych aktywów Spółki. Na dzień powstania zobowiązania wycenia się wg wartości
nominalnej (wymaganej zapłaty).
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług wycenia się w kwocie wymagającej zapłaty. Są one zobowiązaniami przypadającymi do zapłaty za
towary lub usługi, które zostały otrzymane/wykonane, ale nie zostały opłacone, zafakturowane lub formalnie uzgodnione z dostawcą,
łącznie z kwotami należnymi pracownikom. Tę grupę zobowiązań stanowią m.in.: wynagrodzenia wraz z narzutami wypłacane jednorazowo
w okresie przyszłym, krótkookresowe rezerwy na niewykorzystane urlopy, inne zarachowane koszty współmierne do osiągniętych
przychodów, stanowiące przyszłe zobowiązania oszacowane na podstawie zawartych umów lub innych wiarygodnych szacunków.
k) Rezerwy (MSR 37)
Rezerwy tworzone są wówczas, gdy na Spółce ciąży istniejący obowiązek wynikający ze zdarzeń przeszłych i gdy prawdopodobne jest, że
wypełnienie tego obowiązku spowoduje konieczność wypływu środków, z którymi związane są korzyści ekonomiczne oraz można dokonać
wiarygodnego oszacowania kwoty tego zobowiązania.
Rezerwy tworzy się w wysokości stanowiącej najbardziej właściwy szacunek nakładów niezbędnych do wypełnienia obecnego obowiązku na
dzień bilansowy. Jeżeli skutek zmian wartości pieniądza w czasie jest istotny, kwota rezerwy odpowiada bieżącej wartości nakładów, które
według oczekiwań będą niezbędne do wypełnienia tego obowiązku
Rezerwy tworzy się w szczególności z następujących tytułów, (jeżeli spełnione są wyżej wymienione warunki ujmowania rezerw):
• świadczenia emerytalne i inne świadczenia po okresie zatrudnienia, których wysokość ustala się metodą aktuarialną,
• inne koszty w przypadku, gdy na jednostce ciąży obowiązek prawny lub zwyczajowy, z uwzględnieniem w istotnych przypadkach
zmiany wartości pieniądza w czasie i ewentualnego ryzyka związanego z danym zobowiązaniem, w tym na skutki toczących się
spraw sądowych oraz spraw spornych, udzielone gwarancje, poręczenia, przyszłe świadczenia na rzecz pracowników, koszty
restrukturyzacji.
l) Rezerwy na świadczenia pracownicze (MSR 19)
Rezerwy na świadczenia emerytalne i rentowe wycenione zostały metodą aktuarialną, a podziału rezerw na długo i krótkoterminowe
dokonano wg proporcji ustalonej przez aktuariusza.
m) Podatek dochodowy odroczony (MSR 12)
Na obowiązkowe obciążenia wyniku składają się: podatek dochodowy i podatek odroczony.
Na przejściowe różnice między wartością księgową aktywów i pasywów a ich wartością podatkową tworzone są rezerwy i ustalane aktywa z
tytułu odroczonego podatku dochodowego od osób prawnych.
Wartość składnika aktywów z tytułu podatku odroczonego podlega analizie na każdy dzień bilansowy, a w przypadku gdy spodziewane
przyszłe zyski podatkowe nie będą wystarczające dla realizacji składnika aktywów lub jego części następuje jego odpisanie.
Imperio ASI S.A.
Sprawozdanie finansowe sporządzone według międzynarodowych standardów sprawozdawczości finansowej
za okresy 12 miesięczne zakończone 31 grudnia 2023 roku i 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach złotych)
18
n) Kapitał akcjonariuszy niesprawujących kontroli (MSR 27)
Kapitały akcjonariuszy niesprawujących kontroli ustala się jako wartość aktywów netto jednostki powiązanej przypadających na dzień
nabycia akcjonariuszom spoza grupy kapitałowej. Wartość tą zmniejsza/zwiększa się o przypadające na kapitał akcjonariuszy nie
sprawujących kontroli zwiększenia/zmniejszenia aktywów netto, z tym że straty mogą być przyporządkowane kapitałowi akcjonariuszy nie
sprawujących kontroli tylko do wysokości kwoty gwarantujących ich pokrycie przez akcjonariuszy nie sprawujących kontroli.
o) Kapitały własne
Kapitały własne wycenia się w wartości nominalnej i wykazuje z podziałem na ich rodzaje.
Kapitały własne stanowią kapitały i fundusze tworzone zgodnie z obowiązującym prawem, właściwymi ustawami oraz ze statutem. Do
kapitałów własnych zaliczane są także niepodzielone zyski i niepokryte straty z lat ubiegłych.
• Kapitał zakładowy wykazany jest w wysokości zgodnej ze statutem oraz wpisem do rejestru sądowego według wartości
nominalnej. Jest on pomniejszony o akcje własne, wykazywane w wartości nabycia.
• Kapitał zapasowy tworzony jest z premii emisyjnych uzyskanych z emisji akcji.
• Zyski zatrzymane tworzone z odpisów z zysku
• Kapitał z aktualizacji wyceny
• Wynik finansowy netto roku obrotowego stanowi wynik brutto roku bieżącego skorygowany o obciążenie z tytułu podatku
dochodowego od osób prawnych i odroczony podatek dochodowy.
p) Przychody z umów z klientami (MSSF 15)
Przychody ujmowane są w momencie transferu kontroli nad towarami lub usługami na rzecz klienta, w wysokości ceny transakcyjnej.
Wszelkie towary lub usługi sprzedawane w pakietach, które da się wyodrębnić w ramach pakietu, ujmowane są oddzielnie. Ponadto
wszelkie upusty i rabaty dotyczące ceny transakcyjnej alokowane są do poszczególnych elementów pakietu. W przypadku, gdy wysokość
przychodu jest zmienna, kwoty zmienne są zaliczane do przychodów, o ile istnieje duże prawdopodobieństwo, że w przyszłości nie nastąpi
odwrócenie ujęcia przychodu w wyniku przeszacowania wartości.
Zależnie od spełnienia określonych kryteriów, przychody związane z wyodrębnionymi świadczeniami są:
• rozkładane w czasie, w sposób obrazujący wykonanie umowy przez jednostkę, lub
• ujmowane jednorazowo, w momencie gdy kontrola nad towarami lub usługami jest przeniesiona na rzecz klienta.
Koszty poniesione w celu pozyskania i zabezpieczenia kontraktu z klientem są aktywowane i rozliczane w czasie przez okres konsumowania
korzyści z tego kontraktu.
q) Pozostałe przychody operacyjne
Do pozostałych przychodów operacyjnych Spółka zalicza zyski ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych, dotacje oraz inne przychody.
r) Pozostałe koszty operacyjne
Do pozostałych kosztów operacyjnych Spółka zalicza straty ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych, aktualizację wartości aktywów
niefinansowych, oraz pozostałe koszty.
s) Zyski straty z inwestycji
W pozycji tej ujmowane są między innymi zyski i straty na sprzedaży aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży (jednostek zależnych i
stowarzyszonych) oraz otrzymane kwoty z tytułu likwidacji aktywów finansowych przeznaczonych do sprzedaży, jak również zyski i straty na
sprzedaży aktywów finansowych przeznaczonych do obrotu.
t) Rachunek przepływów pieniężnych
Spółka sporządza przepływy metodą pośrednią stosując podział na działalność operacyjną, inwestycyjną i finansową, który przedstawia się
następująco:
▪ do działalności operacyjnej Spółki zalicza się transakcje i zdarzenia związane z podstawą działania Spółki, wykazywanie
podstawowych tytułów i wydatków działalności operacyjnej jako odrębnych pozycji rachunku przepływów pieniężnych, a
następnie ich zsumowaniu do kwoty przepływów pieniężnych netto z działalności operacyjnej,
▪ do działalności inwestycyjnej zalicza się zbycie wartości niematerialnych i prawnych, składników majątku trwałego,
▪ do działalności finansowej zalicza się głównie pozyskiwanie kapitału własnego i kapitałów obcych oraz ich zwrot i obsługę.
Stosując metodę pośrednią w działalności operacyjnej Spółka ustala korekty i zmiany stanu wychodząc od zysku brutto.
Spółka stosuje jako podstawowy rachunek przepływów pieniężnych metodę pośrednią.
Ustalanie wyniku finansowego
I. Wynik finansowy
a) Wynik finansowy netto w księgach rachunkowych wykazywany jest z uwzględnieniem odpowiednich przepisów, dotyczących
instrumentów finansowych, dokonywania odpisów aktualizujących wartość należności, korekty odpisów aktualizujących,
tworzenia odpisów z tytułu utraty wartości, rozliczenia międzyokresowego kosztów i przychodów.
b) Koszty, dotyczące roku obrachunkowego powinny być ujęte w księgach tego roku, pomimo, że termin ich płatności nastąpi w
okresie późniejszym.
Imperio ASI S.A.
Sprawozdanie finansowe sporządzone według międzynarodowych standardów sprawozdawczości finansowej
za okresy 12 miesięczne zakończone 31 grudnia 2023 roku i 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach złotych)
19
c) Koszty związane z płatnościami wynikającymi z nieterminowego regulowania zobowiązań jednostki, rozliczeniem niedoborów
stwierdzonych w składnikach majątkowych oraz inne o podobnym charakterze ujmuje się w rachunku wyników okresu, w
którym zostały stwierdzone, zgodnie z trybem określonym w procedurze wewnętrznej.
d) Jednostka, będąc płatnikiem podatku dochodowego, tworzy rezerwę i ustala aktywa z tytułu odroczonego podatku
dochodowego na przejściowe różnice między wykazywaną w księgach rachunkowych wartości aktywów i zobowiązań, a ich
wartością podatkową oraz stratą podatkową możliwą do odliczenia w przyszłości.
e) Wartość podatkowa aktywów jest to kwota, wpływająca na pomniejszenie podstawy obliczenia podatku dochodowego w
przypadku uzyskania z nich, w sposób pośredni lub bezpośredni, korzyści ekonomicznych. Jeżeli uzyskanie korzyści
ekonomicznych z tytułu określenia aktywów nie powoduje pomniejszenia podstawy obliczenia podatku dochodowego, to
wartość podatkowa aktywów jest ich wartością księgową.
f) Wartość podatkowa zobowiązań jest ich wartością księgową pomniejszoną o kwoty, które w przyszłości pomniejszą podstawę
podatku dochodowego.
II. Podatek odroczony
a) Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego ustala się w wysokości kwoty przewidzianej w przyszłości do odliczenia od
podatku dochodowego, w związku z ujemnymi różnicami przejściowymi, które spowodują w przyszłości zmniejszenie podstawy
obliczenia podatku dochodowego oraz straty podatkowej możliwej do odliczenia, ustalonej przy uwzględnieniu zasady
ostrożności.
b) Rezerwę z tytułu odroczonego podatku dochodowego tworzy się w wysokości kwoty podatku dochodowego, wymagającej w
przyszłości zapłaty w związku z występowaniem dodatnich różnic przejściowych, to jest różnic, które spowodują zwiększenia
podstawy odliczenia podatku dochodowego w przyszłości.
c) Wysokość rezerwy i aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego ustala się, przy uwzględnieniu stawek podatku
dochodowego, obowiązujących w roku powstania obowiązku podatkowego.
d) Rezerwa i aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego wykazywane są w bilansie oddzielnie. Rezerwę i aktywa można
kompensować, jeżeli jednostka ma tytuł uprawniający ją do ich jednoczesnego uwzględniania przy obliczaniu kwoty
zobowiązania podatkowego.
III. Podatek dochodowy
a) Podatek dochodowy za dany okres, wpływający na wynik finansowy, obejmuje:
• część bieżącą
• część odroczoną.
b) Wykazywana w rachunku zysków i strat część odroczona stanowi różnicę między stanem rezerw i aktywów z tytułu podatku
odroczonego na koniec i początek okresu sprawozdawczego.
c) Rezerwy i aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego, dotyczące rozliczenia z kapitałem własnym, odnosi się również
na kapitał własny.
23. Kursy EURO użyte do przeliczenia wybranych danych finansowych
Wybrane dane finansowe zawarte w niniejszym wprowadzeniu do sprawozdania finansowego na dzień 31 grudnia 2023 roku i za okres
od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku oraz na dzień 31 grudnia 2022 roku i za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 roku zostały
przeliczone na EURO według następujących zasad:
• poszczególne pozycje aktywów i pasywów – według średniego kursu ogłoszonego na dzień 31 grudnia 2023 roku przez
Narodowy Bank Polski (4,3480 zł / EURO), wynikający z tabeli kursów walut NBP Nr 251/A/NBP/2023 z dnia 29.12.2023 r.,
• poszczególne pozycje rachunku zysków i strat oraz rachunku przepływów środków pieniężnych – według kursu stanowiącego
średnią arytmetyczną średnich kursów ustalonych przez Narodowy Bank Polski na ostatni dzień każdego zakończonego miesiąca
okresu sprawozdawczego (4,5284 zł / EURO) w 2023 r.,
• poszczególne pozycje aktywów i pasywów – według średniego kursu ogłoszonego na dzień 31 grudnia 2022 roku przez
Narodowy Bank Polski (4,6899 zł / EURO), wynikający z tabeli kursów walut NBP Nr 252/A/NBP/2022 z dnia 30.12.2022 r.,
• poszczególne pozycje rachunku zysków i strat oraz rachunku przepływów środków pieniężnych – według kursu stanowiącego
średnią arytmetyczną średnich kursów ustalonych przez Narodowy Bank Polski na ostatni dzień każdego zakończonego miesiąca
okresu sprawozdawczego (4,6883 zł / EURO) w 2022 r.
Imperio ASI S.A.
Sprawozdanie finansowe sporządzone według międzynarodowych standardów sprawozdawczości finansowej
za okresy 12 miesięczne zakończone 31 grudnia 2023 roku i 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach złotych)
20
II. SPRAWOZDANIE FINANSOWE
1. Wybrane dane finansowe Imperio ASI S.A.
WYBRANE DANE FINANSOWE IMPERIO ASI S.A. na dzień 31.12.2023 r.
w tys. zł
w tys. EUR
okres od 01-01-
2023 do 31-12-
2023
okres od 01-01-
2022 do 31-12-
2022
okres od 01-01-
2023 do 31-12-
2023
okres od 01-01-
2022 do 31-12-
2022
Przychody z inwestycji
165
340
36
73
Wynik z inwestycji netto
(1 339)
(1 681)
(296)
(359)
Zyski (straty) z inwestycji
-
-
-
-
Zysk (strata) z działalności operacyjnej
(1 339)
(1 681)
(296)
(359)
Zysk (strata) brutto
(1 339)
(1 681)
(296)
(359)
Zysk (strata) netto
(1 339)
(1 681)
(296)
(359)
Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej
73
(716)
16
(153)
Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej
(1 339)
699
(296)
149
Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej
400
46
88
10
Przepływy pieniężne netto, razem
(866)
29
(191)
6
w tys. zł
w tys. EUR
wg stanu na:
31.12.2023
31.12.2022
31.12.2023
31.12.2022
Aktywa razem
16 096
16 606
3 702
3 541
Zobowiązania i Rezerwy, razem
1 674
845
395
180
Zobowiązania długoterminowe
-
-
-
-
Zobowiązania krótkoterminowe
424
10
98
2
Kapitał własny (aktywa netto)
14 422
15 761
3 317
3 361
Kapitał zakładowy
4 699
4 699
1 081
1 002
Średnia ważona liczba akcji zwykłych (w szt.)
7 831 487
7 831 487
7 831 487
7 831 487
Wartość aktywów netto na jedną akcję (w zł / EUR)*/
1,84
2,01
0,42
0,43
Zysk (strata) netto na jedną akcję (w zł / EUR)**/
(0,17)
(0,21)
(0,04)
(0,05)
*/Wartość aktywów netto przypadającą Emitentowi na jedną akcję oblicza się poprzez podzielenie aktywów netto przypadających na
zwykłych akcjonariuszy przez średnią ważoną liczbę akcji zwykłych występujących w ciągu danego okresu. Średnia ważona liczba akcji
Imperio ASI S.A. na dzień 31 grudnia 2023 r. wynosi 7 831 487, natomiast na 31 grudnia 2022 r. wynosi 7 831 487.
**/Zysk podstawowy przypadający na jedną akcję oblicza się poprzez podzielenie zysku netto za okres przypadającego na zwykłych
akcjonariuszy Spółki przez średnią ważoną liczbę wyemitowanych akcji zwykłych występujących w ciągu okresu.
Imperio ASI S.A.
Sprawozdanie finansowe sporządzone według międzynarodowych standardów sprawozdawczości finansowej
za okresy 12 miesięczne zakończone 31 grudnia 2023 roku i 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach złotych)
21
2. Rachunek Zysków i Strat
Skrócony Rachunek Zysków i Strat
(wszystkie dane liczbowe przedstawiono w tysiącach złotych)
Noty
01.01.2023-
31.12.2023
01.01.2022-
31.12.2022
A. Przychody z inwestycji
13
165
340
1. Udział w wyniku finansowym netto
-
-
1.1. Z tytułu udziałów w jednostkach stowarzyszonych
-
-
2. Przychody z akcji, innych papierów wartościowych i instrumentów finansowych
oraz udziałów
13
-
-
2.1. Z tytułu dłużnych papierów wartościowych
-
-
2.2. Z tytułu udziałów mniejszościowych
-
-
2.3. Z tytułu innych papierów wartościowych, instrumentów finansowych i
udziałów
-
-
3. Przychody z tytułu odsetek
164
336
4. Dodatnie różnice kursowe
1
4
5. Pozostałe
-
-
B. Pozostałe przychody operacyjne
10
2
141
C. Koszty operacyjne
(610)
(630)
1. Koszty działalności
(598)
(619)
1.1. Wynagrodzenie firmy zarządzającej
-
-
1.2. Usługi doradztwa finansowego
11
(53)
(56)
1.3. Usługi prawne
11
(51)
(3)
1.4. Koszty z tytułu odsetek
(15)
-
1.5. Ujemne różnice kursowe
(9)
(4)
1.6. Pozostałe koszty
11
(470)
(556)
2. Amortyzacja środków trwałych oraz wartości niematerialnych
11
(12)
(11)
D. Pozostałe koszty operacyjne
12
(102)
-
E. Aktualizacja wartości inwestycji
(794)
(1 532)
F. Wynik z inwestycji netto (A+B-C-D+E)
(1 339)
(1 681)
G. Zyski (straty) z inwestycji
13
-
-
1. Zyski (straty) z inwestycji
1.1 Zyski (straty) z inwestycji akcji zaklasyfikowanych do obrotu
-
-
1.2 Zyski (straty) z inwestycji akcji zaklasyfikowanych do sprzedaży
-
-
H. Zysk (strata) brutto (F+G)
(1 339)
(1 681)
I. Podatek dochodowy
14
-
-
a) część bieżąca
-
-
b) część odroczona
-
-
J. Pozostałe obowiązkowe zmniejszenia zysku (zwiększenia straty)
-
-
K. Zysk (strata) netto na działalności kontynuowanej
(1 339)
(1 681)
L. Strata za rok obrotowy na działalności zaniechanej
-
-
Ł. Zysk (strata) netto (H+I)
15
(1 339)
(1 681)
Średnia ważona liczba akcji zwykłych w okresie
7 831 487
7 831 487
Zysk/strata netto na jedną akcję (w zł) w okresie */
-0,17
-0,21
*/Zysk podstawowy przypadający na jedną akcję oblicza się poprzez podzielenie zysku netto za okres przypadającego na zwykłych
akcjonariuszy Spółki przez średnią ważoną liczbę wyemitowanych akcji zwykłych występujących w ciągu okresu.
Imperio ASI S.A.
Sprawozdanie finansowe sporządzone według międzynarodowych standardów sprawozdawczości finansowej
za okresy 12 miesięczne zakończone 31 grudnia 2023 roku i 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach złotych)
22
3. Sprawozdanie z Całkowitych Dochodów
01.01.2023-
31.12.2023
01.01.2022-
31.12.2022
Zysk (strata) netto
(1 339)
(1 681)
Zmiana netto wartości godziwej aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży
-
-
Zmiana netto wartości godziwej aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży
przeklasyfikowana do zysku lub straty bieżącego okresu
Efektywna część zmian wartości godziwej instrumentów zabezpieczających przepływy środków
pieniężnych
Zmiana netto wartości godziwej instrumentów zabezpieczających przepływy pieniężne
przeklasyfikowana do zysku lub straty bieżącego okresu
Różnice kursowe z przeliczenia jednostek działających za granicą
Różnice kursowe z przeliczenia jednostek wycenianych metodą praw własności
Strata netto z zabezpieczenia udziału w aktywach netto w jednostkach działających za granicą
Przeszacowanie rzeczowego majątku trwałego
Zyski (straty) aktuarialne z programów określonych świadczeń
Podatek dochodowy związany z elementami pozostałych całkowitych dochodów
Suma dochodów całkowitych
(1 339)
(1 681)
Imperio ASI S.A.
Sprawozdanie finansowe sporządzone według międzynarodowych standardów sprawozdawczości finansowej za okresy 12 miesięczne zakończone 31 grudnia 2023 roku i 31
grudnia 2022 roku (w tysiącach złotych)
23
4. Sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym
Za okres od 1 stycznia 2023 roku do 31 grudnia 2023 roku
Kapitał
zakładowy
Kapitały
zapasowy
Akcje
własne
Kapitał rezerwowy
z aktualizacji
wyceny
Pozostałe
kapitały
Niepodzielony
wynik
finansowy
Wynik finansowy
bieżącego okresu
Kapitał
własny ogółem
Kapitał własny na dzień 01.01.2023 r.
4 699
12 743
-
-
-
-
(1 681)
15 761
Zmiany zasad (polityki) rachunkowości
-
Korekty z tyt. błędów
-
Kapitał własny po korektach
4 699
12 743
-
-
-
-
(1 681)
15 761
Umorzenie akcji własnych
-
Podział zysku/straty
-
1 681
-
Suma dochodów całkowitych
(1 681)
(1 339)
(1 339)
Kapitał własny na dzień 31.12.2023 r.
4 699
12 743
-
-
-
(1 681)
(1 339)
14 422
Za okres od 1 stycznia 2022 roku do 31 grudnia 2022 roku
Kapitał
zakładowy
Kapitały
zapasowy
Akcje własne
Kapitał rezerwowy z
aktualizacji wyceny
Pozostałe
kapitały
Niepodzielony
wynik finansowy
Wynik finansowy
bieżącego okresu
Kapitał
własny ogółem
Kapitał własny na dzień 01.01.2022 r.
4 699
10 660
-
-
-
-
2 083
17 442
Zmiany zasad (polityki) rachunkowości
-
Korekty z tyt. błędów
-
Kapitał własny po korektach
4 699
10 660
-
-
-
-
2 083
17 442
Umorzenie akcji własnych
-
Podział zysku/straty
2 083
-
(2 083)
-
Suma dochodów całkowitych
(1 681)
(1 681)
Kapitał własny na dzień 31.12.2022 r.
4 699
12 743
-
-
-
-
(1 681)
15 761
Imperio ASI S.A.
Sprawozdanie finansowe sporządzone według międzynarodowych standardów sprawozdawczości finansowej
za okresy 12 miesięczne zakończone 31 grudnia 2023 roku i 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach złotych)
24
5. Sprawozdanie z Sytuacji Finansowej (wg stopnia płynności)
(wszystkie dane liczbowe przedstawiono w tysiącach złotych)
Noty
Stan na
31.12.2023
Stan na
31.12.2022
Aktywa
A. Środki pieniężne i inne aktywa pieniężne
1
87
953
B. Portfel inwestycyjny
12 174
11 404
I. Notowane krajowe akcje, inne papiery wartościowe i instrumenty finansowe
9 745
6 435
1. Akcje w jednostkach zależnych notowanych
-
-
2. Akcje w jednostkach współzależnych notowanych
-
-
3. Akcje w jednostkach stowarzyszonych notowanych
-
-
4. Akcje stanowiące udziały mniejszościowe w spółkach notowanych
9 745
6 435
5. Notowane dłużne papiery wartościowe
-
-
6. Pozostałe notowane papiery wartościowe i instrumenty finansowe
-
-
II. Nienotowane krajowe papiery wartościowe, udziały i inne instrumenty finansowe
2 426
4 969
1. Akcje i udziały w jednostkach zależnych nienotowanych
429
427
2. Akcje i udziały w jednostkach współzależnych nienotowanych
-
-
3. Akcje i udziały w jednostkach stowarzyszonych nienotowanych
-
-
4. Akcje i udziały stanowiące udziały mniejszościowe w spółkach nienotowanych
2 000
4 542
5. Nienotowane dłużne papiery wartościowe
-
-
6. Pozostałe nienotowane papiery wartościowe i inne instrumenty finansowe
-
-
III. Zagraniczne papiery wartościowe, udziały i inne instrumenty finansowe
-
-
C. Należności
2
2 620
3 366
1. Należności z tytułu udzielonych pożyczek
1 000
1 000
2. Należności z tytułu zbytych (umorzonych) papierów wartościowych, udziałów i innych
instrumentów finansowych
-
-
3. Należności z tytułu odsetek
1 592
1 606
4. Należności z tytułu dywidend i innych udziałów w zyskach
-
-
5. Należności z tytułu podatków, dotacji, ceł, ubezpieczeń społecznych i zdrowotnych oraz
innych świadczeń
-
-
6. Pozostałe należności
28
760
D. Inne aktywa
1 215
883
1. Rzeczowe aktywa trwałe
3
-
81
2. Nieruchomości inwestycyjne
-
-
3. Wartości niematerialne
4
11
-
4. Rozliczenia międzyokresowe
1 204
802
4.1. Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
5
1 204
802
4.2. Pozostałe rozliczenia międzyokresowe
5
-
-
5. Pozostałe aktywa
5
-
-
E. Aktywa sklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży
-
-
Aktywa, razem
16 096
16 606
A. Zobowiązania
6
424
10
1. Zobowiązania z tytułu nabytych papierów wartościowych, udziałów i innych
instrumentów finansowych
-
-
2. Zobowiązania z tytułu zaciągniętych kredytów (pożyczek)
399
-
3. Zobowiązania z tytułu wyemitowanych dłużnych papierów wartościowych
-
-
4. Zobowiązania z tytułu podatków, ceł i ubezpieczeń
7
8
5. Pozostałe zobowiązania
18
2
B. Rozliczenia międzyokresowe
-
-
C. Rezerwy
1 250
835
1. Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
7
1 204
802
2. Rezerwy na świadczenia emerytalne oraz inne obowiązkowe świadczenia pracowników
7
-
-
2.1. Długoterminowe
-
-
2.2. Krótkoterminowe
-
-
3. Pozostałe rezerwy
46
33
3.1. Długoterminowe
-
-
Imperio ASI S.A.
Sprawozdanie finansowe sporządzone według międzynarodowych standardów sprawozdawczości finansowej
za okresy 12 miesięczne zakończone 31 grudnia 2023 roku i 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach złotych)
25
3.2. Krótkoterminowe
46
33
D. Zobowiązania bezpośrednio związane z aktywami długoterminowymi
sklasyfikowanymi jako przeznaczone do sprzedaży
Aktywa netto (Aktywa, razem - Zobowiązania i rezerwy, razem)
14 422
15 761
E. Kapitał własny
14 422
15 761
1. Kapitał zakładowy
8
4 699
4 699
2. Należne wpłaty na kapitał zakładowy (wielkość ujemna)
-
-
3. Akcje własne (wielkość ujemna)
-
-
4. Kapitał zapasowy
12 743
12 743
5. Kapitał rezerwowy z aktualizacji wyceny
9
-
-
6. Pozostałe kapitały rezerwowe
-
-
7. Różnice kursowe z przeliczenia jednostek podporządkowanych
-
-
a) dodatnie różnice kursowe
-
-
b) ujemne różnice kursowe
-
-
8. Zysk (strata) z lat ubiegłych
(1 681)
-
9. Zysk (strata) netto
(1 339)
(1 681)
10. Odpisy z zysku netto w ciągu roku obrotowego (wielkość ujemna)
-
-
Średnia ważona liczba akcji zwykłych (w szt.)
8
7 831 487
7 831 487
Wartość aktywów netto na jedną akcję (w zł) */
1,84
2,01
*/ Wartość aktywów netto przypadająca Jednostce na jedną akcję obliczono w stosunku do średniej ważonej liczby akcji Jednostki. Liczba ta
wynosiła 7 831 487 na dzień 31.12.2023 r., 7 831 487 na dzień 31.12.2022 r.
Imperio ASI S.A.
Sprawozdanie finansowe sporządzone według międzynarodowych standardów sprawozdawczości finansowej
za okresy 12 miesięczne zakończone 31 grudnia 2023 roku i 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach złotych)
26
6. Sprawozdanie z Przepływów Pieniężnych- Metoda pośrednia
(wszystkie dane liczbowe przedstawiono w tysiącach złotych)
01.01.2023-
31.12.2023
01.01.2022-
31.12.2022
A. Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej
I. Zysk (strata) brutto
(1 339)
(1 681)
II. Korekty razem
1 412
965
1. Amortyzacja
12
11
2. Zyski (straty) z tytułu różnic kursowych
3. Odsetki i udziały w zyskach (dywidendy)
( 116)
( 336)
4. Zysk (strata) z działalności inwestycyjnej
584
1 391
5. Zmiana stanu rezerw
415
45
6. Zmiana stanu zapasów
7. Zmiana stanu należności
895
3 520
8. Zmiana stanu zobowiązań krótkoterminowych, z wyjątkiem pożyczek i kredytów
24
(3 622)
9. Zmiana stanu rozliczeń międzyokresowych
(402)
(44)
10. Zmiana stanu portfela inwestycyjnego
11. Inne korekty
Gotówka z działalności operacyjnej
73
(716)
Podatek dochodowy zapłacony/zwrócony
III. Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej (I ±II)
73
(716)
B. Przepływy środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej
I. Wpływy
609
3 763
1. Zbycie wartości niematerialnych i prawnych oraz rzeczowych aktywów trwałych
2. Zbycie inwestycji w nieruchomości oraz wartości niematerialne i prawne
3. Z aktywów finansowych, w tym:
533
3 622
a) w jednostkach powiązanych
b) w pozostałych jednostkach
533
3 622
- zbycie aktywów finansowych
- dywidendy i udziały w zyskach
- spłata udzielonych pożyczek długoterminowych
504
3 600
- odsetki
29
22
- inne wpływy z aktywów finansowych
4. Inne wpływy inwestycyjne
76
141
II. Wydatki
1 948
3 064
1. Nabycie wartości niematerialnych i prawnych oraz rzeczowych aktywów trwałych
18
2. Inwestycje w nieruchomości oraz wartości niematerialne i prawne
3. Na aktywa finansowe, w tym:
1 935
3 064
a) w jednostkach powiązanych
b) w pozostałych jednostkach
1 935
3 064
- nabycie aktywów finansowych
1 431
3 064
- udzielone pożyczki
504
4. Inne wydatki inwestycyjne
5
III. Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej (I - II)
(1 339)
699
C. Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej
I. Wpływy
755
46
1. Wpływy netto z wydania udziałów (emisji akcji) i innych instrumentów kapitałowych oraz dopłat do
kapitału
2. Kredyty i pożyczki
740
3. Emisja dłużnych papierów wartościowych
4. Inne wpływy finansowe
15
46
II. Wydatki
355
1. Nabycie udziałów (akcji) własnych
2. Dywidendy i inne wypłaty na rzecz właścicieli
3. Inne, niż wypłaty na rzecz właścicieli, wydatki z tytułu podziału zysku
Imperio ASI S.A.
Sprawozdanie finansowe sporządzone według międzynarodowych standardów sprawozdawczości finansowej
za okresy 12 miesięczne zakończone 31 grudnia 2023 roku i 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach złotych)
27
4. Spłaty kredytów i pożyczek
350
5. Wykup dłużnych papierów wartościowych
6. Z tytułu innych zobowiązań finansowych
7. Płatności zobowiązań z tytułu umów leasingu finansowego
8. Odsetki
5
9. Inne wydatki finansowe
III. Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej (I - II)
400
46
D. Przepływy pieniężne netto razem (A.III ±B.III ± C.III)
(866)
29
E. Bilansowa zmiana stanu środków pieniężnych, w tym
(866)
29
- zmiana stanu środków pieniężnych z tytułu różnic kursowych
- zmiana stanu środków pieniężnych z tytułu wyceny dłużnych papierów wartościowych typu buy/sell
back i depozytów bankowych
F. Środki pieniężne na początek okresu
953
924
G. Środki pieniężne na koniec okresu (F ± E), w tym
87
953
- o ograniczonej możliwości dysponowania
Imperio ASI S.A.
Sprawozdanie finansowe sporządzone według międzynarodowych standardów sprawozdawczości finansowej
za okresy 12 miesięczne zakończone 31 grudnia 2023 roku i 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach złotych)
28
7. Rachunek wyników w podziale na segmenty sprawozdawcze
Za okres od 1 stycznia 2023 roku do 31 grudnia 2023 roku
Segment Inwestycyjny i
Działalność Pokrewna
Razem
Działalność kontynuowana
Przychody segmentu ogółem
167
167
Przychody segmentu (zewnętrzne)
167
167
Przychody segmentu (wewnętrzne)
Koszty segmentu ogółem
-1 506
-1 506
Koszty segmentu (zewnętrzne)
-1 506
-1 506
Koszty segmentu (wewnętrzne)
Wynik segmentu
-1 339
-1 339
Zysk/strata przed opodatkowaniem
-1 339
-1 339
Podatek dochodowy
0
0
Zysk/strata netto
-1 339
-1 339
Działalność zaniechana
0
0
Zysk/Strata akcjonariuszy nie sprawujących kontroli
0
0
Zysk okresu obrotowego z działalności zaniechanej
0
0
Zysk okresu obrotowego z działalności kontynuowanej i działalności
zaniechanej
-1 339
-1 339
Za okres od 1 stycznia 2022 roku do 31 grudnia 2022 roku
Segment Inwestycyjny i
Działalność Pokrewna
Razem
Działalność kontynuowana
Przychody segmentu ogółem
481
481
Przychody segmentu (zewnętrzne)
481
481
Przychody segmentu (wewnętrzne)
-
Koszty segmentu ogółem
-2 162
-2 162
Koszty segmentu (zewnętrzne)
-2 162
-2 162
Koszty segmentu (wewnętrzne)
-
Wynik segmentu
-1 681
-1 681
Zysk/strata przed opodatkowaniem
-1 681
-1 681
Podatek dochodowy
0
0
Zysk/strata netto
-1 681
-1 681
Działalność zaniechana
0
0
Zysk/Strata akcjonariuszy nie sprawujących kontroli
0
0
Zysk okresu obrotowego z działalności zaniechanej
0
0
Zysk okresu obrotowego z działalności kontynuowanej i działalności
zaniechanej
-1 681
-1 681
Imperio ASI S.A.
Sprawozdanie finansowe sporządzone według międzynarodowych standardów sprawozdawczości finansowej
za okresy 12 miesięczne zakończone 31 grudnia 2023 roku i 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach złotych)
29
OPIS POZYCJI WPŁYWAJĄCYCH NA AKTYWA, PASYWA, KAPITAŁ, WYNIK FINANSOWY NETTO ORAZ PRZEPŁYWY ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH,
KTÓRE SĄ NIETYPOWE ZE WZGLĘDU NA ICH RODZAJ, WIELKOŚĆ LUB WYWIERANY WPŁYW
8. Zbywalność składników portfela inwestycyjnego
(wszystkie dane liczbowe przedstawiono w tysiącach złotych)
Z nieograniczoną
zbywalnością
Z ograniczoną
zbywalnością
notowane na
giełdach
notowane na
rynkach
pozagiełdowych
nienotowane na
rynkach
regulowanych
Udziały mniejszościowe
wartość bilansowa
wartość według ceny nabycia
187
wartość godziwa
wartość rynkowa
Akcje i udziały w jednostkach zależnych
wartość bilansowa
429
wartość według ceny nabycia
89
wartość godziwa
429
wartość rynkowa
429
Akcje i udziały w jednostkach współzależnych
wartość bilansowa
wartość według ceny nabycia
wartość godziwa
wartość rynkowa
Akcje i udziały w jednostkach stowarzyszonych
wartość bilansowa
wartość według ceny nabycia
10 463
wartość godziwa
wartość rynkowa
Akcje i udziały mniejszościowe w pozostałych
jednostkach krajowych
wartość bilansowa
9 745
2 000
wartość według ceny nabycia
11 114
17 992
wartość godziwa
9 745
2 000
wartość rynkowa
9 745
2 000
Dłużne papiery wartościowe
wartość bilansowa
wartość według ceny nabycia
wartość godziwa
wartość rynkowa
Pozostałe nienotowane papiery wartościowe i inne
instrumenty finansowe
wartość bilansowa
wartość według ceny nabycia
5 150
wartość godziwa
wartość rynkowa
Zagraniczne papiery wartościowe
wartość bilansowa
wartość według ceny nabycia
wartość godziwa
wartość rynkowa
RAZEM
wartość bilansowa
9 745
2 429
wartość według ceny nabycia
11 114
33 880
wartość rynkowa
9 745
2 429
Imperio ASI S.A.
Sprawozdanie finansowe sporządzone według międzynarodowych standardów sprawozdawczości finansowej za okresy 12 miesięczne zakończone 31 grudnia 2023 roku i 31
grudnia 2022 roku (w tysiącach złotych)
30
9. Zmiana wartości bilansowej składników portfela inwestycyjnego
(wszystkie dane liczbowe przedstawiono w tysiącach złotych)
Akcje i udziały w
jednostkach zależnych
Akcje i udziały w
jednostkach
stowarzyszonych
Udziały
mniejszościowe
Akcje i udziały
przeznaczone do
sprzedaży
Pozostałe nie
notowane papiery
wartościowe
Dłużne papiery
wartościowe
Razem
Wartość bilansowa na początek roku obrotowego
427
10 976
11 404
a. Zwiększenia (z tytułu)
6
9 052
9 055
- Połączenie
- Zakup
622
622
- Wycena
6
5 581
5 585
- Reklasyfikacja
2 849
2 849
b. Zmniejszenia (z tytułu)
4
8 283
8 287
- Sprzedaż
- Wycena
4
6 243
6 247
- Reklasyfikacja
2 040
2 040
Wartość bilansowa na koniec roku obrotowego
429
11 745
12 171
Imperio ASI S.A.
Sprawozdanie finansowe sporządzone według międzynarodowych standardów sprawozdawczości finansowej za okresy 12 miesięczne zakończone 31 grudnia 2023 roku i 31
grudnia 2022 roku (w tysiącach złotych)
31
10. Udziały mniejszościowe z programu powszechnej prywatyzacji
(wszystkie dane liczbowe przedstawiono w tysiącach złotych)
Nazwa jednostki ze wskazaniem formy
prawnej
Siedziba
Przedmiot działalności
Wartość bilansowa
akcji (udziałów)
Procent posiadanego
kapitału zakładowego
Udział w ogólnej liczbie
głosów w walnym
zgromadzeniu
Nieopłacona przez
emitenta wartość akcji
(udziałów) w jednostce
Otrzymane lub
należne dywidendy
(inne udziały w
zyskach)
Zakłady Górniczo Hutnicze SABINÓW
Częstochowa
wyrób konstrukcji stalowych
1,93
1,93
Wojewódzkie Przedsiębiorstwo Robót
Inżynieryjnych S.A. w likwidacji
Częstochowa
przedsiębiorstwo budowlane
1,36
1,36
Zakłady Mięsne TORMIĘS S.A. w likwidacji
Toruń
przetwórstwo mięsne
0,21
0,21
11. Dłużne papiery wartościowe
Na 31 grudnia 2023 Spółka nie posiadała dłużnych papierów wartościowych.