Skonsolidowane Historyczne Informacje Finansowe Grupy Kapitałowej DB Energy

(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych o ile nie podano inaczej)

Strona | 1

Październik 2024 roku

Roczne Jednostkowe

Sprawozdanie Finansowe

DB Energy SA

Data początkowa okresu za który sporządzono sprawozdanie: 2023-07-01

Data końcowa okresu za który sporządzono sprawozdanie: 2024-06-30

Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe DB ENERGY SA

(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych, o ile nie podano inaczej)

Strona | 2

Spis treści

ROCZNE JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE DB ENERGY SA .......................................................................... 4

Jednostkowe sprawozdanie z sytuacji finansowej DB Energy SA ............................................................................................. 5

Jednostkowy rachunek zysków i strat DB Energy SA........................................................................................................................ 7

Jednostkowe sprawozdanie z całkowitych dochodów DB Energy SA ................................................................................... 8

Prezentacja i ujawnienia dotyczące (podstawowego) zysku na jedną akcję i rozwodnionego zysku na jedną

akcję ......................................................................................................................................................................................................................................... 9

Jednostkowe sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym DB Energy SA ..................................................................... 10

Jednostkowe sprawozdanie z przepływów pieniężnych DB Energy SA............................................................................. 12

INFORMACJE OBJAŚNIAJĄCE DO ROCZNEGO JEDNOSTKOWEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO DB ENERGY SA ...... 14

Podstawowe informacje ......................................................................................................................................................................................... 15

Informacje ogólne o Spółce ................................................................................................................................................................................. 17

Skład organów DB Energy SA na dzień 30.06.2024 ........................................................................................................................ 18

Podstawa sporządzenia Rocznego Jednostkowego Sprawozdania Finansowego ..................................................... 19

Ocena kontynuacji działalności ......................................................................................................................................................................... 19

Oświadczenie o zgodności .................................................................................................................................................................................... 19

Zatwierdzenie do publikacji danych finansowych ............................................................................................................................... 20

Waluta funkcjonalna i sprawozdawcza ....................................................................................................................................................... 20

Szacunki i profesjonalny osąd ........................................................................................................................................................................... 20

Opis przyjętych zasad (polityki) rachunkowości .................................................................................................................................. 22

Zmiany stosowanych zasad rachunkowości ........................................................................................................................................... 38

Nowe standardy, interpretacje i zmiany opublikowanych standardów .............................................................................. 38

Korekta błędu ................................................................................................................................................................................................................ 39

Podmiot sporządzający sprawozdanie finansowe .............................................................................................................................. 39

Segmenty operacyjne .............................................................................................................................................................................................. 39

Nota 1.1 Rzeczowe aktywa trwałe ................................................................................................................................................................ 42

NOTY I OBJAŚNIENIA DO ROCZNEGO JEDNOSTKOWEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO DB ENERGY SA .................. 42

Nota 1.2 Zmiany stanu rzeczowych aktywów trwałych według grup rodzajowych ................................................ 45

Nota 1.3 Koszty wytworzenia środków trwałych w budowie oraz środków trwałych na własne potrzeby

................................................................................................................................................................................................................................................... 47

Nota 1.4 Poniesione w ostatnim roku i planowane na następny rok nakłady na niefinansowe aktywa

trwałe oraz nakłady na ochronę środowiska ......................................................................................................................................... 47

Nota 2.1 Wartości niematerialne ..................................................................................................................................................................... 47

Nota 2.2 Zmiany stanu wartości niematerialnych według grup rodzajowych .............................................................. 49

Nota 2.3 Koszty prac rozwojowych w trakcie realizacji ................................................................................................................ 51

Nota 2.4 Koszty zakończonych prac rozwojowych ........................................................................................................................... 52

Nota 3.1 Aktywa z tytułu prawa do użytkowania .............................................................................................................................. 52

Nota 3.2 Inne ujawnienia dotyczące praw do użytkowania aktywów ................................................................................. 53

Nota 4 Należności (długoterminowe) .......................................................................................................................................................... 54

Nota 5 Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego ................................................................................................. 54

Nota 6.1 Należności z tytułu dostaw i usług .......................................................................................................................................... 55

Nota 6.2 Odpisy aktualizujące należności z tytułu dostaw i usług ....................................................................................... 55

Nota 6.3 Należności z tytułu dostaw i usług – według terminu wymagalności.......................................................... 56

Nota 6.4 Należności z tytułu dostaw i usług - przeterminowane .......................................................................................... 56

Nota 7.1 Zapasy ........................................................................................................................................................................................................... 56

Nota 7.2 Wycena bilansowa wartości zapasów .................................................................................................................................... 56

Nota 7.3 Pozostałe należności (krótkoterminowe) ........................................................................................................................... 57

Nota 7.4 Aktywa z tytułu umów z klientami .......................................................................................................................................... 57

Nota 7.5 Odpisy aktualizujące pozostałe należności ....................................................................................................................... 58

Nota 8.1 Aktywa finansowe (długoterminowe) .................................................................................................................................... 58

Nota 8.2 Aktywa finansowe (krótkoterminowe) ................................................................................................................................. 58

Nota 9 Rozliczenia międzyokresowe (krótkoterminowe) ............................................................................................................. 58

Nota 10 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty ........................................................................................................................................... 59

Nota 11 Kapitał podstawowy ............................................................................................................................................................................ 59

Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe DB ENERGY SA

(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych, o ile nie podano inaczej)

Strona | 3

Nota 12 Kapitał z emisji akcji powyżej ich wartości nominalnej .............................................................................................. 60

Nota 13 Zmiany w kapitale z emisji akcji powyżej ich wartości nominalnej ................................................................... 60

Nota 14 Zyski zatrzymane z lat ubiegłych .............................................................................................................................................. 60

Nota 15 Pozostałe rezerwy (długoterminowe) .................................................................................................................................... 60

Nota 16 Zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego ............................................................................... 61

Nota 17 Kredyty, pożyczki, leasing (długoterminowe) ................................................................................................................... 61

Nota 18.1 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług................................................................................................................................ 62

Nota 18.2 Struktura wiekowania zobowiązań z tytułu dostaw i usług .............................................................................. 62

Nota 19.1 Pozostałe zobowiązania (długoterminowe) ................................................................................................................... 63

Nota 19.2 Pozostałe zobowiązania (krótkoterminowe) ................................................................................................................ 63

Nota 20.1 Kredyty, pożyczki, leasing (krótkoterminowe) ............................................................................................................ 63

Nota 20.2 Pozostałe rezerwy (krótkoterminowe) ............................................................................................................................. 64

Nota 20.3 Zmiana stanu pozostałych rezerw (krótkoterminowych) ................................................................................... 64

Nota 21.1 Rozliczenia międzyokresowe .................................................................................................................................................... 65

Nota 21.2 Zobowiązania z tytułu umów z klientami ........................................................................................................................ 65

Nota 22.1 Przychody ze sprzedaży – według rodzaju .................................................................................................................... 66

Nota 22.2 Przychody ze sprzedaży – struktura terytorialna .................................................................................................... 66

Nota 22.3 Przychody ze sprzedaży – grupy odbiorców ................................................................................................................. 66

Nota 23 Podział kosztów ...................................................................................................................................................................................... 67

Nota 24 Pozostałe przychody operacyjne ............................................................................................................................................... 67

Nota 25 Pozostałe koszty operacyjne ........................................................................................................................................................ 67

Nota 26 Przychody finansowe .......................................................................................................................................................................... 68

Nota 27 Koszty finansowe ................................................................................................................................................................................... 68

Nota 28 Rozliczenie głównych pozycji różniących podstawę opodatkowania podatkiem dochodowym od

wyniku finansowego brutto ................................................................................................................................................................................. 68

Nota 29 Umowy leasingu aktywów............................................................................................................................................................... 70

Nota 30 Testy na utratę wartości aktywów ........................................................................................................................................... 71

Nota 31 Propozycja co do sposobu podziału zysku/pokrycia straty za rok obrotowy .......................................... 72

Nota 32 Informacje o wspólnych przedsięwzięciach ....................................................................................................................... 72

Nota 33 Cele i zasady zarządzania ryzykiem finansowym .......................................................................................................... 72

Nota 34 Transakcje z podmiotami powiązanymi ................................................................................................................................. 81

POZOSTAŁE OBJAŚNIENIA DO ROCZNEGO JEDNOSTKOWEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO DB ENERGY SA ......... 83

Zobowiązania pozabilansowe ............................................................................................................................................................................. 84

Zatrudnienie .................................................................................................................................................................................................................... 84

Zarządzanie ryzykiem kapitałowym .............................................................................................................................................................. 84

Firma audytorska ........................................................................................................................................................................................................ 85

Wynagrodzenie Zarządu oraz Rady Nadzorczej .................................................................................................................................. 85

Pożyczki dla osób wchodzących w skład organów zarządzających i nadzorujących udzielone przez Spółkę

................................................................................................................................................................................................................................................... 85

Komentarz objaśniający, dotyczący sezonowości lub cykliczności działalności .......................................................... 86

Informacja o zdarzeniach dotyczących lat ubiegłych ...................................................................................................................... 86

Informacja o zdarzeniach następujących po dniu bilansowym ................................................................................................. 86

Strona | 4

Roczne Jednostkowe

Sprawozdanie Finansowe

DB Energy SA

Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe DB ENERGY SA

(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych, o ile nie podano inaczej)

Strona | 5

NE ŚRÓOWEJ DB ENERGY

Jednostkowe sprawozdanie z sytuacji finansowej DB Energy SA

Nota

30.06.2024

30.06.2023

A. Aktywa trwałe

11 179 432,96

11 384 342,08

I. Rzeczowe aktywa trwałe

1

157 792,38

101 006,91

II. Aktywa z tytułu prawa do użytkowania

3

1 356 369,72

1 571 783,87

III. Wartości niematerialne

2

6 622 358,46

7 077 505,66

IV. Aktywa finansowe

2 846 952,90

2 438 086,14

V. Należności długoterminowe

0,00

0,00

VI. Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego

5

0,00

0,00

VII. Rozliczenia międzyokresowe

195 959,50

195 959,50

B. Aktywa obrotowe

61 899 696,41

84 037 194,84

I. Zapasy

7

674 841,48

6 491 114,32

II. Należności z tytułu dostaw i usług

6

3 505 131,32

6 347 917,68

III. Należności z tytułu podatku dochodowego

840 440,00

584 738,00

IV. Aktywa z tytułu umów z klientami

7

53 771 965,90

56 113 411,90

V. Pozostałe należności

7

855 095,93

851 456,69

VI. Aktywa finansowe

8

583 543,24

972 539,31

VII. Rozliczenia międzyokresowe

9

171 576,10

150 897,54

VIII. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

10

1 497 102,44

12 525 119,40

Aktywa razem

73 079 129,37

95 421 536,92

Nota

30.06.2024

30.06.2023

A. Kapitał własny

27 825 934,64

33 076 846,39

Kapitał własny przypadający akcjonariuszom jednostki

dominującej

27 825 934,64

33 076 846,39

I. Kapitał podstawowy

11

347 646,00

347 646,00

II. Kapitał z emisji akcji powyżej ich wartości nominalnej

12,

13

12 258 333,29

12 258 333,29

III. Różnice kursowe z przeliczenia

0,00

0,00

IV. Zyski zatrzymane z lat ubiegłych

14

20 467 434,60

18 417 737,15

V. Wynik finansowy bieżącego roku

(5 247 479,25)

2 053 129,95

Kapitał własny przypadający udziałom niekontrolującym

0,00

0,00

B. Zobowiązania długoterminowe

25 653 848,95

31 275 988,33

I. Rezerwy długoterminowe

0,00

0,00

II. Zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego

16

614 887,01

2 035 614,19

Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe DB ENERGY SA

(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych, o ile nie podano inaczej)

Strona | 6

Nota

30.06.2024

30.06.2023

III. Kredyty, pożyczki, leasing (długoterminowe)

17

20 756 070,62

24 064 567,50

- w tym zobowiązania z tytułu leasingu

809 797,87

910 457,85

IV. Pozostałe zobowiązania

19

4 282 891,32

5 175 806,64

C. Zobowiązania krótkoterminowe

19 599 345,78

31 068 702,20

I. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług

18

3 362 353,91

5 779 111,93

II. Zobowiązania z tytułu umów z klientami

21

6 106 927,69

16 560 015,86

III. Zobowiązania z tytułu podatku dochodowego

0,00

0,00

IV. Kredyty, pożyczki, leasing (krótkoterminowe)

19,

20

8 007 655,98

7 302 556,01

- w tym zobowiązania z tytułu leasingu

493 884,06

766 599,19

V. Pozostałe zobowiązania

19,

20

1 246 330,92

601 407,92

VI. Rezerwy krótkoterminowe

20

182 346,46

214 257,93

VII. Rozliczenia międzyokresowe

21

693 730,82

611 352,55

Zobowiązania razem

45 253 194,72

62 344 690,53

Kapitał własny i zobowiązania

73 079 129,37

95 421 536,92

Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe DB ENERGY SA

(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych, o ile nie podano inaczej)

Strona | 7

Jednostkowy rachunek zysków i strat DB Energy SA

Nota

01.07.2023-30.06.2024

01.07.2022-30.06.2023

A. Przychody ze sprzedaży

22

44 101 458,51

53 577 290,57

B. Koszty operacyjne razem

23

50 886 281,25

49 693 450,99

I. Zużycie surowców i materiałów

5 454 554,79

8 469 256,65

II. Świadczenia pracownicze

2 972 475,26

3 772 985,22

III. Amortyzacja

1 962 295,84

775 072,76

IV. Usługi obce

39 943 214,62

35 851 903,83

V. Koszty wytworzenia świadczeń na własne potrzeby

0,00

0,00

VI. Pozostałe przychody i koszty operacyjne

553 740,74

824 232,53

VII. Koszt sprzedanych towarów i materiałów

0,00

0,00

C. Wynik brutto ze sprzedaży

(6 784 822,74)

3 883 839,58

Pozostałe przychody operacyjne

24

1 265 745,61

220 870,64

Pozostałe koszty operacyjne

25

286 389,32

150 820,60

D. Wynik operacyjny

(5 805 466,45)

3 953 889,62

Przychody finansowe

26

998 817,23

1 200 205,00

Koszty finansowe

27

1 861 557,21

2 369 462,51

E. Wynik przed opodatkowaniem

(6 668 206,43)

2 784 632,11

Podatek dochodowy

28

(1 420 727,18)

731 502,16

Bieżący

0,00

0,00

Odroczony

(1 420 727,18)

731 502,16

F. Wynik okresu z działalności kontynuowanej

(5 247 479,25)

2 053 129,95

G. Wynik okresu

(5 247 479,25)

2 053 129,95

H. Zysk (strata) przypadający akcjonariuszom jednostki

dominującej

(5 247 479,25)

2 053 129,95

Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe DB ENERGY SA

(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych, o ile nie podano inaczej)

Strona | 8

Jednostkowe sprawozdanie z całkowitych dochodów DB Energy SA

01.07.2023-30.06.2024

01.07.2022-30.06.2023

Zysk okresu

(5 247 479,25)

2 053 129,95

Inne całkowite dochody

0,00

0,00

1. Inne całkowite dochody, które nie będą mogły w przyszłości zostać

przekwalifikowane do wyniku

0,00

0,00

2. Inne całkowite dochody, które będą mogły w przyszłości zostać

przekwalifikowane do wyniku

0,00

0,00

Różnice kursowe z przeliczenia

0,00

0,00

Łącznie całkowite dochody

(5 247 479,25)

2 053 129,95

Całkowite dochody przypadające akcjonariuszom jednostki dominującej

(5 247 479,25)

2 053 129,95

Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe DB ENERGY SA

(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych, o ile nie podano inaczej)

Strona | 9

Prezentacja i ujawnienia dotyczące (podstawowego) zysku na jedną akcję i rozwodnionego zysku na jedną

akcję

Wartość aktywów netto na jedną akcję

30.06.2024

30.06.2023

Liczba akcji zwykłych

3 476 460

3 476 460

Rozwodniona liczba akcji

3 476 460

3 476 460

Wartość aktywów netto

27 825 934,64

33 076 846,39

Wartość aktywów netto na jedną akcję zwykła (w PLN)

8,00

9,51

Rozwodniona wartość aktywów netto na jedną akcję (w PLN)

8,00

9,51

Zysk (podstawowy)

(5 247 479,25)

2 053 129,95

Zysk (podstawowy) na jedną akcję (w PLN)

(1,51)

0,59

Rozwodniony zysk na jedną akcję (w PLN)

(1,51)

0,59

Wartość aktywów netto oraz wartość zysku netto przypadającą na jedną akcję zwykłą obliczono w stosunku do średniej ważonej liczby akcji DB Energy SA dla danego okresu.

Obliczona w ten sposób liczba akcji zwykłych na dzień 30 czerwca 2024 roku oraz na dzień 30 czerwca 2023 roku wynosiła 3 476 460 szt.

Średnia ważona rozwodniona liczba akcji DB Energy SA na dzień 30 czerwca 2024 roku oraz na dzień 30 czerwca 2023 roku wynosiła 3 476 460 szt.

Zysk (podstawowy) na jedną akcję zwykłą (EPS) obliczono, jako iloraz zysku netto danego okresu przypadającego na zwykłych akcjonariuszy i średniej ważonej liczby akcji zwykłych

w ciągu okresu. Strata na jedną akcję zwykłą na dzień 30 czerwca 2024 roku wyniosła-1,51 zł, natomiast zysk na jedną akcję zwykłą na dzień 30 czerwca 2023 roku wyniósł 0,59

zł.

Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe DB ENERGY SA

(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych, o ile nie podano inaczej)

Strona | 10

Jednostkowe sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym DB Energy SA

Zestawienie zmian w kapitale własnym

Kapitał

podstawowy

Kapitał z emisji

akcji powyżej ich

wartości

nominalnej

Różnice kursowe

z przeliczenia

Zyski

zatrzymane z lat

ubiegłych

Wynik finansowy

bieżącego roku

Kapitał własny

przypadający

akcjonariuszom

jednostki

dominującej

Kapitał własny

razem

Stan na początek okresu 01.07.2023

347 646,00

12 258 333,29

0,00

18 417 737,14

2 053 129,95

33 076 846,38

33 076 846,38

Zmiana polityki rachunkowości

Stan na początek okresu 01.07.2023

skorygowany

347 646,00

12 258 333,29

0,00

18 417 737,14

2 053 129,95

33 076 846,38

33 076 846,38

Wynik okresu

(5 247 479,25)

(5 247 479,25)

(5 247 479,25)

Inne całkowite dochody

Całkowite dochody

0,00

0,00

0,00

0,00

(5 247 479,25)

(5 247 479,25)

(5 247 479,25)

Inne

(3 432,50)

(3 432,50)

(3 432,50)

Emisja akcji

Koszty emisji akcji

Podział zysku

2 053 129,95

(2 053 129,95)

0,00

0,00

Wypłata dywidendy

Zmiana wartości kapitału własnego

0,00

0,00

0,00

2 049 697,45

(7 300 609,20)

(5 250 911,75)

(5 250 911,75)

Stan na koniec okresu 30.06.2024

347 646,00

12 258 333,29

0,00

20 467 434,59

(5 247 479,25)

27 825 934,63

27 825 934,63

Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe DB ENERGY SA

(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych, o ile nie podano inaczej)

Strona | 11

Zestawienie zmian w kapitale własnym

Kapitał

podstawowy

Kapitał z emisji

akcji powyżej ich

wartości

nominalnej

Różnice kursowe

z przeliczenia

Zyski

zatrzymane z lat

ubiegłych

Wynik finansowy

bieżącego roku

Kapitał własny

przypadający

akcjonariuszom

jednostki

dominującej

Kapitał własny

razem

Stan na początek okresu 01.07.2022

306 146,00

3 029 185,59

0,00

10 011 578,03

8 411 921,62

21 758 831,24

21 758 831,24

Zmiana polityki rachunkowości

Stan na początek okresu 01.07.2022

skorygowany

306 146,00

3 029 185,59

0,00

10 011 578,03

8 411 921,62

21 758 831,24

21 758 831,24

Wynik okresu

2 053 129,95

2 053 129,95

2 053 129,95

Inne całkowite dochody

Całkowite dochody

0,00

0,00

0,00

0,00

2 053 129,95

2 053 129,95

2 053 129,95

Inne

(5 762,50)

(5 762,50)

(5 762,50)

Emisja akcji

41 500,00

10 748 500,00

10 790 000,00

10 790 000,00

Koszty emisji akcji

(1 519 352,30)

(1 519 352,30)

(1 519 352,30)

Podział zysku

8 411 921,62

(8 411 921,62)

Wypłata dywidendy

Zmiana wartości kapitału własnego

41 500,00

9 229 147,70

0,00

8 406 159,12

(6 358 791,67)

11 318 015,15

11 318 015,15

Stan na koniec okresu 30.06.2023

347 646,00

12 258 333,29

0,00

18 417 737,15

2 053 129,95

33 076 846,39

33 076 846,39

Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe DB Energy SA

(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych o ile nie podano inaczej)

Strona | 12

Jednostkowe sprawozdanie z przepływów pieniężnych DB Energy SA

01.07.2023-30.06.2024

01.07.2022-30.06.2023

A. Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej

I. Zysk (strata) brutto

(6 668 206,43)

2 784 632,11

II. Korekty o pozycje:

2 994 859,13

1 531 949,12

1. Amortyzacja

1 962 295,84

775 072,76

2. Zyski (straty) z tytułu różnic kursowych

(527 471,25)

(1 128 373,89)

3. Odsetki i udziały w zyskach (dywidendy)

1 663 738,09

1 920 882,96

4. Zysk (strata) z działalności inwestycyjnej

(103 703,55)

(35 632,71)

5. Pozostałe pozycje netto

0,00

0,00

III. Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej przed zmianą

stanu kapitału obrotowego

(3 673 347,30)

4 316 581,23

IV. Zmiana stanu kapitału obrotowego

(2 090 570,36)

(1 554 827,50)

1. Zmiana stanu należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałych

należności

2 839 761,07

1 900 955,23

2. Zmiana stanu aktywów z tytułu umów z klientami

2 341 446,00

(8 770 354,20)

3. Zmiana stanu podatku odroczonego

(1 420 727,18)

(731 502,16)

4. Zmiana stanu zapasów

5 816 272,84

2 747 499,10

5. Zmiana stanu rezerw

1 388 815,71

734 022,55

6. Zmiana stanu zobowiązań krótkoterminowych

(2 664 750,34)

(1 074 103,00)

7. Zmiana stanu rozliczeń międzyokresowych

(20 678,56)

380 543,05

8. Zmiana stanu przychodów przyszłych okresów

(10 370 709,90)

3 258 111,93

V. Przepływy pieniężne wygenerowane z działalności operacyjnej

(5 763 917,66)

2 761 753,73

1. Zapłacony podatek dochodowy

(256 315,95)

(584 708,00)

VI. Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej

(6 020 233,61)

2 177 045,73

B. Przepływy środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej

I. Wpływy

710 970,87

1 087 867,24

1. Wpływy ze sprzedaży rzeczowego majątku trwałego oraz wartości

niematerialnych

263 703,77

174 658,54

2. Wpływy z tytułu pożyczek udzielonych podmiotom powiązanym

447 267,10

913 208,70

3. Wpływy z tytułu pożyczek udzielonych jednostkom pozostałym

0,00

0,00

4. Otrzymane odsetki

0,00

0,00

5. Otrzymane dywidendy

0,00

0,00

6. Pozostałe wpływy

0,00

0,00

II. Wydatki

(1 345 138,01)

(2 775 812,87)

1. Wydatki na nabycie rzeczowych aktywów trwałych i wartości

niematerialnych

(959 131,57)

(728 221,07)

Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe DB ENERGY SA

(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych, o ile nie podano inaczej)

Strona | 13

01.07.2023-30.06.2024

01.07.2022-30.06.2023

2. Wydatki z tytułu pożyczek udzielonych podmiotom powiązanym

(386 006,44)

(2 037 591,80)

3. Wydatki na nabycie udziałów w podmiotach powiązanych

0,00

(10 000,00)

4. Wydatki z tytułu udzielonych pożyczek

0,00

0,00

5. Pozostałe wydatki

0,00

0,00

III. Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej

(634 167,14)

(1 687 945,63)

C. Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej

I. Wpływy

1 698 974,69

10 811 778,57

1. Wpływy netto z wydania udziałów (emisji akcji) i innych

instrumentów kapitałowych oraz dopłat do kapitału

0,00

9 270 647,70

2. Wpływy z tytułu zaciągnięcia kredytów i pożyczek

1 698 974,69

1 541 130,87

3. Pozostałe wpływy

0,00

0,00

- w tym otrzymane dotacje

0,00

0,00

II. Wydatki

(6 072 590,90)

(6 219 826,16)

1. Spłata kredytów i pożyczek

(3 040 391,09)

(3 134 201,74)

2. Spłata zobowiązań z tytułu leasingu

(922 763,72)

(755 819,07)

3. Wypłacone dywidendy

0,00

0,00

4. Zapłacone odsetki

(2 109 436,09)

(2 329 805,35)

5. Pozostałe wydatki

0,00

0,00

III. Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej

(4 373 616,21)

4 591 952,41

D. Zmiana stanu środków pieniężnych

(11 028 016,96)

5 081 052,51

Różnice kursowe netto

0,00

0,00

Zmiana stanu środków pieniężnych po uwzględnieniu skutków zmian kursów

wymiany

(11 028 016,96)

5 081 052,51

E. Środki pieniężne na początek okresu

12 525 119,40

7 444 066,89

F. Środki pieniężne na koniec okresu

1 497 102,44

12 525 119,40

Strona | 14

Informacje objaśniające do

Rocznego Jednostkowego

Sprawozdania Finansowego

DB Energy SA

(stanowią integralną część Rocznego Jednostkowego Sprawozdania Finansowego)

Strona | 15

Podstawowe informacje

DB Energy SA („Spółka”, „Emitent”) jest jednostką dominującą Grupy Kapitałowej DB Energy („Grupa”, „Grupa DB Energy”). Misją

DB Energy jest optymalizowanie działalności przedsiębiorstw przemysłowych pod kątem zużycia energii poprzez wdrażanie

przedsięwzięć służących poprawie efektywności energetycznej. Usługi doradcze DB Energy bazują na szczegółowych

pomiarach wszystkich parametrów sieci odbiorczej klienta i zużywanej przez niego energii elektrycznej, cieplnej bądź chłodu.

Kompleksowość oferty DB Energy w zakresie łączenia różnych procesów technologicznych w celu optymalizacji energetycznej

przedsiębiorstw stanowi o unikalności oferty. DB Energy, indywidualnie dla każdego odbiorcy, opracowuje możliwe do wdrożenia

techniczne rozwiązania poprawy efektywności energetycznej wraz z szczegółową analizą ich opłacalności.

W roku obrotowym 2023/2024 Spółka kontynuowała działalność w czterech podstawowych obszarach:

• realizacja projektów inwestycyjnych, w tym w modelu ESCO,

• audyty energetyczne przedsiębiorstw,

• audyty efektywności energetycznej i pozyskiwanie Białych Certyfikatów (BC),

• działalność badawczo-rozwojowa.

Obszary biznesowe DB Energy:

• Audyty energetyczne przedsiębiorstwa,

• Audyty efektywności energetycznej,

• Inwestycje w przedsięwzięcia poprawy efektywności energetycznej (PSPEE) w modelu ESCO (Energy Service

Company),

• Generalne wykonawstwo inwestycji energooszczędnych,

• Inne (pomiary itp.).

Kluczowym obszarem działania DB Energy jest kompleksowa realizacja projektów inwestycyjnych służących poprawie

efektywności energetycznej przemysłu w modelach GW i ESCO.

W celu przygotowania koncepcji projektowej inwestycji DB Energy przeprowadza przemysłowe audyty energetyczne, takie jak:

• audyt energetyczny przedsiębiorstwa – obowiązkowy audyt dla dużych przedsiębiorstw (zgodnie z Ustawą

o efektywności energetycznej z dn. 20 maja 2016 roku), pełniący funkcję przeglądu energetycznego potwierdzającego

realizację działań w ramach re/certyfikacji ISO 50001,

• audyt efektywności energetycznej - w celu szczegółowego określenia efektów technicznych, energetycznych

i finansowych modernizacji. Niezbędny do uzyskania świadectw efektywności energetycznej (tzw. Białe Certyfikaty),

• audyt Walk Through – w celu identyfikacja potencjału redukcji zużycia energii,

• audyt urządzeń chłodniczych – w celu oceny efektywności energetycznej urządzeń.

Dodatkowo DB Energy zrealizowała projekt współfinansowany w ramach Programu Operacyjnego Inteligentny Rozwój 2014-

2020, celem którego jest opracowanie systemu umożliwiającego zdalną kontrolę pracy urządzeń napędowych, zapobieganie

i szybkie usuwanie awarii maszyn oraz redukcję zużycia energii elektrycznej w zainstalowanych systemach.

DB Energy jest liderem w branży usług efektywności energetycznej dla przemysłu w Polsce. Firma realizuje projekty poprawy

efektywności energetycznej w dużych i średnich zakładach przemysłowych o szerokim zróżnicowaniu i zakresie. Projekty

prowadzone są zaczynając od identyfikacji przedsięwzięć służących poprawie efektywności energetycznej, przez ich

projektowanie i realizację, uwzględniając finansowanie w modelach ESCO (Energy Saving Contract – finansowanie

długoterminowe) lub EPC (Energy Performance Contract – finansowanie na czas realizacji), a także świadczy usługi zarządzania

efektywnością energetyczną u klienta, w tym bieżącego monitorowania instalacji przemysłowych i ich predykcyjnego

utrzymania, docelowo w oparciu o system DiagSys.

Zakres oferty usługowej DB Energy SA obejmuje przede wszystkim:

• Audyt energetyczny przedsiębiorstwa,

• Audyt efektywności energetycznej,

• Inwestycje w przedsięwzięcia poprawy efektywności energetycznej (PSPEE) w modelu ESCO (Energy Service

Company) oraz generalnego wykonawstwa,

• Inne (pomiary itp.).

Audyt energetyczny przedsiębiorstwa (AEP, ang. Company Energy Audit - CEA, audyt EED)

Odbiorcami tego rodzaju usług świadczonych przez Spółkę są przede wszystkim duże, polskie i unijne przedsiębiorstwa,

zobowiązane do wykonania takiego audytu przez Ustawę o efektywności energetycznej (na szczeblu unijnym przez Energy

Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe DB Energy SA

(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych o ile nie podano inaczej)

Strona | 16

Efficiency Directive). Podstawowy cel usługi to opracowanie planu poprawy efektywności energetycznej w całym

przedsiębiorstwie. Po przeprowadzeniu audytu, badana firma uzyskuje komplet informacji odnośnie tego, jakie inwestycje należy

wdrożyć dla poprawy efektywności energetycznej działalności danej spółki (tzw. przedsięwzięcia służące poprawie efektywności

energetycznej – PSPEE).

Audyt efektywności energetycznej (AEE, ang. Energy Efficiency Audit – EEA)

Rozwinięciem audytu energetycznego przedsiębiorstwa (CEA) jest audyt efektywności energetycznej (AEE, EEA)

przedsięwzięcia służącego poprawie efektywności energetycznej (PSPEE), wskazanego do realizacji w audycie CEA. Taki audyt

staje się podstawą uzyskania Białego Certyfikatu. Efektem audytu EEA może być też pełna koncepcja projektowa

przeprowadzenia inwestycji energooszczędnej, na bazie której przygotowywana jest oferta finansowania w modelu ESCO lub

Generalnego Wykonawstwa. Odbiorcami tych usług są przede wszystkim przedsiębiorstwa planujące realizowanie inwestycji

energooszczędnych (średni i duży przemysł). Audyt EEA jest też podstawą ubiegania się o dotacje, w tym w ramach programów

UE, krajowych i regionalnych.

Projekty inwestycyjne w modelu generalnego wykonawstwa oraz inwestycje w modelu ESCO (Energy Service

Company)

DB Energy oferuje możliwość kompleksowej realizacji przedsięwzięć służących poprawie efektywności energetycznej w modelu

generalnego wykonawstwa. W tym modelu DB Energy (dla klientów krajowych) lub Willbee Energy (dla klientów zagranicznych)

pełni rolę dostawcy i wykonawcy przedsięwzięcia. Realizacja prac odbywa się poprzez zaangażowanie zasobów własnych oraz

podwykonawców.

Inwestycje w modelu ESCO polegają na finansowaniu i realizacji energooszczędnej inwestycji przez firmę działającą w modelu

ESCO, która jest stroną finansującą i realizującą inwestycję energooszczędną u strony trzeciej (klienta). W takim modelu

modernizacji podlega infrastruktura klienta, a modernizacja finansowana i realizowana jest przez firmę typu ESCO. Tego rodzaju

projekty mają na celu z jednej strony obniżenie wydatków na energię ponoszone przez klientów, a z drugiej strony stanowią dla

nich zewnętrzne i najczęściej pozabilansowe źródło finansowania przedsięwzięcia. Emitent w ramach współpracy w modelu

ESCO oferuje usługi energetyczne, poprawiające efektywność energetyczną klienta i partycypuje w korzyściach wynikających

ze zmniejszenia kosztów zużycia energii – model ESCO opiera się na zasadach wynagrodzenia za sukces (success fee).

Pozostałe usługi

Pozostałe usługi obejmują takie obszary jak:

• konsulting energetyczny, projekty techniczno-budowlane,

• szkolenia,

• pomiary instalacji elektrycznych, cieplnych, chłodu i sprężonego powietrza,

• rozwiązania poligeneracyjne (służą do produkcji czterech lub więcej mediów w jednej instalacji; najczęściej są to: prąd

elektryczny, ciepło, chłód oraz para technologiczna),

• ekspertyzy dotyczące opłacalności oraz finansowania inwestycji w obszarze gospodarki energetycznej.

Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe DB Energy SA

(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych o ile nie podano inaczej)

Strona | 17

Informacje ogólne o Spółce

Nazwa Jednostki i inne dane identyfikacyjne

Nazwa: DB Energy Spółka Akcyjna

Siedziba, adres: al. Armii Krajowej 45, 50-541 Wrocław

Podstawowy przedmiot działalności:

74,90,Z, Pozostała działalność profesjonalna, naukowa i techniczna, gdzie indziej niesklasyfikowana

71,12,Z, Działalność w zakresie inżynierii i związane z nią doradztwo techniczne

43,21,Z, Wykonywanie instalacji elektrycznych

71,20,B, Pozostałe badania i analizy techniczne

72,19,Z, Badania naukowe i prace rozwojowe w dziedzinie pozostałych nauk przyrodniczych i technicznych

74,10,Z, Działalność w zakresie specjalistycznego projektowania

Organ prowadzący rejestr: Spółka zarejestrowana jest w Krajowym Rejestrze Sądowym prowadzonym przez Sąd Rejonowy dla

Wrocławia-Fabrycznej, VI Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego pod numerem KRS

0000685455

REGON: 021249140

NIP: 8942995375

Czas trwania Spółki: Nieograniczony

Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe DB Energy SA

(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych o ile nie podano inaczej)

Strona | 18

Skład organów DB Energy SA na dzień 30.06.2024

Zarząd

Krzysztof Lech Piontek Prezes Zarządu

Dominik Jan Brach Wiceprezes Zarządu

Piotr Wojciech Danielski Wiceprezes Zarządu

W dniu 23 października 2023 roku na mocy uchwały Rady Nadzorczej, Zarząd spółki został powołany na nową trzyletnią

kadencję, która upływa 11 grudnia 2026 roku. Skład Zarządu nie uległ zmianie.

Rada Nadzorcza

W dniu 21 grudnia 2023 roku powołana została Rada Nadzorcza na nową trzyletnią kadencję, która upływa 21 grudnia 2026

roku. Skład Rady Nadzorczej obecnej kadencji przedstawia się następująco:

Ireneusz Wąsowicz Przewodniczący Rady Nadzorczej

Tomasz Słoński Członek Rady Nadzorczej

Rafał Władysław Pisz Członek Rady Nadzorczej

Wojciech Mróz Członek Rady Nadzorczej

Michał Jakub Gumiński Członek Rady Nadzorczej

Skład Rady Nadzorczej uległ zmianie. W miejsce Pana Mariusza Łosia powołany został Pan Michał Jakub Gumiński.

Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe DB Energy SA

(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych o ile nie podano inaczej)

Strona | 19

Podstawa sporządzenia Rocznego Jednostkowego Sprawozdania

Finansowego

Jednostkowe Roczne Sprawozdanie Finansowe DB Energy SA sporządzone zostało zgodnie z Międzynarodowymi Standardami

Sprawozdawczości Finansowej (dalej „MSSF”), zatwierdzonymi przez Unię Europejską, obowiązującymi na dzień 30 czerwca

2024 roku.

Na podstawie postanowień Uchwały nr 24/11/2021 Zwyczajnego Walnego Zgromadzenia, w związku ze złożeniem do Komisji

Nadzoru Finansowego wniosku o zatwierdzenie prospektu, jednostka sporządza sprawozdania finansowe („jednostkowe”

i skonsolidowane) zgodnie z MSSF UE.

Niniejsze Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe zostało sporządzone zgodnie z zasadą kosztu historycznego,

z wyjątkiem aktywów finansowych wycenianych w wartościach godziwych przez wynik finansowy lub przez pozostałe dochody

całkowite, aktywów finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie, a także zobowiązań finansowych wycenianych

w wartościach godziwych przez wynik finansowy.

Na dzień zatwierdzenia do publikacji niniejszego Rocznego Jednostkowego Sprawozdania Finansowego, na terytorium Ukrainy

prowadzony jest intensywny konflikt zbrojny. Zarząd DB Energy SA po przeprowadzonej analizie potencjalnego wpływu

powyższej sytuacji na działalność DB Energy SA nie widzi zagrożenia dla kontynuacji prowadzonej działalności.

W lutym 2022 roku doszło do intensyfikacji konfliktu zbrojnego na terytorium Ukrainy. Zaistniałe zdarzenia wywarły istotny

wpływ na rynek energetyczny na całym świecie, dodatkowo powodując wzrost niepewności co do dalszego kształtowania się

perspektyw gospodarczych w Europie. Do głównych obszarów podlegających wrażliwości na zmianę sytuacji na Ukrainie,

zaliczyć należy zmienność kursów walutowych, w szczególności osłabienie złotego, znaczny wzrost surowców energetycznych

(ropy naftowej, gazu ziemnego, węgla), wpływających na wzrost inflacji, co przekłada się na wzrost stóp procentowych.

W obliczu mocno zmieniającego się otoczenia gospodarczego, a także szeregu sankcji nałożonych na Rosję, Spółka w sposób

pośredni może zostać dotknięta negatywnymi następstwami powyższych wydarzeń.

W ocenie Zarządu Spółki sytuacja na Ukrainie nie ma wpływu na kontynuację działalności Spółki.

Nadto należy wskazać, że przyszły wpływ prowadzonego konfliktu na działalność Spółki na dzień zatwierdzenia do publikacji

Rocznego Jednostkowego Sprawozdania Finansowego, nie jest możliwy do oszacowania.

Ocena kontynuacji działalności

Niniejsze Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności

gospodarczej przez DB Energy SA przez okres co najmniej 12 miesięcy od końca okresu sprawozdawczego.

Na dzień zatwierdzenia do publikacji niniejszego Rocznego Jednostkowego Sprawozdania Finansowego kierownik jednostki

dokonał oceny zdolności jednostki do kontynuacji działalności, w szczególności pod kątem rentowności dotychczasowej

działalności oraz dostępu do środków finansowych na prowadzenie działalności, nie stwierdzono występowania okoliczności

wskazujących na występowanie istotnych niepewności dotyczących zdarzeń lub okoliczności, które mogą nasuwać poważne

wątpliwości co do zdolności jednostki do kontynuowania działalności przez DB Energy SA.

Oświadczenie o zgodności

Niniejsze Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe zostało sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami

Sprawozdawczości Finansowej („MSSF”) zatwierdzonymi przez UE („MSSF UE”). MSSF obejmują standardy i interpretacje

zaakceptowane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości oraz Komitet ds. Interpretacji Międzynarodowej

Sprawozdawczości Finansowej („KIMSF”).

Na dzień zatwierdzenia do publikacji niniejszego Rocznego Jednostkowego Sprawozdania Finansowego, biorąc pod uwagę

toczący się w UE proces wprowadzania standardów MSSF oraz prowadzoną przez Spółkę działalność, w zakresie stosowanych

przez Spółkę zasad rachunkowości nie ma różnicy między standardami MSSF, które weszły w życie, a standardami MSSF

zatwierdzonymi przez UE.

Zakres niniejszego Rocznego Jednostkowego Sprawozdania Finansowego obejmuje roczny okres sprawozdawczy od dnia

1 lipca 2023 roku do dnia 30 czerwca 2024 roku oraz okres porównawczy od dnia 1 lipca 2022 roku do dnia 30 czerwca 2023

Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe DB Energy SA

(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych o ile nie podano inaczej)

Strona | 20

roku odpowiednio dla rachunku zysków i strat wraz ze sprawozdaniem z całkowitych dochodów oraz rachunku przepływów

pieniężnych, a także dane bilansowe na dzień 30 czerwca 2024 roku i dane porównywalne na dzień 30 czerwca 2023 roku.

Zarząd Spółki oświadcza, że wedle swojej najlepszej wiedzy, niniejsze Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe

sporządzone zostało zgodnie z obowiązującymi w Spółce zasadami rachunkowości oraz że odzwierciedlają w sposób

prawdziwy, rzetelny i jasny sytuację majątkową i finansową Spółki na dzień 30 czerwca 2024 roku, jak również jej wynik

finansowy oraz przepływy pieniężne za rok zakończony dnia 30 czerwca 2024 roku.

Zatwierdzenie do publikacji danych finansowych

Niniejsze Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe za rok obrotowy kończący się 30 czerwca 2024 roku zostało

zatwierdzone do publikacji przez Zarząd Spółki w dniu 30 października 2024 roku.

Waluta funkcjonalna i sprawozdawcza

Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe prezentowane jest w złotych polskich (PLN), który jest walutą funkcjonalną dla

DB Energy SA i walutą prezentacji w sprawozdaniu jednostkowym DB Energy SA, a wszystkie wartości, o ile nie wskazano

inaczej, podane są w pełnych złotych.

Na dzień bilansowy dane dotyczące aktywów i pasywów są przeliczane na walutę prezentacji Spółki po kursie ogłaszanym przez

NBP na dzień bilansowy, a ich sprawozdania z całkowitych dochodów są przeliczane po średnim kursie wymiany za dany okres

obrotowy, obliczonym jako średnia arytmetyczna kursów ogłoszonych przez NBP w ostatnim dniu miesiąca danego roku. Skutki

takich przeliczeń ujmowane są w kapitale własnym w pozycji „Różnice kursowe z przeliczenia”.

Do wyceny pozycji bilansu wyrażonych w walutach obcych przyjęto następujące średnie kursy NBP:

Sprawozdanie z sytuacji finansowej

30.06.2024

30.06.2023

1 EUR

4,3130

4,4503

Jednostkowy rachunek zysków i strat wraz z jednostkowym

sprawozdaniem z całkowitych dochodów

30.06.2024

30.06.2023

1 EUR

4,3773

4,6735

Do wyceny transakcji ujętych w rachunku zysków i strat wraz ze sprawozdaniem z całkowitych dochodów zastosowano średni

kurs Narodowego Banku Polskiego ogłoszony dla danej waluty z dnia poprzedzającego dzień transakcji.

Szacunki i profesjonalny osąd

Sporządzenie Rocznego Jednostkowego Sprawozdania Finansowego zgodnie z MSSF wymaga dokonania szacunków i założeń,

które wpływają na wielkości wykazane w Rocznym Jednostkowym Sprawozdaniu Finansowym. Mimo, że przyjęte założenia

i szacunki opierają się na najlepszej wiedzy kierownictwa Spółki na temat bieżących działań i zdarzeń, rzeczywiste wyniki mogą

się różnić od przewidywanych.

W latach obrotowych, za które zostało sporządzone Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe DB Energy SA nie wystąpiły

istotne zmiany w sposobie dokonywania szacunków z wyjątkiem przyjętych nowych standardów rachunkowości opisanych

w punkcie „Zmiany stosowanych zasad rachunkowości” niniejszego sprawozdania.

W procesie stosowania zasad (polityki) rachunkowości wobec zagadnień podanych poniżej, największe znaczenie oprócz

szacunków księgowych, miał profesjonalny osąd kierownictwa. Pomimo, że przyjęte założenia i szacunki opierają się na

najlepszej wiedzy kierownictwa DB Energy SA na temat bieżącej działalności i przyszłych zdarzeń, to i tak mogą się one różnić

od rzeczywiście uzyskanych wyników. Kierownictwo DB Energy SA podczas sporządzania sprawozdania finansowego dokonuje

pewnych szacunków i przyjmuje założenia, które bezpośrednio mają wpływ zarówno na Roczne Jednostkowe Sprawozdanie

Finansowe, jak i na ujętą w nim informację uzupełniającą. Szacunki i założenia, które przyjmuje Zarząd DB Energy do

wykazywania wartości aktywów i zobowiązań oraz przychodów i kosztów dokonywane są przy wykorzystaniu danych

historycznych oraz innych czynników, które są dostępne oraz uznawane za właściwe w danych okolicznościach.

Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe DB Energy SA

(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych o ile nie podano inaczej)

Strona | 21

Założenia, co do przyszłości oraz dostępne dane służą do szacowania wartości bilansowych aktywów i zobowiązań, których nie

można jednocześnie określić przy wykorzystaniu innych źródeł. Przy dokonywaniu szacunków Zarząd DB Energy uwzględnia

przyczyny oraz źródła niepewności, które są przewidywane na koniec okresu sprawozdawczego. Wyniki rzeczywiste mogą się

różnić od wartości szacunkowych.

Dokonywane przez Zarząd DB Energy szacunki i założenia są poddawane bieżącym przeglądom. Korekty szacunków są

rozpoznawane w tym okresie, w którym dokonano zmiany szacunków, jeżeli korekty dotyczą tylko tego danego okresu.

Natomiast, jeżeli korekty wpływają zarówno na okres, w którym dokonano zmiany, jak i na przyszłe okresy są one rozpoznawane

w okresie, w którym dokonano zmiany oraz w okresach przyszłych.

Poniżej omówiono podstawowe założenia dotyczące przyszłości i inne kluczowe źródła niepewności występujące na dzień

bilansowy, z którymi związane jest istotne ryzyko znaczącej korekty wartości bilansowych aktywów i zobowiązań w następnym

roku finansowym, dla których DB Energy SA dokonuje oszacowań.

Okres użytkowania środków trwałych oraz wartości niematerialnych

Zarząd DB Energy dokonuje corocznej weryfikacji wartości końcowej, metody amortyzacji oraz okresów użytkowania środków

trwałych podlegających amortyzacji uwzględniając następujące przesłanki:

- oczekiwane zużycie fizyczne szacowane w oparciu o dotychczasowe przeciętne okresy użytkowania, odzwierciedlające tempo

zużycia fizycznego, intensywność wykorzystania,

- utrata przydatności z przyczyn technologicznych lub rynkowych,

- prawne i inne ograniczenia dotyczące wykorzystania składnika aktywów,

- oczekiwane wykorzystanie składnika aktywów oceniane na podstawie oczekiwanej zdolności produkcyjnej lub wielkości

produkcji,

- inne okoliczności mające wpływ na okres użytkowania tego rodzaju aktywów.

Zarząd DB Energy ocenia, iż okresy użytkowania aktywów przyjęte przez Spółkę dla celów amortyzacji odzwierciedlają

oczekiwany okres przynoszenia korzyści ekonomicznych przez te aktywa w przyszłości.

Klasyfikacja umów leasingu, w których Spółka występuje jako leasingobiorca

DB Energy SA występuje jako strona umów leasingu. Każda z podpisanych umów leasingu analizowana jest pod kątem ryzyka

i korzyści wynikających z tytułu korzystania z aktywów nabytych w ramach umowy i w zależności od jej oceny zgodnie

z wymogami MSSF zostaje sklasyfikowana jako umowa leasingu operacyjnego lub finansowego.

Aktywa i zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego

Aktywa i zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego Spółki wyceniają się przy zastosowaniu stawek

podatkowych, które według dostępnych informacji będą stosowane na moment zrealizowania aktywów lub zobowiązań,

przyjmując za podstawę przepisy podatkowe, które obowiązywały prawnie lub faktycznie na koniec okresu sprawozdawczego.

Rozpoznawanie przychodów

Przychody ze sprzedaży obejmują należne lub uzyskane kwoty netto ze sprzedaży. Ujmowane są w wartości godziwej zapłat

otrzymanych lub należnych i reprezentują należności za produkty, towary i usługi dostarczone w ramach normalnej działalności

gospodarczej, po pomniejszeniu o rabaty, VAT i inne obciążenia związane ze sprzedażą.

W Spółce wyróżniane są cztery kategorie sprzedaży:

- realizacja projektów inwestycyjnych (w tym w modelu ESCO),

- audyty energetyczne przedsiębiorstwa (CEA),

- audyty efektywności energetycznej (EEA) i pozyskiwanie Białych Certyfikatów,

- pozostałe usługi.

Realizacja projektów inwestycyjnych

DB Energy SA realizuje projekty inwestycyjne służące poprawie efektywności energetycznej przemysłu w modelach

generalnego wykonawstwa (GW) oraz poprzez udział w wygenerowanych oszczędnościach wynikających z realizacji projektu

(ESCO).

W przypadku realizacji projektów inwestycyjnych w modelu GW (Generalne Wykonawstwo), gdy wynik kontraktu może być

wiarygodnie oszacowany, przychody i koszty są rozpoznawane w odniesieniu do stopnia zaawansowania realizacji kontraktu na

dzień bilansowy. Stopień zaawansowania mierzony jest zwykle jako proporcja kosztów poniesionych do całości szacowanych

kosztów kontraktu, za wyjątkiem sytuacji, gdy taki sposób nie odzwierciedlałby faktycznego stopnia zaawansowania. Jeśli

wartość kontraktu nie może być wiarygodnie oszacowana, przychody są rozpoznawane w stopniu, w jakim jest prawdopodobne,

że koszty poniesione z tytułu kontraktu zostaną nimi pokryte.

Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe DB Energy SA

(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych o ile nie podano inaczej)

Strona | 22

Stopień zaawansowania kontraktu może być ustalony na dwa sposoby:

• według udokumentowanego zaawansowania prac na kontrakcie (możliwe dokumenty: protokoły odbioru kolejnych

etapów pracy, rozliczenie czasów pracy na kontrakcie),

• w przypadku braku możliwości oceny stopnia zaawansowania prac możliwe jest przyjęcie założenia, że stopień

zaawansowania kontraktu jest proporcjonalny do poniesionych w danym okresie kosztów.

W przypadku realizacji projektów inwestycyjnych w modelu ESCO (Energy Saving Company) określone wynagrodzenie może

być uzależnione od osiąganych przez klienta Spółki oszczędności z projektu. Kierownictwo DB Energy oszacowuje kwotę

wynagrodzenia, do którego będzie uprawniona w związku z realizacją danego przedsięwzięcia służącego poprawie efektywności

energetycznej.

W okresie realizacji projektu inwestycyjnego przychody są ustalane proporcjonalnie do kosztów ponoszonych w ramach

realizacji projektu. Stosowna proporcja wynika z zapisów umownych między stronami i stanowi odzwierciedlenie wartości

wymagalnej należności w przypadku przerwania realizacji projektu na danym etapie.

Po zakończeniu realizacji projektu i przekazaniu instalacji do eksploatacji Spółka rozpoznaje przychody i koszty wynikające

z przewidywanych (najbardziej prawdopodobnych) przepływów finansowych w okresie realizacji całego kontraktu

z uwzględnieniem istotnego elementu finansowania.

Na każdym etapie rozliczania kontraktu, w przypadku rozpoznania straty na nim niezwłocznie ujmuje się ją w wynikach.

Za okres rozliczenia kontraktów przyjmuje się okresy raportowe (kwartały).

Rezerwy

Rezerwy na niewykorzystane urlopy ustalane są na podstawie ilości niewykorzystanych dni urlopowych na dany dzień oraz

przeciętnego wynagrodzenia pracownika przypadającego na jeden dzień, powiększonego o składki na ubezpieczenia społeczne

pracodawcy.

Wysokość utworzonych rezerw jest weryfikowana i aktualizowana na koniec okresu sprawozdawczego, w celu skorygowania

szacunków do zgodnych ze stanem wiedzy Zarządu DB Energy na ten dzień.

Opis przyjętych zasad (polityki) rachunkowości

Wartości niematerialne

Wartości niematerialne są wyceniane według historycznego kosztu nabycia lub wytworzenia pomniejszone o odpisy

amortyzacyjne oraz odpisy z tytułu utraty wartości. Amortyzacja jest naliczana metodą liniową.

W ramach wartości niematerialnych mogą występować wartości niematerialne o nieokreślonym okresie użytkowania

oraz wartość firmy. Wartość firmy i wartości niematerialne o nieokreślonym okresie użytkowania i nieoddane do użytkowania

nie podlegają amortyzacji. Na koniec każdego okresu sprawozdawczego Zarząd DB Energy ocenia, czy istnieją jakiekolwiek

przesłanki wskazujące na to, że mogła nastąpić utrata wartości któregoś ze składników aktywów. W razie stwierdzenia, że

przesłanki takie zachodzą, jednostka szacuje wartość odzyskiwalną tego składnika aktywów.

W odniesieniu do wartości firmy, wartości niematerialnych o nieokreślonym okresie użytkowania i nieoddanych bez względu na

to, czy istnieją przesłanki, które wskazują, iż nastąpiła utrata wartości, jednostka jest także zobowiązana do:

a) przeprowadzania corocznie testu sprawdzającego, czy nastąpiła utrata wartości składnika wartości niematerialnych

o nieokreślonym okresie użytkowania lub składnika wartości niematerialnych, który nie jest jeszcze dostępny do użytkowania,

poprzez porównanie jego wartości bilansowej z wartością odzyskiwalną. Powyższy test sprawdzający może zostać

przeprowadzony w dowolnym terminie w ciągu okresu rocznego, pod warunkiem że jest on przeprowadzany każdego roku

w tym samym terminie. Różne składniki wartości niematerialnych mogą być poddawane testom na utratę wartości w różnych

terminach. Jednakże jeżeli taki składnik wartości niematerialnych został wstępnie ujęty w ciągu bieżącego okresu rocznego,

składnik ten poddaje się testowi sprawdzającemu, czy nie nastąpiła utrata jego wartości przed końcem bieżącego okresu

rocznego;

b) przeprowadzania corocznie testu na utratę wartości firmy przejętej w wyniku połączenia jednostek gospodarczych.

Wartość firmy z tytułu przejęcia jednostki gospodarczej stanowi nadwyżka ceny nabycia nad wartością godziwą przejmowanych

aktywów, zobowiązań i możliwych do zidentyfikowania zobowiązań warunkowych. Po początkowym ujęciu wartość firmy jest

wykazana jako cena nabycia pomniejszona o dokonane odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Wartość firmy poddawana

jest corocznie testom na utratę wartości, na koniec roku obrotowego, tj. na dzień 30 czerwca.

Ważnym elementem polityki rachunkowości w obszarze kapitalizacji kosztów rozwoju projektów informatycznych

i technologicznych („Projekty”), w tym. m.in. systemu diagnostyki napędów („DiagSys”) jest rozgraniczenie momentu uznania

Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe DB Energy SA

(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych o ile nie podano inaczej)

Strona | 23

ponoszonych kosztów za koszty prac badawczych oraz koszty prac rozwojowych. W tym celu kierownictwo DB Energy

rozpoznaje dwa etapy realizacji Projektów związane z opracowaniem innowacyjnego systemu diagnostyki napędów (DiagSys)

bazującego na elektrycznych pomiarach sygnałów charakterystycznych dla mechanicznych uszkodzeń elementów maszyn

wirujących, wraz z wyspecjalizowanym analizatorem stanu pracy i sprawności maszyn, postrzeganego jako gotowy, unikatowy

produkt wykorzystywany w procesach produkcyjnych pozwalający na zdalną kontrolę i zapobieganie oraz szybkie usuwanie

awarii maszyn, a także redukcję zużycia energii elektrycznej w zainstalowanych systemach. Prace badawcze i rozwojowe są

prowadzone przez DB Energy SA, natomiast podmiotem odpowiedzialnym za komercjalizację opracowanego systemu

i urządzenia pomiarowego będzie APPS Sp. z o.o.

Etap pierwszy związany jest w szczególności z uzyskaniem informacji dotyczących nowych kierunków, czy też obszarów,

w których można rozwijać daną technologię, aby móc maksymalnie wykorzystać jej możliwości. Powyższe działania Zarząd

DB Energy SA klasyfikuje jako etap prac badawczych, a koszty z nim związane odnoszone są bezpośrednio w koszty okresu

i ujmowane w tych kosztach w momencie ich poniesienia. Z uwagi na charakter ponoszonych kosztów są one ujmowane jako

świadczenia pracownicze, usługi obce lub zużycie surowców i materiałów.

W ramach prac badawczych Spółka w sposób zaplanowany:

a) poszukuje nowatorskich rozwiązań w celu zdobycia i przyswojenia nowej wiedzy naukowej i technicznej,

b) poszukuje, ocenia i dokonuje końcowej selekcji sposobu wykorzystania rezultatów prac badawczych lub wiedzy innego

rodzaju,

c) poszukuje alternatywnych produktów, procesów, systemów lub usług,

d) formułuje, projektuje, ocenia i dokonuje końcowej selekcji nowych lub udoskonalonych produktów, procesów,

systemów lub usług.

Drugi etap realizacji projektu związany jest z prowadzeniem prac w zakresie rozwoju technologii i ma na celu rozbudowywanie

określonej technologii na różnych płaszczyznach w celu stworzenia kompletnego, unikalnego na globalną skalę produktu

wykorzystywanego w procesach produkcyjnych. Prace rozwojowe prowadzone są w oparciu o:

a) wiedzę wypracowaną w toku prowadzonych prac badawczych,

b) informacje od potencjalnych klientów pozyskane w procesie badania rynku i działań marketingowych, prowadzonych

przez Spółkę w kraju i zagranicą,

c) zapotrzebowanie zgłaszane przez obecnych klientów Spółki na etapie testowania lub wdrażania produktu.

Po podjęciu przez kierownictwo DB Energy SA decyzji o rozwijaniu danej technologii w kierunku lub obszarze

wyselekcjonowanym na pierwszym etapie realizacji projektu zgodnie z zasadami określonymi w MSR 38 „Wartości

niematerialne”, Spółka kapitalizuje wybrane koszty rozwoju technologii i ujmuje w bilansie jako aktywa, gdyż spełnione są

wszystkie warunki wymienione w lit. a-f par. 57 standardu, o którym mowa, a więc Spółka jest w stanie udowodnić:

a) możliwość, z technicznego punktu widzenia, ukończenia składnika wartości niematerialnych tak, aby nadawał się

do użytkowania lub sprzedaży,

b) zamiar ukończenia składnika wartości niematerialnych oraz jego użytkowania lub sprzedaż,

c) zdolność do użytkowania lub sprzedaży składnika wartości niematerialnych,

d) sposób, w jaki składnik wartości niematerialnych będzie wytwarzał prawdopodobne przyszłe korzyści ekonomiczne.

Między innymi jednostka może udowodnić istnienie rynku na produkty powstające dzięki składnikowi wartości

niematerialnych lub na sam składnik lub – jeśli składnik ma być użytkowany przez jednostkę – użyteczność składnika

wartości niematerialnych,

e) dostępność stosownych środków technicznych, finansowych i innych, które mają służyć ukończeniu prac rozwojowych

oraz użytkowaniu lub sprzedaży składnika wartości niematerialnych.

f) możliwość wiarygodnego ustalenia nakładów poniesionych w czasie prac rozwojowych, które można przyporządkować

temu składnikowi wartości niematerialnych.

Kapitalizacja dotyczy aktywa biznesowego rozumianego jako platforma DB Energy.

Zgodnie z par. 66 i 67 MSR 38 koszty kapitalizowane są w zakresie związanym bezpośrednio z doprowadzeniem aktywa do

pełnej użyteczności i obejmują w szczególności koszty wynagrodzeń pracowników oraz podwykonawców zaangażowanych

w prace na poszczególnych etapach realizacji projektu, jak również wszystkie uzasadnione koszty nieosobowe z tym związane,

które można bezpośrednio przyporządkować do przystosowania składnika aktywów do użytkowania.

Zidentyfikowane koszty są ewidencjonowane jako wartości niematerialne w ramach prac rozwojowych w trakcie realizacji.

Identyfikacja, ewidencja oraz rozliczanie ww. kosztów rozwoju technologii informatycznych w Rocznym Jednostkowym

Sprawozdaniu Finansowym Spółki są wykonywane w DB Energy SA na podstawie przyjętych kryteriów kwalifikacji kosztów.

Przewidywany okres użytkowania dla poszczególnych grup wartości niematerialnych wynosi:

Nabyte oprogramowanie komputerowe

2 - 5 lat

Koszty zakończonych prac rozwojowych

3 - 5 lat

Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe DB Energy SA

(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych o ile nie podano inaczej)

Strona | 24

Zarząd DB Energy dokonuje okresowej, nie później niż na koniec roku obrotowego, weryfikacji przyjętych okresów ekonomicznej

użyteczności wartości niematerialnych, wartości końcowej i metody amortyzacji, a konsekwencje zmian tych szacunków

uwzględniane są w następnym i kolejnych latach obrotowych (prospektywnie). Na dzień bilansowy Zarząd DB Energy dokonuje

również weryfikacji wartości niematerialnych pod kątem utraty wartości i konieczności dokonania odpisów aktualizujących

z tego tytułu. Następuje to wówczas, kiedy Zarząd DB Energy nabierze dostatecznej pewności, że dany składnik aktywów nie

przyniesie w przyszłości oczekiwanych korzyści ekonomicznych lub przyniesie znacząco niższe. Stratę z tytułu utraty wartości

ujmuje się w wysokości kwoty, o jaką wartość bilansowa danego składnika aktywów przewyższa jego wartość odzyskiwalną.

Wartość odzyskiwalna to wyższa z dwóch kwot: wartości godziwej pomniejszonej o koszty konieczne do poniesienia w związku

z jego sprzedażą lub wartości użytkowej.

Odpisów z tytułu utraty wartości dokonuje się w ciężar pozostałych kosztów odpowiednich do funkcji wartości niematerialnych

w okresie, kiedy stwierdzono utratę wartości, nie później niż na koniec okresu sprawozdawczego. Jednocześnie na koniec

każdego okresu sprawozdawczego jednostka ocenia, czy istnieją jakiekolwiek przesłanki wskazujące na to, że mogła nastąpić

utrata wartości któregoś ze składników aktywów. W razie stwierdzenia, że przesłanki takie zachodzą, jednostka szacuje wartość

odzyskiwalną tego składnika aktywów. Jeśli Zarząd DB Energy z dostateczną pewnością stwierdzi ustanie przyczyny, z powodu

której dokonała odpisu aktualizacyjnego wartość aktywu, przeprowadza odwrócenie uprzednio dokonanego odpisu

aktualizującego w części bądź w całości, poprzez uznanie przychodów.

Bez względu na to, czy istnieją przesłanki, które wskazują, iż nastąpiła utrata wartości, DB Energy także:

a) przeprowadza corocznie (na dzień kończący rok obrotowy) test sprawdzający, czy nastąpiła utrata wartości składnika

wartości niematerialnych o nieokreślonym okresie użytkowania lub składnika wartości niematerialnych, który nie jest jeszcze

dostępny do użytkowania, poprzez porównanie jego wartości bilansowej z wartością odzyskiwalną.

b) przeprowadza corocznie (na dzień kończący rok obrotowy) test na utratę wartości firmy przejętej w wyniku połączenia

jednostek gospodarczych, zgodnie w zasadami określonymi w MSR 36.

Rzeczowe aktywa trwałe

Zarząd DB Energy uznaje za środki trwałe pojedyncze, zdatne do użytku rzeczowe aktywa trwałe, spełniające kryteria określone

dla środków trwałych w MSR 16 Rzeczowe Aktywa Trwałe.

Rzeczowe aktywa trwałe początkowo ujmowane są według kosztu (ceny nabycia lub kosztu wytworzenia) pomniejszonego

w kolejnych okresach o odpisy amortyzacyjne oraz utratę wartości. Koszty finansowania zewnętrznego bezpośrednio

związanego z nabyciem lub wytworzeniem składników majątku wymagających dłuższego okresu czasu, aby mogły być zdatne

do użytkowania lub odsprzedaży, są doliczane do kosztów wytworzenia takich środków trwałych, aż do momentu oddania tych

środków trwałych do użytkowania. Koszty modernizacji uwzględnia się w wartości bilansowej środków trwałych wówczas,

gdy jest prawdopodobne, że z tego tytułu nastąpi wpływ korzyści ekonomicznych dla Spółki, zaś koszty poniesione

na modernizację można wiarygodnie zmierzyć.

Do środków trwałych Zarząd DB Energy zalicza również środki trwałe w budowie i inwestycje w obcych środkach trwałych.

Zarząd DB Energy wyodrębnia także grupy aktywów takie jak: sprzęt IT, urządzenia elektroniczne, meble biurowe, dla których

określane są okresy amortyzacyjne.

Amortyzację wylicza się dla wszystkich środków trwałych, z pominięciem gruntów oraz środków trwałych w budowie,

przez oszacowany okres użytkowania tych środków, używając metody liniowej od miesiąca następującego po miesiącu

przyjęcia środka do użytkowania.

Przewidywany okres użytkowania dla poszczególnych grup rzeczowych aktywów trwałych wynosi dla odpowiednich kategorii

środków trwałych:

Maszyny i urządzenia, w tym:

2 – 10 lat

Sprzęt IT

2 lata

Urządzenia elektroniczne

2 lata

Środki transportu

5 lat

Pozostałe środki trwałe, w tym:

5 - 10 lat

Meble biurowe

5 lat

Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe DB Energy SA

(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych o ile nie podano inaczej)

Strona | 25

Zarząd DB Energy dokonuje okresowej, nie później niż na koniec roku obrotowego, weryfikacji przyjętych okresów użytkowania

środków trwałych, wartości końcowej i metody amortyzacji, a konsekwencje zmian tych szacunków uwzględniane są

w następnym i kolejnych latach obrotowych (prospektywnie). Na dzień bilansowy Zarząd DB Energy dokonuje również

weryfikacji czy istnieją przesłanki wskazujące na to, że mogła nastąpić utrata wartości rzeczowych aktywów trwałych , w razie

ich stwierdzenia jednostka szacuje wartość odzyskiwalną w celu ustalenia konieczności dokonania odpisów aktualizujących.

Utrata wartości aktywów następuje wówczas, kiedy wartość odzyskiwalna składnika aktywa jest niższa niż jego wartość

bilansowej. Stratę z tytułu utraty wartości ujmuje się w wysokości kwoty, o jaką wartość bilansowa danego składnika aktywów

przewyższa jego wartość odzyskiwalną. Wartość odzyskiwalna to wyższa z dwóch kwot: wartości godziwej pomniejszonej

o koszty konieczne do poniesienia w związku z jego sprzedażą lub wartości użytkowej.

Odpisów z tytułu utraty wartości dokonuje się w ciężar pozostałych kosztów odpowiednich do funkcji rzeczowych aktywów

trwałych w okresie, kiedy stwierdzono utratę wartości. Jednocześnie na koniec każdego okresu sprawozdawczego jednostka

ocenia, czy istnieją jakiekolwiek przesłanki wskazujące na to, że mogła nastąpić utrata wartości któregoś ze składników

aktywów. W razie stwierdzenia, że przesłanki takie zachodzą, jednostka szacuje wartość odzyskiwalną tego składnika aktywów.

Jeśli kierownictwo DB Energy z dostateczną pewnością stwierdzi ustanie przyczyny, z powodu której dokonała odpisu

aktualizacyjnego wartość aktywa, przeprowadza odwrócenie uprzednio dokonanego odpisu aktualizującego w części, bądź

w całości, poprzez uznanie przychodów.

Zyski lub straty wynikłe ze sprzedaży/likwidacji lub zaprzestania użytkowania środków trwałych są określane jako różnica

pomiędzy przychodami ze sprzedaży, a wartością netto tych środków trwałych i są ujmowane w Rachunku zysków i strat.

Na pozostałe środki trwałe składają się urządzenia wykorzystywane w ramach działalności operacyjnej, takie jak meble biurowe,

przepływomierze, kamery termowizyjne, analizatory, itp.

Spółka stosując zasadę istotności, nakłady na rzeczowe aktywa trwałe o przewidywanym okresie użytkowania powyżej 1 roku

o wartości początkowej do 10.000 zł odnosi jednorazowo w rachunek zysków i strat w okresie, w którym został poniesiony

wydatek – kwalifikując je jako zużycie surowców i materiałów, jednocześnie dochowując należytej staranności by łączna wartość

tak zakwalifikowanych wydatków nie przekroczyła zdefiniowanego poziomu istotności obowiązującego w danym roku

obrotowym. Kontrolowanie przekroczenia poziomu istotności określonego na dany rok obrotowy monitorowane jest od

pierwszego dnia danego roku obrotowego w sposób ciągły i odzwierciedlane w okresach sprawozdawczych Spółki – od

momentu gdy łączna wartość nakładów przekroczy ustalony poziom istotności nakłady te kwalifikuje sią jako rzeczowe aktywa

trwałe, wprowadza do ewidencji środków trwałych i amortyzuje przez przewidywany okres użytkowania.

Uproszczone podejście do kwalifikacji nakładów na rzeczowe aktywa trwałe, których wartość początkowa nie przekracza

10.000 zł zostało zastosowane na podstawie par. 8 MSR 8 „Zasady (polityka) rachunkowości, zmiany wartości szacunkowych

i korygowanie błędów” uznając, iż skutek zastosowania tego uproszczenia jest nieistotny, zgodnie z par. 7 MSR 1 „Prezentacja

sprawozdań finansowych”.

Informacje są istotne, jeżeli w racjonalny sposób można oczekiwać, że ich pominięcie, zniekształcenie lub ich nieprzejrzystość

może wpływać na decyzje głównych użytkowników sprawozdania finansowego ogólnego przeznaczenia podejmowane na

podstawie takiego sprawozdania, zawierającego informacje finansowe dotyczące konkretnej jednostki sprawozdawczej.

Istotność uzależniona jest od charakteru lub wielkości informacji bądź od obu tych czynników.

Jednostka ocenia, czy informacje, same w sobie lub w połączeniu z innymi informacjami, są istotne w kontekście całości

sprawozdania finansowego.

W związku z tym, iż rzeczowe aktywa trwałe nie stanowią istotnej pozycji aktywów Spółki zastosowane uproszczenie nie wpływa

negatywnie na wartość informacyjną sprawozdania finansowego.

Wpływ zastosowanego uproszczenie na wyniki finansowe Spółki oraz wartości aktywów zostały przedstawione w nocie 1.1.

Poziom istotności jest wyznaczony jako średnia arytmetyczna z następujących wartości:

• 3,00% zysku brutto

• 0,50% sumy bilansowej

• 3,00% kapitału własnego

• 0,50% przychodów ze sprzedaży

Poziom istotności liczony jest na podstawie danych finansowych ze sprawozdania finansowego za ostatni pełny rok obrotowy.

Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe DB Energy SA

(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych o ile nie podano inaczej)

Strona | 26

Wyznaczenie poziomu istotności na podstawie średniej arytmetycznej uznaje się za najbardziej odpowiednie, gdyż zapewnia

porównanie skutków finansowych zastosowanych uproszczeń zarówno do sytuacji finansowej (aktywa) jak również do wyniku

finansowego Spółki.

Dla niżej wskazanych okresów zastosowanie miały następujące progi istotności:

• dla okresu 01.07.2022-30.06.2023 kwota 445 446,33 zł

• dla okresu 01.07.2023-30.06.2024 kwota 455 209,62 zł

Środki trwałe w budowie

Środki trwałe w budowie są wyceniane w wysokości ogółu kosztów pozostających w bezpośrednim związku z ich nabyciem lub

wytworzeniem, w tym kosztów finansowych (z wyjątkiem różnic kursowych nie będących korektą płaconych odsetek),

pomniejszonych o odpisy z tytułu utraty wartości. Środki trwałe w budowie nie są amortyzowane do momentu zakończenia ich

budowy i oddania do użytkowania.

Udziały i akcje w jednostkach zależnych, stowarzyszonych i wspólnych przedsięwzięciach

Spółka posiada jednostki zależne. Jednostki zależne to podmioty w stosunku do których Spółka w sposób bezpośredni lub

pośredni sprawuje kontrolę. DB Energy SA określa swój status jako jednostka dominująca, gdyż sprawuję bezpośrednią kontrolę

nad jednostkami zależnymi.

Przez sprawowanie kontroli rozumie się sytuacje, gdy Spółka z tytułu swojego zaangażowania w inną jednostkę podlega

ekspozycji na zmienne wyniki finansowe, lub gdy ma prawa do zmiennych wyników finansowych, oraz ma możliwość wywierania

wpływu na wysokość tych wyników finansowych poprzez sprawowanie władzy nad inną jednostką.

Kontrola przejawia się również poprzez zdolność kierowania polityką finansową i operacyjną podmiotu zależnego w celu

osiągania korzyści ekonomicznych. Zwykle sprawowanie kontroli łączy się z posiadaniem przez Podmiot Dominujący

większościowego pakietu akcji/udziałów w jednostce zależnej.

Spółka weryfikuje fakt sprawowania kontroli nad innymi jednostkami, jeżeli wystąpiła sytuacja wskazująca na zmianę jednego

lub kilku z wyżej wymienionych warunków sprawowania kontroli.

Jednostkami stowarzyszonymi są takie jednostki, na które Spółka wywiera znaczący wpływ, niebędące jednostkami zależnymi

ani udziałami we wspólnych przedsięwzięciach Spółki. Znaczący wpływ jest to zdolność do uczestniczenia w podejmowaniu

decyzji z zakresu polityki finansowej i operacyjnej prowadzonej działalności gospodarczej; nie oznacza ona jednak sprawowania

kontroli bądź współkontroli nad tą polityką.

W sprawozdaniu finansowym inwestycje w jednostki zależne i stowarzyszone, niesklasyfikowane jako przeznaczone

do sprzedaży, ujmuje się w cenie nabycia pomniejszonej o odpisy z tytułu utraty wartości.

Wartość bilansowa inwestycji jest poddawana testom na utratę wartości. Rozpoznana utrata wartości jest ujmowana

w rachunku zysków i strat w kosztach finansowych. Rozwiązanie rezerwy z tytułu utraty wartości ujmowane jest w rachunku

zysków i strat w przychodach finansowych, jeżeli nastąpiła zmiana w szacunkach, na postawie których Zarząd DB Energy

określa zwrot z inwestycji.

Dywidendy stanowiące przychody z inwestycji ujmowane są w rachunku zysków i strat w przychodach finansowych,

w momencie ustalenia prawa do ich otrzymania. Wspólne przedsięwzięcia to ustalenia umowne, na mocy których dwie lub

więcej stron podejmuje działalność gospodarczą podlegającą współkontroli. Współkontrola jest to określony w umowie podział

kontroli nad działalnością gospodarczą, który występuje tylko wówczas, gdy strategiczne decyzje finansowe i operacyjne

dotyczące tej działalności wymagają jednomyślnej zgody stron sprawujących współkontrolę.

DB Energy nie posiada jednostek stowarzyszonych oraz nie jest stroną wspólnych ustaleń umownych z innymi podmiotami.

Inne aktywa finansowe (poza udziałami i akcjami w jednostkach zależnych, stowarzyszonych i wspólnych

przedsięwzięciach)

Na dzień nabycia Spółka wycenia aktywa finansowe w wartości godziwej, czyli najczęściej według wartości godziwej uiszczonej

zapłaty. Koszty transakcji Spółka włącza do wartości początkowej wyceny wszystkich aktywów finansowych, poza kategorią

aktywów wycenianych w wartości godziwej poprzez wynik. Wyjątkiem od tej zasady są należności z tytułu dostaw i usług,

Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe DB Energy SA

(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych o ile nie podano inaczej)

Strona | 27

które Spółka wycenia w ich cenie transakcyjnej w rozumieniu MSSF 15, przy czym nie dotyczy to tych pozycji należności

z tytułu dostaw i usług, których termin płatności jest dłuższy niż rok i które zawierają istotny komponent finansowania zgodnie

z definicją z MSSF 15.

Dla celów wyceny po początkowym ujęciu, aktywa finansowe inne niż instrumenty pochodne zabezpieczające, Spółka

klasyfikuje z podziałem na:

• aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie,

• aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy.

Składnik aktywów finansowych wycenia się w zamortyzowanym koszcie, jeżeli spełnione są oba poniższe warunki (i nie zostały

wyznaczone w momencie początkowego ujęcia do wyceny w wartości godziwej przez wynik):

• składnik aktywów finansowych jest utrzymywany zgodnie z modelem biznesowym, którego celem jest utrzymywanie

aktywów finansowych dla uzyskania przepływów pieniężnych wynikających z umowy,

• warunki umowy dotyczącej składnika aktywów finansowych powodują powstawanie w określonych terminach

przepływów pieniężnych, które są wyłącznie spłatą kwoty głównej i odsetek od wartości nominalnej pozostałej

do spłaty.

Do kategorii aktywów finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie Spółka zalicza:

• Należności z tytułu dostaw i usług

• Pozostałe należności (z wyłączeniem Należności z tytułu podatków i innych świadczeń publiczno-prawnych,

niepodlegających zasadom MSSF 9),

• Udzielone pożyczki,

• Środki pieniężne i ich ekwiwalenty.

Wycena krótkoterminowych należności odbywa się w wartości wymagającej zapłaty ze względu na nieznaczące efekty

dyskonta.

Przychodów z tytułu odsetek, z uwagi na nieistotne kwoty, Spółka nie wyodrębnia jako osobnej pozycji, lecz ujmuje je

w przychodach finansowych. Pozostałe zyski i straty z aktywów finansowych ujmowane są w wyniku, w tym różnice kursowe

prezentowane są jako przychody lub koszty finansowe.

Składnik aktywów finansowych wycenia się w wartości godziwej przez wynik, jeżeli nie spełnia kryteriów wyceny

w zamortyzowanym koszcie lub w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody oraz nie jest instrumentem

kapitałowym wyznaczonym w momencie początkowego ujęcia do wyceny w wartości godziwej przez pozostałe całkowite

dochody. Ponadto, do tej kategorii Spółka zalicza aktywa finansowe wyznaczone przy początkowym ujęciu do wyceny

w wartości godziwej przez wynik ze względu na spełnienie kryteriów określonych w MSSF 9. Do tej kategorii Spółka zalicza

wszystkie instrumenty pochodne wykazywane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej (nie dotyczy pochodnych instrumentów

zabezpieczających, gdyż Spółka nie stosuje rachunkowości zabezpieczeń).

Instrumenty należące do tej kategorii wyceniane są w wartości godziwej, a skutki wyceny ujmowane są w wyniku odpowiednio

w pozycji „Przychody finansowe” lub „Koszty finansowe”. Zyski i straty z wyceny aktywów finansowych określone są przez

zmianę wartości godziwej ustalonej na podstawie bieżących na dzień kończący okres sprawozdawczy cen pochodzących

z aktywnego rynku lub na podstawie technik wyceny, jeżeli aktywny rynek nie istnieje.

Aktywa finansowe zaliczone do kategorii wycenianych w zamortyzowanym koszcie podlegają ocenie na każdy dzień kończący

okres sprawozdawczy pod kątem ryzyka kredytowego. Dla należności z tytułu dostaw i usług Spółka stosuje uproszczone

podejście i zbudowała model służący do szacowania oczekiwanych strat z portfela należności. Szacunki odpisów są

dokonywane na zasadzie zbiorowej, a należności zostały pogrupowane według okresu przeterminowania. Szacunek odpisu jest

oparty przede wszystkim o historycznie kształtujące się przeterminowania i poziomy nieściągalności.

Utrata wartości aktywów finansowych

Podstawową metodą określania wysokości odpisów z tytułu utraty wartości w ramach modelu strat oczekiwanych jest metoda,

zgodnie z założeniami której Kierownictwo DB Energy monitoruje zmiany poziomu ryzyka kredytowego związanego z danym

składnikiem aktywów finansowych w stosunku do początkowego jego ujęcia oraz klasyfikuje aktywa finansowe do jednego

z trzech stopni wyznaczania odpisów z tytułu utraty wartości (podejście ogólne). Metoda ta stosowana jest do aktywów

finansowych wycenianych według wartości godziwej przez inne całkowite dochody oraz zamortyzowanego kosztu innych niż

należności z tytułu dostaw i usług.

Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe DB Energy SA

(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych o ile nie podano inaczej)

Strona | 28

Stopnie wyznaczania odpisów z tytułu utraty wartości to:

• stopień 1 – aktywa finansowe obsługiwane na bieżąco (stosowany w odniesieniu do aktywów, których ryzyko

kredytowe nie wzrosło istotnie od początkowego ujęcia),

• stopień 2 – aktywa finansowe z pogorszoną obsługą (stosowany w przypadku istotnego wzrostu ryzyka kredytowego

w stosunku do początkowego ujęcia, przy jednoczesnym braku obiektywnych przesłanek utraty wartości),

• stopień 3 – aktywa finansowe nieobsługiwane (stosowany w przypadku wystąpienia obiektywnych przesłanek utraty

wartości).

W odniesieniu do stopnia 1 Spółka wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe w kwocie równej 12-miesięcznym

oczekiwanym stratom kredytowym, a w odniesieniu do stopnia 2 i 3 w kwocie równej oczekiwanym stratom kredytowym

w okresie życia instrumentu finansowego.

Na każdy dzień kończący okres sprawozdawczy Zarząd DB Energy dokonuje oceny wystąpienia przesłanek skutkujących

zaklasyfikowaniem aktywów finansowych do poszczególnych stopni wyznaczania odpisu z tytułu utraty wartości. Dokonując

takiej oceny, Kierownictwo DB Energy SA posługuje się zmianą ryzyka niewykonania zobowiązania w oczekiwanym okresie życia

instrumentu finansowego, a nie zmianą kwoty oczekiwanych strat kredytowych. W celu dokonania takiej oceny Zarząd DB

Energy porównuje ryzyko niewykonania zobowiązania dla danego instrumentu finansowego na dzień sprawozdawczy

z ryzykiem niewykonania zobowiązania dla tego instrumentu finansowego na dzień początkowego ujęcia, biorąc pod uwagę

racjonalne i możliwe do udokumentowania informacje, które są dostępne bez nadmiernych kosztów lub starań i które wskazują

na znaczny wzrost ryzyka kredytowego od momentu początkowego ujęcia. Informacje te mogą przykładowo obejmować zmiany

ratingu dłużnika, powzięcie informacji o jego problemach finansowych lub o wystąpieniu istotnych niekorzystnych zmian w jego

środowisku ekonomicznym, prawnym, technologicznym lub rynkowym. Dla celów oszacowania oczekiwanej straty kredytowej

Kierownictwo DB Energy stara się wykorzystywać przede wszystkim ratingi kredytowe i powiązane z nimi wskaźniki

niewypłacalności.

W odniesieniu do należności z tytułu dostaw i usług Spółka stosuje – zgodnie z możliwością, jaką daje standard – uproszczone

podejście i wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe w kwocie równej oczekiwanym stratom kredytowym w całym okresie

życia należności. Podejście to dotyczy należności Spółki nie zawierających istotnego elementu finansowania w rozumieniu MSSF

15. Do wyliczenia odpisu Spółka stosuje metodę macierzy rezerw, w ramach której odpisy aktualizujące ustala się dla należności

zaliczonych do różnych przedziałów przeterminowania. Metoda ta uwzględnia dane historyczne dotyczące strat kredytowych

oraz wpływ istotnych i możliwych do zidentyfikowania przyszłych czynników (np. rynkowych lub makroekonomicznych).

Prawdopodobieństwo niewykonania zobowiązania szacowane jest na podstawie danych historycznych dotyczących

niespłaconych należności. W celu oszacowania parametru niewykonania zobowiązania przez kontrahenta Spółka wyodrębniła

pięć przedziałów przeterminowania:

• Nieprzeterminowane,

• Przeterminowane od 1 do 30 dni,

• Przeterminowane od 31 do 60 dni,

• Przeterminowane od 61 do 90 dni,

• Przeterminowane od 91 do 180 dni,

• Przeterminowane powyżej 180 dni.

Dla każdego z powyższych przedziałów Kierownictwo DB Energy szacuje parametr niewykonania zobowiązania, który

uwzględnia historyczny brak zapłaty za faktury sprzedażowe przez kontrahentów w okresie dwóch lat, poprzedzających rok

poprzedni w stosunku do roku, za który sporządzane jest sprawozdanie finansowe. Wartość oczekiwanej straty kredytowej

liczona jest w wyniku przemnożenia wartości należności w danym przedziale przeterminowania przez wyliczony parametr

niewykonania zobowiązania.

W odniesieniu do należności z tytułu dostaw i usług Spółka dopuszcza również indywidualną możliwość określania oczekiwanych

strat kredytowych. W szczególności dotyczy to:

• należności od dłużników znajdujących się w stanie likwidacji lub w stanie upadłości, należności kwestionowanych przez

dłużników oraz z których zapłatą dłużnik zalega,

• pozostałych należności przeterminowanych, a także należności nieprzeterminowanych, których ryzyko nieściągalności

jest znaczne według indywidualnej oceny Zarządu (w szczególności, gdy przewidywane koszty procesowe

i egzekucyjne związane z dochodzeniem wierzytelności są równe albo wyższe od dochodzonej kwoty).

W powyższych sytuacjach odpis na należności może zostać utworzony w wysokości 100% ich wartości.

W wyniku indywidualnej analizy, w sytuacji gdy mimo przeterminowania należności powyżej 180 dni, Zarząd DB Energy posiada

wiarygodną i popartą dokumentami deklarację płatności kontrahenta, odpis może nie zostać utworzony.

W przypadku pozostałych aktywów finansowych, Spółka wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe w kwocie równej

12- miesięcznym oczekiwanym stratom kredytowym. Jeżeli ryzyko kredytowe związane z danym instrumentem finansowym

Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe DB Energy SA

(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych o ile nie podano inaczej)

Strona | 29

znacznie wzrosło od momentu początkowego ujęcia, Spółka wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe z tytułu

instrumentu finansowego w kwocie równej oczekiwanym stratom kredytowym w całym okresie życia.

Jednocześnie, Spółka ocenia, że niewykonanie zobowiązania przez dłużnika (ang. default) następuje w przypadku, gdy

opóźnienie w spłacie przekroczy 180 dni. Spółka tworzy odpis aktualizujący wartość aktywów finansowych w wysokości różnicy

między wartością tych aktywów wynikającą z ksiąg rachunkowych na dzień wyceny i możliwą do odzyskania kwotą. Wartość

godziwa jest rozumiana jako cena, która byłaby otrzymana ze sprzedaży składnika aktywów, bądź zapłacona w celu

przeniesienia zobowiązania w transakcji przeprowadzonej na zwykłych warunkach zbycia składnika aktywów między

uczestnikami rynku na dzień wyceny w aktualnych warunkach rynkowych. Zyski i straty z tytułu zmian wartości godziwej

instrumentów pochodnych, które nie spełniają zasad rachunkowości zabezpieczeń są bezpośrednio odnoszone do zysku lub

straty netto roku obrotowego. Spółka ujawnia w sprawozdaniu finansowym informacje pozwalające na ocenę wpływu

instrumentów finansowych na sytuację finansową i wyniki działalności Spółki oraz charakter i zakres wynikającego

z instrumentów finansowych ryzyka, na które Spółka jest narażona w okresie sprawozdawczym i na koniec okresu

sprawozdawczego, jak również sposób zarządzania ryzykiem przez Spółkę.

Aktywa finansowe są spisywane w całości, gdy Kierownictwo DB Energy SA wyczerpie praktycznie wszystkie możliwości

działania w zakresie ściągnięcia należności i uzna, że nie ma już racjonalnych podstaw do oczekiwania, iż należność uda się

odzyskać.

Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe

Spółka wycenia aktywa finansowe w zamortyzowanym koszcie z zastosowaniem metody efektywnej stopy procentowej.

Należności długoterminowe podlegające pod zakres MSSF 9 są dyskontowane na dzień bilansowy.

Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności z terminem zapadalności poniżej 12 miesięcy są wyceniane

w wartości nominalnej po pomniejszeniu o wartość oczekiwanych strat kredytowych. Do wyliczenia odpisu należności z tytułu

dostaw i usług Spółka stosuje metodę macierzy rezerw, w ramach której odpisy aktualizujące ustala się dla należności

zaliczonych do różnych przedziałów przeterminowania.

Odpis z tytułu utraty wartości jest aktualizowany na każdy dzień sprawozdawczy.

Należność z tytułu nadwyżki VAT naliczonego nad VAT należnym do rozliczenia w przyszłym okresie wykazywany jest w pozycji

„Pozostałe należności”.

Wszelkie przekazane zaliczki jak m.in. na poczet przyszłych dostaw towarów i usług, na środki trwałe w budowie, na objęcie

udziałów i akcji, nabycie wartości niematerialnych i inne ujmuje się w pozostałych należnościach.

Należności z tytułu dostaw i usług niezafakturowanych

Są to należności z tytułu usług, które zostały wykonane w okresie sprawozdawczym (Spółka spełniła swoje zobowiązanie

do wykonania świadczenia), ale za które do dnia bilansowego nie została wystawiona faktura sprzedaży. Na dzień bilansowy

Zarząd DB Energy uznaje jednak, że ma bezwarunkowe prawo do otrzymania wynagrodzenia, dlatego klasyfikuje tę pozycję

aktywów jako należności. Należności z usług niezafakturowanych wynikających z umów ESCO, Spółka wykazuje w pozycji

„Aktywa z tytułu umów z klientami”.

Rozliczenia międzyokresowe

Spółka w czynnych rozliczeniach międzyokresowych ujmuje koszty, które zostały poniesione z góry, natomiast w całości lub

części dotyczą przyszłych okresów.

Spółka rozpoznaje rozliczenia międzyokresowe przychodów w celu zaliczenia tych przychodów do przyszłych okresów

sprawozdawczych, w momencie kiedy przychody te zostaną zrealizowane.

Bierne rozliczenia międzyokresowe są zobowiązaniami przypadającymi do zapłaty za towary lub usługi, które zostały otrzymane

lub wykonane, zafakturowane lub formalnie uzgodnione z dostawcą.

Spółka prowadzi ewidencję rozliczeń międzyokresowych w podziale na krótko- i długoterminowe.

Aktywa z tytułu umów z klientami

Aktywa z tytułu umów z klientami wynikają z przewagi stopnia zaawansowania realizacji kontraktów w stosunku do

wystawionych faktur. W przypadku tych aktywów Spółka również spełniła swoje zobowiązanie do wykonania świadczenia, ale

prawo do wynagrodzenia zależy od spełnienia warunków innych niż tylko upływ czasu.

Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe DB Energy SA

(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych o ile nie podano inaczej)

Strona | 30

Powyższe ma szczególne zastosowanie do wyceny kontraktów ESCO. W ramach, których faktury związane ze zrealizowanym

projektem są wystawiane w okresie do kilkunastu lat po przekazaniu klientowi inwestycji do eksploatacji. Dodatkowo

wynagrodzenie określone w umowie może być uzależnione od osiąganych przez klienta Spółki oszczędności z projektu.

Kierownictwo DB Energy oszacowuje kwotę wynagrodzenia, do którego będzie uprawniona w związku z realizacją danego

przedsięwzięcia służącego poprawie efektywności energetycznej. Przy czym należy rozróżnić dwie fazy realizacji kontraktów

ESCO: fazę realizacji inwestycji oraz fazę eksploatacji (po zakończeniu realizacji inwestycji).

W okresie realizacji projektu inwestycyjnego przychody są ustalane proporcjonalnie do kosztów ponoszonych w ramach

realizacji projektu. Stosowna proporcja wynika z zapisów umownych między stronami i stanowi odzwierciedlenie wartości

wymagalnej należności w przypadku przerwania realizacji projektu na danym etapie.

Po zakończeniu realizacji projektu i przekazaniu instalacji do eksploatacji Spółka rozpoznaje przychody i koszty wynikające

z przewidywanych (najbardziej prawdopodobnych) przepływów finansowych w okresie realizacji całego kontraktu

z uwzględnieniem istotnego elementu finansowania. Wartość oczekiwanych przychodów z tytułu umowy, z uwzględnieniem

istotnego elementu finansowania na podstawie MSSF 15, jest rozpoznawana jako przychód, a niezafakturowana część

odnoszona jest na pozycję Aktywa z tytułu umów z klientami. Aktualizacja wartości aktywów z tytułu umów z klientami

następuje w okresach kwartalnych.

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty obejmują środki pieniężne w kasie oraz depozyty bankowe na żądanie. Krótkoterminowe

inwestycje, które nie podlegają istotnym zmianom wartości i które mogą być łatwo zamienione na określoną kwotę środków

pieniężnych i stanowią część polityki zarządzania płynnością Jednostki, są ujmowane jako środki pieniężne i ich ekwiwalenty

dla celów sprawozdania z przepływów pieniężnych.

Waluty zgromadzone na rachunkach bankowych i w kasach dewizowych wyceniane są według kursu średniego ustalanego dla

danej waluty przez Prezesa NBP na dzień sprawozdawczy.

W przypadku środków pieniężnych i ich ekwiwalentów, dla których nie zidentyfikowano przesłanek utraty wartości z tytułu

ryzyka kredytowego oszacowanie odpisów aktualizujących odbywa się z wykorzystaniem indywidualnych parametrów

wyznaczanych w oparciu o benchmarki (przy wykorzystaniu informacji o ratingach banków), przeskalowane do horyzontu

szacowania oczekiwanych strat kredytowych. W przypadku środków pieniężnych i ich ekwiwalentów, dla których wystąpiły

przesłanki utraty wartości z tytułu ryzyka kredytowego Kierownictwo DB Energy SA dokonuje analizy odzysków

z wykorzystaniem scenariuszy ważonych prawdopodobieństwem ich wystąpienia.

Leasing

Spółka w zakresie leasingu stosuje zasady zgodne z MSSF 16 „Leasing”.

Zgodnie z MSSF 16 umowy leasingu od umów o świadczenie usług rozróżniane są na podstawie tego, czy korzystający

z określonego składnika aktywów kontroluje aktywo będące przedmiotem umowy.

Uważa się, że kontrola istnieje, jeśli Spółka:

• posiada prawo do uzyskiwania zasadniczo wszystkich korzyści ekonomicznych z użytkowania zidentyfikowanego

składnika aktywów,

• posiada prawo do kierowania użytkowaniem zidentyfikowanego składnika aktywów.

W przypadku zidentyfikowanych umów leasingu Spółka z jednej strony prezentuje aktywa z tytułu prawa do użytkowania,

z drugiej zaś zobowiązania z tytułu leasingu.

Aktywa z tytułu prawa do użytkowania

Początkowe ujęcie i wycena

Dla umów zidentyfikowanych jako leasing Spółka ujmuje w swoim bilansie aktywa z tytułu prawa do użytkowania na dzień

rozpoczęcia leasingu (tj. na datę, kiedy aktywo objęte umową leasingu jest dostępne dla Spółki do użytkowania). Aktywa

z tytułu prawa do użytkowania są ujmowane początkowo po koszcie. Koszt składnika aktywów z tytułu prawa do użytkowania

obejmuje: kwotę początkowej wyceny zobowiązania z tytułu leasingu, wszelkie opłaty leasingowe zapłacone w dacie

rozpoczęcia leasingu lub przed tą datą pomniejszone o wszelkie otrzymane zachęty leasingowe, początkowe koszty

bezpośrednie poniesione przez leasingobiorcę oraz szacunek kosztów, które mają zostać poniesione przez leasingobiorcę

w związku z demontażem i usunięciem bazowego składnika aktywów.

Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe DB Energy SA

(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych o ile nie podano inaczej)

Strona | 31

Późniejsza wycena

Spółka wycenia składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania stosując model kosztu, tj. w pomniejszeniu o odpisy

amortyzacyjne oraz ewentualne straty z tytułu utraty wartości, ale także po odpowiednim skorygowaniu o dokonywane

przeliczenia zobowiązania z tytułu leasingu (tj. modyfikacje nieskutkujące koniecznością ujęcia odrębnego leasingu).

Amortyzacja prawa do użytkowania w Spółce dokonywana jest co do zasady metodą liniową. Jeżeli w ramach umowy leasingu

przeniesione zostanie prawo własności do bazowego składnika aktywów na rzecz Spółki pod koniec okresu leasingu lub jeżeli

koszt składnika aktywów z tytułu prawa do użytkowania uwzględnia to, że Spółka skorzysta z opcji kupna, Spółka dokonuje

amortyzacji składnika aktywów z tytułu prawa do użytkowania, począwszy od daty rozpoczęcia aż do końca okresu

użytkowania bazowego składnika aktywów. W przeciwnym razie Spółka dokonuje amortyzacji składnika aktywów z tytułu

prawa do użytkowania od daty rozpoczęcia leasingu aż do końca okresu użytkowania tego składnika lub do końca okresu

leasingu, w zależności od tego, która z tych dat jest wcześniejsza. Do szacowania ewentualnej utraty wartości składników

aktywów z tytułu prawa do użytkowania Spółka stosuje przepisy MSR 36 „Utrata wartości aktywów”.

Zobowiązania z tytułu leasingu

Początkowe ujęcie

W dacie rozpoczęcia leasingu Spółka wycenia zobowiązanie z tytułu leasingu w wysokości wartości bieżącej opłat leasingowych

pozostających do zapłaty w tej dacie. Opłaty leasingowe Spółka dyskontuje z zastosowaniem krańcowej stopy procentowej.

Opłaty leasingowe obejmują stałe płatności (w tym zasadniczo stałe opłaty leasingowe) pomniejszone o wszelkie należne

zachęty leasingowe; zmienne opłaty leasingowe, które zależą od indeksu lub stawki, kwoty gwarantowanej wartości końcowej

oraz cenę wykonania opcji kupna (jeżeli można z wystarczającą pewnością stwierdzić, że Spółka z tej opcji skorzysta) oraz kary

pieniężne za wypowiedzenie umowy (jeżeli jest wystarczająca pewność, że Spółka skorzysta z tej opcji). Zmienne opłaty

leasingowe, które nie zależą od indeksu lub stawki, są ujmowane od razu jako koszt okresu, w którym zaistniało zdarzenie lub

warunek powodujący konieczność uiszczenia opłaty.

Późniejsza wycena

W kolejnych okresach zobowiązanie z tytułu leasingu pomniejszane jest o dokonane spłaty i powiększane o naliczane odsetki.

Do naliczania odsetek Spółka stosuje krańcową stopę leasingobiorcy, która jest sumą wartości stopy wolnej od ryzyka oraz

premii za ryzyko kredytowe Spółki. W przypadku, gdy w umowie leasingowej dokonywana jest modyfikacja, zmianie ulega okres

lub wysokość zasadniczo stałych opłat leasingowych lub następuje zmiana w zakresie osądu co do realizacji opcji kupna

wynajmowanego aktywa, wówczas zobowiązanie z tytułu leasingu jest przeliczane, aby odzwierciedlić opisane zmiany.

Aktualizacja wartości zobowiązania powoduje również konieczność odpowiedniej aktualizacji wartości aktywa z tytułu prawa

do użytkowania.

Umowy krótkoterminowe i aktywa o niskiej wartości (zgodnie z MSSF 16)

Spółka stosuje wyjątek praktyczny dotyczący umów zawartych na okres krótszy niż 12 miesięcy od daty rozpoczęcia leasingu

lub dla umów, w których przedmiot stanowi przedmiot o niskiej wartości początkowej. Zgodnie z uzasadnieniem wniosków

Rady Międzynarodowych Standardów Rachunkowości do MSSF 16 za przedmioty o niskiej wartości uznać można przedmioty,

których wartość nie przekracza równowartości 5 000,00 USD. Płatności leasingowe w przypadku obu wymienionych wyjątków

rozpoznawane są w kosztach okresu, którego dotyczą. Ani aktywo z tytułu prawa do użytkowania ani odpowiadające mu

zobowiązanie finansowe nie są w tym przypadku rozpoznawane.

Jeżeli dana umowa nie spełnia przesłanek do zaklasyfikowania jej jako umowa leasingu lub w odniesieniu do leasingów

krótkoterminowych bądź leasingów, w przypadku których bazowy składnik aktywów ma niską wartość, Spółka ujmuje opłaty

leasingowe jako koszty metodą liniową w trakcie okresu leasingu.

Kapitał własny

Na kapitał własny Spółki składają się:

• Kapitał podstawowy,

• Kapitał z emisji akcji powyżej ich wartości nominalnej,

• Zyski zatrzymane z lat ubiegłych,

• Wynik finansowy bieżącego okresu,

• Różnice kursowe z przeliczenia.

Kapitał podstawowy (zakładowy) wykazywany jest w wysokości wykazywanej w umowie Spółki i Krajowym Rejestrze Sądowym.

Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe DB Energy SA

(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych o ile nie podano inaczej)

Strona | 32

Kapitał z emisji akcji powyżej ich wartości nominalnej tworzony jest z:

• nadwyżki ceny emisyjnej akcji powyżej ich wartości nominalnej pomniejszonej o koszty tej emisji; koszty emisji akcji

poniesione przy powstawaniu Spółki akcyjnej lub podwyższeniu kapitału zakładowego zmniejszają kapitał zapasowy

do wysokości nadwyżki wartości emisji nad wartością nominalną akcji.

Zyski zatrzymane z lat ubiegłych stanowią zyski i straty wypracowane w poprzednich latach obrotowych nie przeniesione

w drodze uchwały organu zatwierdzającego do innej odrębnej pozycji kapitałów lub do wypłaty dywidendy. W tej pozycji ujmuje

się również zyski i straty odniesione na kapitał zapasowy na podstawie uchwały organu zatwierdzającego.

Kapitał wynikający z przeliczenia kapitałów własnych spółki zależnej z siedzibą poza terytorium kraju stanowią różnice kursowe

z przeliczenia.

Rezerwy

Rezerwa jest zobowiązaniem, którego kwota lub termin zapłaty są niepewne.

Rezerwę tworzy się wówczas, gdy:

a) na jednostce ciąży obecny obowiązek (prawny lub zwyczajowo oczekiwany) wynikający ze zdarzeń przeszłych;

b) prawdopodobna jest konieczność wydatkowania środków zawierających w sobie korzyści ekonomiczne w celu wypełnienia

obowiązku; oraz

c) można dokonać wiarygodnego szacunku kwoty tego obowiązku.

Jeśli warunki te nie są spełnione, nie tworzy się rezerwy.

Rezerwy na niewykorzystane urlopy ustalane są na podstawie ilości niewykorzystanych dni urlopowych na dany dzień oraz

przeciętnego wynagrodzenia pracownika przypadającego na jeden dzień, powiększonego o składki na ubezpieczenia społeczne

pracodawcy.

Wysokość utworzonych rezerw jest weryfikowana i aktualizowana na koniec okresu sprawozdawczego, w celu skorygowania

szacunków do zgodnych ze stanem wiedzy Spółki na ten dzień.

W sprawozdaniu finansowym rezerwy są prezentowane odpowiednio jako długo- i krótkoterminowe.

Zobowiązania

Zobowiązania stanowią obecny, wynikający ze zdarzeń przeszłych obowiązek Spółki, którego wypełnienie spowoduje wypływ

ze Spółki środków zwierających w sobie korzyści ekonomiczne.

Zobowiązania długoterminowe obejmują zobowiązania, których termin wymagalności, licząc od końca okresu sprawozdawczego

przypada w okresie dłuższym niż 12 miesięcy.

Zobowiązania krótkoterminowe obejmują zobowiązania, których termin wymagalności, licząc od końca okresu

sprawozdawczego przypada w okresie krótszym niż 12 miesięcy.

Zobowiązania z tytułu dostaw i usług wykazywane są w bilansie według zamortyzowanego kosztu z zastosowaniem metody

efektywnej stopy procentowej. Wycena krótkoterminowych zobowiązań odbywa się w wartości wymagającej zapłaty

ze względu na nieznaczące efekty dyskonta.

Zobowiązania z tytułu nadwyżki VAT należnego nad VAT naliczonym do rozliczenia w przyszłym okresie wykazywany jest

w pozycji „Pozostałe zobowiązania”.

Zobowiązania finansowe

Zobowiązanie finansowe to każde zobowiązanie będące:

Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe DB Energy SA

(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych o ile nie podano inaczej)

Strona | 33

• wynikającym z umowy obowiązkiem wydania środków pieniężnych lub innego składnika aktywów finansowych innej

jednostce lub wymiany aktywów finansowych lub zobowiązań finansowych z inną jednostką na potencjalnie

niekorzystnych warunkach,

• kontraktem, który będzie rozliczony lub może być rozliczony we własnych instrumentach kapitałowych jednostki i jest

instrumentem niepochodnym, w zamian za który jednostka jest lub może być obowiązana wydać zmienną liczbę

własnych instrumentów kapitałowych lub instrumentem pochodnym, który będzie rozliczony lub może być rozliczony

w inny sposób niż przez wymianę ustalonej kwoty środków pieniężnych lub innego składnika aktywów finansowych

na ustaloną liczbę własnych instrumentów kapitałowych jednostki. W tym celu prawa poboru, opcje i warranty,

umożliwiające nabycie ustalonej liczby własnych instrumentów kapitałowych jednostki w zamian za ustaloną kwotę

środków pieniężnych w dowolnej walucie, stanowią instrumenty kapitałowe, jeżeli jednostka oferuje prawa poboru,

opcje i warranty pro rata wszystkim aktualnym właścicielom tej samej kategorii niepochodnych instrumentów

kapitałowych tej jednostki, w tym również celu do własnych instrumentów kapitałowych jednostki.

Na dzień nabycia Spółka wycenia zobowiązania finansowe w wartości godziwej, czyli najczęściej według wartości godziwej

otrzymanej kwoty. Koszty transakcji Spółka włącza do wartości początkowej wyceny wszystkich zobowiązań finansowych, poza

kategorią zobowiązań wycenianych w wartości godziwej poprzez wynik.

Po początkowym ujęciu zobowiązania finansowe wyceniane są w zamortyzowanym koszcie z zastosowaniem metody

efektywnej stopy procentowej, za wyjątkiem zobowiązań finansowych przeznaczonych do obrotu (dotyczy instrumentów

pochodnych będących zobowiązaniami, które nie są ujmowane jako instrumenty zabezpieczające) lub wyznaczonych jako

wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy. Do kategorii zobowiązań finansowych wycenianych w wartości

godziwej przez wynik finansowy Spółka zalicza instrumenty pochodne inne niż instrumenty zabezpieczające. Krótkoterminowe

zobowiązania z tytułu dostaw i usług wyceniane są w wartości wymagającej zapłaty ze względu na nieznaczące efekty dyskonta.

Zyski i straty z wyceny zobowiązań finansowych ujmowane są w wyniku finansowym w działalności finansowej.

W ramach zobowiązań finansowych Spółka prezentuje w szczególności wpływ zdarzeń gospodarczych (m.in. otrzymanie transzy

finansowania, naliczenie odsetek itp.) wynikających z umów, na podstawie których Spółka finansuje w szczególności realizacja

projektów ESCO. Ze względu na charakter projektów ESCO, umowy służące pozyskaniu środków na realizację tych projektów

są klasyfikowane jako „zobowiązania z tytułu kredytów i pożyczek” z uwagi na obowiązek zwrotu pozyskanych środków

pieniężnych.

Jednostka klasyfikuje je jako wyceniane w zamortyzowanym koszcie, ujmując skutki wyceny na każdy dzień bilansowy w wyniku

finansowym. Zobowiązanie to prezentowane jest w zobowiązaniach krótkoterminowych w zakresie przepływów jakie będą

następowały do 12 miesięcy od dnia bilansowego oraz jako zobowiązania długoterminowe w pozostałej części.

Zobowiązania z tytułu umów z klientami

Od momentu wdrożenia w Spółce MSSF 15 w pozycji Zobowiązania z tytułu umów z klientami prezentowane są zobowiązania

z tytułu wyceny kontraktów oraz przychody dotyczące nierozliczonych na dzień bilansowy prac, w tym otrzymane zaliczki,

a także otrzymane wynagrodzenie za usługi rozliczane w czasie oraz inne zobowiązania związane z obowiązkiem świadczenia

usług w przyszłości, m.in. koszty serwisów lub ubezpieczenia majątku.

Powyższe ma szczególne zastosowanie do projektów realizowanych w modelu ESCO. Po przekazaniu klientowi inwestycji do

eksploatacji, pojawia się będzie konieczność do ponoszenia kosztów związanych z utrzymaniem infrastruktury (m.in. koszty

serwisowania, remontów generalnych lub ubezpieczeń). Z uwagi na powyższe w momencie zakończenia okresu inwestycyjnego

w projektach ESCO Kierownictwo DB Energy identyfikuje szacowane wydatki w całym okresie eksploatacyjnym projektu ESCO,

a następnie stosownie do MSSF 15, rozpoznaje zobowiązania z tytułu umów z klientami.

Aktualizacja wartości zobowiązań z tytułu umów z klientami następuje w okresach kwartalnych.

Zobowiązania pozabilansowe

Zobowiązania pozabilansowe to przede wszystkim zobowiązania warunkowe, przez które Spółka rozumie: możliwy obowiązek,

który powstanie na skutek przeszłych zdarzeń, którego istnienie zostanie potwierdzone dopiero w momencie wystąpienia lub

braku wystąpienia jednego lub większej ilości niepewnych przyszłych zdarzeń, które nie w pełni podlegają kontroli jednostki, lub

obecny obowiązek, który powstaje na skutek przeszłych zdarzeń, ale nie jest ujmowany w sprawozdaniu ponieważ: (i) nie jest

prawdopodobne, aby wypełnienie obowiązku spowodowało konieczność wypływu środków zawierających w sobie korzyści

ekonomiczne, bądź (ii) kwoty obowiązku (zobowiązania) nie można wycenić wystarczająco wiarygodnie.

Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe DB Energy SA

(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych o ile nie podano inaczej)

Strona | 34

Zobowiązania warunkowe nie są wykazywane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej, jednakże ujawnia się informację

o zobowiązaniu warunkowym, chyba, że prawdopodobieństwo wypływu środków uosabiających korzyści ekonomiczne jest

znikome.

Podatek dochodowy

Podatek dochodowy obejmuje: podatek bieżący do zapłaty oraz podatek odroczony.

Podatek bieżący

Bieżące obciążenie podatkowe ustala się na podstawie wyniku podatkowego (podstawy opodatkowania) danego roku

obrotowego.

Zysk (strata) podatkowa różni się od zysku (straty) bilansowej w związku z wyłączeniem przychodów podlegających

opodatkowaniu i kosztów stanowiących koszty uzyskania przychodów w latach następnych oraz tych przychodów i kosztów,

które nigdy nie będą podlegały opodatkowaniu. Obciążenie z tytułu podatku bieżącego oblicza się w oparciu o stawki podatkowe

obowiązujące w danym roku obrotowym.

Podatek odroczony

Zobowiązanie z tytułu odroczonego podatku dochodowego to podatek podlegający zapłacie w przyszłości ujmowany w pełnej

wysokości metodą bilansową, z tytułu różnic przejściowych pomiędzy wartością podatkową aktywów i zobowiązań, a ich

wartością bilansową w sprawozdaniu finansowym.

Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego to podatek podlegający zwrotowi w przyszłości, wyliczany metodą

bilansową, z tytułu różnic przejściowych pomiędzy wartością podatkową aktywów i zobowiązań, a ich wartością bilansową

w sprawozdaniu finansowym. Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego ujmuje się, jeżeli jest prawdopodobne,

że w przyszłości osiągnięty zostanie dochód do opodatkowania, który umożliwi wykorzystanie różnic przejściowych.

Podstawowe różnice przejściowe dotyczą odmiennej wyceny aktywów i zobowiązań rozliczanych w czasie dla celów

podatkowych i bilansowych oraz przychody z tantiem uzyskiwane po dniu bilansowym.

Odroczony podatek dochodowy ustala się przy zastosowaniu stawek podatkowych obowiązujących prawnie lub faktycznie

na dzień bilansowy, które będą obowiązywać w momencie ich realizacji.

Odroczony podatek jest ujmowany w rachunku zysków i strat, a w przypadku, gdy dotyczy on transakcji rozlicznych z kapitałem

własnym ujmowany jest w kapitale własnym.

Podstawowe różnice przejściowe dotyczą odmiennej wyceny aktywów i zobowiązań rozliczanych w czasie dla celów

podatkowych i bilansowych.

Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego ujmuje się, jeżeli jest prawdopodobne, że w przyszłości osiągnięty zostanie

dochód do opodatkowania, który umożliwi wykorzystanie różnic przejściowych. Zobowiązanie lub aktywo z tytułu podatku

odroczonego w bilansie jest wykazywane odpowiednio jako zobowiązanie lub aktywo długoterminowe.

Zarząd Spółki dokonał przeglądu podatkowego transakcji i w kontekście interpretacji KIMSF 23 „Niepewność co do traktowania

podatku dochodowego” i nie stwierdził w okresie objętym Rocznym Jednostkowym Sprawozdaniem Finansowym występowania

niepewności w tym zakresie.

Przychody ze sprzedaży

Przychody ze sprzedaży obejmują należne lub uzyskane kwoty netto ze sprzedaży. Ujmowane są w wartości godziwej zapłat

otrzymanych lub należnych i reprezentują należności za produkty, towary i usługi dostarczone w ramach normalnej działalności

gospodarczej, po pomniejszeniu o rabaty, VAT i inne obciążenia związane ze sprzedażą.

W Spółce wyróżniane są cztery kategorie sprzedaży:

- realizacja projektów inwestycyjnych (w tym w modelu ESCO),

- audyty energetyczne przedsiębiorstwa (CEA),

- audyty efektywności energetycznej (EEA) i pozyskiwanie Białych Certyfikatów,

- pozostałe usługi.

Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe DB Energy SA

(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych o ile nie podano inaczej)

Strona | 35

Spółka stosuje zasady MSSF 15 z uwzględnieniem poniższych elementów służących właściwej identyfikacji przychodów:

a. Identyfikacja umowy z kontrahentem - umowa z kontrahentem spełnia swoją definicję, gdy zostaną spełnione wszystkie

następujące kryteria: strony umowy zawarły umowę i są zobowiązane do wykonania swoich obowiązków; Spółka jest w stanie

zidentyfikować prawa każdej ze stron dotyczące dóbr i usług, które mają zostać przekazane; Spółka jest w stanie zidentyfikować

warunki płatności za dobra i usługi, które mają być przekazane; umowa ma treść ekonomiczną oraz jest prawdopodobne, że

Spółka otrzyma wynagrodzenie, które będzie jej przysługiwało w zamian za dobra i usługi, które zostaną przekazane

kontrahentowi;

b. Identyfikacja zobowiązań do wykonania świadczenia – w momencie zawarcia umowy Spółka dokonuje oceny dóbr i usług

przyrzeczonych w umowie z kontrahentem i identyfikuje jako zobowiązanie do wykonania świadczenia każde przyrzeczenie do

przekazania na rzecz kontrahenta dobra i usługi;

c. Ustalenie ceny transakcyjnej - w celu ustalenia ceny transakcyjnej Spółka uwzględnia warunki umowy oraz stosowane przez

nią zwyczajowe praktyki handlowe. Cena transakcyjna to kwota wynagrodzenia, które zgodnie z oczekiwaniem Spółki będzie jej

przysługiwała w zamian za przekazanie przyrzeczonych dóbr i usług na rzecz kontrahenta;

d. Przypisanie ceny transakcyjnej do poszczególnych zobowiązań do wykonania świadczenia - Spółka przypisuje cenę

transakcyjną do każdego zobowiązania do wykonania świadczenia w wysokości, która odzwierciedla kwotę wynagrodzenia,

które przysługuje Spółce w zamian za przekazanie przyrzeczonych dóbr lub usług kontrahentowi.

e. Ujęcie przychodów w momencie spełnienia zobowiązań do wykonania świadczenia - Spółka ujmuje przychody w momencie

spełnienia zobowiązania do wykonania świadczenia. Za moment wykonania świadczenia uznaje się przekazanie przyrzeczonego

dobra lub usługi. Przychody są ujmowane jako kwoty równe cenie transakcyjnej, która została przypisana do danego

zobowiązania do wykonania świadczenia. Spółka ujmuje przychody w momencie spełnienia zobowiązania do wykonania

świadczenia. Za moment wykonania świadczenia uznaje się przekazanie przyrzeczonego dobra lub usługi. Przychody są

ujmowane jako kwoty równe cenie transakcyjnej, która została przypisana do danego zobowiązania do wykonania świadczenia.

W przypadku kontraktów budowlanych rozliczenie przychodów następuje w okresach miesięcznych na podstawie miesięcznych

protokołów zaawansowania robót. W przypadku sprzedaży energii wytworzonej przychód rozpoznawany jest w momencie

wytworzenia energii i wprowadzenia jej do sieci energetycznej.

Realizacja projektów inwestycyjnych

DB Energy SA realizuje projekty inwestycyjne służące poprawie efektywności energetycznej przemysłu w modelach

generalnego wykonawstwa (GW) oraz poprzez udział w wygenerowanych oszczędnościach wynikających z realizacji projektu

(ESCO).

W przypadku realizacji projektów inwestycyjnych w modelu GW (Generalne Wykonawstwo), gdy wynik kontraktu może być

wiarygodnie oszacowany, przychody i koszty są rozpoznawane w odniesieniu do stopnia zaawansowania realizacji kontraktu na

dzień bilansowy. Stopień zaawansowania mierzony jest zwykle jako proporcja kosztów poniesionych do całości szacowanych

kosztów kontraktu, za wyjątkiem sytuacji, gdy taki sposób nie odzwierciedlałby faktycznego stopnia zaawansowania. Jeśli

wartość kontraktu nie może być wiarygodnie oszacowana, przychody są rozpoznawane w stopniu, w jakim jest prawdopodobne,

że koszty poniesione z tytułu kontraktu zostaną nimi pokryte.

Stopień zaawansowania kontraktu może być ustalony na dwa sposoby:

• według udokumentowanego zaawansowania prac na kontrakcie (możliwe dokumenty: protokoły odbioru kolejnych

etapów pracy, rozliczenie czasów pracy na kontrakcie),

• w przypadku braku możliwości oceny stopnia zaawansowania prac możliwe jest przyjęcie założenia, że stopień

zaawansowania kontraktu jest proporcjonalny do poniesionych w danym okresie kosztów.

W przypadku realizacji projektów inwestycyjnych w modelu ESCO (Energy Saving Company) wynagrodzenie określone może

być uzależnione od osiąganych przez klienta Spółki oszczędności z projektu. Kierownictwo DB Energy oszacowuje kwotę

wynagrodzenia, do którego będzie uprawniona w związku z realizacją danego przedsięwzięcia służącego poprawie efektywności

energetycznej. Przy czym należy rozróżnić dwie fazy realizacji kontraktów ESCO: fazę realizacji inwestycji oraz fazę eksploatacji

(po zakończeniu realizacji inwestycji).

W okresie realizacji projektu inwestycyjnego przychody są ustalane proporcjonalnie do kosztów ponoszonych w ramach

realizacji projektu. Stosowna proporcja wynika z zapisów umownych między stronami i stanowi odzwierciedlenie wartości

wymagalnej należności w przypadku przerwania realizacji projektu na danym etapie.

Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe DB Energy SA

(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych o ile nie podano inaczej)

Strona | 36

Po zakończeniu realizacji projektu i przekazaniu instalacji do eksploatacji Spółka rozpoznaje przychody i koszty wynikające

z przewidywanych (najbardziej prawdopodobnych) przepływów finansowych w okresie realizacji całego kontraktu

z uwzględnieniem istotnego elementu finansowania.

Na każdym etapie rozliczania kontraktu, w przypadku rozpoznania straty na nim niezwłocznie ujmuje się ją w wynikach.

Za okres rozliczenia kontraktów przyjmuje się okresy raportowe (kwartały).

Kontrakty wieloelementowe

W przypadku kontraktów wieloelementowych Spółka dokonuje ich szczegółowej analizy celem zapewnienia prawidłowego

ujęcia w sprawozdaniu finansowym. Właściwe ujęcie przychodów wynikających z kontraktów wieloelementowych polega

na ocenie, czy dostarczane produkty i usługi powinny być rozliczane jako samodzielne elementy, dla których przychód jest

rozpoznawany niezależnie, czy też kontrakt powinien być rozpoznawany jako nierozerwalna całość. W przypadku wyodrębnienia

w ramach kontraktu sprzedaży niezależnych elementów, cena kontraktu jest alokowana do poszczególnych jego elementów,

w oparciu o ich relatywną wartość godziwą bądź koszt prognozowany powiększony o marżę.

Audyty Energetyczne

DB Energy SA świadczy usługi przeprowadzenia przemysłowych audytów energetycznych takich jak:

- audyt energetyczny przedsiębiorstwa (CEA),

- audyt efektywności energetycznej (AEE) i pozyskiwanie Białych Certyfikatów,

Przychody z tytułu usług związanych z przeprowadzeniem przemysłowych audytów energetycznych stanowią odrębne

zobowiązanie do wykonania świadczenia, w przypadku którego klient korzysta z usługi po jej wykonaniu, w konsekwencji

powoduje to rozpoznanie przychodu po stronie Spółki po udokumentowanym zakończeniu wykonania usługi (np. obustronnie

podpisany protokół odbioru).

Przychód z tytułu uzyskania świadectw efektywności energetycznej (tzw. success fee) jest rozpoznawany w momencie

sprzedaży Białych Certyfikatów.

Pozostałe usługi

Do pozostałych usług świadczonych przez DB Energy zalicza się ekspertyzy, konsultacje, szkolenia, pomiary, analizy, nadzory,

projekty techniczno-budowlane, koncepcje.

Analogicznie jak w przypadku usług audytowych, świadcząc usługi pozostałe Spółka rozpoznaje przychód po zakończeniu

wykonania usługi.

Istotny element finansowania

Ustalając cenę transakcyjną, Spółka koryguje przyrzeczoną kwotę wynagrodzenia o zmianę wartości pieniądza w czasie, jeśli

rozkład w czasie płatności uzgodniony przez strony umowy (w sposób wyraźny lub domyślny) daje klientowi lub Spółce istotnie

korzyści z tytułu finansowania przekazania dóbr lub usług klientowi. W takich okolicznościach uznaje się, że umowa zawiera

istotny element finansowania.

Spółka nie koryguje przyrzeczonej kwoty wynagrodzenia o wpływ istotnego elementu finansowania, jeżeli w momencie

zawarcia umowy oczekuje, że okres od momentu przekazania przyrzeczonego dobra lub usługi klientowi do momentu zapłaty

za dobro lub usługę przez klienta wyniesie nie więcej niż jeden rok.

Istotny element finansowania nie występuje w umowie z klientem m.in. wtedy, gdy różnica między przyrzeczonym

wynagrodzeniem a ceną sprzedaży gotówkowej dobra lub usługi wynika z powodów innych niż udostępnienie finansowania

klientowi lub Spółce oraz różnica między tymi kwotami jest proporcjonalna do jej przyczyny. Zazwyczaj ma to miejsce, gdy

zgodnie z warunkami płatności klient Spółki może być zabezpieczony przed brakiem właściwego wywiązania się z części lub

całości zobowiązań umownych przez drugą stronę umowy.

Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe DB Energy SA

(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych o ile nie podano inaczej)

Strona | 37

Koszty umów z klientami

Koszty pozyskania umowy (doprowadzenia do zawarcia umowy) to dodatkowe koszty ponoszone przez Spółkę w celu

doprowadzenia do zawarcia umowy z klientem.

W przypadku pomyślnego pozyskania klienta Spółka ujmuje te koszty jako bezpośredni koszt realizowanego projektu. Natomiast

w przypadku niepodpisania umowy z klientem koszty są ujmowane jako koszty pośrednie/międzywydziałowe.

Spółka ujmuje dodatkowe koszty doprowadzenia do zawarcia umowy jako koszty w momencie ich poniesienia.

Koszty wykonania umowy to koszty poniesione w związku z wykonywaniem umowy zawartej z klientem. Spółka ujmuje te

koszty jako składnik aktywów, gdy nie są objęte zakresem innego standardu (np. MSR 2 Zapasy, MSR 16 Rzeczowe aktywa

trwałe lub MSR 38 Wartości niematerialne), oraz gdy spełniają one wszystkie następujące kryteria:

• koszty te są bezpośrednio powiązane z umową lub z przewidywaną umową z klientem,

• koszty te prowadzą do wytworzenia lub ulepszenia zasobów Spółki, które będą wykorzystywane do spełnienia (lub do

dalszego spełniania) zobowiązań do wykonania świadczenia w przyszłości; oraz

• koszty te są wykazywane w rozliczeniach międzyokresowych w przypadku gdy dotyczą innego okresu lub wielu

okresów.

Koszty operacyjne

Spółka prowadzi ewidencję kosztów w układzie rodzajowym.

Koszty zużytych materiałów i towarów Spółka ujmuje w tym samym okresie w jakim są ujmowane przychody ze sprzedaży tych

składników, zgodnie z zasadą współmierności przychodów i kosztów.

Dla kontraktów rozliczanych w czasie na kontach rozliczeń międzyokresowych kosztów prowadzona jest szczegółowa analityka

pozwalająca wyodrębnić koszty prowadzenia poszczególnych projektów.

Koszty niezwiązane bezpośrednio z konkretnymi zleceniami, odnoszone są na wynik finansowy w momencie ich poniesienia.

Przychody i koszty działalności finansowej

Na przychody finansowe składają się głównie odsetki od lokat wolnych środków na rachunkach bankowych, prowizje i odsetki

od udzielonych pożyczek, odsetki z tytułu zwłoki w regulowaniu należności, wielkość rozwiązanych rezerw dotyczących

działalności finansowej.

Na koszty finansowe składają się głównie odsetki od kredytów i pożyczek, odsetki za zwłokę w zapłacie zobowiązań, utworzone

rezerwy na pewne lub prawdopodobne straty z operacji finansowych, wartość w cenie nabycia sprzedanych udziałów, akcji,

papierów wartościowych, prowizje i opłaty manipulacyjne, wartość inwestycji krótkoterminowych, dyskonto i różnice kursowe.

Dotacje unijne i rządowe

Zgodnie z MSR 20, Spółka nie ujmuje dotacji rządowych łącznie z niepieniężnymi dotacjami wykazywanymi w wartości godziwej,

dopóki nie istnieje wystarczająca pewność, że Spółka spełni warunki związane z dotacjami oraz dotacje będą otrzymane. Fakt,

iż jednostka gospodarcza otrzymała dotacje, nie stanowi sam w sobie przekonującego dowodu na to, że związane z dotacją

warunki zostały lub będą spełnione.

Dotacje rządowe ujmuje się w księgach w taki sposób, aby przychód z tytułu dotacji był ujmowany współmiernie do ponoszonych

kosztów z nią związanych. Spółka przyjęła odpowiednie metody prezentacji dotacji w sprawozdaniu finansowym:

• dotacje do aktywów – początkowo jako osobna pozycja w rozliczeniach międzyokresowych (przychody przyszłych

okresów), a następnie w sposób systematyczny prezentowane jako przychód na przestrzeni okresu użytkowania

składnika aktywów,

• dotacje do przychodów – jako pozycja „Pozostałe przychody operacyjne”.

Od momentu ujęcia dotacji rządowej w sprawozdaniu do wszystkich powiązanych z nią zobowiązań lub aktywów warunkowych

stosuje się MSR 37 „Rezerwy, zobowiązania warunkowe i aktywa warunkowe”.

Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe DB Energy SA

(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych o ile nie podano inaczej)

Strona | 38

Dotację rządową, która staje się należna jako forma rekompensaty za już poniesione koszty lub straty, lub została przyznana

Spółce celem udzielenia jej natychmiastowego finansowego wsparcia, bez towarzyszących przyszłych kosztów, ujmuje się jako

przychód w okresie, w którym stała się należna.

Dla celów zachowania odrębnej ewidencji zdarzeń związanych z dofinansowaniem w ramach dotacji, w systemie księgowym

tworzone są obiekty odrębnie dla każdego projektu.

Wykazywanie transakcji w walutach obcych

Nie rzadziej niż na dzień bilansowy kończący kolejny kwartał danego roku obrotowego wycenia się po średnim kursie

Narodowego Banku Polskiego („NBP”) wyrażone w walutach obcych składniki aktywów i pasywów.

Na dzień przeprowadzenia transakcji gospodarczej, aktywa i pasywa wyrażone w walucie obcej ujmuje się odpowiednio:

• po kursie kupna lub sprzedaży walut stosowanym przez bank, z którego usług korzysta Spółka – w przypadku operacji

sprzedaży lub kupna walut oraz operacji zapłaty należności lub zobowiązań,

• po kursie przyjętym w dokumencie odprawy celnej (SAD) lub innym wiążącym dokumencie - zobowiązania w przypadku

importu towarów przechodzących odprawę celną,

• po kursie obowiązującym dla celów podatku dochodowego i VAT - w przypadku operacji gospodarczych polegających

na wewnątrzwspólnotowym nabyciu lub wewnątrzwspólnotowej dostawie towaru (WNT lub WDT),

• po kursie obowiązującym dla celów podatku dochodowego - w przypadku pozostałych operacji.

Na dzień bilansowy aktywa i pasywa wyrażone w walutach obcych wycenia się po średnim kursie NBP dla danej waluty

obowiązującym na dzień bilansowy.

Różnice kursowe dotyczące aktywów i pasywów wyrażonych w walutach obcych, powstałe na dzień ich wyceny oraz przy

zapłacie należności i zobowiązań, jak również sprzedaży lub kupnie walut, zalicza się odpowiednio do przychodów lub kosztów

finansowych, a w uzasadnionych przypadkach – do kosztu wytworzenia produktów lub ceny nabycia towarów, ceny nabycia lub

kosztu wytworzenia środków trwałych, środków trwałych w budowie lub wartości niematerialnych. Przy ewidencji rozchodu

walut z rachunku walutowego stosowana jest metoda FIFO (pierwsze przyszło, pierwsze wyszło).

Raportowanie segmentów działalności

DB Energy SA nie wyróżnia segmentów działalności.

Zysk przypadający na jedną akcję

Podstawowy zysk przypadający na jedną akcję oblicza się poprzez podzielenie zysku lub straty, która przypada na zwykłych

akcjonariuszy DB Energy SA (licznik), przez średnią ważoną liczby akcji zwykłych występujących (mianownik) w ciągu danego

okresu.

Rozwodniony zysk netto na akcje jest ilorazem wartości zysku netto za okres sprawozdawczy i sumy średnioważonej liczby

akcji w danym okresie sprawozdawczym oraz wszystkich potencjalnych akcji nowych emisji.

Zmiany stosowanych zasad rachunkowości

W roku obrotowym, za który zostało sporządzone Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe DB Energy SA, nie

dokonywano zmian w zasadach (polityce) rachunkowości.

Nowe standardy, interpretacje i zmiany opublikowanych standardów

Następujące standardy i interpretacje zostały wydane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości lub Komitet

ds. Interpretacji Międzynarodowej Sprawozdawczości Finansowej, a nie weszły jeszcze w życie:

• MSSF 17 ,,Umowy ubezpieczeniowe” oraz zmiany do MSSF 17– zatwierdzone do stosowania po 1 stycznia 2023 r.

• Zmiany do MSSF 17 „Umowy ubezpieczeniowe” – pierwsze zastosowanie MSSF 17 i MSSF 9 – Informacje porównawcze

– zatwierdzone do stosowania po 1 stycznia 2023 r.

Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe DB Energy SA

(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych o ile nie podano inaczej)

Strona | 39

• Zmiany do MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych” oraz Wytyczne Rady MSSF w zakresie ujawnień dotyczących

polityk rachunkowości w praktyce - kwestia istotności w odniesieniu do polityk rachunkowości – zatwierdzone do

stosowania po 1 stycznia 2023 r.

• Zmiany do MSR 8 „Zasady (polityka) rachunkowości, zmiany wartości szacunkowych i korygowanie błędów” – definicja

wartości szacunkowych – zatwierdzone do stosowania po 1 stycznia 2023 r.

• Zmiany do MSR 12 „Podatek dochodowy” – obowiązek ujmowania odroczonego podatku dochodowego w związku

z aktywami i zobowiązaniami powstałymi w ramach pojedynczej transakcji – zatwierdzone do stosowania po 1 stycznia

2023 r.

• Zmiany do MSR 1 Prezentacja sprawozdań finansowych - klasyfikacja zobowiązań jako krótkoterminowe lub

długoterminowe – zatwierdzone do stosowania po 1 stycznia 2024 r.

• Zmiany do MSSF 16 „Leasing” – zobowiązania leasingowe w transakcjach sprzedaży i leasingu zwrotnego –

zatwierdzone do stosowania po 1 stycznia 2024 r.

Daty wejścia w życie są datami wynikającymi z treści standardów ogłoszonych przez Radę ds. Międzynarodowej

Sprawozdawczości Finansowej. Daty stosowania standardów w Unii Europejskiej mogą różnić się od dat stosowania

wynikających z treści standardów i są ogłaszane w momencie zatwierdzenia do stosowania przez Unię Europejską.

W ocenie Spółki, powyższe zmiany nie mają istotnego wpływu na niniejsze skonsolidowane historyczne informacje finansowe.

Wymienione wyżej zmiany w MSSF, które będą miały zastosowanie dla okresów rozpoczynających się dnia 1 lipca 2023 r. lub

później nie powinny mieć, w ocenie kierownictwa Grupy, istotnego wpływu na sprawozdawczość finansową Spółki w przyszłych

latach obrotowych. Jednakże należy wziąć pod uwagę potencjalne przyszłe zmiany założeń i warunków, które stanowią

podstawę do osądów dokonywanych na dzień publikacji niniejszego sprawozdania finansowego, dlatego Spółka dokona

ponownej weryfikacji wpływu zmian w MSSF przed datą ich wejścia w życie w kolejnych okresach raportowych.

Korekta błędu

W okresach sprawozdawczych nie wystąpiły zdarzenia skutkujące koniecznością dokonania korekty błędu.

Podmiot sporządzający sprawozdanie finansowe

Sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przez ASB Poland Sp. z o.o. zgodnie z dokumentami księgowymi i wyjaśnieniami,

które zostały dostarczone przez DB Energy Spółka Akcyjna. Sprawozdanie finansowe zostało sporządzone na warunkach

i w zakresie określonym w umowie z dnia 06.09.2021 r. („Umowa”) oraz aneksami do tej umowy zawartej pomiędzy DB Energy

Spółka Akcyjna i ASB Poland sp. z o. o. (następca prawny spółki Nowoczesne Rozwiązania Finansowe Spółka z ograniczoną

odpowiedzialnością Spółka Komandytowa) Osoba podpisująca sprawozdanie finansowe działa jedynie w imieniu i na rzecz ASB

Poland sp. z o. o. w charakterze pełnomocnika, a nie w swoim własnym. Pełnomocnikiem ASB Poland Sp. z o.o. uprawnionym do

podpisania sprawozdania finansowego jest Krzysztof Łechtański.

Segmenty operacyjne

DB Energy SA świadczy usługi z zakresu efektywności energetycznej, oferując kompleksowe doradztwo i obsługę projektów

inwestycyjnych dla dużych i średnich zakładów przemysłowych. Spółka wykonuje projekty efektywności energetycznej

redukujące zużycie energii, co przekłada się na generowanie oszczędności u klientów.

DB Energy SA nie wyróżnia segmentów działalności. Spółka działa w jednym segmencie – efektywność energetyczna.

W strukturze sprzedaży Spółka wyróżnia cztery kategorie usług:

• ESCO i projekty inwestycyjne,

• audyty CEA,

• audyty EEA i pozyskiwanie Białych Certyfikatów (BC),

• inne usługi.

Mając na uwadze specyfikę prowadzonej działalności, w tym:

a) ponoszenie kosztów, w których znaczący udział stanowią świadczenia pracownicze oraz usługi obce, wykonywane

przez te same podmioty w związku z osiąganiem przychodów z różnych obszarów sprzedaży,

Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe DB Energy SA

(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych o ile nie podano inaczej)

Strona | 40

b) wykorzystywanie w większości tych samych aktywów w celu osiągania przychodów z różnych obszarów sprzedaży,

oraz ze względu na znaczącą zmianę struktury przychodów w minionych latach, związaną z przyjętą strategią rozwoju, Spółka

nie wyróżnia segmentów działalności i wykazuje informacje o zysku lub stracie, aktywach i zobowiązaniach jako wspólne dla

wszystkich obszarów sprzedaży w prowadzonym segmencie działalności „efektywność energetyczna”.

Dane finansowe przygotowywane dla celów sprawozdawczości zarządczej oparte są na tych samych zasadach rachunkowości,

jakie stosuje się przy sporządzaniu jednostkowych sprawozdań finansowych.

Struktura przychodów – według rodzaju

Przychody ze sprzedaży

01.07.2023-30.06.2024

01.07.2022-30.06.2023

struktura

sprzedaży %

wartość

przychodów

struktura

sprzedaży %

wartość

przychodów

1. Sprzedaż usług (struktura rzeczowa)

99,26

43 774 094,80

99,14

53 119 124,33

– audyt EEA i pozyskiwanie Białych Certyfikatów

7,50

3 309 160,15

3,63

1 944 559,13

– audyt CEA

1,11

488 400,00

0,23

122 250,00

– ESCO i projekty inwestycyjne

86,69

38 231 574,89

90,09

48 270 442,76

– inne usługi, w tym: ekspertyzy, konsultacje, szkolenia,

pomiary, analizy, nadzory, projekty techniczno -

budowlane, koncepcje

3,96

1 744 959,76

5,19

2 781 872,44

2. Sprzedaż towarów i materiałów (struktura rzeczowa)

0,74

327 363,71

0,86

458 166,24

100,00

44 101 458,51

100,00

53 577 290,57

Struktura przychodów – struktura terytorialna

Przychody ze sprzedaży - struktura terytorialna

01.07.2023-30.06.2024

01.07.2022-30.06.2023

Przychody ze sprzedaży produktów/usług

43 774 094,80

53 119 124,33

na terenie kraju

38 758 605,79

49 423 201,57

na terenie Unii Europejskiej

4 753 019,89

3 695 922,76

na terenie krajów trzecich

262 469,12

0,00

Przychody ze sprzedaży towarów

327 363,71

458 166,24

na terenie kraju

327 363,72

458 166,24

Przychody ze sprzedaży - struktura terytorialna

44 101 458,51

53 577 290,57

Aktywa trwałe – struktura terytorialna

Aktywa trwałe - struktura terytorialna

01.07.2023-30.06.2024

01.07.2022-30.06.2023

Aktywa trwałe

11 179 432,96

11 384 342,08

na terenie kraju

11 179 432,96

11 384 342,08

na terenie Unii Europejskiej

0,00

0,00

na terenie krajów trzecich

0,00

0,00

Aktywa trwałe - struktura terytorialna

11 179 432,96

11 384 342,08

Wskazane aktywa trwałe nie obejmują instrumentów finansowych, aktywów z tytułu podatku odroczonego, aktywów z tytułu

świadczeń pracowniczych po okresie zatrudnienia oraz praw wynikających z umów ubezpieczeniowych.

Struktura przychodów – grupy odbiorców

Przychody ze sprzedaży

01.07.2023-30.06.2024

01.07.2022-30.06.2023

Sektor rządowy

0,00

0,00

Sektor prywatny

44 101 458,51

53 577 290,57

Razem

44 101 458,51

53 577 290,57

Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe DB Energy SA

(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych o ile nie podano inaczej)

Strona | 41

Struktura przychodów – główni klienci

01.07.2023-30.06.2024

struktura sprzedaży %

wartość przychodów

Schumacher Packaging Zakład Grudziądz Sp. z o.o.

57,74

25 463 625,14

BWI Poland Technologies Sp. z o.o.

12,33

5 436 969,68

Thermo Fisher Scientific Cork LTD

10,36

4 567 054,89

Pozostali

19,58

8 633 808,80

Razem

100,00

44 101 458,51

01.07.2022-30.06.2023

struktura sprzedaży %

wartość przychodów

Schumacher Packaging Zakład Grudziądz Sp. z o.o.

41,84

22 417 829,30

Słodownia Soufflet Polska Sp. z o.o.

16,37

8 770 354,33

BWI Poland Technologies Sp. z o.o.

14,55

7 794 892,20

Pozostali

27,24

14 594 214,74

Razem

100,00

53 577 290,57

Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe DB Energy SA

(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych o ile nie podano inaczej)

Strona | 42

Noty i objaśnienia do

Rocznego Jednostkowego

Sprawozdania Finansowego

DB Energy SA

(stanowią integralną część Rocznego Jednostkowego Sprawozdania Finansowego)

Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe DB Energy SA

(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych o ile nie podano inaczej)

Strona | 43

Nota 1.1 Rzeczowe aktywa trwałe

Informacje dotyczące szacunków

Na każdy dzień bilansowy Spółka ocenia czy zaistniały obiektywne przesłanki mogące wskazywać na utratę wartości danego

składnika rzeczowych aktywów trwałych. Ponadto, nie później niż na koniec roku obrotowego, na podstawie bieżących

szacunków Spółka dokonuje weryfikacji przyjętych okresów użytkowania środków trwałych, wartości końcowej i metody

amortyzacji.

Amortyzacja jest naliczana metodą liniową przez szacowany okres użytkowania danego składnika aktywów. W okresie

12 miesięcy zakończonym dnia 30 czerwca 2024 roku Spółka nie zmieniła sposobu dokonywania szacunków. W roku

obrotowym trwającym od 01.07.2023 do 30.06.2024 nie dokonano również zmian w stosowanych przez Spółkę stawkach

amortyzacyjnych dotyczących rzeczowych aktywów trwałych.

Rzeczowe aktywa trwałe

30.06.2024

30.06.2023

a) środki trwałe, w tym:

157 792,38

101 006,91

- grunty

0,00

0,00

- maszyny i urządzenia

26 050,43

40 537,86

- środki transportu

112 442,91

31 005,52

- pozostałe środki trwałe

19 299,04

29 463,53

b) środki trwałe w budowie

0,00

0,00

Rzeczowe aktywa trwałe

157 792,38

101 006,91

Spółka nie posiada gruntów użytkowanych wieczyście.

Spółka nie posiada rzeczowych aktywów trwałych o ograniczonym prawie własności i użytkowania.

Spółka nie posiada kredytów bankowych, z zastrzeżeniem kredytu obrotowego w rachunku bieżącym, który na dzień bilansowy

był częściowo wykorzystany. Rzeczowe aktywa trwałe nie stanowią zabezpieczenia umowy kredytu obrotowego. Na dzień

30 czerwca 2024 roku oraz na dzień 30 czerwca 2023 roku nie występowały zobowiązania umowne w związku z nabyciem

rzeczowych aktywów trwałych.

Na dzień 30 czerwca 2024 roku oraz na dzień 30 czerwca 2023 roku nie występowały zobowiązania wobec budżetu państwa

lub jednostek samorządu terytorialnego z tytułu uzyskania prawa własności budynków i budowli.

Mając na względzie zasadę istotności, o której mowa w par. 7 MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych”, Spółka stosuje

uproszczone zasady ujmowania dla nakładów na aktywa o przewidywanym okresie użytkowania powyżej 1 roku oraz o niskiej

jednostkowej wartości początkowej tj. do wartości nieprzekraczającej 10.000 zł. W takiej sytuacji wartość takich nakładów jest

odnoszona w koszty zużycia surowców i materiałów.

Wartości nakładów ujętych w kosztach zużycia surowców i materiałów na przestrzeni 2 ostatnich lat obrotowych

przedstawiono w poniższej tabeli:

01.07.2023-30.06.2024

01.07.2022-30.06.2023

Maszyny i urządzenia

126 058,08

71 649,54

- w tym sprzęt IT

85 994,80

32 771,56

- w tym urządzenia elektroniczne

40 063,28

38 877,98

Pozostałe środki trwałe

3 580,65

3 305,76

- w tym meble

3 580,65

3 305,76

Razem

129 638,73

74 955,30

Dla wyżej wskazanych okresów zastosowanie miały następujące progi istotności:

• dla okresu 01.07.2022-30.06.2023 kwota 445 446,33 zł

• dla okresu 01.07.2023-30.06.2024 kwota 455 209,62 zł

Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe DB Energy SA

(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych o ile nie podano inaczej)

Strona | 44

W tabeli poniżej zaprezentowano szacowany wpływ na wyniki finansowe Spółki przy założeniu iż nakłady zostaną uznane za

rzeczowe aktywa trwałe i amortyzowanie bez zastosowania metody uproszczonej.

01.07.2023-30.06.2024

01.07.2022-30.06.2023

Nakłady ujęte jako zużycie surowców i materiałów

129 638,73

74 955,30

Amortyzacja

112 634,56

84 603,63

Różnica w wyniku przed opodatkowaniem

17 004,17

(9 648,33)

Powyższe różnice stanowią odpowiednio 0,15% oraz -0,11% wyniku przed opodatkowaniem dla poszczególnych lat

obrotowych.

W tabeli poniżej zaprezentowano szacowany wpływ na wartość aktywów Spółki oraz rzeczowych aktywów trwałych - przy

założeniu, iż nakłady zostaną uznane za rzeczowe aktywa trwałe i amortyzowanie bez zastosowania metody uproszczonej.

01.07.2023-30.06.2024

01.07.2022-30.06.2023

Różnica w wartości aktywów oraz rzeczowych aktywów trwałych

(10 627,20)

11 524,07

Powyższe różnice stanowią odpowiednio -0,01% i 0,01% sumy aktywów oraz -7% i 11% sumy rzeczowych aktywów trwałych

dla poszczególnych lat obrotowych.

Suma Rzeczowych aktywów trwałych na 30.06.2024 wynosi 157 792,38 zł oraz na 30.06.2023 101 006,91 zł, co stanowi

odpowiednio 0,22% oraz 0,11% sumy aktywów.

Z uwagi na powyższe zastosowane uproszczenie nie zniekształca obrazu sytuacji majątkowo-finansowej Spółki.

Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe DB Energy SA

(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych o ile nie podano inaczej)

Strona | 45

Nota 1.2 Zmiany stanu rzeczowych aktywów trwałych według grup rodzajowych

Dane za okres od 01.07.2023 do 30.06.2024

Lp.

Wyszczególnienie

Grunty własne

Budynki i budowle

Maszyny i

urządzenia

Środki transportu

Pozostałe środki

trwałe

Razem

1.

Wartość brutto na początek okresu

0,00

0,00

276 122,06

96 507,20

172 257,42

544 886,68

Zwiększenia, w tym:

0,00

0,00

7 967,48

123 526,60

0,00

131 494,08

– nabycie

0,00

0,00

7 967,48

123 526,60

0,00

131 494,08

– przemieszczenie wewnętrzne

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

– inne

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

Zmniejszenia, w tym:

0,00

0,00

0,00

36 337,22

0,00

36 337,22

– likwidacja i sprzedaż

0,00

0,00

0,00

36 337,22

0,00

36 337,22

– aktualizacja wartości

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

– przemieszczenie wewnętrzne

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

– inne

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

2.

Wartość brutto na koniec okresu

0,00

0,00

284 089,54

183 696,58

172 257,42

640 043,54

3.

Umorzenie na początek okresu

0,00

0,00

235 584,20

65 501,68

142 793,89

443 879,77

Zwiększenia

0,00

0,00

22 454,91

16 163,19

10 164,49

48 782,59

Zmniejszenia, w tym:

0,00

0,00

0,00

10 411,20

0,00

10 411,20

– likwidacja i sprzedaż

0,00

0,00

0,00

10 411,20

0,00

10 411,20

– przemieszczenie wewnętrzne

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

– inne

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

4.

Umorzenie na koniec okresu

0,00

0,00

258 039,11

71 253,67

152 958,38

482 251,16

5.

Wartość netto na początek okresu

0,00

0,00

40 537,86

31 005,52

29 463,53

101 006,91

6.

Wartość netto na koniec okresu

0,00

0,00

26 050,43

112 442,91

19 299,04

157 792,38

Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe DB Energy SA

(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych o ile nie podano inaczej)

Strona | 46

Dane za okres od 01.07.2022 do 30.06.2023

Lp.

Wyszczególnienie

Grunty własne

Budynki i budowle

Maszyny i

urządzenia

Środki transportu

Pozostałe środki

trwałe

Razem

1.

Wartość brutto na początek okresu

0,00

0,00

276 122,06

122 342,57

0,00

570 722,05

Zwiększenia, w tym:

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

– nabycie

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

– przemieszczenie wewnętrzne

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

– inne

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

Zmniejszenia, w tym:

0,00

0,00

0,00

25 835,37

0,00

25 835,37

– likwidacja i sprzedaż

0,00

0,00

0,00

25 835,37

0,00

25 835,37

– aktualizacja wartości

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

– przemieszczenie wewnętrzne

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

– inne

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

2.

Wartość brutto na koniec okresu

0,00

0,00

276 122,06

96 507,20

0,00

544 886,68

3.

Umorzenie na początek okresu

0,00

0,00

216 158,58

54 540,21

0,00

405 037,14

Zwiększenia

0,00

0,00

19 425,62

42 337,50

0,00

70 218,66

Zmniejszenia, w tym:

0,00

0,00

0,00

31 376,03

0,00

31 376,03

– likwidacja i sprzedaż

0,00

0,00

0,00

31 376,03

0,00

31 376,03

– przemieszczenie wewnętrzne

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

– inne

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

4.

Umorzenie na koniec okresu

0,00

0,00

235 584,20

65 501,68

0,00

443 879,77

5.

Wartość netto na początek okresu

0,00

0,00

59 963,48

67 802,36

0,00

165 684,91

6.

Wartość netto na koniec okresu

0,00

0,00

40 537,86

31 005,52

0,00

101 006,91

Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe DB Energy SA

(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych o ile nie podano inaczej)

Strona | 47

Nota 1.3 Koszty wytworzenia środków trwałych w budowie oraz środków

trwałych na własne potrzeby

Spółka nie poniosła w 2024 roku, jak również w 2023 roku kosztów na wytworzenie środków trwałych na własne potrzeby.

Nota 1.4 Poniesione w ostatnim roku i planowane na następny rok nakłady

na niefinansowe aktywa trwałe oraz nakłady na ochronę środowiska

Wyszczególnienie

Wartość w 2024 roku

Wartość w 2023 roku

Nakłady na pozostałe niefinansowe aktywa trwałe

131 494,08

0,00

Razem

131 494,08

0,00

Spółka nie poniosła w 2024 roku, jak również w 2023 roku wydatków na ochronę środowiska naturalnego.

Nota 2.1 Wartości niematerialne

Informacje dotyczące szacunków

Spółka na dzień kończący rok obrotowy ocenia czy zaistniały obiektywne przesłanki mogące wskazywać na utratę wartości

danego składnika wartości niematerialnych.

Bez względu na to, czy istnieją przesłanki, które wskazują, iż nastąpiła utrata wartości, jednostka jest także zobowiązana do:

a) przeprowadzania corocznie testu sprawdzającego, czy nastąpiła utrata wartości składnika wartości niematerialnych

o nieokreślonym okresie użytkowania lub składnika wartości niematerialnych, który nie jest jeszcze dostępny do użytkowania,

poprzez porównanie jego wartości bilansowej z wartością odzyskiwalną. Powyższy test sprawdzający może zostać

przeprowadzony w dowolnym terminie w ciągu okresu rocznego, pod warunkiem że jest on przeprowadzany każdego roku

w tym samym terminie. Różne składniki wartości niematerialnych mogą być poddawane testom na utratę wartości w różnych

terminach. Jednakże jeżeli taki składnik wartości niematerialnych został wstępnie ujęty w ciągu bieżącego okresu rocznego,

składnik ten poddaje się testowi sprawdzającemu, czy nie nastąpiła utrata jego wartości przed końcem bieżącego okresu

rocznego;

b) przeprowadzania corocznie testu na utratę wartości firmy przejętej w wyniku połączenia jednostek gospodarczych.

Ponadto, nie później niż na koniec roku obrotowego Spółka dokonuje weryfikacji przyjętych okresów ekonomicznej użyteczności

wartości niematerialnych, wartości końcowej i metody amortyzacji na podstawie bieżących szacunków.

Amortyzacja jest naliczana metodą liniową przez szacowany okres użytkowania danego składnika aktywów niematerialnych.

W okresie trwającym od 01.07.2023 do 30.06.2024 nie dokonano zmian w stosowanych przez Spółkę stawkach

amortyzacyjnych dotyczących aktywów niematerialnych.

Koszty prac rozwojowych są określane i kapitalizowane zgodnie z polityką rachunkowości Spółki. Określenie momentu

rozpoczęcia kapitalizacji kosztów jest przedmiotem profesjonalnego osądu kierownictwa co do możliwości, z technicznego oraz

ekonomicznego punktu widzenia, ukończenia realizowanego projektu. Moment ten wyznacza osiągnięcie odpowiedniej

dojrzałości (etapu) danego projektu, w przypadku którego Spółka ma uzasadnioną pewność, że zamierza i jest w stanie ukończyć

dany składnik wartości niematerialnych tak, aby nadawał się on do użytkowania lub sprzedaży, jak również spodziewane

przyszłe korzyści ekonomiczne osiągnięte w wyniku użytkowania lub sprzedaży składnika wartości niematerialnych przekroczą

koszt jego wytworzenia.

Co najmniej raz w roku na dzień kończący rok obrotowy, koszty prac rozwojowych w trakcie realizacji oraz wartość firmy

poddawane są testom na utratę wartości, których sporządzenie wymaga oszacowania wartości odzyskiwalnej środków

generujących przepływy pieniężne. Spółka przeprowadza ww. testy przy zastosowaniu metody zdyskontowanych przepływów

pieniężnych, co z kolei wiąże się z potrzebą dokonania szacunków w dotyczących przyszłych okresów przepływów pieniężnych,

zmian stanu kapitału obrotowego oraz oszacowania średniego ważonego kosztu kapitału.

Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe DB Energy SA

(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych o ile nie podano inaczej)

Strona | 48

Dane za okres od 01.07.2023 do 30.06.2024

Wartości niematerialne

30.06.2024

30.06.2023

Koszty prac rozwojowych w trakcie realizacji

941 272,14

7 077 505,66

Koszty zakończonych prac rozwojowych

5 654 086,32

0,00

Wartość firmy

0,00

0,00

Inne wartości niematerialne i prawne

27 000,00

0,00

Zaliczki na wartości niematerialne

0,00

0,00

Wartości niematerialne

6 622 358,46

7 077 505,66

Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe DB Energy SA

(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych o ile nie podano inaczej)

Strona | 49

Nota 2.2 Zmiany stanu wartości niematerialnych według grup rodzajowych

Dane za okres od 01.07.2023 do 30.06.2024

Lp.

Wyszczególnienie

Koszty

zakończonych prac

rozwojowych

Koszty prac

rozwojowych w

trakcie realizacji

Wartość firmy

Inne wartości

niematerialne

Zaliczki na wartości

niematerialne

Razem

1.

Wartość brutto na początek okresu

0,00

7 077 505,66

0,00

118 723,60

0,00

7 196 229,26

Zwiększenia, w tym:

6 923 371,01

787 137,49

0,00

40 500,00

0,00

7 751 008,50

– nabycie

0,00

787 137,49

0,00

40 500,00

0,00

827 637,49

– przemieszczenie wewnętrzne

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

– inne (przyjęcie)

6 923 371,01

0,00

0,00

0,00

0,00

6 923 371,01

Zmniejszenia, w tym:

0,00

6 923 371,01

0,00

0,00

0,00

6 923 371,01

– likwidacja i sprzedaż

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

– aktualizacja wartości

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

– przemieszczenie wewnętrzne

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

– inne (zakończenie prac)

0,00

6 923 371,01

0,00

0,00

0,00

6 923 371,01

2.

Wartość brutto na koniec okresu

6 923 371,01

941 272,14

0,00

159 223,60

0,00

8 023 866,75

3.

Umorzenie na początek okresu

0,00

0,00

0,00

118 723,60

0,00

118 723,60

Zwiększenia

1 269 284,69

0,00

0,00

13 500,00

0,00

1 282 784,69

Zmniejszenia, w tym:

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

– likwidacja i sprzedaż

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

– przemieszczenie wewnętrzne

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

– inne

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

4.

Umorzenie na koniec okresu

1 269 284,69

0,00

0,00

132 223,60

0,00

1 401 508,29

5.

Wartość netto na początek okresu

0,00

7 077 505,66

0,00

0,00

0,00

7 077 505,66

6.

Wartość netto na koniec okresu

5 654 086,32

941 272,14

0,00

27 000,00

0,00

6 622 358,46

Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe DB Energy SA

(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych o ile nie podano inaczej)

Strona | 50

Dane za okres od 01.07.2022 do 30.06.2023

Lp.

Wyszczególnienie

Koszty

zakończonych prac

rozwojowych

Koszty prac

rozwojowych w

trakcie realizacji

Wartość firmy

Inne wartości

niematerialne

Zaliczki na wartości

niematerialne

Razem

1.

Wartość brutto na początek okresu

0,00

6 347 579,99

0,00

118 723,60

0,00

6 466 303,59

Zwiększenia, w tym:

0,00

729 925,67

0,00

0,00

0,00

729 925,67

– nabycie

0,00

729 925,67

0,00

0,00

0,00

729 925,67

– przemieszczenie wewnętrzne

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

– inne

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

Zmniejszenia, w tym:

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

– likwidacja i sprzedaż

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

– aktualizacja wartości

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

– przemieszczenie wewnętrzne

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

– inne

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

2.

Wartość brutto na koniec okresu

0,00

7 077 505,66

0,00

118 723,60

0,00

7 196 229,26

3.

Umorzenie na początek okresu

0,00

0,00

0,00

118 723,60

0,00

118 723,60

Zwiększenia

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

Zmniejszenia, w tym:

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

– likwidacja i sprzedaż

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

– przemieszczenie wewnętrzne

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

– inne

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

4.

Umorzenie na koniec okresu

0,00

0,00

0,00

118 723,60

0,00

118 723,60

5.

Wartość netto na początek okresu

0,00

6 347 579,99

0,00

0,00

0,00

6 347 579,99

6.

Wartość netto na koniec okresu

0,00

7 077 505,66

0,00

0,00

0,00

7 077 505,66

Spółka nie posiada wartości niematerialnych użytkowanych na podstawie umów leasingu.

Spółka nie posiada wartości niematerialnych o ograniczonym prawie użytkowania.

Spółka nie posiada kredytów bankowych, które byłyby zabezpieczone wartościami niematerialnymi.

Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe DB Energy SA

(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych o ile nie podano inaczej)

Strona | 51

Nota 2.3 Koszty prac rozwojowych w trakcie realizacji

Wartości niematerialne

30.06.2024

30.06.2023

Koszty prac rozwojowych w trakcie realizacji

941 272,14

7 077 505,66

Wartości niematerialne

941 272,14

7 077 505,66

DB Energy SA zrealizowała projekt o nazwie „Opracowanie innowacyjnego systemu diagnostyki napędów (DiagSys) bazującego

na elektrycznych pomiarach sygnałów charakterystycznych dla mechanicznych uszkodzeń elementów maszyn wirujących, wraz

z wyspecjalizowanym analizatorem stanu pracy i sprawności maszyn (APPS 3)”. Projekt jest współfinansowany w ramach

Programu Operacyjnego Inteligentny Rozwój 2014-2020, w ramach poddziałania 1.1.1. "Badania przemysłowe i prace

rozwojowe realizowane przez przedsiębiorstwa". Nr konkursu: 1/1.1.1/2015.

Celem projektu jest opracowanie systemu, który umożliwi zdalną diagnostykę urządzeń napędowych w procesach

przemysłowych. System będzie posiadał dwa podstawowe zadania:

• zdalna kontrola pracy maszyn, zapobieganie i szybkie usuwanie awarii maszyn,

• redukcja zużycia energii w przemyśle.

Opracowany przez DB Energy system DiagSys ma wiele zalet:

• koszt systemu niższy niż koszt badań wibroakustycznych i termowizyjnych stosowanych obecnie,

• prowadzenie stałych pomiarów on-line – monitoring pracy maszyn w trybie ciągłym,

• wyeliminowanie konieczności interpretacji danych przez eksperta – inteligentna baza danych,

• możliwość skorzystania z porady eksperta on-line,

• możliwość integracji z automatyką urządzeń wykonawczych – kontrola sprawności procesu produkcyjnego.

Ponadto, DiagSys wykonuje pełen zakres badań wibroakustycznych na podstawie sygnałów prądowych, dając jednocześnie

możliwość pełnego panowania nad kosztami pracy maszyn z uszkodzeniem. Jego instalacja podobna jest do instalacji

analizatora jakości energii, może odbywać się z dala od badanej maszyny w torze zasilającym i nie wymaga ingerencji

bezpośrednio w układ napędowy. Silne zorientowanie na funkcjonalność powoduje, że urządzenie będzie proste w obsłudze

i intuicyjne niemal dla każdego. Dodatkowo, przenośna forma powoduje, że możliwe będzie wykorzystanie urządzenia do

kontroli kilku maszyn jednocześnie.

Baza danych, z którą łączy się urządzenie przeprowadzając diagnostykę, posiada miliony wpisów różnych spotkanych

w przemyśle awarii, co powoduje, że analizator nie musi się "uczyć" urządzenia, które diagnozuje pracując na trendzie zmian –

jest w stanie wydać rekomendację w zakresie czynności eksploatacyjnych nawet dla maszyn, które analizowane są po raz

pierwszy.

Prace rozwojowe prowadzone są w oparciu o:

• wiedzę wypracowaną w toku prowadzonych prac badawczych,

• informacje od potencjalnych klientów pozyskane w procesie badania rynku i działań marketingowych, prowadzonych

w kraju i za granicą,

• zapotrzebowanie zgłaszane przez obecnych klientów na etapie testowania lub wdrażania oprogramowania.

Koszty kapitalizowane są w zakresie związanym bezpośrednio z doprowadzeniem aktywa do pełnej użyteczności i obejmują

w szczególności koszty wynagrodzeń pracowników oraz podwykonawców zaangażowanych w prace na poszczególnych

etapach realizacji projektu, jak również wszystkie uzasadnione koszty nieosobowe z tym związane, które można bezpośrednio

przyporządkować do przystosowania składnika aktywów do użytkowania.

Projekt został zakończony. W lipcu 2023 roku Spółka otrzymała informację o uznaniu projektu za zrealizowany. Jednocześnie

rozpoczęty został trzyletni okres trwałości projektu.

W roku obrotowym 2023/2024 w związku z zakończeniem realizacji projektu „Opracowanie innowacyjnego systemu

diagnostyki napędów (DiagSys) bazującego na elektrycznych pomiarach sygnałów charakterystycznych dla mechanicznych

uszkodzeń elementów maszyn wirujących, wraz z wyspecjalizowanym analizatorem stanu pracy i sprawności maszyn (APPS 3)”

dokonano przeniesienia wartości projektu na koszty zakończonych prac rozwojowych. Jednocześnie Spółka prowadzi dalsze

prace rozwojowe dotyczące systemu, nieobjęte dofinansowaniem unijnym. Wartość kosztów prac rozwojowych w trakcie

realizacji na dzień 30 czerwca 2024 roku wyniosły 941 272,14 zł.

Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe DB Energy SA

(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych o ile nie podano inaczej)

Strona | 52

W związku z realizowanym przez DB Energy SA projektem badawczo-rozwojowym dotyczącym opracowania innowacyjnego

systemu diagnostyki napędów (DiagSys) bazującego na elektrycznych pomiarach sygnałów charakterystycznych dla

mechanicznych uszkodzeń elementów maszyn wirujących, wraz z wyspecjalizowanym analizatorem stanu pracy i sprawności

maszyn, strategia rozwoju APPS skupia się na działaniach związanych z komercjalizacją produktu finalnego.

System DiagSys ma wszelkie szanse stać się produktem możliwym do oferowania przedsiębiorstwom na całym świecie.

Zakończenie z sukcesem realizacji projektu DiagSys mocno wpłynie na możliwość dalszego rozwoju APPS na rynku globalnym

i krajowym.

W roku obrotowym 2024/2025 zaplanowana jest komercjalizacja rozwiązania. Na podstawie opracowanego systemu DiagSys

Spółka planuje stworzyć usługę diagnostyki maszyn wirujących (silników i kompletnych układów napędowych) skierowaną do

wskazanej grupy docelowej. Po zbadaniu indywidualnych potrzeb klienta, instalowana będzie infrastruktura pomiarowa (mowa

głównie o wysoko wyspecjalizowanych analizatorach stanu pracy i sprawności maszyn APPS 3) mająca dostęp on-line do

inteligentnej bazy danych. Stąd też zakłada się dwa strumienie przychodów. Pierwszym źródłem przychodu będzie jednorazowa,

zmienna opłata związana z wdrożeniem systemu u klienta, wynikała będzie ona z ustalonych cen katalogowych podzespołów

systemu. Drugim, długoterminowym źródłem przychodu będzie opłata abonamentowa za dostęp do inteligentnej bazy danych

oraz (w zależności od wybranego pakietu) usług serwisowych wychodzących poza zakres i okres gwarancyjny.

Cena wdrożenia systemu DiagSys została oparta na cenach wdrożeń urządzeń pomiarowych oferowanych przez firmy

konkurencyjne. Zakłada się, że wdrożenie obejmowało będzie średnio 10 punktów. W okresie komercjalizacji zakłada się

realizację ponad 100 wdrożeń. Z czego połowa klientów będzie zainteresowana dodatkowo wykupem abonamentu. Okres

prognozy przyjęty do określenia wartości aktywów został przyjęty na 5 lat. Stopa dyskontowa została przyjęta w przedziale

14,76%-14,88%. Przy czym dokonano jeszcze analizy wrażliwości w przedziale do 22,50%.

Na podstawie otrzymanych rezultatów stwierdzono, iż utrata wartości aktywów nie nastąpiła, w związku z czym nie było

konieczności dokonywania odpisów.

Nota 2.4 Koszty zakończonych prac rozwojowych

Wartości niematerialne

30.06.2024

30.06.2023

Koszty zakończonych prac rozwojowych

5 654 086,32

0,00

Wartości niematerialne

0,00

0,00

Koszty zakończonych prac rozwojowych to pozycja bilansowa powstała w wyniku przyjęcia do użytkowania jako środek trwały

technologii (system DiagSys) powstałej w toku realizowanych przez Spółkę prac rozwojowych, które opisane zostały w nocie

2.3 Koszty prac rozwojowych w trakcie realizacji.

Od momentu rozpoczęcia prowadzenia prac rozwojowych do chwili ich zakończenia i przyjęcia do użytkowania jako wartość

niematerialną, wybrane koszty rozwoju systemu DiagSys są kapitalizowane w bilansie jako aktywa w postaci „kosztów prac

rozwojowych w trakcie realizacji”.

Koszty zakończonych prac rozwojowych podlegają amortyzacji zgodnie z przyjętymi zasadami rachunkowości.

Nota 3.1 Aktywa z tytułu prawa do użytkowania

Informacje dotyczące szacunków

Na każdy dzień bilansowy Spółka ocenia czy zaistniały obiektywne przesłanki mogące wskazywać na utratę wartości danego

składnika aktywa z tytułu prawa do użytkowania. Amortyzacja jest naliczana metodą liniową przez szacowany okres

użytkowania danego aktywa z tytułu prawa do użytkowania aktywów. W przypadku, gdy pod koniec okresu leasingu

przeniesione zostanie prawo własności do bazowego składnika aktywów na rzecz Spółki lub Spółka zakłada, że skorzysta z opcji

kupna, wówczas amortyzacja składnika aktywów z tytułu prawa do użytkowania następuje począwszy od daty rozpoczęcia aż

do końca okresu użytkowania bazowego składnika aktywów. W innym wypadku Spółka dokonuje amortyzacji aktywa z tytułu

prawa do użytkowania od momentu rozpoczęcia leasingu aż do końca okresu użytkowania danego składnika lub do końca

okresu leasingu, w zależności od tego, która z tych dat jest wcześniejsza. Spółka nie posiada umów leasingu zawartych na czas

nieokreślony.

Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe DB Energy SA

(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych o ile nie podano inaczej)

Strona | 53

Na potrzeby szacowania potencjalnej utraty wartości składników aktywów z tytułu prawa do użytkowania Spółka stosuje

przepisy MSR 36. Spółka ocenia na każdy dzień bilansowy czy zaistniały obiektywne przesłanki mogące wskazywać na utratę

wartości danego składnika tego rodzaju aktywa.

Pozycja „Aktywa z tytułu prawa do użytkowania” odzwierciedla wartość praw do użytkowania bazowego składnika aktywów

wynikających z umów leasingu, najmu, dzierżawy i innych umów o podobnym charakterze spełniających definicję leasingu

zgodnie z MSSF 16. W związku z zastosowaniem przez Spółkę zmodyfikowanego podejścia retrospektywnego, Spółka nie

przekształcała danych porównywalnych, dlatego też dane za okres porównywalny nie zostały zaprezentowane.

Aktywa z tytułu prawa do użytkowania

Specjalistyczne

maszyny,

urządzenie

i aparaty

Środki

transportu

Narzędzia

przyrządy,

ruchomości i

wyposażenie

Razem

Wartość netto na 01.07.2023 po wdrożeniu MSSF 16

89 957,72

1 481 826,15

0,00

1 571 783,87

Zwiększenia stanu, z tytułu:

0,00

30 977,24

0,00

30 977,24

- przyjęcia do użytkowania w okresie sprawozdawczym

0,00

549 388,61

0,00

549 388,61

- likwidacja

0,00

(518 411,37)

0,00

(518 411,37)

Zmniejszenia stanu, z tytułu:

89 957,72

156 433,67

0,00

246 391,39

- kwota odpisów amortyzacyjnych

89 957,72

540 770,84

0,00

630 728,56

- likwidacja

0,00

(384 337,17)

0,00

(384 337,17)

Wartość netto na 30.06.2024

0,00

1 356 369,72

0,00

1 356 369,72

Aktywa z tytułu prawa do użytkowania

Specjalistyczne

maszyny,

urządzenie

i aparaty

Środki

transportu

Narzędzia

przyrządy,

ruchomości i

wyposażenie

Razem

Wartość netto na 01.07.2022 po wdrożeniu MSSF 16

197 906,99

1 922 305,80

2 473,17

2 122 685,96

Zwiększenia stanu, z tytułu:

0,00

(211 592,68)

0,00

(211 592,68)

- przyjęcia do użytkowania w okresie sprawozdawczym

0,00

310 602,44

0,00

310 602,44

- likwidacja

0,00

(522 195,12)

0,00

(522 195,12)

Zmniejszenia stanu, z tytułu:

107 949,27

228 886,97

2 473,17

339 309,41

- kwota odpisów amortyzacyjnych

107 949,27

596 136,27

2 473,17

706 558,71

- likwidacja

0,00

(367 249,30)

0,00

(367 249,30)

Wartość netto na 30.06.2023

89 957,72

1 481 826,15

0,00

1 571 783,87

Nota 3.2 Inne ujawnienia dotyczące praw do użytkowania aktywów

30.06.2024

30.06.2023

Aktywa z tytułu prawa do użytkowania przedmiotu leasingu

3 653 089,74

3 622 112,50

Zobowiązania z tytułu leasingu

1 303 681,93

1 677 057,04

- krótkoterminowe

493 884,06

766 599,19

- długoterminowe

809 797,87

910 457,85

Koszty amortyzacji aktywa będącego przedmiotem leasingu

2 296 720,02

2 050 328,63

Koszty odsetek od zobowiązania z tytułu leasingu

114 013,86

154 541,49

Na 30 czerwca 2024 roku oraz na 30 czerwca 2023 roku przyszłe minimalne opłaty leasingowe z tytułu tych umów oraz

wartość bieżąca minimalnych opłat leasingowych netto przedstawiają się następująco:

30.06.2024

30.06.2023

Opłaty

minimalne

Wartość

bieżąca opłat

Opłaty

minimalne

Wartość

bieżąca opłat

W okresie 1 roku

538 748,09

493 884,06

835 030,05

766 599,19

W okresie od 1 do 3 lat

778 068,76

713 275,39

849 104,81

779 520,52

W okresie od 3 do 5 lat

105 290,51

96 522,48

142 625,52

130 937,33

Powyżej 5 lat

0,00

0,00

0,00

0,00

1 422 107,36

1 303 681,93

1 826 760,38

1 677 057,04

Minimalne opłaty leasingowe ogółem

1 422 107,36

n/d

1 826 760,38

n/d

Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe DB Energy SA

(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych o ile nie podano inaczej)

Strona | 54

30.06.2024

30.06.2023

Minus koszty finansowe

(118 425,43)

n/d

(149 703,33)

n/d

Wartość bieżąca minimalnych opłat leasingowych, w tym:

1 303 681,93

n/d

1 677 057,05

n/d

Krótkoterminowe

493 884,06

n/d

766 599,19

n/d

Długoterminowe

809 797,87

n/d

910 457,85

n/d

W roku zakończonym 30 czerwca 2024 roku oraz 30 czerwca 2023 roku warunkowe opłaty leasingowe ujęte jako koszt danego

okresu obrotowego nie wystąpiły.

Nota 4 Należności (długoterminowe)

Informacje dotyczące szacunków

Spółka szacuje wielkość odpisów aktualizujących wartości należności długoterminowych zgodnie z wymogami MSSF 9

Instrumenty finansowe. W podejściu uproszczonym wymaga to wykonania analizy statystycznej, która wiąże się

z przyjmowaniem pewnych założeń i stosowaniem profesjonalnego osądu.

W Spółce należności długoterminowe nie występują.

Nota 5 Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego

Informacje dotyczące szacunków

Spółka na każdy dzień bilansowy dokonuje oceny na ile możliwa jest realizacja aktywa z tytułu odroczonego podatku

dochodowego. Szczegóły związane z szacunkami dotyczącymi podatku dochodowego zostały zaprezentowane w nocie 28 (do

niniejszego sprawozdania): Nota 28 Rozliczenie głównych pozycji różniących podstawę opodatkowania podatkiem dochodowym

od wyniku finansowego brutto.

Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego, których podstawą

są różnice przejściowe wynikające z:

30.06.2024

30.06.2023

Naliczone, ale niezapłacone odsetki

930 176,63

1 206 578,54

Leasing

1 303 681,93

1 677 057,04

Różnice kursowe bilansowe

239 110,55

189 565,86

Rezerwy na świadczenia pracownicze

98 246,46

137 857,93

ZUS niezapłacony

0,00

0,00

Odpisy aktualizujące inwestycje

113 232,41

121 316,37

Niewypłacone wynagrodzenia

16 380,68

0,00

Utworzenie rezerw

84 100,00

76 400,00

Straty do odliczenia

20 936 943,00

12 212 956,00

Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego

30.06.2024

30.06.2023

Stan aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego na początek

okresu, w tym:

3 137 671,55

1 044 707,35

odniesionych na wynik finansowy

3 137 671,55

1 044 707,35

odniesionych na kapitał własny

0,00

0,00

Zwiększenia

15 245 346,91

6 277 256,54

odniesione na wynik finansowy

15 245 346,91

6 277 256,54

odniesione na kapitał własny

0,00

0,00

Zmniejszenia

13 755 693,36

4 184 292,34

odniesione na wynik finansowy

13 755 693,36

4 184 292,34

odniesione na kapitał własny

0,00

0,00

Stan aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego na koniec

okresu, w tym:

4 627 325,10

3 137 671,55

odniesionych na wynik finansowy

4 627 325,10

3 137 671,55

odniesionych na kapitał własny

0,00

0,00

Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe DB Energy SA

(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych o ile nie podano inaczej)

Strona | 55

Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego, których podstawą

są różnice przejściowe wynikające z:

30.06.2024

30.06.2023

Pozostałe

632 470,96

892 329,05

Razem

24 354 342,62

16 514 060,79

Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego (19%)

4 627 325

3 137 671

Odpisy aktualizujące aktywa z tytułu odroczonego podatku

0,00

0,00

Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego

4 627 325

3 137 671

Na dzień bilansowy aktywa z tytułu podatku odroczonego zaprezentowano jako pomniejszenie zobowiązania z tytułu

odroczonego podatku dochodowego.

Nota 6.1 Należności z tytułu dostaw i usług

Informacje dotyczące szacunków

Spółka szacuje wielkość odpisów aktualizujących wartość należności z tytułu dostaw i usług zgodnie z wymogami MSSF 9

Instrumenty finansowe. W podejściu uproszczonym wymaga to wykonania analizy statystycznej, która wiąże się

z przyjmowaniem pewnych założeń i stosowaniem profesjonalnego osądu.

Należności z tytułu dostaw i usług

30.06.2024

30.06.2023

Od podmiotów powiązanych

0,00

116 138,19

Od pozostałych jednostek, w tym:

3 505 131,32

6 231 779,49

- należności zafakturowane

3 505 131,32

6 231 779,49

- należności niezafakturowane

0,00

0,00

Nota 6.2 Odpisy aktualizujące należności z tytułu dostaw i usług

Dane za okres od 01.07.2023 do 30.06.2024

Odpisy aktualizujące

wartość należności

z tytułu dostaw i usług

Wartość na

01.07.2023

Zwiększenia

Zmniejszenia -

wykorzystanie

Zmniejszenia -

rozwiązanie

Wartość na

30.06.2024

Od podmiotów powiązanych

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

Od jednostek pozostałych

892 329,05

0,00

0,00

259 858,09

632 470,96

Razem

892 329,05

0,00

0,00

259 858,09

632 470,96

W roku obrotowym trwającym od 01.07.2023 do 30.06.2024 w związku z rekalkulacją podstawy wyliczenia odpisów Spółka

dokonała rozwiązania rezerwy w wysokości 259 858,09 PLN. Tym samym, wartość odpisów o których mowa powyżej, na dzień

30 czerwca 2024 roku wyniosła 632 470,96 PLN.

Zgodnie z przyjętą polityką (zasadami) rachunkowości, do wyliczenia odpisu dla należności z tytułu dostaw i usług Spółka stosuje

metodę macierzy rezerw, w ramach której odpisy aktualizujące ustala się dla należności zaliczonych do różnych przedziałów

przeterminowania.

Dane za okres od 01.07.2022 do 30.06.2023

Odpisy aktualizujące

wartość należności

z tytułu dostaw i usług

Wartość na

01.07.2022

Zwiększenia

Zmniejszenia -

wykorzystanie

Zmniejszenia -

rozwiązanie

Wartość na

30.06.2023

Od podmiotów powiązanych

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

Od jednostek pozostałych

836 577,70

55 751,35

0,00

0,00

892 329,05

Razem

836 577,70

55 751,35

0,00

0,00

892 329,05

W roku obrotowym trwającym od 01.07.2022 do 30.06.2023 w związku z rekalkulacją podstawy wyliczenia odpisów Spółka

dokonała odpisów aktualizujących należności z tytułu dostaw i usług na łączną wartość 55 751,35 PLN. Pozycja "Zwiększenia"

Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe DB Energy SA

(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych o ile nie podano inaczej)

Strona | 56

obejmuje całość odpisów aktualizujących. Tym samym, wartość odpisów o których mowa powyżej, na dzień 30 czerwca 2023

roku wyniosła 892 329,05 PLN.

Zgodnie z przyjętą polityką (zasadami) rachunkowości, do wyliczenia odpisu dla należności z tytułu dostaw i usług Spółka stosuje

metodę macierzy rezerw, w ramach której odpisy aktualizujące ustala się dla należności zaliczonych do różnych przedziałów

przeterminowania.

Nota 6.3 Należności z tytułu dostaw i usług – według terminu wymagalności

Należności z tytułu dostaw i usług

30.06.2024

30.06.2023

do miesiąca

3 527 491,76

6 205 581,99

powyżej miesiąca do 3 miesięcy

19 835,31

147 855,21

powyżej 3 miesięcy do 6 miesięcy

20 935,00

615,00

powyżej 6 miesięcy do 1 roku

6 331,24

326 699,83

powyżej 1 roku

563 008,97

559 494,70

odpisy aktualizujące należności

(632 470,96)

(892 329,05)

Należności z tytułu dostaw i usług

3 505 131,32

6 347 917,68

Nota 6.4 Należności z tytułu dostaw i usług - przeterminowane

Należności z tytułu dostaw i usług – przeterminowane

30.06.2024

30.06.2023

do miesiąca

1 020 617,08

75 542,60

powyżej miesiąca do 3 miesięcy

19 514,07

147 855,21

powyżej 3 miesięcy do 6 miesięcy

21 256,24

615,00

powyżej 6 miesięcy do 1 roku

6 331,24

326 699,83

powyżej 1 roku

563 008,97

559 494,70

przeterminowane

0,00

0,00

odpisy aktualizujące należności

(632 470,96)

(892 329,05)

Należności z tytułu dostaw i usług - przeterminowane

998 256,64

217 878,29

Nota 7.1 Zapasy

Zlecenia w realizacji

30.06.2024

30.06.2023

Zlecenia w realizacji

674 841,48

6 491 114,32

Odpisy aktualizujące

0,00

0,00

Zlecenia w realizacji

674 841,48

6 491 114,32

Na dzień 30 czerwca 2024 roku stan zleceń w realizacji wynosił 674 841,48 zł. Na powyższą kwotę składają się nakłady

związane z prowadzonymi w toku projektami inwestycyjnymi.

Na dzień 30 czerwca 2023 roku stan zleceń w realizacji wynosił 6 491 114,32 zł. Na powyższą kwotę głównie składają się

koszty prac o wartości 4 928 965,81 zł realizowanych na rzecz Schumacher Packaging Zakład Grudziądz Sp. z o.o., w związku

z modernizacją kotła K2.

Na dzień 30 czerwca 2024 roku stan zleceń w realizacji uległ znaczącemu zmniejszeniu w związku z zakończeniem projektu

modernizacji kotła K2 dla kontrahenta Schumacher Packaging Zakład Grudziądz Sp. z o.o. oraz przekazaniem instalacji do

użytkowania.

Nota 7.2 Wycena bilansowa wartości zapasów

Na dzień bilansowy Spółka wyceniła zapasy – produkcję w toku – w koszcie wytworzenia. Zgodnie z oceną zarządu, produkcja

w toku wykazana na dzień bilansowy zostanie zbyta minimum po koszcie wytworzenia.

Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe DB Energy SA

(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych o ile nie podano inaczej)

Strona | 57

Nota 7.3 Pozostałe należności (krótkoterminowe)

Informacje dotyczące szacunków

Spółka szacuje wielkość odpisów aktualizujących wartości pozostałych należności krótkoterminowych zgodnie z wymogami.

W podejściu uproszczonym wymaga to wykonania analizy statystycznej, która wiąże się z przyjmowaniem pewnych założeń

i stosowaniem profesjonalnego osądu.

Pozostałe należności (krótkoterminowe)

30.06.2024

30.06.2023

Zaliczki na dostawy

0,00

0,00

Z tytułu podatków i innych świadczeń publiczno-prawnych

697 006,84

1 274 810,95

Inne należności, w tym:

158 089,09

161 383,74

- kaucje

10 240,00

15 740,00

- gwarancje bankowe

130 710,69

130 710,69

- inne

17 138,40

14 933,05

Razem

855 095,93

1 436 194,69

Nota 7.4 Aktywa z tytułu umów z klientami

Informacje dotyczące szacunków

Spółka szacuje wielkość odpisów aktualizujących wartości kosztów realizowanych kontraktów z tytułu umów z klientami

zgodnie z wymogami MSSF 15 Przychody z umów z Klientami. Rozpoznanie przychodu następuje w momencie przeniesienia

kontroli nad dobrem lub usługą na Klienta.

Aktywa z tytułu wyceny bilansowej kontraktów są wynikiem przewagi stopnia zaawansowania realizacji kontraktów w relacji

do wystawionych faktur. W przypadku tego rodzaju aktywów Spółka spełniła swoje zobowiązanie do wykonania świadczenia,

jednak prawo do otrzymania wynagrodzenia jest uzależnione od spełnienia warunków innych niż tylko upływ czasu, co odróżnia

te aktywa od należności z tytułu dostaw i usług.

Aktywa z tytułu umów z klientami

30.06.2024

30.06.2023

Umowa ze Słodownia Soufflet Polska

53 771 965,90

56 113 411,90

Razem

53 771 965,90

56 113 411,90

W związku z zakończeniem realizacji projektu w modelu ESCO dla Słodowni Soufflet na dzień bilansowy, tj. 30.06.2024

stosownie do zapisów MSSF 15 Spółka rozpoznała przychody z oczekiwanego wynagrodzenia stanowiącego udział

w oszczędnościach generowanych na projekcie w okresie obowiązywania umowy, tj. przez 10 lat.

Stosownie do warunków umowy zawartej ze Słodownią Soufflet, Spółka będzie w okresach kwartalnych monitorowała

osiągnięte oszczędności. Wartość wynagrodzenia za poszczególne okresy kwartalne stanowi iloczyn uzyskanych oszczędności

i ceny zakupu energii przez klienta. Tym samym stosownie do MSSF 15 wartość rozpoznanych Aktywów z tytułu umowy

odpowiada wartości oczekiwanej przepływów w okresie do zakończenia umowy ESCO z uwzględnieniem istotnego elementu

finansowania.

W celu realizacji umowy ESCO, Spółka zawarła umowę finansowania z SUSI Partners. Zobowiązania z tytułu umowy

finansowania są prezentowane jako zobowiązania finansowe z tytułu kredytów i pożyczek w nocie 17 oraz 20.1. Spłata

pozyskanego finansowania następuję w okresie tożsamym z okresem rozliczenia umowy ESCO.

W związku z udzieloną przez Efficiency Solutions II SV Sarl pożyczką (finansowaniem) w związku z realizacją kontraktu w modelu

ESCO dla Słodowni Soufflet Polska Sp. z o.o. na aktywach Spółki, objętych pozycją „Aktywa z tytułu umów z klientami”, został

ustanowiony zastaw na rzecz Efficiency Solutions II SV Sarl w związku z zabezpieczeniem udzielonego finansowania projektu

ESCO. Ustanowienie zastawu nastąpiło po dniu bilansowym i zostało opisane w sekcji „Pozostałe objaśnienia do Rocznego

Jednostkowego Sprawozdania Finansowego DB Energy SA” w punkcie „Informacja o zdarzeniach następujących po dniu

bilansowym”.

W okresie 12 miesięcy zakończonym dnia 30 czerwca 2024 roku Spółka nie dokonywała odpisów aktualizujących wartość

aktywów z tytułu wyceny bilansowej kontraktów.

Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe DB Energy SA

(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych o ile nie podano inaczej)

Strona | 58

Nota 7.5 Odpisy aktualizujące pozostałe należności

Spółka nie tworzyła odpisów aktualizujących na inne należności krótkoterminowe.

Nota 8.1 Aktywa finansowe (długoterminowe)

Aktywa finansowe (krótkoterminowe)

30.06.2024

30.06.2023

w podmiotach powiązanych

2 846 952,90

2 438 086,14

a) udziały lub akcje

587 825,00

591 257,50

b) udzielone pożyczki

2 259 127,90

1 846 828,64

W pozostałych jednostkach

0,00

0,00

Aktywa finansowe (długoterminowe)

2 846 952,90

2 438 086,14

Na dzień 30 czerwca 2024 roku oraz na dzień 30 czerwca 2023 roku Spółka posiadała aktywa finansowe długoterminowe

w postaci udziałów spółek zależnych. Ponadto na dzień 30 czerwca 2024 roku Spółka udzieliła spółkom zależnym pożyczek

o wartości 2 259 127,90 zł.

Nota 8.2 Aktywa finansowe (krótkoterminowe)

Aktywa finansowe (krótkoterminowe)

30.06.2024

30.06.2023

w podmiotach powiązanych

583 543,24

972 539,31

a) udzielone pożyczki

583 543,24

972 539,31

w pozostałych jednostkach

0,00

0,00

a) udzielone pożyczki

0,00

0,00

b) inne krótkoterminowe aktywa finansowe

0,00

0,00

Aktywa finansowe (krótkoterminowe)

583 543,24

972 539,31

Na dzień 30 czerwca 2024 roku oraz na dzień 30 czerwca 2023 roku Spółka posiadała aktywa finansowe krótkoterminowe

w postaci pożyczki udzielonej do spółki zależnej Willbee Energy GmbH.

Nota 9 Rozliczenia międzyokresowe (krótkoterminowe)

Dane za okres od 01.07.2023 do 30.06.2024

Rozliczenia międzyokresowe (krótkoterminowe)

Wartość na

01.07.2023

Zwiększenia

Zmniejszenia

Wartość na

30.06.2024

Subskrypcje i opłaty licencyjne

22 092,92

53 791,07

47 077,95

28 806,04

Polisy i ubezpieczenia

99 922,63

197 540,05

190 612,12

106 850,56

Aktywowanie w umowy długoterminowej w koszty roku

bieżącego

0,00

0,00

0,00

0,00

Usługi prawnicze związane z emisją akcji

0,00

0,00

0,00

0,00

Pozostałe projekty

28 881,99

11 173,36

15 915,35

24 140,00

Pozostałe

0,00

47 118,00

35 338,50

11 779,50

Rozliczenia międzyokresowe (krótkoterminowe)

150 897,54

309 622,48

288 943,92

171 576,10

Dane za okres od 01.07.2022 do 30.06.2023

Rozliczenia międzyokresowe (krótkoterminowe)

Wartość na

01.07.2022

Zwiększenia

Zmniejszenia

Wartość na

30.06.2023

Subskrypcje i opłaty licencyjne

2 205,41

43 895,48

24 007,97

22 092,92

Polisy i ubezpieczenia

81 468,93

202 991,20

184 537,50

99 922,63

Aktywowanie w umowy długoterminowej w koszty roku

bieżącego

0,00

0,00

0,00

0,00

Usługi prawnicze związane z emisją akcji

416 375,57

1 092 976,73

1 509 352,30

0,00

Pozostałe projekty

31 390,68

15 145,82

17 654,51

28 881,99

Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe DB Energy SA

(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych o ile nie podano inaczej)

Strona | 59

Rozliczenia międzyokresowe (krótkoterminowe)

Wartość na

01.07.2022

Zwiększenia

Zmniejszenia

Wartość na

30.06.2023

Pozostałe

0,00

47 118,00

47 118,00

0,00

Rozliczenia międzyokresowe (krótkoterminowe)

531 440,59

1 402 127,23

1 782 670,28

150 897,54

Nota 10 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

30.06.2024

30.06.2023

Środki pieniężne w kasie

6 981,99

3 523,15

Środki pieniężne na rachunkach bankowych, w tym:

1 490 120,45

12 521 596,25

a) lokaty bankowe

41 774,82

535 756,78

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

1 497 102,44

12 525 119,40

Wysoki stan środków pieniężnych na dzień 30 czerwca 2023 roku był spowodowany w istotnym stopniu wpływami z emisji akcji

serii D, które wyniosły 10,79 mln zł.

Ponadto, na dzień 30 czerwca 2023 roku Spółka posiadała lokaty bankowe na łączną kwotę 535 756,78 PLN, która jest

automatyczną lokatą overnight.

Na dzień 30 czerwca 2024 roku stan środków pieniężnych uległ zmniejszeniu w związku z poniesieniem wydatków na realizację

projektów inwestycyjnych i pokrycie kosztów operacyjnych Spółki.

Nota 11 Kapitał podstawowy

Stan na 30.06.2024

Kapitał podstawowy

Liczba akcji na 30.06.2024

Wartość nominalna

Udział w kapitale

podstawowym

Krzysztof Piontek

808 505

80 850,50

23,26%

Piotr Danielski

933 890

93 389,00

26,86%

Dominik Brach

795 890

79 589,00

22,89%

Pozostali

938 175

93 817,50

26,99%

Suma

3 476 460

347 646,00

100,00%

Seria akcji

Liczba akcji (szt.)

Liczba głosów

Udział w kapitale

podstawowym

Udział w ogólnej liczbie

głosów

A

1 254 000

2 508 000

36,07%

53,02%

B

1 506 000

1 506 000

43,32%

31,84%

C

301 460

301 460

8,67%

6,37%

D

415 000

415 000

11,94%

8,77%

Suma

3 476 460

4 730 460

100,00%

100,00%

Wartość nominalna jednej akcji = 0,10 PLN.

W dniu 12 lipca 2023 roku Emitent otrzymał powiadomienie przesłanego w trybie art. 19 ust. 1 rozporządzenia MAR od Prezesa

Zarządu Emitenta - Pana Krzysztofa Piontka o nabyciu akcji Spółki.

Stan na 30.06.2023

Kapitał podstawowy

Liczba akcji na 30.06.2023

Wartość nominalna

Udział w kapitale

podstawowym

Krzysztof Piontek

798 205

79 820,50

22,96%

Piotr Danielski

933 890

93 389,00

26,86%

Dominik Brach

795 890

79 589,00

22,89%

Pozostali

948 475

94 847,50

27,28%

Suma

3 476 460

347 646,00

100,00%

Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe DB Energy SA

(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych o ile nie podano inaczej)

Strona | 60

Seria akcji

Liczba akcji (szt.)

Liczba głosów

Udział w kapitale

podstawowym

Udział w ogólnej liczbie

głosów

A

1 254 000

2 508 000

36,07%

53,02%

B

1 506 000

1 506 000

43,32%

31,84%

C

301 460

301 460

8,67%

6,37%

D

415 000

415 000

11,94%

8,77%

Suma

3 476 460

4 730 460

100,00%

100,00%

Wartość nominalna jednej akcji = 0,10 PLN.

Nota 12 Kapitał z emisji akcji powyżej ich wartości nominalnej

Nota 13 Zmiany w kapitale z emisji akcji powyżej ich wartości nominalnej

Dane za okres od 01.07.2023 do 30.06.2024

Zmiany w kapitale

Kapitał z emisji akcji powyżej ich wartości nominalnej

Stan na początek okresu

12 258 333,29

Emisja akcji powyżej ich wartości nominalnej – koszty emisji

0,00

Stan na koniec okresu

12 258 333,29

Dane za okres od 01.07.2022 do 30.06.2023

Zmiany w kapitale

Kapitał z emisji akcji powyżej ich wartości nominalnej

Stan na początek okresu

3 029 185,59

Emisja akcji powyżej ich wartości nominalnej – koszty emisji

9 229 147,70

Stan na koniec okresu

12 258 333,29

Nota 14 Zyski zatrzymane z lat ubiegłych

Niepodzielony wynik z lat ubiegłych

30.06.2024

30.06.2023

Kwoty zawarte w pozycji niepodzielony wynik nie podlegające wypłacie

w formie dywidendy (w tym skutki przejścia na MSSF)

158 424,90

158 424,90

Skumulowane zyski/ straty z lat ubiegłych podlegające podziałowi

20 309 009,70

18 259 312,25

Niepodzielony wynik z lat ubiegłych

20 467 434,630

18 417 737,15

Jednostka stosownie do wymogów Kodeksu spółek handlowych dokonała podziału zysku za lata ubiegłe odnosząc go na kapitał

zapasowy. Wartość ta zostaje odniesiona na pozycję Zysków zatrzymanych z lat ubiegłych.

Na potrzeby prezentacji MSSF, zyski z lat ubiegłych są ujawniane w pozycji Wynik z lat ubiegłych.

Nota 15 Pozostałe rezerwy (długoterminowe)

Spółka na dzień 30 czerwca 2024 oraz na dzień 30 czerwca 2023 nie posiadała pozostałych długoterminowych rezerw.

Kapitał z emisji akcji powyżej ich wartości nominalnej

30.06.2024

30.06.2023

Emisja akcji powyżej ich wartości nominalnej

12 258 333,29

12 258 333,29

Kapitał z emisji akcji powyżej ich wartości nominalnej

12 258 333,29

12 258 333,29

Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe DB Energy SA

(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych o ile nie podano inaczej)

Strona | 61

Nota 16 Zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego

Zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego

30.06.2024

30.06.2023

Stan zobowiązań z tytułu odroczonego podatku dochodowego na

początek okresu, w tym:

5 173 285,74

2 348 819,38

odniesionych na wynik finansowy

5 173 285,74

2 348 819,38

odniesionych na kapitał własny

0,00

0,00

Zwiększenia

20 696 742,46

13 556 602,03

odniesione na wynik finansowy

20 696 742,46

13 556 602,03

odniesione na kapitał własny

0,00

0,00

Zmniejszenia

20 627 816,09

10 732 135,67

odniesione na wynik finansowy

20 627 816,09

10 732 135,67

odniesione na kapitał własny

0,00

0,00

Stan zobowiązań z tytułu odroczonego podatku dochodowego na koniec

okresu, w tym:

5 242 212,11

5 173 285,74

odniesionych na wynik finansowy

5 242 212,11

5 173 285,74

odniesionych na kapitał własny

0,00

0,00

Zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego, których

podstawą są różnice przejściowe wynikające z:

30.06.2024

30.06.2023

Leasing

1 356 369,72

1 571 783,87

Projekt ESCO

24 053 243,16

24 053 243,16

Różnice kursowe dodatnie

1 383 958,21

798 773,25

Odsetki od pożyczki

240 906,95

256 528,32

Wycena kaucji Soufflet

556 112,04

547 491,06

Razem

27 590 590,08

27 227 819,66

Zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego (19%)

5 242 213

5 173 285

Nota 17 Kredyty, pożyczki, leasing (długoterminowe)

Informacje dotyczące szacunków

Komentarz odnoszący się do szacunków związanych z wyceną zobowiązań z tytułu umów leasingów został zaprezentowany

w nocie 29 (do niniejszego sprawozdania) Umowy leasingu aktywów.

Kredyty, pożyczki, leasing (długoterminowe)

30.06.2024

30.06.2023

Wobec podmiotów powiązanych

0,00

0,00

a) inne

0,00

0,00

Wobec pozostałych jednostek

20 756 070,62

24 064 567,50

a) kredyty i pożyczki

19 946 272,75

23 154 109,65

b) zobowiązania z tytułu leasingu

809 797,87

910 457,85

Razem

20 756 070,62

24 064 567,50

Zobowiązania z tytułu kredytów i pożyczek wynikają z umowy zawartej z SUSI Partners, celem której jest sfinansowanie

projektów z zakresu efektywności energetycznej realizowanych w modelu ESCO.

Umowa ramowa została zawarta w dniu 28 października 2020 roku pomiędzy DB Energy SA a Efficiency Solutions II SV S. à r. l.

Efficiency Solutions II SV S. à r. l. jest podmiotem, którego jedynym właścicielem jest SUSI Energy Efficiency Fund II SICAV-RAIF,

będący podmiotem zarządzanym przez SUSI Partners AG, który jest jedną z wiodących instytucji finansowych w Europie

w zakresie finansowania projektów dotyczących efektywności energetycznej. Udzielone finansowanie ma charakter pożyczki,

a okres jego spłaty rozpoczyna się po przekazaniu inwestycji do eksploatacji, czyli od momentu w którym rozpoczyna się

generowanie oszczędności z projektu ESCO. Termin spłaty finansowania jest tożsamy z okresem rozliczania oszczędności

z projektu ESCO.

Zabezpieczeniem zwrotu finansowania jest zastaw na nabywanych w ramach projektu środkach trwałych oraz

wierzytelnościach wynikających z umowy ESCO (informacje na temat umów ESCO zostały przedstawione w notach 7.4 oraz

21.2).

Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe DB Energy SA

(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych o ile nie podano inaczej)

Strona | 62

W umowie zostały szczegółowo opisane przypadki naruszenia. W razie wystąpienia jednego z przypadków naruszenia, Efficiency

Solutions II SV S. à r. l. może m.in. zażądać natychmiastowej spłaty przez Emitenta kwoty równej wysokości wszystkich kwot

do zapłaty należnych na podstawie danej umowy kupna należności, czy anulować zlecenie odbioru przez Spółkę należności,

a także skorzystać z ustanowionych zabezpieczeń (tj. umowy zastawu na rachunkach bankowych, umowy zastawu na instalacji

oraz umowy cesji należności).

W związku z udzieloną przez Efficiency Solutions II SV Sarl pożyczką (finansowaniem) w związku z realizacją kontraktu w modelu

ESCO dla Słodowni Soufflet Polska Sp. z o.o. na aktywach Spółki, objętych pozycją „Aktywa z tytułu umów z klientami” (nota

7.4), został ustanowiony zastaw na rzecz Efficiency Solutions II SV Sarl w związku z zabezpieczeniem udzielonego finansowania

projektu ESCO.

Na dzień zatwierdzenia danych finansowych do publikacji nie wystąpiły sytuacje naruszenia zapisów umowy finansowania, jak

również nie wystąpiły zdarzenia mogące wpłynąć na naruszenie zapisów umowy finansowania.

Na dzień bilansowy zobowiązania w wysokości 19 946 272,75 zł głównie związane były z finansowaniem kontraktu ESCO

realizowanego na rzecz Słodowni Soufflet Polska Sp. z o.o.

Termin wymagalności

30.06.2024

30.06.2023

Od 1 do 3 lat

7 177 424,84

6 661 683,80

Od 3 do 5 lat

5 035 562,97

5 973 850,73

Powyżej 5 lat

7 733 284,94

10 518 575,13

Razem

19 946 272,75

23 154 109,66

Zobowiązania z tytułu leasingu wynikają z umowy leasingowych dotyczących pojazdów i urządzeń wykorzystywanych przez

Spółkę w ramach działalności operacyjnej. Umowy leasingowe posiadają zróżnicowany okres obowiązywania, przy czym Spółka

najczęściej korzysta z 3-5 letnich okresów finansowania. Oprocentowanie leasingów jest zmienne oparte o stawkę referencyjną

powiększoną o marżę podmiotu finansującego.

Termin wymagalności

30.06.2024

30.06.2023

Od 1 do 3 lat

713 275,39

779 520,52

Od 3 do 5 lat

96 522,48

130 937,33

Powyżej 5 lat

0,00

0,00

Razem

809 797,87

910 457,85

W Spółce nie występują kredyty.

Nota 18.1 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług

Zobowiązania z tytułu dostaw i usług

30.06.2024

30.06.2023

wobec podmiotów powiązanych

55 350,00

0,00

wobec pozostałych jednostek

3 307 003,91

5 779 111,93

Zobowiązania z tytułu dostaw i usług

3 362 353,91

5 779 111,93

Nota 18.2 Struktura wiekowania zobowiązań z tytułu dostaw i usług

Zobowiązania z tytułu dostaw i usług

30.06.2024

30.06.2023

do miesiąca

3 034 670,21

4 847 642,89

powyżej miesiąca do 3 miesięcy

263 164,62

763 558,69

powyżej 3 miesięcy do 6 miesięcy

3 391,78

117 110,31

powyżej 6 miesięcy do 1 roku

11 498,90

12 032,33

powyżej 1 roku

49 628,40

38 767,71

Zobowiązania z tytułu dostaw i usług

3 362 353,91

5 779 111,93

Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe DB Energy SA

(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych o ile nie podano inaczej)

Strona | 63

Zobowiązania z tytułu dostaw i usług - przeterminowane

30.06.2024

30.06.2023

do miesiąca

276 446,53

8 528,55

powyżej miesiąca do 3 miesięcy

263 164,62

763 553,42

powyżej 3 miesięcy do 6 miesięcy

3 391,78

117 115,58

powyżej 6 miesięcy do 1 roku

11 498,90

12 032,33

powyżej 1 roku

49 628,40

38 767,71

Zobowiązania z tytułu dostaw i usług - przeterminowane

604 130,23

939 997,59

Nota 19.1 Pozostałe zobowiązania (długoterminowe)

Informacje dotyczące szacunków

Komentarz odnoszący się do szacunków związanych z wyceną zobowiązań z tytuły leasingów został zaprezentowany w nocie

29 (do niniejszego sprawozdania) Nota 29 Umowy leasingu aktywów.

Pozostałe zobowiązania (długoterminowe)

30.06.2024

30.06.2023

Wobec podmiotów powiązanych

0,00

0,00

Wobec pozostałych jednostek

4 282 891,32

5 175 806,64

a) kwota dotacji do rozliczenia w przyszłych okresach

2 143 887,96

2 723 297,70

b) inne

2 139 003,36

2 452 508,94

Pozostałe zobowiązania (długoterminowe)

4 282 891,32

5 175 806,64

Inne zobowiązania długoterminowe wynikają z udzielonej przez spółkę Słodownia Soufflet Polska kaucji pieniężnej służącej

zabezpieczeniu wierzytelności z kontraktu ESCO.

Nota 19.2 Pozostałe zobowiązania (krótkoterminowe)

Informacje dotyczące szacunków

Komentarz odnoszący się do szacunków związanych z wyceną zobowiązań z tytuły leasingów został zaprezentowany w nocie

29 (do niniejszego sprawozdania) Nota 29 Umowy leasingu aktywów.

Pozostałe zobowiązania (krótkoterminowe)

30.06.2024

30.06.2023

Wobec podmiotów powiązanych

0,00

0,00

a) inne

0,00

0,00

Wobec pozostałych jednostek

1 246 330,92

601 407,92

a) tytułu podatków i innych świadczeń publiczno-prawnych

322 408,06

224 221,51

b) wynagrodzenia

149 634,40

137 897,34

c) inne

774 288,46

239 289,07

Pozostałe zobowiązania (krótkoterminowe)

1 246 330,92

601 407,92

Nota 20.1 Kredyty, pożyczki, leasing (krótkoterminowe)

Kredyty, pożyczki, leasing

30.06.2024

30.06.2023

Wobec podmiotów powiązanych

0,00

0,00

a) inne

0,00

0,00

Wobec pozostałych jednostek

8 007 655,98

7 302 556,01

a) kredyty i pożyczki

7 513 771,92

6 535 956,82

b) zobowiązania z tytułu leasingu

493 884,06

766 599,19

Razem

8 007 655,98

7 302 556,01

Na dzień bilansowy zobowiązania w wysokości 7 513 771,92 zł głównie związane były z finansowaniem kontraktu ESCO

realizowanego na rzecz Słodowni Soufflet Polska Sp. z o.o.

Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe DB Energy SA

(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych o ile nie podano inaczej)

Strona | 64

Zobowiązania z tytułu umowy finansowania są prezentowane jako zobowiązania finansowe z tytułu kredytów i pożyczek

w nocie 17. Spłata pozyskanego finansowania następuję w okresie tożsamym z okresem rozliczenia umowy ESCO.

Spółka nie posiada kredytów bankowych, z zastrzeżeniem kredytu obrotowego w rachunku bieżącym, który na dzień

bilansowy był częściowo wykorzystany.

Nota 20.2 Pozostałe rezerwy (krótkoterminowe)

Informacje dotyczące szacunków

Spółka oszacowuje wartość zobowiązań w oparciu o przyjęte założenia i metodologię dokonując oceny prawdopodobieństwa

wypływu ze Spółki środków finansowych zawierających w sobie korzyści ekonomiczne. Jako zobowiązania uznaje te kwoty,

których prawdopodobieństwo i czas wydatkowania na dzień bilansowy jest wysokie. Rezerwy na usługi sprzedażowe oraz

informatyczne w większości uzależnione są od szacowań dotyczących wartości osiągniętych przez Spółkę przychodów ze

sprzedaży.

Pozostałe rezerwy (krótkoterminowe)

30.06.2024

30.06.2023

Rezerwy na świadczenia emerytalne i podobne

98 246,46

137 857,93

a) na niewykorzystane urlopy

98 246,46

137 857,93

Pozostałe rezerwy

84 100,00

76 400,00

a) rezerwa na audyt sprawozdania finansowego

84 100,00

76 400,00

b) rezerwa na wynagrodzenia

0,00

0,00

c) rezerwa na tantiemy

0,00

0,00

d) pozostałe rezerwy

0,00

0,00

Pozostałe rezerwy (krótkoterminowe)

182 346,46

214 257,93

Nota 20.3 Zmiana stanu pozostałych rezerw (krótkoterminowych)

Dane za okres od 01.07.2023 do 30.06.2024

Wyszczególnienie

Wartość na

01.07.2023

Zwiększenia

Wykorzystanie

Rozwiązanie

Wartość na

30.06.2024

Rezerwy na świadczenia

emerytalne i podobne

137 857,93

176 714,39

0,00

216 325,86

98 246,46

a) na niewykorzystane

urlopy

137 857,93

176 714,39

0,00

216 325,86

98 246,46

Pozostałe rezerwy

76 400,00

124 300,00

116 600,00

0,00

84 100,00

a) rezerwa na audyt

sprawozdania finansowego

76 400,00

124 300,00

116 600,00

0,00

84 100,00

b) rezerwa na

wynagrodzenia

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

c) pozostałe

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

Pozostałe rezerwy

(krótkoterminowe)

214 257,93

301 014,39

116 600,00

216 325,86

182 346,46

Dane za okres od 01.07.2022 do 30.06.2023

Wyszczególnienie

Wartość na

01.07.2022

Zwiększenia

Wykorzystanie

Rozwiązanie

Wartość na

30.06.2023

Rezerwy na świadczenia

emerytalne i podobne

150 037,54

137 857,93

0,00

150 037,54

137 857,93

a) na niewykorzystane

urlopy

150 037,54

137 857,93

0,00

150 037,54

137 857,93

Pozostałe rezerwy

61 700,00

76 400,00

61 700,00

0,00

76 400,00

a) rezerwa na audyt

sprawozdania finansowego

61 700,00

76 400,00

61 700,00

0,00

76 400,00

b) rezerwa na

wynagrodzenia

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

c) pozostałe

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe DB Energy SA

(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych o ile nie podano inaczej)

Strona | 65

Wyszczególnienie

Wartość na

01.07.2022

Zwiększenia

Wykorzystanie

Rozwiązanie

Wartość na

30.06.2023

Pozostałe rezerwy

(krótkoterminowe)

211 737,54

214 257,93

61 700,00

150 037,54

214 257,93

Nota 21.1 Rozliczenia międzyokresowe

Dane za okres od 01.07.2023 do 30.06.2024

Rozliczenia międzyokresowe

Wartość na

01.07.2023

Zwiększenia

Zmniejszenia

Wartość na

30.06.2024

PROJEKT NR POIR.01.01.01-00-1561/15

611 352,55

718 298,17

635 919,90

693 730,82

Rozliczenia międzyokresowe przychodów – kary umowne

0,00

0,00

0,00

0,00

Rozliczenia międzyokresowe

611 352,55

718 298,17

635 919,90

693 730,82

Dane za okres od 01.07.2022 do 30.06.2023

Rozliczenia międzyokresowe

Wartość na

01.07.2022

Zwiększenia

Zmniejszenia

Wartość na

30.06.2023

PROJEKT NR POIR.01.01.01-00-1561/15

611 352,55

0,00

0,00

611 352,55

Rozliczenia międzyokresowe przychodów – kary umowne

2 129 520,00

0,00

2 129 520,00

0,00

Rozliczenia międzyokresowe

2 740 872,55

0,00

2 129 520,00

611 352,55

Nota 21.2 Zobowiązania z tytułu umów z klientami

Dane za okres od 01.07.2023 do 30.06.2024

Zobowiązania z tytułu umów z klientami

Wartość na

01.07.2023

Zwiększenia

Zmniejszenia

Wartość na

30.06.2024

Przychody przyszłych okresów - zaliczki

9 733 229,42

6 834 779,88

16 263 899,30

304 110,00

Obowiązek przekazania usług klientowi, za które

wynagrodzenie jest należne

6 826 786,44

0,00

1 023 968,75

5 802 817,69

Zobowiązania z tytułu umów z klientami

16 560 015,86

6 834 779,88

17 287 868,05

6 106 927,69

W związku z zakończeniem projektu w modelu ESCO dla Słodowni Soufflet na dzień bilansowy, tj. 30.06.2024 zgodnie z MSSF

15 Spółka dokonała szacunków przyszłych kosztów, które zostaną poniesione przez Spółkę w fazie użytkowania inwestycji

przez klienta w okresie obowiązywania umowy, tj. przez 10 lat.

Wartości z tytułu obowiązku przekazania usług klientowi, za które wynagrodzenie jest należne zostały ujęte w Zobowiązaniach

z tytułu umów z klientami również ze względu na to, że w związku z zakończeniem projektu w modelu ESCO dla Słodowni

Soufflet na dzień bilansowy, tj. 30.06.2024 zgodnie z MSSF 15 Spółka zidentyfikowała niezbędne do poniesienia koszty które

będą ponoszone przez Spółkę na potrzeby utrzymania instalacji użytkowanej przez Klienta do końca obowiązywania umowy

ESCO, tj. przez 10 lat.

Stosownie do warunków umowy zawartej ze Słodownią Soufflet, Spółka będzie w okresie obowiązywania umowy ponosiła

koszty związane z utrzymaniem infrastruktury, w szczególności koszty serwisów oraz ubezpieczenia majątku. Wartość

rozpoznanych Zobowiązań z tytułu umów z klientami odpowiada wartości oczekiwanej przepływów w okresie do zakończenia

umowy ESCO z uwzględnieniem istotnego elementu finansowania.

Dane za okres od 01.07.2022 do 30.06.2023

Zobowiązania z tytułu umów z klientami

Wartość na

01.07.2023

Zwiększenia

Zmniejszenia

Wartość na

30.06.2024

Przychody przyszłych okresów - zaliczki

1 668 325,00

23 245 174,95

15 180 270,53

9 733 229,42

Obowiązek przekazania usług klientowi, za które

wynagrodzenie jest należne

9 504 058,93

0,00

2 677 272,49

6 826 786,44

Zobowiązania z tytułu umów z klientami

11 172 383,93

23 245 174,95

17 857 543,02

16 560 015,86

Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe DB Energy SA

(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych o ile nie podano inaczej)

Strona | 66

Nota 22.1 Przychody ze sprzedaży – według rodzaju

Informacje dotyczące szacunków

Spółka realizuje zobowiązania do wykonania świadczeń, pośród których część, w szczególności związana z wypełnianiem

kontraktów w obszarze realizacji projektów związanych z efektywnością energetyczną , jest wyceniana zgodnie ze stopniem

zaawansowania realizacji usługi. Sporządzenie tego typu wyceny wymaga oszacowania pozostałych do poniesienia kosztów

oraz przychodów celem wykonania pomiaru stopnia zaawansowania prac w ramach danego kontraktu. Stopień zaawansowania

takich prac Spółka określa przez odniesienie poniesionych kosztów związanych z realizacją projektu do kosztów

zaplanowanych lub stosunek zaawansowania prac w relacji do całkowitego zakresu przewidzianego w projekcie. Sporządzenie

wyceny i wynikające z niej rozpoznanie przychodu każdorazowo wymaga dokonania profesjonalnego osądu oraz

stosownych szacunków.

Przychody ze sprzedaży

01.07.2023-30.06.2024

01.07.2022-30.06.2023

struktura

sprzedaży %

wartość

przychodów

struktura

sprzedaży %

wartość

przychodów

1. Sprzedaż usług (struktura rzeczowa)

99,26

43 774 094,80

99,14

53 119 124,33

– audyt EEA i pozyskiwanie Białych Certyfikatów

7,50

3 309 160,15

3,63

1 944 559,13

– audyt CEA

1,11

488 400,00

0,23

122 250,00

– ESCO i projekty inwestycyjne

86,69

38 231 574,89

90,09

48 270 442,76

– inne usługi, w tym: ekspertyzy, konsultacje, szkolenia,

pomiary, analizy, nadzory, projekty techniczno -

budowlane, koncepcje

3,96

1 744 959,76

5,19

2 781 872,44

2. Sprzedaż towarów i materiałów (struktura rzeczowa)

0,74

327 363,71

0,86

458 166,24

100,00

44 101 458,51

100,00

53 577 290,57

Nota 22.2 Przychody ze sprzedaży – struktura terytorialna

Przychody ze sprzedaży - struktura terytorialna

01.07.2023-30.06.2024

01.07.2022-30.06.2023

Przychody ze sprzedaży produktów/usług

43 774 094,80

53 119 124,33

na terenie kraju

38 758 605,79

49 423 201,57

na terenie Unii Europejskiej

4 753 019,89

3 695 922,76

na terenie krajów trzecich

262 469,12

0,00

Przychody ze sprzedaży towarów

327 363,71

458 166,24

na terenie kraju

327 363,71

458 166,24

Przychody ze sprzedaży - struktura terytorialna

44 101 458,51

53 577 290,57

Nota 22.3 Przychody ze sprzedaży – grupy odbiorców

Przychody ze sprzedaży

01.07.2023-30.06.2024

Sektor rządowy

0,00

Sektor prywatny

44 101 458,51

Razem

44 101 458,51

Przychody ze sprzedaży

01.07.2022-30.06.2023

Sektor rządowy

0,00

Sektor prywatny

53 577 290,57

Razem

53 577 290,57

Pozostałe zobowiązania do wykonania świadczenia

Stosownie do MSSF 15 na dzień 30 czerwca 2024 roku Spółka dokonała analizy łącznej kwoty ceny transakcyjnej przypisanej

do zobowiązań do wykonania świadczenia, które pozostały w całości lub częściowo niespełnione na dzień bilansowy

i postanowiła skorzystać z wyjątku praktycznego dotyczącego zobowiązań do wykonania świadczenia stanowiących część

umowy, której przewidywany pierwotny okres obowiązywania wynosi do 12 miesięcy. W wyniku przeprowadzonej analizy

Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe DB Energy SA

(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych o ile nie podano inaczej)

Strona | 67

określono, że na dzień 30 czerwca 2024 roku wszystkie zobowiązania do wykonania świadczenia wyceniane według stopnia

zaawansowania prac wynikają z umów kończących się przed dniem 30 czerwca 2025 roku.

Nota 23 Podział kosztów

Usługi podwykonawców stanowią usługi obce realizowane przez firmy zewnętrzne na rzecz DB Energy na potrzeby realizacji

projektów. Są tu usługi m.in. prac budowlanych, montażowych, projektowych itd.

Nota 24 Pozostałe przychody operacyjne

Wzrost pozostałych przychodów operacyjnych w roku obrotowym trwającym od 01.07.2023 do 30.06.2024 jest wynikiem

rozliczenia otrzymanych dotacji na projekt badawczo-rozwojowy „DiagSys”, który został zakończony w lipcu 2023 roku.

Przeksięgowanie dotacji w przychody odbywa się równolegle z odpisami umorzeniowymi kosztów zakończonych prac

rozwojowych.

Nota 25 Pozostałe koszty operacyjne

Koszty według rodzaju

01.07.2023-30.06.2024

01.07.2022-30.06.2023

Amortyzacja

1 962 295,84

775 072,76

Zużycie surowców i materiałów

5 454 554,79

8 469 256,65

Usługi obce

39 943 214,62

35 851 903,83

- w tym usługi podwykonawców

33 815 296,66

33 179 396,24

Podatki i opłaty

88 029,51

149 388,78

Wynagrodzenia

2 439 119,42

3 064 969,61

Ubezpieczenie społeczne i inne świadczenia

533 355,84

708 015,61

Pozostałe koszty rodzajowe

465 711,23

674 843,75

Koszty według rodzaju razem

50 886 281,25

49 693 450,99

Koszt sprzedanych towarów, materiałów

0,00

0,00

Koszty ogólnego zarządu

0,00

0,00

Zmiana stanu produktów

0,00

0,00

Podział kosztów

50 886 281,25

49 693 450,99

Podział kosztów

30.06.2024

30.06.2023

Koszty według rodzaju razem

50 886 281,25

49 693 450,99

Wartość sprzedanych towarów i materiałów

0,00

0,00

Pozostałe aktywowane koszty

0,00

0,00

Koszty wykazane w rachunku zysków i strat

50 886 281,25

49 693 450,99

Pozostałe przychody operacyjne

30.06.2024

30.06.2023

Zysk ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych

175 616,90

113 464,77

Aktualizacja wartości należności

259 858,09

0,00

Inne przychody operacyjne

830 270,62

107 405,87

przychody z refakturowania kosztów

5 705,07

33 295,11

otrzymane odszkodowania

156 859,31

6 068,00

Dotacje

635 919,90

0,00

Umorzenie pożyczki PFR

0,00

0,00

Pozostałe

31 786,34

68 042,76

Pozostałe przychody operacyjne

1 265 745,61

220 870,64

Pozostałe koszty operacyjne

30.06.2024

30.06.2023

Strata ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych

0,00

0,00

Aktualizacja wartość należności

0,00

55 751,35

Inne koszty operacyjne

286 389,32

95 069,25

szkody majątkowe

35 015,51

204,32

Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe DB Energy SA

(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych o ile nie podano inaczej)

Strona | 68

Nota 26 Przychody finansowe

Głównym czynnikiem odpowiadającym za przychody finansowe jest spadek kursu EUR/PLN, który przyczynił się do zmniejszenia

wartości zobowiązań finansowych Spółki.

Nota 27 Koszty finansowe

Nota 28 Rozliczenie głównych pozycji różniących podstawę opodatkowania

podatkiem dochodowym od wyniku finansowego brutto

Informacje dotyczące szacunków

W sytuacji, gdy Spółka uzna za prawdopodobne, że przyjęte podejście do wybranej kwestii podatkowej lub grupy kwestii

podatkowych zostanie zaakceptowane przez organ podatkowy, wówczas Spółka określa dochód do opodatkowania lub stratę

podatkową, podstawę opodatkowania, niewykorzystane straty podatkowe, niewykorzystane ulgi podatkowe i stawki podatkowe

z uwzględnieniem podejścia zastosowanego w swoim zeznaniu podatkowym. Określając takie prawdopodobieństwo, Spółka

zakłada, że organy podatkowe uprawnione do przeprowadzenia kontroli i zakwestionowania sposobu podejścia do danego

zagadnienia podatkowego przeprowadzą taką kontrolę i uzyskają dostęp do wszelkich niezbędnych informacji.

Pozostałe koszty operacyjne

30.06.2024

30.06.2023

koszty do refakturowania

5 705,07

3 104,77

koszty programu motywacyjnego

0,00

0,00

Pozostałe

245 668,74

91 760,16

Pozostałe koszty operacyjne

286 389,32

150 820,60

Przychody finansowe

30.06.2024

30.06.2023

Dywidendy i udziały w zyskach

0,00

0,00

od podmiotów powiązanych

0,00

0,00

Odsetki

152 070,87

145 097,09

Od podmiotów powiązanych

142 997,27

133 626,03

odsetki od pożyczek

142 997,27

133 626,03

Od pozostałych jednostek

9 073,60

11 471,06

odsetki od lokat i rachunków bankowych

9 073,60

9 557,16

odsetki niezapłacone

9 073,60

1 913,90

Zysk ze zbycia inwestycji

0,00

0,00

sprzedaż inwestycji

0,00

0,00

koszt sprzedanych inwestycji

0,00

0,00

Zysk z wyceny inwestycji

0,00

10 379,34

Inne

16 704,94

1 044 728,57

Przychody finansowe

830 041,42

1 200 205,00

Koszty finansowe

30.06.2024

30.06.2023

Odsetki

1 861 557,21

2 249 619,37

Od podmiotów powiązanych

0,00

0,00

odsetki zarachowane od otrzymanych pożyczek

0,00

0,00

Od pozostałych jednostek

1 861 557,21

2 249 619,37

odsetki leasing

114 013,86

154 541,49

odsetki inne

1 747 543,35

2 095 077,88

Aktualizacja wartości inwestycji

0,00

119 569,25

Inne

0,00

273,89

różnice kursowe

0,00

0,00

Inne

0,00

273,89

Koszty finansowe

1 861 557,21

2 369 462,51

Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe DB Energy SA

(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych o ile nie podano inaczej)

Strona | 69

W przypadku, gdy Spółka uzna za prawdopodobne, że organ podatkowy nie zaakceptuje podejścia Spółki do wybranej kwestii

podatkowej lub grupy kwestii podatkowych, wtedy Spółka ukazuje skutki takiej niepewności w ujęciu księgowym podatku

w okresie, w którym dokonała takiego ustalenia. Szacując wartość zobowiązania z tytułu podatku dochodowego, Spółka wybiera

najbardziej prawdopodobną wartość wynikającą spośród scenariuszy, które zostały nakreślone, albo ustala wartość oczekiwaną

takiego zobowiązania, określając ją przy zastosowaniu średniej ważonej (prawdopodobieństwem) dla możliwych wyników.

Wybór jednej z powyższych metod zależy od tego, która z nich trafniej oddaje sposób, w jaki niepewność może się ziścić.

Wyszczególnienie

30.06.2024

30.06.2023

Zysk brutto

(6 668 206,43)

2 784 632,11

Koszty nie stanowiące kosztu uzyskania przychodu, w tym:

2 250 639,12

836 691,93

rezerwa urlopowa

98 246,46

0,00

niewypłacone wynagrodzenia

18 612,55

0,00

nieopłacone składki ZUS

0,00

0,00

amortyzacja bilansowa - podatkowa

1 900 439,92

703 276,93

rezerwa, w tym na badanie Sprawozdania Finansowego

84 100,00

0,00

Składki na Państwowy Fundusz Rehabilitacji Osób Niepełnosprawnych

0,00

44 692,00

składki na rzecz organizacji - nieobowiązkowe

0,00

0,00

rozliczenie kosztu zakupu finansowanego dotacją

0,00

0,00

użytkowanie samochodów powyżej określonych limitów

86 467,19

134 701,49

ujemne różnice kursowe z wyceny

0,00

0,00

koszty umowy długoterminowej

0,00

0,00

naliczone odsetki od pożyczek i zobowiązań

950 915,50

1 188 769,36

odsetki od zobowiązań leasingowych

114 013,86

154 541,49

odpis aktualizacyjny wartość należności

(259 858,09)

55 751,35

odpis aktualizujący wartość pożyczek MSSF 9

(8 083,96)

(10 379,34)

nieściągalne należności

0,00

0,00

rozliczenie kosztów umowy długoterminowej

0,00

0,00

pozostałe koszty

273 046,55

80 781,98

koszt zlikwidowanych leasingów

4 536,08

61 193,77

zapłacone odszkodowania, kary itp.

12 171,81

80 837,80

koszty odpisu aktualizacyjnego (przekształcenie MSR/MSSF) niestanowiący

kosztów uzyskania przychodu

0,00

119 569,25

koszty operacyjne dotyczące umowy ESCO

1

(1 023 968,75)

(1 782 044,15)

inne

0,00

5 000,00

Zwiększenia kosztów podatkowych, w tym:

5 505 939,00

4 839 436,83

wypłacone wynagrodzenia za rok ubiegły

2 231,87

6 633,78

opłacony ZUS za rok ubiegły

0,00

87 858,76

wypłacone koszty delegacji z lat ubiegłych

0,00

0,00

zapłacone odsetki

1 199 817,36

1 419 428,79

koszty rat leasingowych

754 680,03

766 847,77

rozwiązanie rezerwy z roku ubiegłego

137 857,93

12 179,61

amortyzacja podatkowa środków trwałych i wartości niematerialnych

bilansowo umorzonych

3 411 351,81

2 546 488,12

aktywowane koszty umowy długoterminowej

0,00

0,00

Przychody nie podlegające opodatkowaniu w roku bieżącym, w tym:

(1 010 082,47)

10 994 842,73

różnice kursowe niezrealizowane

554 572,43

1 195 634,03

naliczone odsetki od należności, w tym od udzielonych pożyczek

131 172,69

133 626,03

przychody bilansowe, stanowiące przychód podatkowy w roku następnym

0,00

0,00

przychody z tytułu otrzymanej dotacji zarachowane do amortyzacji środków

trwałych i pozostałych kosztów w części dofinansowanej dotacją

635 919,90

0,00

rozwiązanie rezerwy na należności

0,00

0,00

rozliczenie przychodów z tytułu umowy długoterminowej

0,00

0,00

przychody z tytułu pomocy publicznej w formie zwolnienia z opłacania

należności ZUS

0,00

0,00

przychody z tytułu umorzenia tarczy COVID

0,00

0,00

1

Koszty realizacji projektu ESCO (na rzecz Słodowni Soufflet Polska) będą stanowiły koszty podatkowe w momencie wystawienia

odpowiadających im faktur przychodowych. W projektach typu ESCO, koszty te są zatem rozliczane w okresach wieloletnich.

Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe DB Energy SA

(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych o ile nie podano inaczej)

Strona | 70

Wyszczególnienie

30.06.2024

30.06.2023

przychody dotyczące umowy ESCO

2

(2 341 446,00)

8 770 354,33

korekta przychodów z lat ubiegłych

0,00

0,00

wycena wg skorygowanej ceny nabycia

8 620,98

0,00

naliczone kary

500,00

0,00

pozostałe przychody

577,53

0,00

Inne zmiany MSSF

0,00

895 228,34

Zwiększenia przychodów podatkowych, w tym:

189 436,93

0,00

przychód z tytuły kary umownej, bilansowo ujęty w roku ubiegłym

0,00

0,00

przychód z tytułu sprzedaży projektu

0,00

0,00

przychód z tytułu odsetek od pożyczek

189 436,93

0,00

Dochód /strata

(8 723 986,91)

(12 212 955,52)

Odliczenia od dochodu - strata spółek powiązanych

0,00

0,00

Podstawa opodatkowania

(8 723 986,91)

(12 212 955,52)

Podatek według stawki 19%

0,00

0,00

Zmiana stanu aktywa na podatek odroczony

(1 489 653,55)

(2 092 964)

Zmiana stanu rezerwy na podatek odroczony

68 926,37

2 824 466,36

Razem obciążenia wyniku brutto

(1 420 727)

731 502

Kalkulacja efektywnej stopy podatkowej

Wynik brutto

(6 668 206,43)

Podatek bieżący

0,00

Podatek odroczony

(1 420 727,18)

Podatek w RZiS

(1 420 727,18)

Efektywna stopa

21,31%

Nota 29 Umowy leasingu aktywów

Koszty leasingu ujęte w okresie sprawozdawczym

W okresie od 1 lipca 2023 roku do 30 czerwca 2024 roku kwota kosztów wynikających z leasingu ujęte w rachunku zysków

i strat wraz ze sprawozdaniem z całkowitych dochodów wyniosły:

Wyszczególnienie

01.07.2023-30.06.2024

Koszt amortyzacji aktywów z tytułu prawa do użytkowania

630 728,56

Koszty odsetek od zobowiązań z tytułu leasingu

114 013,86

Koszty leasingów krótkoterminowych

366 027,66

Koszty leasingu aktywów o niskiej wartości

0,00

Razem

1 110 770,08

Całkowity wypływ środków pieniężnych z tytułu leasingu w okresie od 1 lipca 2023 roku do 30 czerwca 2024 roku wyniósł

922 763,72 PLN.

W okresie od 1 lipca 2022 roku do 30 czerwca 2023 roku kwota kosztów wynikających z leasingu ujęte w rachunku zysków

i strat wraz ze sprawozdaniem z całkowitych dochodów wyniosły:

Wyszczególnienie

01.07.2022-30.06.2023

Koszt amortyzacji aktywów z tytułu prawa do użytkowania

706 558,71

Koszty odsetek od zobowiązań z tytułu leasingu

154 541,49

Koszty leasingów krótkoterminowych

253 101,14

Koszty leasingu aktywów o niskiej wartości

0,00

Razem

1 114 201,34

2

Zgodnie z MSSF 15 w związku z zakończeniem realizacji projektu ESCO, rozpoznany został przychód. Jednocześnie przychód ten jest

niezafakturowany, w związku z czym nie stanowi podstawy opodatkowania podatkiem dochodowym.

Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe DB Energy SA

(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych o ile nie podano inaczej)

Strona | 71

Całkowity wypływ środków pieniężnych z tytułu leasingu w okresie od 1 lipca 2022 roku do 30 czerwca 2023 roku wyniósł

755 819,07 PLN.

Nota 30 Testy na utratę wartości aktywów

Informacje dotyczące szacunków

Na koniec każdego okresu sprawozdawczego jednostka ocenia, czy istnieją jakiekolwiek przesłanki wskazujące na to, że mogła

nastąpić utrata wartości aktywów. W razie stwierdzenia, że przesłanki takie zachodzą, jednostka szacuje wartość odzyskiwalną

tego składnika aktywów.

Bez względu na to, czy istnieją przesłanki, które wskazują, iż nastąpiła utrata wartości, jednostka jest także zobowiązana do:

a) przeprowadzania corocznie testu sprawdzającego, czy nastąpiła utrata wartości składnika wartości niematerialnych

o nieokreślonym okresie użytkowania lub składnika wartości niematerialnych, który nie jest jeszcze dostępny do użytkowania,

poprzez porównanie jego wartości bilansowej z wartością odzyskiwalną. Powyższy test sprawdzający może zostać

przeprowadzony w dowolnym terminie w ciągu okresu rocznego, pod warunkiem że jest on przeprowadzany każdego roku

w tym samym terminie. Różne składniki wartości niematerialnych mogą być poddawane testom na utratę wartości w różnych

terminach. Jednakże jeżeli taki składnik wartości niematerialnych został wstępnie ujęty w ciągu bieżącego okresu rocznego,

składnik ten poddaje się testowi sprawdzającemu, czy nie nastąpiła utrata jego wartości przed końcem bieżącego okresu

rocznego;

b) przeprowadzania corocznie testu na utratę wartości firmy przejętej w wyniku połączenia jednostek gospodarczych.

MSR 36 wskazuje, że w ramach testu wycenia się wartość odzyskiwalną aktywa, która w myśl standardu odpowiada wartości

godziwej pomniejszonej o koszty doprowadzenia do sprzedaży lub wartości użytkowej składnika aktywów lub ośrodka

wypracowującego środki pieniężne, zależnie od tego, która z nich jest wyższa. Wartość użytkowa jest bieżącą, szacunkową

wartością przyszłych przepływów pieniężnych, których uzyskania oczekuje się z tytułu dalszego użytkowania składnika

aktywów lub ośrodka wypracowującego środki pieniężne. Z określeniem, co stanowi ośrodek wypracowujący środki pieniężne,

wiąże się subiektywna ocena. Jeśli nie ma możliwości ustalenia wartości odzyskiwalnej pojedynczego składnika aktywów,

jednostka identyfikuje najmniejszy zbiór aktywów, który wypracowuje w znacznym stopniu niezależne wpływy pieniężne.

Ocena przesłanek wskazujących na utratę wartości, jak również przeprowadzenie testów wymaga dokonania szeroko

zakrojonych szacunków oraz profesjonalnego osądu, w szczególności związanych z oszacowaniem przyszłych przepływów

z działalności operacyjnej, wartości stopy dyskonta, czy też kosztów doprowadzenia do sprzedaży.

Prace rozwojowe w trakcie realizacji

Koszty prac rozwojowych w trakcie realizacji opisane w nocie 2.3 (do niniejszego sprawozdania) Nota 2.3 Koszty prac

rozwojowych w trakcie realizacji, powstają w wyniku kapitalizowania wybranych kosztów rozwoju technologii i ujmowania ich

w bilansie jako aktywa, zgodnie z zasadami określonymi w MSR 38 „Wartości niematerialne”. Kapitalizacja dotyczy projektu

badawczo rozwojowego nad systemem DiagSys.

Ustalenie wartości odzyskiwalnej zostanie przeprowadzone na poziomie ośrodka wypracowującego przepływy pieniężne.

W latach poprzednich nie dokonano odpisu aktualizującego koszty prac rozwojowych w trakcie realizacji.

Kierownictwo DB Energy SA opracowało prognozy przepływów pieniężnych na okres 5 lat począwszy od dnia rozpoczęcia jego

eksploatacji (przekazania ich do użytkowania). Przyjęte prognozy przychodów oraz kosztów są zgodne z założeniami, w oparciu

o które został przygotowany budżet na kolejne lata. Jednocześnie, wartości te odzwierciedlają dotychczasowe doświadczenia

Zarządu wynikające z przebiegu rozwoju DB Energy SA od początku powstania Spółki, tj. od 2011 roku.

Bazując na zdobytych doświadczeniach oraz w oparciu o założenia przyjętej strategii rozwoju, Zarząd koncentruje działania

Spółki na skalowaniu działalności i zwiększanie udziału w rynku. Projekcje przyszłych przepływów pieniężnych uwzględniają

pozytywny wpływ realizowanych przez Zarząd jednostki działań, niemniej w przypadku wystąpienia znaczących, negatywnych

odstępstw od przyjętego planu może zaistnieć potrzeba dokonania odpisu z tytułu utraty wartości aktywów w przyszłych

okresach sprawozdawczych.

Z przeprowadzonego na dzień bilansowy testu wynika, iż w odniesieniu do przedmiotu wyceny, tj. kosztów prac rozwojowych

w trakcie realizacji, uzyskana wartość była wyższa od wartości bilansowej tego składnika aktywów – a zatem nie zachodzi

przesłanka do utworzenia odpisów na utratę wartości składnika aktywów.

Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe DB Energy SA

(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych o ile nie podano inaczej)

Strona | 72

Założenia modeli utraty wartości dla przyszłych przepływów pieniężnych

Założenia modeli przepływów pieniężnych na potrzeby testów na utratę wartości aktywów przedstawia poniższa tabela.

Opisane wielkości uwzględniają te dane z przeprowadzonych testów, w przypadku których szacunki Zarządu mogły w sposób

istotny wpływać na kwoty ewentualnych odpisów.

Pozycja

Założenia do testu na utratę wartości

firmy

Założenia do testu na utratę wartości

kosztów prac rozwojowych w trakcie

realizacji

WACC przed podatkiem (pre-tax)

13,61%

14,81%

Rezydualna stopa wzrostu

0%

0%

Utrata wartości

0 zł

0 zł

Wrażliwość modelu przy:

- pre-tax WACC + 1 p.p.

58 067,59 zł

127 960,57 zł

- rezydualna stopa wzrostu – 1 p.p.

3 034,25 zł

Brak

Stosownie do wskazanych powyżej założeń nie zachodzą przesłanki do dokonania odpisów na utratę wartości aktywów.

Jednocześnie wskazana wrażliwość na przyjęte założenia obrazuje potencjalny wpływ na zmianę oszacowań wartości

poszczególnych aktywów.

Brak rezydualnego przepływu dla kosztów „prac rozwojowych w trakcie realizacji” wynika z faktu, że model wyceny uwzględnia

maksymalny (pięcioletni) okres użytkowania aktywów po ich przyjęciu do użytkowania.

Nota 31 Propozycja co do sposobu podziału zysku/pokrycia straty za rok

obrotowy

Zarząd Spółki rekomenduje pokrycie straty powstałej w roku obrotowym kończącym się 30 czerwca 2024 roku z kapitału

zapasowego.

Nota 32 Informacje o wspólnych przedsięwzięciach

Brak wspólnych przedsięwzięć.

Nota 33 Cele i zasady zarządzania ryzykiem finansowym

Działalność Spółki może być narażona na następujące ryzyka finansowe:

a) ryzyko kredytowe,

b) ryzyko płynności,

c) ryzyko rynkowe:

• ryzyko walutowe,

• ryzyko stopy procentowej,

• inne ryzyko cenowe.

Ryzyko kredytowe – to ryzyko, które powstaje, gdy jedna ze stron instrumentu finansowego nie wywiązując się ze swoich

zobowiązań na rzecz Spółki i spowoduje poniesienie przez nią strat finansowych. Ryzyko kredytowe powstaje w przypadku

należności, środków pieniężnych i ich ekwiwalentów, depozytów, wniesionych kaucji.

Sprzedaż realizowana w poszczególnych obszarach działalności Spółki kierowana jest w znacznym stopniu do grona odbiorców

o ugruntowanej pozycji rynkowej i odbywa się na warunkach odroczonego terminu płatności. Systematyczne regulowanie

zobowiązań przez kontrahentów powoduje, że ekspozycja na pojedyncze ryzyko kredytowe jest relatywnie niskie. Spółka

stosuje wewnętrzne procedury i mechanizmy ograniczających ten element ryzyka: odpowiedni dobór klientów, system

weryfikacji nowych klientów oraz bieżący monitoring należności. Spółka konsekwentnie windykuje przeterminowane należności

i na bieżąco dokonuje odpisów aktualizujących na należności. Spółka lokuje posiadane środki pieniężne w wiarygodnych

Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe DB Energy SA

(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych o ile nie podano inaczej)

Strona | 73

(wybieranych na podstawie ocen ratingowych) instytucjach finansowych. Powyższe działania realizowane przez Spółkę mają na

celu w możliwie wysokim stopniu ograniczać ryzyko kredytowe.

W odniesieniu do należności z kontraktów realizowanych w modelu ESCO, ryzyko kredytowe klientów Spółki w istotnym stopniu

przenoszone jest na stronę finansujący dany kontrakt ESCO. W szczególności w przypadku kontraktów finansowanych przez

Efficiency Solutions II SV S. à r. l, brak spłaty należności od klienta spowodowany sytuacją finansową klienta nie obciąża Spółki

i w tym zakresie Spółka nie jest zobowiązana do zwrotu pozyskanego finansowania.

Ryzyko płynności – to ryzyko, które powstaje, gdy Spółka napotka trudności w wywiązaniu się z zobowiązań finansowych.

Spółka dba o utrzymanie płynności na odpowiednim, bezpiecznym poziomie.

Spółka posiada stabilną sytuację finansową a ryzyko utraty płynności jest minimalizowane przed odpowiednie mechanizmy

zarządzania płynnością i przepływami wynikającymi z kontraktów. W opinii kierownictwa Spółki potencjalne ryzyko występuje

z uwagi na takie czynniki, jak:

• możliwość wystąpienia trudności w realizacji i rozliczaniu kontraktów w modelu ESCO,

• możliwość wydłużenia się procesów rozliczania Białych Certyfikatów,

• możliwość niezrealizowania w oczekiwanym terminie kluczowych kontraktów,

• możliwość wystąpienia opóźnień płatniczych,

• możliwość utrudnionego dostępu do finansowania zewnętrznego.

W opinii kierownictwa, Spółka monitoruje występowanie powyższych czynników w sposób, który pozwala na odpowiednie

zminimalizowanie ryzyka utraty płynności przez Spółkę. Spółka zarządza ryzykiem płynności utrzymując odpowiednią wielkość

kapitału obrotowego, monitorując stale prognozowane i rzeczywiste przepływy pieniężne oraz analizując profile zapadalności

aktywów i zobowiązań finansowych. Mając na uwadze powyższe, w opinii kierownictwa Spółki, czynnik ryzyka w postaci utraty

płynności jest właściwie monitorowany, a możliwość wystąpienia negatywnych czynników w możliwym do przewidzenia stopniu

ograniczana.

W odniesieniu do zobowiązań finansowych wobec podmiotów finansujących kontrakty ESCO, zarządza ryzykiem płynności m.in.

poprzez pokrycie terminów płatności należności od klientów ESCO, z terminami płatności wobec podmiotów finansujących.

Dodatkowo w związku z częściowym transferowaniem ryzyka kredytowego (opisane powyżej) Spółka minimalizuje ryzyko braku

płynności, gdyż brak płatności od klientów ESCO spowodowany ich sytuacją finansową wiąże się z brakiem konieczności

realizacji płatnościami na rzecz podmiotu finansującego.

Spółka ponadto na bieżąco analizuje dostępne źródła finansowania i podejmuje niezbędne działania w zakresie optymalizacji

sytuacji płynnościowej.

Ryzyko rynkowe – to ryzyko, które powstaje, gdy wartość godziwa instrumentu finansowego lub przyszłe przepływy środków

pieniężnych z nim związane będą ulegać wahaniom ze względu na zmiany cen rynkowych. Ryzyko to obejmuje trzy rodzaje

ryzyka: ryzyko walutowe, ryzyko stopy procentowej, inne ryzyko cenowe.

Ryzyko walutowe – to ryzyko, gdy wartość godziwa instrumentu finansowego lub przyszłe przepływy środków pieniężnych

z nim związane będą ulegać wahaniom ze względu na zmiany kursów wymiany walut. Ze względu na charakter prowadzonej

przez Spółkę działalności, w ramach której przychody oraz koszty generowane są również w EUR, i tak długo jak stan ten będzie

się utrzymywał jest ona narażona na ryzyko związane z gwałtownymi zmianami kursów walutowych, w tym w szczególności

umocnienia złotego względem walut obcych. Również utrzymywane zasoby pieniężne w walucie narażone są na te ryzyko.

Spółka nie stosuje instrumentów zabezpieczających powyższe ryzyko, a strategia mitygująca wpływ zmian kursów walutowych

opiera się na negocjowaniu by rozliczenia z kontrahentami (dostawcami i odbiorcami) w ramach poszczególnych kontraktów

rozliczane były w tej samej walucie. Wówczas ekspozycja na powyższe ryzyko jest w istotnym stopniu minimalizowana.

Ryzyko stopy procentowej – to ryzyko, które powstaje, gdy wartość godziwa instrumentu finansowego lub przyszłe przepływy

środków pieniężnych z nim związane będą ulegać wahaniom ze względu na zmiany rynkowych stóp procentowych. Spółka

lokuje nadwyżki środków w oprocentowane aktywa (lokaty bankowe), stąd jest narażona na ryzyko związane ze zmianami stóp

procentowych.

Główne ryzyko zmiany stóp procentowych związane jest z instrumentami dłużnymi. Spółka posiada zawartą umowę na

finansowanie obrotowe (kredyt w rachunku bieżącym), której oprocentowanie jest uzależnione od zmiennego wskaźnika

referencyjnego (WIBOR 1M). Z uwagi na powyższe wzrost stopy referencyjnej przekłada się na wzrost kosztów finansowych

Spółki.

Inne ryzyka cenowe – to ryzyka, które powstają, gdy wartość godziwa instrumentu finansowego lub przyszłe przepływy

środków pieniężnych z nim związane będą ulegać wahaniom ze względu na zmiany cen rynkowych (inne niż wynikające z ryzyka

Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe DB Energy SA

(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych o ile nie podano inaczej)

Strona | 74

stopy procentowej lub ryzyka walutowego), niezależnie od tego czy zmiany te spowodowane są czynnikami

charakterystycznymi dla poszczególnych instrumentów finansowych lub dla ich emitenta, czy też czynnikami odnoszącymi się

do wszystkich podobnych instrumentów finansowych będących przedmiotem obrotu na rynku. Spółka nie korzysta

z instrumentów finansowych, z którymi związane jest ryzyko cenowe, dlatego nie jest narażona na inne ryzyko cenowe. Pośredni

wpływ na wyniki finansowe Spółki mają zmiany cen energii, w tym energii elektrycznej, gdyż determinują one wysokość

uzyskiwanych oszczędności przez klientów w modelu ESCO.

Spółka podjęła decyzję o niestosowaniu rachunkowości zabezpieczeń, gdyż w ramach dotychczasowej działalności poziom

ekspozycji na wyżej wskazane ryzyka rynkowe był nieistotny. Wraz ze wzrostem skali prowadzonej działalności Zarząd

DB Energy będzie analizował poziom ryzyka rynkowego i w przypadku istotnego zwiększenia poziomu tego ryzyka wdroży

rachunkowość zabezpieczeń.

Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe DB Energy SA

(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych o ile nie podano inaczej)

Strona | 75

KLASYFIKACJA INSTRUMENTÓW FINANSOWYCH WG MSSF 9

Dane za okres od 01.07.2023 do 30.06.2024

Aktywa finansowe według

pozycji bilansowej

wartość godziwa

wartość

księgowa

Klasyfikacja instrumentów finansowych wg MSSF 9 (wartość księgowa)

Inne

(wartość

księgowa)

wyceniane w wartości godziwej

przez wynik finansowy

wyceniane w wartości

godziwej ze zmianami

w kapitale

wyceniane w zamortyzowanym

koszcie

pożyczki

i należności

utrzymywane do

terminu

wymagalności

Aktywa finansowe

Udziały i akcje

587 825,00

587 825,00

-

-

-

-

-

-

587 825,00

Pożyczki

2 842 671,14

2 842 671,14

-

-

-

-

2 842 671,14

-

-

Kaucje długoterminowe i inne

należności długoterminowe

-

-

-

-

-

-

-

-

-

Należności z tytułu dostaw i usług

3 505 131,32

3 505 131,32

-

-

-

-

3 505 131,32

Inne należności niż wymienione

powyżej, będące aktywami

finansowymi

-

-

-

-

-

-

-

-

-

Krótkoterminowe papiery

wartościowe

-

-

-

-

-

-

-

-

-

Dłużne papiery wartościowe

-

-

-

-

-

-

-

-

-

Środki pieniężne

1 497 102,44

1 497 102,44

-

-

-

-

-

-

1 497 102,44

Na dzień 30 czerwca 2024 roku, według oceny Spółki wartości godziwe dla aktywów finansowych, a w szczególności należności z tytułu dostaw oraz środki pieniężne nie odbiegają znacząco

od wartości bilansowych, głownie ze względu na fakt ujęcia już w wartości bilansowej stosownego odpisu aktualizującego należności z tytułu dostaw (nota 6.2), a w odniesieniu do środków

pieniężnych z uwagi na brak przesłanek do dokonania stosownych odpisów. Środki pieniężne będące w posiadaniu Spółki nie miały ograniczonej dostępności, a wycena środków w walutach

obcych nastąpiła po właściwym kursie walutowym.

Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe DB Energy SA

(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych o ile nie podano inaczej)

Strona | 76

Zobowiązania finansowe według

pozycji bilansowej

wartość godziwa

wartość księgowa

Klasyfikacja instrumentów finansowych wg MSSF 9 (wartość księgowa)

Inne

(wartość

księgowa)

wyceniane w wartości godziwej przez

wynik finansowy

wyceniane

w zamortyzowanym

koszcie

wyceniane w wartości

godziwej ze zmianami

w kapitale

rachunkowość zabezpieczeń

Zobowiązania finansowe

Kredyty bankowe

3 240 105,56

3 240 105,56

-

-

3 240 105,56

-

-

-

długoterminowe

-

-

-

-

-

-

-

-

krótkoterminowe

3 240 105,56

3 240 105,56

-

-

3 240 105,56

-

-

-

Pożyczki krótkoterminowe

4 273 666,36

4 273 666,36

-

-

4 273 666,36

-

-

-

Pożyczki długoterminowe

19 946 272,75

19 946 272,75

-

-

19 946 272,75

-

-

-

Leasing

1 303 681,93

1 303 681,93

-

-

1 303 681,93

-

-

-

Kaucje długoterminowe i inne

zobowiązania długoterminowe

2 143 887,96

2 143 887,96

-

-

2 143 887,96

-

-

-

Dłużne papiery wartościowe

-

-

-

-

-

-

-

-

Wycena pozostałych instrumentów

- instrumenty pochodne

-

-

-

-

-

-

-

-

Zobowiązania z tytułu dostaw

i usług

3 362 353,91

3 362 353,91

-

-

-

-

-

3 362 353,91

Inne zobowiązania niż wymienione

powyżej, będące zobowiązaniami

finansowymi

-

-

-

-

-

-

-

-

Na dzień 30 czerwca 2024 roku, według oceny Spółki wartości godziwe dla zobowiązań finansowych, a w szczególności zobowiązań z tytułu dostaw i usług oraz pożyczek i leasingów nie

odbiegają znacząco od wartości bilansowych, głownie ze względu na fakt wykazania w wartościach bilansowych pełnych kwot należnych pożyczkodawcom/leasingodawcom w przypadku woli

ich natychmiastowego uregulowania. W odniesieniu do zobowiązań z tytułu dostaw i usług, to ze względu na ich krótkoterminowy charakter i brak ustalonych warunków kredytu kupieckiego

z kontrahentami, wartość bilansowa stanowi właściwe oszacowanie wartości godziwej.

Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe DB Energy SA

(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych o ile nie podano inaczej)

Strona | 77

Dane za okres od 01.07.2022 do 30.06.2023

Aktywa finansowe według

pozycji bilansowej

wartość godziwa

wartość

księgowa

Klasyfikacja instrumentów finansowych wg MSSF 9 (wartość księgowa)

Inne

(wartość

księgowa)

wyceniane w wartości godziwej

przez wynik finansowy

wyceniane w wartości

godziwej ze zmianami

w kapitale

wyceniane w zamortyzowanym

koszcie

pożyczki i

należności

utrzymywane do

terminu

wymagalności

Aktywa finansowe

Udziały i akcje

591 257,50

591 257,50

-

-

-

-

-

-

591 257,5

Pożyczki

2 819 367,95

2 819 367,95

-

-

-

-

2 819 367,95

-

-

Kaucje długoterminowe i inne

należności długoterminowe

-

-

-

-

-

-

-

-

-

Należności z tytułu dostaw i usług

6 347 917,68

6 347 917,68

-

-

-

-

6 347 917,68

-

-

Inne należności niż wymienione

powyżej, będące aktywami

finansowymi

-

-

-

-

-

-

-

-

-

Krótkoterminowe papiery

wartościowe

-

-

-

-

-

-

-

-

-

Dłużne papiery wartościowe

-

-

-

-

-

-

-

-

-

Środki pieniężne

12 525 119,40

12 525 119,40

-

-

-

-

-

-

12 525 119,40

Na dzień 30 czerwca 2023 roku, według oceny Spółki wartości godziwe dla aktywów finansowych, a w szczególności należności z tytułu dostaw oraz środki pieniężne nie odbiegają znacząco

od wartości bilansowych, głownie ze względu na fakt ujęcia już w wartości bilansowej stosownego odpisu aktualizującego należności z tytułu dostaw (nota 6.2), a w odniesieniu do środków

pieniężnych z uwagi na brak przesłanek do dokonania stosownych odpisów. Środki pieniężne będące w posiadaniu Spółki nie miały ograniczonej dostępności, a wycena środków w walutach

obcych nastąpiła po właściwym kursie walutowym.

Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe DB Energy SA

(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych o ile nie podano inaczej)

Strona | 78

Zobowiązania finansowe według

pozycji bilansowej

wartość godziwa

wartość księgowa

Klasyfikacja instrumentów finansowych wg MSSF 9 (wartość księgowa)

Inne

(wartość

księgowa)

wyceniane w wartości godziwej przez

wynik finansowy

wyceniane

w zamortyzowanym

koszcie

wyceniane w wartości

godziwej ze zmianami

w kapitale

rachunkowość zabezpieczeń

Zobowiązania finansowe

Kredyty bankowe

1 541 130,87

1 541 130,87

-

-

1 541 130,87

-

-

-

długoterminowe

-

-

-

-

-

-

-

-

krótkoterminowe

1 541 130,87

1 541 130,87

-

-

1 541 130,87

-

-

-

Pożyczki krótkoterminowe

4 994 825,95

4 994 825,95

-

-

4 994 825,95

-

-

-

Pożyczki długoterminowe

23 154 109,65

23 154 109,65

-

-

23 154 109,65

-

-

-

Leasing

1 677 057,04

1 677 057,04

-

-

1 677 057,04

-

-

-

Kaucje długoterminowe i inne

zobowiązania długoterminowe

2 452 508,94

2 452 508,94

-

-

2 452 508,94

-

-

-

Dłużne papiery wartościowe

-

-

-

-

-

-

-

-

Wycena pozostałych instrumentów

- instrumenty pochodne

-

-

-

-

-

-

-

-

Zobowiązania z tytułu dostaw

i usług

5 779 111,93

5 779 111,93

-

-

-

-

-

5 779 111,93

Inne zobowiązania niż wymienione

powyżej, będące zobowiązaniami

finansowymi

-

-

-

-

-

-

-

-

Na dzień 30 czerwca 2023 roku, według oceny Spółki wartości godziwe dla zobowiązań finansowych, a w szczególności zobowiązań z tytułu dostaw i usług oraz pożyczek i leasingów nie

odbiegają znacząco od wartości bilansowych, głownie ze względu na fakt wykazania w wartościach bilansowych pełnych kwot należnych pożyczkodawcom/leasingodawcom w przypadku woli

ich natychmiastowego uregulowania. W odniesieniu do zobowiązań z tytułu dostaw i usług, to ze względu na ich krótkoterminowy charakter i brak ustalonych warunków kredytu kupieckiego

z kontrahentami, wartość bilansowa stanowi właściwe oszacowanie wartości godziwej.

Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe DB Energy SA

(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych o ile nie podano inaczej)

Strona | 79

ANALIZA WRAŻLIWOŚCI

Ryzyko walutowe 01.07.2023 – 30.06.2024

Instrumenty finansowe według pozycji

bilansowych

Wartość księgowa

instrumentów

finansowych

Wpływ na wynik

finansowy przed

opodatkowaniem

(wzrost 10%)

Wpływ na kapitał własny

(wzrost 10%)

Wpływ na wynik

finansowy przed

opodatkowaniem

(spadek 10%)

Wpływ na kapitał własny

(spadek 10%)

Aktywa finansowe

Udziały i akcje

107 825,00

10 783,00

10 783,00

(10 783,00)

(10 783,00)

Pożyczki

2 439 735,07

243 974,00

243 974,00

(243 974,00)

(243 974,00)

Kaucje długoterminowe i inne należności

długoterminowe

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

Należności z tytułu dostaw i usług

157 903,72

15 790,00

15 790,00

(15 790,00)

(15 790,00)

Inne należności niż wymienione powyżej, będące

aktywami finansowymi, w tym:

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

- lokaty o terminie zapadalności pow. 3 miesięcy

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

Krótkoterminowe papiery wartościowe

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

Środki pieniężne, w tym:

1 194 807,01

119 481,00

119 481,00

(119 481,00)

(119 481,00)

- środki pieniężne w kasie i na rachunkach

1 194 807,01

119 481,00

119 481,00

(119 481,00)

(119 481,00)

- lokaty bankowe o terminie zapadalności poniżej

3 miesięcy

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

Zobowiązania finansowe

Kredyty bankowe, w tym:

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

- długoterminowe

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

- krótkoterminowe

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

Pożyczki

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

Leasing finansowy

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

Kaucje długoterminowe i inne zobowiązania

długoterminowe

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

Dłużne papiery wartościowe

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

Zobowiązania z tytułu dostaw i usług

196 330,99

(19 633,00)

(19 633,00)

19 633,00

19 633,00

Inne zobowiązania niż wymienione powyżej, będące

zobowiązaniami finansowymi (SUSI)

23 357 296,66

(2 335 730,00)

(2 335 730,00)

2 335 730,00

2 335 730,00

Wyżej zaprezentowane dane wskazują na zakres zmian w wyniku finansowym oraz poziomie kapitałów własnych w przypadku gdyby kursy walutowe, na podstawie których dokonane zostało

przeliczenie wyżej wskazanych aktywów finansowych i zobowiązań finansowych, uległy zmianie w przedziale od -10% do +10%.

Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe DB Energy SA

(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych o ile nie podano inaczej)

Strona | 80

Ryzyko walutowe 01.07.2022 – 30.06.2023

Instrumenty finansowe według pozycji

bilansowych

Wartość księgowa

instrumentów

finansowych

Wpływ na wynik

finansowy przed

opodatkowaniem

(wzrost 10%)

Wpływ na kapitał własny

(wzrost 10%)

Wpływ na wynik

finansowy przed

opodatkowaniem

(spadek 10%)

Wpływ na kapitał własny

(spadek 10%)

Aktywa finansowe

Udziały i akcje

111 257,50

11 126,00

11 126,00

(11 126,00)

(11 126,00)

Pożyczki

2 557 556,92

255 756,00

255 756,00

(255 756,00)

(255 756,00)

Kaucje długoterminowe i inne należności

długoterminowe

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

Należności z tytułu dostaw i usług

588 242,26

58 824,00

58 824,00

(58 824,00)

(58 824,00)

Inne należności niż wymienione powyżej, będące

aktywami finansowymi, w tym:

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

- lokaty o terminie zapadalności pow. 3 miesięcy

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

Krótkoterminowe papiery wartościowe

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

Środki pieniężne, w tym:

1 471 213,83

147 121,00

147 121,00

(147 121,00)

(147 121,00)

- środki pieniężne w kasie i na rachunkach

1 471 213,83

147 121,00

147 121,00

(147 121,00)

(147 121,00)

- lokaty bankowe o terminie zapadalności poniżej

3 miesięcy

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

Zobowiązania finansowe

Kredyty bankowe, w tym:

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

- długoterminowe

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

- krótkoterminowe

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

Pożyczki

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

Leasing finansowy

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

Kaucje długoterminowe i inne zobowiązania

długoterminowe

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

Dłużne papiery wartościowe

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

Zobowiązania z tytułu dostaw i usług

1 987 301,22

(198 730,00)

(198 730,00)

198 730,00

198 730,00

Inne zobowiązania niż wymienione powyżej, będące

zobowiązaniami finansowymi (SUSI)

26 928 270,31

(2 692 827,00)

(2 692 827,00)

2 692 827,00

2 692 827,00

Wyżej zaprezentowane dane wskazują na zakres zmian w wyniku finansowym oraz poziomie kapitałów własnych w przypadku gdyby kursy walutowe, na podstawie których dokonane zostało

przeliczenie wyżej wskazanych aktywów finansowych i zobowiązań finansowych, uległy zmianie w przedziale od -10% do +10%.

Ryzyko stopy procentowej

Głównym zobowiązaniem finansowym w Spółce jest finansowanie udzielone przez SUSI Partners na podstawie umowy ramowej (nota 17). Finansowanie to jest oprocentowane wg stałej stopy

procentowej, zatem nie występuje ryzyko zmiany stopy procentowej.

Nota 34 Transakcje z podmiotami powiązanymi

Dane za okres od 01.07.2023 do 30.06.2024

W okresie 12 miesięcy od 01.07.2023 do 30.06.2024 spółka DB Energy SA dokonała sprzedaży na rzecz spółki APPS Sp z o.o.

na łączną kwotę 6 000,00 zł oraz na rzecz spółki Willbee na kwotę 69 153,13 zł. Spółka APPS Sp z o.o. dokonała sprzedaży na

rzecz DB Energy SA na łączną kwotę 250 000,00 zł.

DB Energy naliczyło odsetki od udzielonych pożyczek dla spółki Willbee w kwocie 26 522,10 zł. Willbee dokonało spłaty

udzielonych pożyczek w kwocie 1 125 693,00 zł. Kapitał zmniejszył się o 1 179 240,00 zł. Łączna należność z tytułu

udzielonych pożyczek na dzień 30 czerwca 2024 roku wyniosła 627 400,88 zł.

DB Energy udzieliło pożyczki dla spółki DB ESCO ZP 1 Sp. z o.o. w kwocie 165 010,30 zł oraz naliczyło odsetki od udzielonych

pożyczek w kwocie 52 325,29 zł. Łączna należność z tytułu udzielonych pożyczek na dzień 30 czerwca 2024 roku wyniosła

1 169 251,34 zł.

DB Energy udzieliło pożyczki dla spółki DB ESCO ZP 2 Sp. z o.o. w kwocie 165 010,30 zł oraz naliczyło odsetki od udzielonych

pożyczek w kwocie 52 325,29 zł. Łączna należność z tytułu udzielonych pożyczek na dzień 30 czerwca 2024 roku wyniosła

1 169 251,34 zł.

Transakcje z podmiotami powiązanymi osobowo dotyczące wypłaconych wynagrodzeń w okresie od 01.07.2023 do 30.06.2024

zostały zaprezentowane w poniższej tabeli:

Od 1 lipca 2023 do 30 czerwca 2024

1. Krzysztof Piontek

258 010,50

mianowanie

78 000,00

umowa z Doradztwo Gospodarcze Krzysztof Piontek

180 010,50

2. Piotr Danielski

388 910,59

mianowanie

78 000,00

umowa o pracę

52 856,59

umowa z FANDE Piotr Danielski

258 054,00

3. Dominik Brach

335 931,00

mianowanie

78 000,00

umowa z PROFIN Dominik Brach

257 931,00

4. Ireneusz Wąsowicz

2 953,44

5. Rafał Pisz

2 382,57

6. Tomasz Słoński

2 953,44

7. Mariusz Łoś

956,00

8. Wojciech Mróz

1 383,22

Ponadto w okresie sprawozdawczym Spółka dokonała spłaty pożyczki na rzecz Pana Krzysztofa Piontka w wysokości

300 000,00 zł wraz z odsetkami w wysokości 159 799,22 zł oraz dokonała naliczenia odsetek w kwocie 98 404,11 zł od

pożyczek udzielonych przez Pana Krzysztofa Piontka.

Dodatkowo w okresie sprawozdawczym Spółka dokonała płatności w wysokości 110 700,00 zł na rzecz podmiotu QuantUp

Sp. z o.o. z tytułu umowy ramowej o świadczenie usług, której wspólnikiem jest Członek Rady Nadzorczej Pan Rafał Pisz.

Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe DB Energy SA

(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych o ile nie podano inaczej)

Strona | 82

Dane za okres od 01.07.2022 do 30.06.2023

W okresie 12 miesięcy od 01.07.2022 do 30.06.2023 spółka DB Energy SA dokonała sprzedaży na rzecz spółki APPS Sp z o.o.

na łączną kwotę 6 000,00 zł oraz na rzecz spółki Willbee na kwotę 152 382,45 zł. Spółka APPS Sp z o.o. dokonała sprzedaży

na rzecz DB Energy SA na łączną kwotę 95 000,00 zł. Stan rozrachunków na dzień 30 czerwca 2023 roku wyniósł 118 587,75

zł (należność) od spółki Willbee.

DB Energy naliczyło odsetki od udzielonych pożyczek dla spółki Willbee w kwocie 68 395,44 zł. Willbee dokonało spłaty

udzielonych pożyczek w kwocie 890 060,00 zł. Kapitał zmniejszył się o 914 348,60 zł. Łączna należność z tytułu udzielonych

pożyczek na dzień 30 czerwca 2023 roku wyniosła 1 036 816,26 zł.

DB Energy dokonało wpłaty w kwocie 5.000 zł na kapitał podstawowy DB ESCO ZP 1 Sp. z o.o. oraz DB ESCO ZP 2 Sp. z o.o.

dla każdej ze spółek.

DB Energy udzieliło pożyczki dla spółki DB ESCO ZP 1 Sp. z o.o. w kwocie 919 299,50 zł oraz naliczyło odsetki od udzielonych

pożyczek w kwocie 32 616,24 zł. Łączna należność z tytułu udzielonych pożyczek na dzień 30 czerwca 2023 roku wyniosła

951 915,74 zł.

DB Energy udzieliło pożyczki dla spółki DB ESCO ZP 2 Sp. z o.o. w kwocie 919 299,50 zł oraz naliczyło odsetki od udzielonych

pożyczek w kwocie 32 616,24 zł. Łączna należność z tytułu udzielonych pożyczek na dzień 30 czerwca 2023 roku wyniosła

951 915,74 zł.

Transakcje z podmiotami powiązanymi osobowo dotyczące wypłaconych wynagrodzeń w okresie od 01.07.2022 do 30.06.2023

zostały zaprezentowane w poniższej tabeli:

Od 1 lipca 2022 do 30 czerwca 2023

1. Krzysztof Piontek

233 718,00

mianowanie

78 000,00

umowa z Doradztwo Gospodarcze Krzysztof Piontek

155 718,00

2. Piotr Danielski

413 788,29

mianowanie

78 000,00

umowa o pracę

53 316,38

umowa z FANDE Piotr Danielski

282 471,91

3. Dominik Brach

293 496,00

mianowanie

78 000,00

umowa z PROFIN Dominik Brach

215 496,00

4. Ireneusz Wąsowicz

4 093,95

5. Rafał Pisz

3 523,07

6. Tomasz Słoński

3 809,13

7. Mariusz Łoś

1 811,69

8. Wojciech Mróz

2 240,15

Ponadto w okresie sprawozdawczym Spółka dokonała spłaty pożyczki na rzecz Pana Piotra Danielskiego w wysokości

75 000,00 zł wraz z odsetkami w wysokości 25 381,84 zł oraz dokonała naliczenia odsetek w kwocie 115 000,00 zł od

pożyczek udzielonych przez Pana Krzysztofa Piontka. Z naliczonych odsetek rozliczono 100 000,00 zł na rzecz Pana

Krzysztofa Piontka.

Informacje o wynagrodzeniach członków Zarządu oraz Rady Nadzorczej zostały zamieszczone również w „Pozostałych

objaśnieniach do Rocznego Jednostkowego Sprawozdania Finansowego”, w punkcie „Wynagrodzenia Zarządu oraz Rady

Nadzorczej”.

Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe DB Energy SA

(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych o ile nie podano inaczej)

Strona | 83

Pozostałe objaśnienia do

Rocznego Jednostkowego

Sprawozdania Finansowego

DB Energy SA

(stanowią integralną część Rocznego Jednostkowego Sprawozdania Finansowego)

Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe DB Energy SA

(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych o ile nie podano inaczej)

Strona | 84

Zobowiązania pozabilansowe

Zobowiązania warunkowe uwzględniające udzielone przez Spółkę gwarancje i poręczenia, także wekslowe

Stan na 30.06.2024

Na dzień 30 czerwca 2024 roku Spółka posiadała zabezpieczenie należytego wykonania zobowiązań wynikających z umowy.

Jest to zabezpieczenie w formie weksla in blanco opatrzonego klauzulą „nie na zlecenie”, ustanowione zgodnie z § 19 Umowy

zawartej w dniu 22.06.2016 roku o dofinansowanie projektu w ramach PO Inteligentny Rozwój 2014 – 2020, Działanie 1.1

„Projekty B+R przedsiębiorstw” Podziałanie 1.1.1 „Badania przemysłowe i prace rozwojowe realizowane przez przedsiębiorstwa

Programu Operacyjnego Inteligentny Rozwój 2014-2020 współfinansowanego ze środków Europejskiego Funduszu Rozwoju

Regionalnego, numer Umowy: POIR.01.01.01-00-1561/15-00. Zabezpieczenie zostało ustanowione w wysokości 100% kwoty

dofinansowania, na okres realizacji Projektu oraz na okres trwałości Projektu.

Ponadto na dzień 30 czerwca 2024 roku Spółka udzieliła następujących gwarancji:

• gwarancja ubezpieczeniowa na kwotę 1.500.00,00 zł tytułem należytego wykonania umowy z Żabka Polska Sp. z o.o.

Zatrudnienie

Wyszczególnienie

Przeciętne zatrudnienie w roku zakończonym 30.06.2024 (w osobach)

razem

pracownicy umysłowi

pracownicy fizyczni

Przeciętne zatrudnienie

21,75

21,75

0,00

Wyszczególnienie

Przeciętne zatrudnienie w roku zakończonym 30.06.2023 (w osobach)

razem

pracownicy umysłowi

pracownicy fizyczni

Przeciętne zatrudnienie

27,00

27,00

0,00

Zarządzanie ryzykiem kapitałowym

Spółka zarządza kapitałem w celu zachowania zdolności do kontynuowania działalności z uwzględnieniem realizacji

planowanych inwestycji, tak aby mogła w przyszłości generować zwrot dla akcjonariuszy oraz przynosić korzyści pozostałym

interesariuszom, a także aby utrzymać optymalną strukturę kapitału w celu obniżenia jego kosztu.

Zgodnie z praktyką rynkową Spółka monitoruje kapitał między innymi na podstawie wskaźnika kapitału własnego

oraz wskaźnika kredyty, pożyczki i inne zobowiązania finansowe/EBITDA.

Wskaźnik kapitału własnego obliczany jest jako stosunek wartości netto aktywów rzeczowych (kapitał własny pomniejszony

o wartości niematerialne) do sumy bilansowej.

Wskaźnik kredyty, pożyczki i inne zobowiązania finansowe/EBITDA jest obliczany jako stosunek kredytów, pożyczek i innych

zobowiązań finansowych do EBITDA. Kredyty, pożyczki i inne zobowiązania finansowe oznaczają łączną kwotę zobowiązań

z tytułu kredytów, pożyczek i leasingu, natomiast EBITDA jest to zysk brutto po powiększeniu o amortyzację oraz koszty

finansowe.

Wskaźnik kapitału własnego w roku zakończonym 30 czerwca 2024 wynosił 0,29. W celu utrzymania płynności finansowej

i zdolności kredytowej pozwalającej na pozyskanie finansowania zewnętrznego przy rozsądnym poziomie kosztów, Spółka

zakłada utrzymanie wskaźnika kapitału własnego na poziomie nie niższym niż 0,10. Natomiast wskaźnik kredyty, pożyczki i inne

zobowiązania finansowe/EBITDA w roku zakończonym 30 czerwca 2024 roku wynosił -8,60. Ta sytuacja jest wynikiem nagłych

zmian na rynku, natomiast DB Energy ma silne fundamenty finansowe i solidną strategię rozwoju, zatem Zarząd Emitenta nie

uważa ujemny wskaźnik kredyty, pożyczki i inne zobowiązania finansowe/EBITDA za zagrożenie.

Wyszczególnienie

30.06.2024

30.06.2023

Kapitał własny

27 748 332,37

33 076 846,39

Wartości niematerialne

6 622 358,46

7 077 505,66

Kapitał własny pomniejszony o wartości niematerialne

21 125 973,91

25 999 340,73

Suma bilansowa

73 079 129,37

95 421 536,92

Wskaźnik kapitału własnego

0,29

0,27

Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe DB Energy SA

(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych o ile nie podano inaczej)

Strona | 85

Wyszczególnienie

30.06.2024

30.06.2023

Zysk brutto

(6 668 206,43)

2 784 632,11

Amortyzacja

1 962 295,84

775 072,76

Koszty finansowe

1 861 557,21

2 369 462,51

EBITDA

(3 843 170,61)

4 728 962,38

Kredyty, pożyczki i inne zobowiązania finansowe

33 046 617,92

31 367 123,51

Wskaźnik Kredyty, pożyczki i inne zobowiązania finansowe/EBITDA

(8,60)

6,63

Firma audytorska

Badanie przeprowadziła firma Misters Audytor Adviser Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością z siedzibą w Warszawie,

przy ul. Bukowińskiej 22B.

Za wykonane badania Rocznego Jednostkowego Sprawozdania Finansowego oraz Rocznego Skonsolidowanego Sprawozdania

Finansowego wykonawca otrzymał wynagrodzenie w wysokości 84,1 tys. PLN netto.

Wynagrodzenie Zarządu oraz Rady Nadzorczej

W poniższej tabeli zaprezentowano wynagrodzenie brutto poszczególnych Członków Zarządu Spółki DB Energy SA za

2023/2024 i 2022/2023 rok.

Wynagrodzenie brutto jest sumą wynagrodzenia z umowy o pracę, z tytułu powołania, z tytułu świadczenia przez Członków

Zarządu usług na rzecz Emitenta w ramach współpracy, a także przychodów z tytułu świadczeń wypłaconych w naturze

w przedmiocie opieki medycznej, pakietów sportowych oraz polisy ubezpieczeniowej.

Zarząd

01.07.2023-30.06.2024

01.07.2022-30.06.2023

Dominik Jan Brach

335 931,00

293 496,00

Piotr Wojciech Danielski

388 910,59

413 788,29

Krzysztof Lech Piontek

258 010,50

233 718,00

Razem

982 852,09

941 002,29

Szczegółowy podział składników wynagrodzeń Członków Zarządu został zaprezentowany w nocie 34 Transakcje z podmiotami

powiązanymi.

W poniższej tabeli zaprezentowano wynagrodzenie poszczególnych Członków Rady Nadzorczej Spółki z tytułu sprawowanej

przez nich funkcji w DB Energy SA za 2023/2024 i 2022/2023 rok.

Rada Nadzorcza

01.07.2023-30.06.2024

01.07.2022-30.06.2023

Ireneusz Wąsowicz

2 953,44

4 093,95

Tomasz Słoński

2 953,44

3 809,13

Rafał Władysław Pisz

2 382,57

3 523,07

Mariusz Aleksander Łoś

956,00

1 811,69

Wojciech Mróz

1 383,22

2 240,15

Razem

10 628,67

15 477,99

Pożyczki dla osób wchodzących w skład organów zarządzających

i nadzorujących udzielone przez Spółkę

W okresie obrachunkowym Spółka nie przeprowadzała takich transakcji z członkami Zarządu lub też z ich małżonkami, krewnymi

i powinowatymi.

Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe DB Energy SA

(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych o ile nie podano inaczej)

Strona | 86

Komentarz objaśniający, dotyczący sezonowości lub cykliczności

działalności

Spółka nie odnotowuje sezonowości przychodów. Zróżnicowanie przychodów notowane pomiędzy poszczególnymi kwartałami

okresów obrachunkowych wynika z czynników przypadkowych, wpływających na daty zawierania umów z klientami oraz

fakturowania przychodów z tych umów. W przyszłości nie można wykluczyć, że – ze względu na charakterystykę branży –

przychody wyższe niż w innych kwartałach Spółka będzie osiągała w czwartym kwartale roku kalendarzowego.

Informacja o zdarzeniach dotyczących lat ubiegłych

Do dnia sporządzenia niniejszego Rocznego Jednostkowego Sprawozdania Finansowego, nie wystąpiły zdarzenia dotyczące lat

ubiegłych, które nie zostały, a powinny być ujęte w niniejszym sprawozdaniu finansowym za poprzedni rok obrotowy.

Informacja o zdarzeniach następujących po dniu bilansowym

W lutym 2022 roku doszło do intensyfikacji konfliktu zbrojnego na terytorium Ukrainy. Zaistniałe zdarzenia wywarły istotny

wpływ na rynek energetyczny na całym świecie, dodatkowo powodując wzrost niepewności co do dalszego kształtowania się

perspektyw gospodarczych w Europie. Do głównych obszarów podlegających wrażliwości na zmianę sytuacji na Ukrainie,

zaliczyć należy zmienność kursów walutowych, w szczególności osłabienie złotego, znaczny wzrost surowców energetycznych

(ropy naftowej, gazu ziemnego, węgla), wpływających na wzrost inflacji, co przekłada się na wzrost stóp procentowych.

W obliczu mocno zmieniającego się otoczenia gospodarczego, a także szeregu sankcji nałożonych na Rosję, Spółka w sposób

pośredni może zostać dotknięta negatywnymi następstwami powyższych wydarzeń.

Na dzień bilansowy wpływ potencjalnych negatywnych zmian w otoczeniu gospodarczym Spółki nie jest możliwy do

jednoznacznej identyfikacji, a tym samym nie zachodzą wystarczające przesłanki do dokonywania korekt w pozycjach

bilansowych objętych .

W ocenie Zarządu Spółki sytuacja na Ukrainie nie ma wpływu na kontynuację działalności Spółki.

W Spółce nie wystąpiły istotne zdarzenia po dniu bilansowym, tj. po dniu 30 czerwca 2024 roku.

…………………………………………..………

…………………………………………..………

…………………………………………..………

Prezes Zarządu

Wiceprezes Zarządu

Wiceprezes Zarządu