JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE

ERG S.A.

za okres od 01.01.2024 do 31.12.2024 r.

sporządzone według Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej

Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe ERG S.A. za 2024r

1

Spis treści

Spis treści ........................................................................................................................................................... 1

Oświadczenie Zarządu ERG S.A. w sprawie rzetelności raportów rocznych. ...................................................... 3

Wybrane dane finansowe .................................................................................................................................. 4

Sprawozdanie z sytuacji finansowej ................................................................................................................... 5

Sprawozdanie z całkowitych dochodów............................................................................................................. 6

Sprawozdanie z przepływów pieniężnych .......................................................................................................... 7

Sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym ..................................................................................................... 8

Informacje ogólne .............................................................................................................................................. 9

1. Aktywa i zobowiązania warunkowe ...................................................................................................... 9

2. Dane finansowe w zakresie działalności objętej regulacją i nadzorem Urzędu Regulacji Energetyki

(Działalność regulowana), ujawniane zgodnie z art. 44 ust. 2 Ustawy: Prawo Energetyczne. ............. 11

3. Informacje o jednostce oraz sprawozdaniu finansowym .................................................................... 14

4. Połączenie Spółek w okresie sprawozdawczym i okresie porównawczym .......................................... 14

5. Zarząd i Rada Nadzorcza ERG S. A. ...................................................................................................... 15

6. Okresy, za które prezentowane jest sprawozdanie finansowe i porównywalne dane finansowe ....... 15

7. Założenie kontynuowania działalności ................................................................................................ 15

8. Waluta sprawozdania oraz zastosowany poziom zaokrągleń .............................................................. 15

9. Procedury ładu korporacyjnego .......................................................................................................... 15

10. Stosowane zasady rachunkowości ...................................................................................................... 16

11. Instrumenty finansowe ....................................................................................................................... 24

12. Rzeczowe aktywa trwałe ..................................................................................................................... 26

13. Aktywa z tytułu prawa do użytkowania ............................................................................................... 28

14. Wartości niematerialne ....................................................................................................................... 29

15. Nieruchomości inwestycyjne............................................................................................................... 30

16. Aktywa z tytułu odroczonego podatku ................................................................................................ 30

17. Zapasy ................................................................................................................................................. 31

18. Należności handlowe i pozostałe należności ....................................................................................... 31

19. Informacja o odpisach aktualizujących ................................................................................................ 32

20. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty ...................................................................................................... 32

21. Kapitał własny ..................................................................................................................................... 33

22. Zestawienie stanu posiadania akcji emitenta lub uprawnień do nich (opcji) przez osoby zarządzające i

nadzorujące emitenta na dzień przekazania raportu, wraz ze wskazaniem zmian w stanie posiadania,

w okresie od przekazania poprzedniego raportu, odrębnie dla każdej z osób. ................................... 34

23. Rezerwy na podatek odroczony i inne ................................................................................................ 34

24. Rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych ........................................................................................ 34

25. Zobowiązania handlowe oraz pozostałe zobowiązania ....................................................................... 36

26. Kredyty i pożyczki ................................................................................................................................ 36

27. Leasing ................................................................................................................................................ 38

28. Informacje o posiadanych przez ERG S.A. instrumentach finansowych .............................................. 38

29. Podatek dochodowy............................................................................................................................ 39

30. Transakcje z podmiotami powiązanymi .............................................................................................. 41

31. Pozycje pozabilansowe........................................................................................................................ 41

32. Objaśnienia dotyczące sprawozdania z przepływów pieniężnych ....................................................... 41

33. Przychody z tytułu umów z klientami .................................................................................................. 43

34. Przychody i koszty finansowe .............................................................................................................. 47

35. Pozostałe przychody i koszty operacyjne ............................................................................................ 48

Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe ERG S.A. za 2024r

2

36. Koszty działalności operacyjnej w układzie rodzajowym ..................................................................... 49

37. Otrzymane dotacje .............................................................................................................................. 49

38. Majątek socjalny oraz zobowiązania ZFŚS ........................................................................................... 49

39. Cele i zasady zarządzania ryzykiem finansowym ................................................................................. 50

40. Wycena wartości godziwej .................................................................................................................. 51

41. Informacje o strukturze zatrudnienia .................................................................................................. 52

42. Informacje o wartości niespłaconych zaliczek, kredytów, pożyczek, gwarancji, poręczeń udzielonych

Członkom Zarządu i Rady Nadzorczej .................................................................................................. 52

43. Wynagrodzenie Członków Rady Nadzorczej i Członków Zarządu Spółki ............................................. 52

44. Informacje o umowie z podmiotem uprawnionym do badania sprawozdań finansowych ................. 53

45. Nakłady na prace badawczo-rozwojowe ujęte jako koszt w okresie ................................................... 53

46. Zdarzenia po dniu bilansowym ............................................................................................................ 53

Zatwierdzenie Jednostkowego sprawozdania finansowego ERG S.A. .............................................................. 54

Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe ERG S.A. za 2024r

3

Oświadczenie Zarządu ERG S.A. w sprawie rzetelności raportów rocznych.

Zarząd ERG S.A. oświadcza, że zgodnie z jego wiedzą Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe ERG S.A. za rok

2024 oraz dane porównywalne za rok 2023 sporządzone zostały zgodnie z obowiązującymi

Międzynarodowymi Standardami Rachunkowości przyjętymi do stosowania w Unii Europejskiej. Niniejszy

raport odzwierciedla w sposób prawdziwy, rzetelny i jasny sytuację majątkową i finansową Spółki oraz jej

wynik finansowy. Oświadczamy również, że „Sprawozdanie Zarządu” zawiera prawdziwy obraz rozwoju

i osiągnięć oraz sytuacji Spółki w okresie sprawozdawczym, w tym opis podstawowych ryzyk i zagrożeń.

Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe ERG S.A. za 2024r

4

Wybrane dane finansowe

Wyszczególnienie

w tys. zł

2024-01-01 -

2024-12-31

w tys. zł

2023-01-01 -

2023-12-31

w tys. EUR

2024-01-01 -

2024-12-31

w tys. EUR

2023-01-01 -

2023-12-31

Przychody ze sprzedaży

73 660

94 272

17 114

20 818

Zysk (strata) z działalności operacyjnej

-821

3 975

-191

878

Zysk (strata) przed opodatkowaniem

-1 528

3 223

-355

712

Zysk (strata) netto

-653

3 199

-152

706

Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej

-1 128

6 260

-262

1 382

Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej

-254

2 302

-59

508

Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej

-45

-7 383

-10

-1 630

Przepływy pieniężne netto, razem

-1 427

1 179

-332

260

Zysk / strata na jedną akcję zwykłą (w zł/EUR)

-0,90

4,34

-0,21

0,96

Wyszczególnienie

w tys. zł

stan na

2024-12-31

w tys. zł

stan na

2023-12-31

w tys. EUR

stan na

2024-12-31

w tys. EUR

stan na

2023-12-31

Aktywa, razem

70 058

74 356

16 396

17 101

Zobowiązania długoterminowe

15 037

16 924

3 519

3 892

Zobowiązania krótkoterminowe

14 266

16 020

3 339

3 684

kapitał własny

40 755

41 412

9 538

9 524

Kapitał podstawowy

17 520

17 520

4 100

4 029

Liczba akcji (w szt.)

876 018

876 018

876 018

876 018

Akcje własne do zbycia (w szt.)

150 297

150 297

150 297

150 297

Wartość księgowa na jedną akcję (w zł/EUR)

56,16

56,23

13,14

12,93

Pozycje wykazane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej – wg średniego kursu obowiązującego na dzień

sporządzania sprawozdania:

2024-12-31 - 4,2730 zł / EUR

2023-12-31 - 4,3480 zł / EUR

Pozycje wykazane w sprawozdaniu z całkowitych dochodów oraz pozycje sprawozdania z przepływów

pieniężnych – według kursu średniego EUR stanowiącego średnią arytmetyczną średnich kursów ogłoszonych

przez NBP obowiązujących na ostatni dzień miesiąca:

2024 rok - 4,3042 zł / EUR

2023 rok - 4,5284 zł / EUR

Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe ERG S.A. za 2024r

5

Sprawozdanie z sytuacji finansowej

w tys. zł

Wyszczególnienie

Nota

stan na

2024-12-31

stan na

2023-12-31

AKTYWA TRWAŁE

46 142

50 618

Rzeczowe aktywa trwałe

12

41 322

45 342

Wartości niematerialne

14

314

519

Aktywa z tytułu prawa do użytkowania

13

1 020

1 190

Udziały w jednostkach zależnych

0

0

Należności z tytułu dostaw i usług oraz inne należności długoterminowe

18

0

0

Aktywa z tytułu podatku odroczonego

16

344

425

Nieruchomości inwestycyjne

15

3 142

3 142

AKTYWA OBROTOWE

23 916

23 738

Zapasy

17

14 304

9 258

Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności krótkoterminowe

18

9 197

12 644

Należności z tytułu podatków dochodowych

18

0

0

Pozostałe aktywa finansowe

18

0

0

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

20

415

1 836

Aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży

12

0

0

AKTYWA OGÓŁEM

70 058

74 356

w tys. zł

Wyszczególnienie

Nota

stan na

2024-12-31

stan na

2023-12-31

KAPITAŁ WŁASNY

21

40 755

41 412

Kapitał podstawowy

17 520

17 520

Nadwyżka ze sprzedaży akcji powyżej wartości nominalnej

11 495

11 495

Pozostałe kapitały rezerwowe

1 306

1 306

Zyski zatrzymane

19 486

20 143

Akcje własne

-9 052

-9 052

ZOBOWIĄZANIA OGÓŁEM

29 303

32 944

Zobowiązania długoterminowe

15 037

16 924

Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz inne zobowiązania długoterminowe

25

7 363

7 991

Rezerwa na odroczony podatek dochodowy

23

3 211

3 306

Długoterminowe rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych

24

92

120

Długoterminowe zobowiązania finansowe

26

3 386

4 346

Zobowiązania z tytułu leasingu finansowego

27

985

1 161

Zobowiązania krótkoterminowe

14 266

16 020

Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania krótkoterminowe

25

10 243

13 709

Zobowiązania z tytułu podatków dochodowych

25

0

0

Krótkoterminowe zobowiązania finansowe

26

3 296

1 622

Zobowiązania z tytułu leasingu finansowego

27

68

56

Krótkoterminowe rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych

24

316

342

Krótkoterminowe pozostałe rezerwy

343

291

KAPITAŁ WŁASNY I ZOBOWIĄZANIA OGÓŁEM

70 058

74 356

Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe ERG S.A. za 2024r

6

Sprawozdanie z całkowitych dochodów

w tys. zł

Wyszczególnienie

Nota

2024-01-01 -

2024-12-31

2023-01-01 -

2023-12-31

Przychody ze sprzedaży

33

73 660

94 272

Koszt własny sprzedaży

63 287

76 111

Zysk (strata) brutto ze sprzedaży

10 373

18 161

Pozostałe przychody operacyjne

35

1 020

3 337

Koszty sprzedaży

3 348

2 178

Koszty ogólnego zarządu

8 272

14 756

Pozostałe koszty operacyjne

35

594

589

Zysk (strata) z działalności operacyjnej

-821

3 975

Przychody finansowe

34

35

55

Koszty finansowe

34

742

807

Zysk (strata) przed opodatkowaniem

-1 528

3 223

Podatek dochodowy

29

-875

24

Zysk (strata) netto za rok z działalności kontynuowanej

-653

3 199

Zysk (strata) za rok z działalności zaniechanej

0

0

zysk (strata) netto za okres

-653

3 199

Przypisany akcjonariuszom podmiotu dominującego

-653

3 199

Przypisany podmiotom niekontrolującym

0

0

Inne całkowite dochody

0

0

Pozycje podlegające przeklasyfikowaniu do zysku/ (straty) w kolejnych okresach

sprawozdawczych:

0

0

Różnice kursowe z przeliczenia

0

0

Pozycje nie podlegające przeklasyfikowaniu do zysku/ (straty) w kolejnych okresach

sprawozdawczych:

-4

-57

Zyski (straty) aktuarialne

-4

-57

Zmiany w nadwyżce z przeszacowania (łącznie z podatkiem odroczonym)

0

0

Całkowite dochody ogółem, w tym:

-657

3 142

Całkowite dochody przypisane akcjonariuszom jednostki dominującej

-657

3 142

Całkowite dochody przypisane udziałom niekontrolującym

0

0

Zysk na jedną akcję

Wyszczególnienie

2024-01-01 -

2024-12-31

2023-01-01 -

2023-12-31

Podstawowy zysk/(strata) za rok przypadający na jedną akcję

-0,90

4,34

Rozwodniony zysk/(strata) za rok przypadający na jedną akcję

-0,90

4,34

Podstawowy zysk/(strata) za rok przypadający na jedną akcję z działalności kontynuowanej

-0,90

4,34

Rozwodniony zysk/(strata) za rok przypadający na jedną akcję z działalności kontynuowanej

-0,90

4,34

Podstawowy zysk/(strata) za rok przypadający na jedną akcję z działalności zaniechanej

0,00

0,00

Rozwodniony zysk/(strata) za rok przypadający na jedną akcję z działalności zaniechanej

0,00

0,00

Średnia ważona liczba akcji zwykłych liczona jest jako różnica łącznej ilości akcji ERG SA (876.018 szt.), a ilości skupionych

akcji własnych liczonych jako średnia ważona ilości dni kolejnych miesięcy roku i ilości posiadanych skupionych akcji

własnych.

Tak ustalona średnia ważona liczba akcji wynosiła 736.487 na dzień 31.12.2023r. oraz 725.721 na dzień 31.12.2024r.

Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe ERG S.A. za 2024r

7

Sprawozdanie z przepływów pieniężnych

w tys. zł

Wyszczególnienie

2024-01-01 -

2024-12-31

2023-01-01 -

2023-12-31

Przepływy pieniężne z działalności operacyjnej

Zysk (strata) brutto

-1 528

3 223

Korekty razem

-157

3 675

Amortyzacja

4 649

4 745

Zysk/strata z tytułu różnic kursowych

6

-3

Przychody z tytułu odsetek

0

0

Koszty z tytułu odsetek

634

652

Zysk (strata) z działalności inwestycyjnej

0

-2 201

Zmiana stanu rezerw

-2

222

Zmiana stanu zapasów

-5 046

2 880

Zmiana stanu należności

3 711

829

Zmiana stanu zobowiązań

-4 138

-3 240

Inne korekty

29

-209

Przepływy z działalności

-1 685

6 898

Zapłacony podatek dochodowy

569

-638

Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej

-1 116

6 260

Przepływy pieniężne z działalności inwestycyjnej

Zbycie rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych

0

3 173

Spłaty pożyczek udzielonych

Nabycie rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych

254

871

Udzielone pożyczki

0

0

Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej

-254

2 302

Przepływy pieniężne z działalności finansowej

Otrzymane kredyty i pożyczki

1 784

0

Dotacja (subwencja)

0

0

Spłaty kredytów i pożyczek

1 050

4 351

Płatności zobowiązań z tytułu umów leasingu finansowego

112

144

Odsetki

634

652

Nabycie akcji własnych

0

2 220

Inne / Inne wpływy (wypływy) środków pieniężnych, zaliczone do działalności finansowej

33

16

Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej

-45

-7 383

Zwiększenie (zmniejszenie) stanu środków pieniężnych i ich ekwiwalentów przed skutkami zmian

kursów wymiany

-1 415

1 179

Zmiana z tytułu różnic kursowych z wyceny środków pieniężnych i ich ekwiwalentów

-6

3

Zwiększenie (zmniejszenie) stanu środków pieniężnych i ich ekwiwalentów

-1 421

1 182

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na początek okresu

1 836

654

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na koniec okresu

415

1 836

Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe ERG S.A. za 2024r

8

Sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym

w tys. zł

Wyszczególnienie

Kapitał

podstawowy

Nadwyżka ze

sprzedaży akcji

powyżej wartości

nominalnej

pozostałe

kapitały

rezerwowe

Zyski

zatrzymane

Akcje własne

Kapitał własny

Stan na 2024-01-01

17 520

11 495

1 306

20 143

-9 052

41 412

Zysk za okres

0

0

0

-653

0

-653

Inne całkowite dochody

0

0

0

-4

0

-4

Całkowite dochody za okres

0

0

0

-657

0

-657

Zakup udziałów/akcji własnych

0

0

0

0

0

0

Zwiększenie (zmniejszenie) wskutek innych zmian

0

0

0

0

0

0

Zwiększenie (zmniejszenie) wartości kapitału własnego

0

0

0

-657

0

-657

Stan na 2024-12-31

17 520

11 495

1 306

19 486

-9 052

40 755

Wyszczególnienie

Kapitał

podstawowy

Nadwyżka ze

sprzedaży akcji

powyżej wartości

nominalnej

pozostałe

kapitały

rezerwowe

Zyski

zatrzymane

Akcje własne

Kapitał własny

Stan na 2023-01-01

17 520

11 495

1 306

17 001

-6 832

40 490

Zysk za okres

0

0

0

3 199

0

3 199

Inne całkowite dochody

0

0

0

-57

0

-57

Całkowite dochody za okres

0

0

0

3 142

0

3 142

Zakup udziałów/akcji własnych

0

0

0

0

-2 220

-2 220

Zwiększenie (zmniejszenie) wskutek innych zmian

0

0

0

0

0

0

Zwiększenie (zmniejszenie) wartości kapitału własnego

0

0

0

3 142

-2 220

922

Stan na 2023-12-31

17 520

11 495

1 306

20 143

-9 052

41 412

Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe ERG S.A. za 2024r

9

Informacje ogólne

1. Aktywa i zobowiązania warunkowe

Spółka ERG S.A. udzieliła zabezpieczeń w postaci weksli in blanco dla zobowiązań z tytułu leasingu oraz

kredytów. Dodatkowo Spółka udzieliła również zabezpieczeń w postaci weksli in blanco:

- Weksel in blanco z wystawienia ERG S.A. wraz z deklaracją wekslową - ERG S.A. w dniu 05.04.2018 r.

podpisała umowę o dofinansowanie ze środków unijnych projektu „Zakup nowoczesnej linii produkcyjnej

do wytwarzania folii o grubości 0,006 mm, wraz z możliwością jej zadruku w jednym procesie

produkcyjnym, co zwiększy poziom konkurencyjności Wnioskodawcy, gdyż pozwoli wprowadzić na rynek

innowacyjne produkty wysokiej jakości, o ulepszonych właściwościach fizykochemicznych” ze Śląskim

Centrum Przedsiębiorczości.

- Weksel in blanco z wystawienia ERG S.A. wraz z deklaracją wekslową - ERG S.A. w dniu 14.04.2020r.

podpisała z Polską Agencją Rozwoju Przedsiębiorczości umowę o dofinansowanie ze środków unijnych

projektu „Promocja na rynkach międzynarodowych produktów firmy ERG S.A. należących do polskiej

marki produktowej” w ramach poddziałania 3.3.3 WSPARCIE MŚP W PROMOCJI MAREK

PRODUKTOWYCH – GO TO BRAND Programu Operacyjnego Inteligentny Rozwój.

- Weksel in blanco z wystawienia ERG S.A. wraz z deklaracją wekslową - ERG S.A. w dniu 21.07.2020r.

podpisała z Narodowym Centrum Badań i Rozwoju umowę o dofinansowanie ze środków unijnych

projektu „Opracowanie oraz weryfikacja w rzeczywistych warunkach produkcyjnych innowacyjnej

technologii pozwalającej na wprowadzenie do oferty wnioskodawcy innowacyjnych oraz przyjaznych dla

środowiska naturalnego materiałów opakowaniowych” w ramach poddziałania 1.1.1 Programu

Operacyjnego Inteligentny Rozwój 2014-2020.

- Weksel in blanco z wystawienia ERG S.A. wraz z deklaracją wekslową – ERG S.A. w dniu 24.04.2024r

podpisała z Bankiem Polska Kasa Opieki S.A. aneks do umowy kredytu w rachunku bieżącym, który jest

do kwoty 2.940.000,00 zł zabezpieczony gwarancją uzyskaną od Banku Gospodarstwa Krajowego.

Zabezpieczeniem tej gwarancji jest weksel in blanco.

- Weksel in blanco z wystawienia ERG S.A. wraz z deklaracją wekslową - ERG S.A. w dniu 24.11.2022r

podpisał umowę kredytu złotowego obrotowego z ING Bank Śląski S.A. na kwotę 7 mln zł, którego jednym

z zabezpieczeń jest weksel in blanco.

- Weksel in blanco z wystawienia ERG S.A. wraz z deklaracją wekslową - ERG S.A. w dniu 27.03.2024r

podpisał umowę wieloproduktową z ING Bank Śląski S.A. na kwotę 6,1 mln zł, którego jednym z

zabezpieczeń jest weksel in blanco.

- ERG S.A. w dniu 29.12.2016 r. podpisała umowę o dofinansowanie ze środków unijnych projektu

„Wdrożenie innowacyjnej technologii w celu wprowadzenia na rynek polski innowacyjnych produktów”

z Śląskim Centrum Przedsiębiorczości. Zabezpieczenie dofinansowania stanowi weksel własny in blanco

z wystawienia ERG S.A. wraz z deklaracją wekslową.

- ERG S.A. w dniu 09.12.2021 podpisała z Bankiem Gospodarstwa Krajowego umowę o dofinansowanie

ze środków unijnych projektu „Wdrożenie innowacyjnej gamy folii o zmienionych parametrach

fizykochemicznych powstałej w wyniku własnych prac B+R” w ramach Poddziałania 3.2.2 Kredyt na

innowacje technologiczne Programu Operacyjnego Inteligentny Rozwój współfinansowanego ze środków

Europejskiego Funduszu Rozwoju Regionalnego. Zabezpieczenie dofinansowania stanowi weksel in

blanco z wystawienia ERG S.A. wraz z deklaracją wekslową.

Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe ERG S.A. za 2024r

10

W związku z zaistniałym wypadkiem w pracy jednego z pracowników ERG S.A., w stosunku do Spółki pisemnie

zgłoszone zostało roszczenie tytułem zadośćuczynienia w kwocie 500 tys. zł tytułem zwrotu kosztów leczenia

w wysokości 18 tys. zł oraz comiesięcznej renty. Z racji faktu, że działalność ERG S.A. ubezpieczona jest w

ramach odpowiedzialności cywilnej, Ubezpieczyciel uznał swoją odpowiedzialność ubezpieczeniową do

wypłaty odszkodowania z tytułu tego zdarzenia. Do dnia publikacji niniejszego sprawozdania

poszkodowanemu pracownikowi przyznane zostało przez ubezpieczyciela odszkodowanie w łącznej kwocie

298 tys. zł. W skład odszkodowania wchodzi kwota 200 tys. zł tytułem zadośćuczynienia, kwota 17 tys. zł

tytułem zwrotu kosztów leczenia oraz 81 tys. zł tytułem łącznej renty.

W grudniu 2017 r. ERG S.A. powzięła informację, że poszkodowany pracownik złożył pozew sądowy przeciwko

Ubezpieczycielowi ERG S.A., żądając:

- dodatkowej kwoty 300 tys. zł tytułem zadośćuczynienia od Ubezpieczyciela,

- dodatkowego odszkodowania w wysokości 13,5 tys. zł za okres od dnia wniesienia pozwu do dnia zapłaty,

- wyższej kwoty renty na zwiększone potrzeby własne w wysokości 4,7 tys. zł miesięcznie.

Potencjalne uznanie przez Sąd w/w żądanych przez Poszkodowanego sum wiąże się z przekroczeniem limitu

odpowiedzialności Ubezpieczyciela (500 tys. zł) z tytułu tego typu zdarzenia w ramach umowy OC zawartej z

ERG S.A. o około 111,5 tys. zł (bez uwzględnienia żądanej renty 4,7 tys. zł). W związku z tym faktem do wypłaty

zasądzonych kwot, przekraczających odpowiedzialność Ubezpieczyciela zobligowana byłaby ERG S.A.

Spółka stosując podejście ostrożnościowe i starając się skwantyfikować potencjalne zobowiązanie

powstające w sytuacji bezpośredniego pozwu przeciwko ERG S.A., zwróciła się do Aktuariusza ze zleceniem

wyceny renty, którą trzeba by było wówczas sfinansować ze środków własnych.

Wyliczenie zdyskontowanego potencjalnego przyszłego zobowiązania z tytułu renty dla byłego pracownika

ERG S.A. przedstawione zostało poniżej w dziewięciu wariantach:

Wyszczególnienie

Renta dożywotnia

Renta ośmioletnia

Renta do 04.2021r

100% żądanej kwoty 4.656 zł miesięcznej renty

407.751,73 zł

271.834,48 zł

135.917,24 zł

66% żądanej kwoty 4.656 zł miesięcznej renty

284.649,59 zł

189.766,39 zł

94.883,20 zł

33% żądanej kwoty 4.656 zł miesięcznej renty

114.301,99 zł

76.201,33 zł

38.100,66 zł

W nawiązaniu do wyżej przedstawionych kwot w sytuacji potencjalnego zobowiązania ERG wobec

Poszkodowanego, powyżej limitu Ubezpieczyciela, najwyższa suma odpowiedzialności Spółki wobec byłego

Pracownika wyniosłaby 111,5 tys. zł tytułem zadośćuczynienia i dodatkowego odszkodowania oraz 407,8 tys.

zł tytułem dożywotniej renty. Łącznie daje to maksymalną kwotę ok. 519,3 tys. zł. Horyzont czasowy

dożywotniej renty skalkulowany został przez Aktuariusza w oparciu o dane GUS dostosowane indywidualnie

do opisywanego przypadku.

W dniu 25 września 2019 r. poszkodowany pracownik zmarł. Tym samym maksymalna wysokość roszczeń

spadkobierców Poszkodowanego z tytułu dożywotniej renty może wynieść w takiej sytuacji nie więcej niż 42

tys. zł (w miejsce pierwotnie skalkulowanej przez aktuariusza maksymalnej łącznej kwoty renty w wysokości

407,8 zł). Tym samym maksymalna wartość zobowiązań ERG S.A. wobec spadkobierców Poszkodowanego

zmalała do kwoty 111,5 tys. zł.

Opisywane wyżej roszczenia objęte są postępowaniem sądowym o zapłatę z powództwa Poszkodowanego

przeciwko Ubezpieczycielowi. ERG S.A. nie jest stroną tego postępowania w charakterze pozwanej. Wobec

śmierci Poszkodowanego do postępowania w charakterze powodów wstąpili spadkobiercy Poszkodowanego.

Postępowanie nie jest prawomocnie zakończone.

Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe ERG S.A. za 2024r

11

W grudniu 2022 r. spadkobiercy Poszkodowanego dokonali zgłoszenia do ERG S.A. na piśmie własnego

roszczenia z tytułu zadośćuczynienia w łącznej wysokości 170 tys. zł. Roszczenie zostało zgłoszone do

Ubezpieczyciela, który pismem z dnia 3 marca 2023 r. poinformował o odmowie przyznania spadkobiercom

Poszkodowanego zadośćuczynienia, z zastrzeżeniem, iż postępowanie likwidacyjne zostanie podjęte

ponownie po prawomocnym zakończeniu toczącego się obecnie postępowania o zapłatę z powództwa

Poszkodowanego.

W dniu 30 marca 2023 r. doręczono Spółce pozew sądowy spadkobierców Poszkodowanego dotyczący

powyższego roszczenia. W kwietniu 2023r ERG S.A. przesłał do sądu odpowiedź na pozew wnosząc o

oddalenie pozwu w całości. Postępowanie sądowe dotyczące roszczeń zgłoszonych przez spadkobierców

Poszkodowanego zostało zawieszone do czasu prawomocnego zakończenia postępowania sądowego

dotyczącego roszczeń zgłoszonych przez Poszkodowanego. Wszystkie wyżej opisane kwestie zostały

przeanalizowane z uwzględnieniem podejścia ostrożnościowego i w ocenie Zarządu nie ma przesłanek do

tworzenia rezerw z tego tytułu.

2. Dane finansowe w zakresie działalności objętej regulacją i nadzorem Urzędu Regulacji Energetyki

(Działalność regulowana), ujawniane zgodnie z art. 44 ust. 2 Ustawy: Prawo Energetyczne.

Poniżej przedstawiono wybrane dane finansowe Spółki ERG S.A. na temat działalności objętej regulacją i

nadzorem Urzędu Regulacji Energetyki (działalności regulowanej), ujawnionej zgodnie z art. 44 ust 2 Ustawy:

Prawo Energetyczne. W poniższych tabelach zaprezentowano dane dotyczące przychodów, kosztów, zysków

i strat oraz aktywów i pasywów w podziale na działalność regulowaną (działalność gospodarcza w zakresie

obrotu i dystrybucji energią elektryczną) oraz działalność nieregulowaną.

w tys. zł

Rachunek zysków i strat

za okres od 2024-01-01 do 2024-12-31

Dystrybucja

energii

elektrycznej

Sprzedaż

energii

elektrycznej

Działalność

regulowana

Działalność

nieregulowana

Razem 2024 rok

po

przekształceniu

Przychody z działalności operacyjnej

1471

1 306

2 777

71 903

74 680

Koszty działalności operacyjnej

1 409

837

2 246

73 255

75 501

w tym:

Zużycie materiałów i energii

0

0

0

51 661

51 661

Usługi obce

440

0

440

4 709

5 149

Podatki i opłaty

56

173

229

677

906

Wynagrodzenie

314

0

314

14 160

14 474

Świadczenia na rzecz pracowników

2

0

2

610

612

Amortyzacja

108

0

108

4 541

4 649

Wartość sprzedanych towarów i materiałów

0

0

0

445

445

Pozostałe koszty rodzajowe

39

0

39

387

426

Koszty zakupu usług dystrybucyjnych lub

przesyłowych

450

664

1 114

-3935

-2 821

Zysk / strata z działalności operacyjnej

62

469

531

-1 352

-821

Koszty i przychody finansowe

0

0

0

-707

-707

Zysk / strata przed opodatkowaniem

62

469

531

-2 059

-1 528

Podatek dochodowy

0

0

0

-875

-875

Zysk / strata netto

62

469

531

-1 184

-653

w tys. zł

Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe ERG S.A. za 2024r

12

Bilans na dzień 2024-12-31 roku

Dystrybucja

energii

elektrycznej

Sprzedaż

energii

elektrycznej

Działalność

regulowana

Działalność

nieregulowana

Razem 2024rok

po

przekształceniu

Aktywa trwałe

458

0

458

45 684

46 142

Aktywa obrotowe

292

258

550

23 366

23 916

Aktywa razem

750

258

1 008

69 050

70 058

Kapitał własny

0

0

0

40 755

40 755

Zobowiązania ogółem

39

157

196

29 107

29 303

Pasywa razem

39

157

196

69 862

70 058

w tys. zł

Rachunek zysków i strat

za okres od 2023-01-01 do 2023-12-31

Dystrybucja

energii

elektrycznej

Sprzedaż

energii

elektrycznej

Działalność

regulowana

Działalność

nieregulowana

Razem 2023 rok

po

przekształceniu

Przychody z działalności operacyjnej

1316

2 226

3 542

94 067

97 609

Koszty działalności operacyjnej

1 533

1 968

3 501

90 133

93 634

w tym:

Zużycie materiałów i energii

1

0

1

67 169

67 170

Usługi obce

352

0

352

4 314

4 666

Podatki i opłaty

303

730

1 033

596

1 629

Wynagrodzenie

296

0

296

13 746

14 042

Świadczenia na rzecz pracowników

2

0

2

461

463

Amortyzacja

104

0

104

4 641

4 745

Wartość sprzedanych towarów i materiałów

0

0

0

670

670

Pozostałe koszty rodzajowe

7

0

7

474

481

Koszty zakupu usług dystrybucyjnych lub

przesyłowych

468

1238

1 706

-1938

-232

Zysk / strata z działalności operacyjnej

-217

258

41

3 934

3 975

Koszty i przychody finansowe

0

0

0

-752

-752

Zysk / strata przed opodatkowaniem

-217

258

41

3 182

3 223

Podatek dochodowy

0

0

0

24

24

Zysk / strata netto

-217

258

41

3 158

3 199

w tys. zł

Bilans na dzień 2023-12-31 roku

Dystrybucja

energii

elektrycznej

Sprzedaż

energii

elektrycznej

Działalność

regulowana

Działalność

nieregulowana

Razem 2023 rok

po

przekształceniu

Aktywa trwałe

501

0

501

50 117

50 618

Aktywa obrotowe

180

278

458

23 280

23 738

Aktywa razem

681

278

959

73 397

74 356

Kapitał własny

0

0

0

41 412

41 412

Zobowiązania ogółem

31

234

265

32 679

32 944

Pasywa razem

31

234

265

74 091

74 356

W systemie księgowym Spółka ERG S.A. prowadzi wyodrębnioną ewidencję księgową w sposób

umożliwiający odrębne obliczanie przychodów i kosztów, zysków i strat dla wykonywanej działalności.

Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe ERG S.A. za 2024r

13

Bilans

a) Środki trwałe: spółka prowadzi rejestr rzeczowych aktywów trwałych w podziale na poszczególne

działalności.

b) Należności: Należności krótkoterminowe z tytułu dostaw i usług zostały podzielone w oparciu o

przychody zarejestrowane na kontach analitycznych właściwych dla danych rodzajów działalności.

Pozostałe należności nie zostały przypisane do rodzajów działalności z powodu braku możliwości

jednoznacznego ( niebudzącego wątpliwości) przypisania do poszczególnych gospodarek.

c) Zobowiązania: W pozycji zobowiązań krótkoterminowych wykazano w podziale na działalności

zobowiązania jednoznacznie przypisane do właściwej gospodarki oraz zobowiązania z tytułu

wynagrodzeń i ZUS. Pozostałe zobowiązania oraz podatek dochodowy nie zostały przypisane do

rodzajów działalności w związku z brakiem możliwości jednoznacznego ( niebudzącego wątpliwości)

przypisania do poszczególnych gospodarek.

Rachunek zysków i strat

a) Spółka posiada wydzielone MPK /miejsca powstawania kosztów/ dla każdej działalności regulowanej.

1. Opis umowy koncesji

Decyzją Prezesa Urzędu Regulacji Energetyki ERG S.A. otrzymała koncesję na obrót energią

elektryczną nr OEE/11311/1198/W/OKA/202/PS oraz koncesję na dystrybucję energii elektrycznej nr

DEE/410/1198/W/OKA/2020/PS.

Przedmiot działalności objętej koncesją stanowi działalność gospodarcza polegająca na obrocie

energią elektryczną na potrzeby odbiorców zlokalizowanych na terenie Rzeczypospolitej Polskiej.

Przedmiot działalności objętej koncesją stanowi działalność gospodarcza polegająca na dystrybucji

energii elektrycznej na potrzeby odbiorców zlokalizowanych na terenie Dąbrowy Górniczej, sieciami

o napięciu 6kV oraz sieciami niskiego napięcia.

Czas trwania Koncesji na obrót energią elektryczną jak również dystrybucję: 06.09.2020r. do

04.09.2030r.

2. Charakter i zakres praw do korzystania z określonych aktywów

a. Koncesjonariuszowi nie wolno stosować w dystrybucji energii elektrycznej przyrządów

pomiarowych bez wymaganych dowodów prawnej kontroli metrologicznej lub niespełniających

wymagań tej kontroli.

b. Koncesjonariuszowi nie wolno eksploatować urządzenia technicznego objętego dozorem

technicznym, bez ważnej decyzji o wstrzymaniu jego eksploatacji, wydanych przez organ

właściwej jednostki dozoru technicznego.

3. Charakter i zakres zobowiązań do świadczenia lub praw do oczekiwania świadczenia usług

Koncesjonariusz jest obowiązany:

a. do zapewnienia wysokiej jakości świadczonych usług, niezawodności zaopatrzenia w energię

elektryczną, przy zachowaniu zasady najniższych możliwych kosztów.

b. do wykonywania działalności w sposób nie powodujący zagrożenia dla życia lub zdrowia

ludzkiego oraz nie narażający na powstanie szkód materialnych .

c. przestrzegania obowiązujących przepisów, w tym przepisów o ochronie środowiska i

bezpieczeństwie ekologicznym, a także wydanych na ich podstawie przepisów wykonawczych.

d. zgodnie z art. 34 ust. 1 ustawy – Prawo energetyczne, do wnoszenia corocznej opłaty do budżetu

państwa, w sposób i w wysokości określonych w przepisach wykonawczych wydanych na

podstawie art. 34 tej ustawy.

Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe ERG S.A. za 2024r

14

e. nie może zawierać umów o świadczenie umów dystrybucji energii elektrycznej z podmiotami

wykonującymi działalność w zakresie wytwarzania, przesyłania, dystrybucji lub obrotu energią

elektryczną, jeśli nie posiadają koncesji, w przypadku gdy taka koncesja jest wymagana

przepisami ustawy – Prawo energetyczne.

f. utrzymywania lub zagwarantowania możliwości pozyskania środków finansowych lub majątku

pozwalającego na zaspokojenie roszczeń osób trzecich, mogących powstać w skutek

niewłaściwego prowadzenia działalności objętej koncesją lub szkód w środowisku.

4. Charakter i zakres opcji przedłużenia i rozwiązania umowy

Koncesjonariusz jest obowiązany do pisemnego poinformowania Prezesa URE o zamiarze

zaprzestania działalności koncesjonowanej nie później niż na 18 miesięcy przed przewidywaną datą

zaprzestania działalności.

5. Charakter i zakres innych praw i obowiązków, na przykład w odniesieniu do większych remontów

Koncesjonariusz jest obowiązany do spełnienia technicznych warunków dystrybucji energii

elektrycznej, w szczególności do utrzymywania obiektów, instalacji, urządzeń i sieci w należytym

stanie technicznym, umożliwiającym dystrybucję energii elektrycznej w sposób ciągły i niezawodny,

przy zachowaniu obowiązujących przepisów określających wymogi techniczne, jakościowe i ochrony

środowiska, z uwzględnieniem uzasadnionego poziomu kosztów oraz optymalizacji wykorzystania

źródeł energii elektrycznej zasilających sieć dystrybucyjną.

3. Informacje o jednostce oraz sprawozdaniu finansowym

ERG Spółka Akcyjna

Ul. Chemiczna 6

42-520 Dąbrowa Górnicza

Rejestracja: Sąd Rejestrowy w Katowicach, Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego

Nr KRS: 0000085389

PKD: 2222Z - produkcja opakowań z tworzyw sztucznych.

Branża według klasyfikacji przyjętej przez rynek – przemysł tworzyw sztucznych.

Kapitał zakładowy ERG S.A. na 31.12.2024 roku zarejestrowany w KRS wynosi 17.520.360 zł. Dzieli się na

876.018 akcji zwykłych na okaziciela. Kapitał zakładowy prezentowany w jednostkowym sprawozdaniu

finansowym na 31.12.2024 r. wynosi 17.520.360 zł.

Przedmiotem działalności ERG S.A. jest:

- produkcja opakowań z tworzyw sztucznych;

- produkcja pozostałych wyrobów z tworzyw sztucznych;

- sprzedaż hurtowa wyrobów chemicznych;

Czas trwania Spółki nie jest oznaczony.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok obrotowy 2024 sporządzone zostało zgodnie z zatwierdzonymi

przez Unię Europejską Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej, Obwieszczeniem

Marszałka Sejmu Rzeczpospolitej Polskiej z dnia 7 lutego 2018 r. (Dz.U. z 2018 poz. 512) o ofercie publicznej

i warunkach wprowadzania instrumentów finansowych do zorganizowanego systemu obrotu oraz o spółkach

publicznych oraz Rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 29 marca 2018 roku w sprawie informacji

bieżących i okresowych przekazywanych przez emitentów papierów wartościowych (Dz. U. z 2018 poz. 757).

Niniejszy raport finansowy jest zgodny z MSR 1 – „Prezentacja sprawozdań finansowych”.

4. Połączenie Spółek w okresie sprawozdawczym i okresie porównawczym

W okresie sprawozdawczym nie miało miejsce połączenie Spółek.

Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe ERG S.A. za 2024r

15

5. Zarząd i Rada Nadzorcza ERG S. A.

Skład Zarządu ERG S.A. na dzień 31 grudnia 2024 roku:

Grzegorz Tajak – Prezes Zarządu,

Tomasz Gwizda – Członek Zarządu,

W 2024 roku nie nastąpiły zmiany w składzie Zarządu ERG S.A.

Skład Rady Nadzorczej ERG S.A. na dzień 31 grudnia 2024 roku:

Anna Koczur – Purgał - Przewodnicząca Rady Nadzorczej,

Marta Migas - Pierwsza z-ca Przewodniczącego Rady Nadzorczej,

Maria Czyżewicz-Tajak - Druga z-ca Przewodniczącego Rady Nadzorczej,

Beata Kubiak-Kossakowska - Druga z-ca Przewodniczącego Rady Nadzorczej,

Maria Purgał - Sekretarz Rady Nadzorczej

W 2024 roku nie nastąpiły zmiany w składzie Rady Nadzorczej ERG S.A.

6. Okresy, za które prezentowane jest sprawozdanie finansowe i porównywalne dane finansowe

Jednostkowe sprawozdanie finansowe ERG obejmuje okres od 1.01.2024 do 31.12.2024 roku. Porównywalne

dane finansowe dotyczące:

⎯ sprawozdania z sytuacji finansowej zostały przedstawione na dzień 31.12.2023 roku,

⎯ sprawozdania z całkowitych dochodów obejmują okres 2023 roku (od 01.01.2023 do 31.12.2023 roku),

⎯ sprawozdania z przepływów pieniężnych obejmują okres 2023 roku (od 01.01.2023 do 31.12.2023 roku),

⎯ sprawozdania ze zmian w kapitale własnym obejmują okres od 01.01.2023 do 31.12.2023 roku.

7. Założenie kontynuowania działalności

Jednostkowe sprawozdanie finansowe sporządzone zostało przy założeniu kontynuowania działalności

gospodarczej przez Spółkę ERG S.A. w dającej się przewidzieć przyszłości. Zarząd ERG S.A. nie stwierdza na

dzień podpisania niniejszego jednostkowego sprawozdania finansowego istotnych faktów i okoliczności,

które wskazywałyby na zagrożenia dla kontynuowania działalności przez Spółkę w dającej się przewidzieć

przyszłości. Spółka otrzymuje zamówienia na swoje wyroby i intensywnie pracuje nad pozyskaniem

kolejnych, aby zabezpieczyć przychody Spółki w horyzoncie kolejnego roku. Zabezpieczona dostępność

środków pieniężnych umożliwia realizację przychodów Spółki od strony źródeł finansowania. Dokonując

oceny w zakresie kontynuacji działalności Zarząd analizował ryzyka związane z trwającą wojną na Ukrainie

oraz zanotowane spowolnienie w polskiej i europejskiej gospodarce, które miały wpływ na kształtujący się

popyt na wyroby Spółki i na poziom kosztów. Sytuacja ta jest daleka od stabilnej i wymusza na Spółce

działanie w szybko zmieniającym się otoczeniu. Zarząd podejmuje wszelkie działania zmierzające do

zapewnienia stabilności finansowej Spółki umożliwiające kontynuowanie działalności w niezmienionym

zakresie. Spółka na bieżąco monitoruje rozwój sytuacji związanej z konfliktem zbrojnym za wschodnią granicą

w celu podejmowania decyzji i działań, zmierzających do zminimalizowania ich negatywnego wpływu na

sytuację finansową i operacyjną Spółki. W ocenie Zarządu zdarzenia te nie powodują zagrożenia kontynuacji

działalności Spółki.

Spółka ERG S.A. w 2024 r. nie zaniechała żadnej z prowadzonych przez siebie działalności.

8. Waluta sprawozdania oraz zastosowany poziom zaokrągleń

Walutą sprawozdawczą niniejszego sprawozdania finansowego jest złoty polski, a wszystkie kwoty wyrażone

są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej).

9. Procedury ładu korporacyjnego

ERG S.A. stosuje zasady ładu korporacyjnego z wyjątkami opisanymi w dokumencie "Informacja na temat

stosowania DPSN GPW 2021". Dokument ten dostępny jest na stronie Spółki pod adresem www.erg.com.pl.

Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe ERG S.A. za 2024r

16

10. Stosowane zasady rachunkowości

Oświadczenie o zgodności

Jednostkowe sprawozdanie finansowe ERG S.A. sporządzone zostało zgodnie z Międzynarodowymi

Standardami Sprawozdawczości Finansowej (dalej „MSSF”), zatwierdzonymi przez Unię Europejską,

obowiązującymi dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2024 roku.

Na podstawie Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 29 marca 2018 roku (Dz. U. z 2018 roku, poz. 757) w

sprawie informacji bieżących i okresowych przekazywanych przez emitentów papierów wartościowych oraz

warunków uznawania za równoważne informacji wymaganych przepisami prawa państwa niebędącego

państwem członkowskim, niniejsze sprawozdanie finansowe i dane porównywalne sporządzone zostały

zgodnie z obowiązującymi Spółkę zasadami rachunkowości oraz odzwierciedlają w sposób prawdziwy,

rzetelny i jasny sytuację majątkową i finansową Spółki oraz jej wynik finansowy.

Sprawozdanie finansowe zawiera prawdziwy obraz rozwoju i osiągnięć oraz sytuacji, w tym opis

podstawowych zagrożeń i ryzyka. Sporządzone zostało przy zastosowaniu jednolitych zasad rachunkowości

w odniesieniu do podobnych transakcji oraz innych zdarzeń następujących w zbliżonych okolicznościach.

Zmiany stosowanych standardów lub interpretacji

Nowe lub znowelizowane standardy i interpretacje, które obowiązują od 1 stycznia 2024 oraz ich wpływ na

sprawozdanie finansowe ERG S.A.:

• Zmiany do MSR 1 i stanowisko praktyczne do MSSF Ujawnienia w zakresie Polityki rachunkowości

(oczekiwana data zastosowania: rok obrotowy rozpoczynający się 1 stycznia 2024). Zmiana dotycząca

zakresu ujawnień znaczących zasad rachunkowości w sprawozdaniu finansowym. Zgodnie z

wprowadzonymi zmianami przedmiotem ujawnień będą tylko zasady rachunkowości, które mają

istotny wpływ na informacje zawarte w sprawozdaniu finansowym. Załączone do zmiany stanowisko

praktyczne zawiera szczegółowy przykład ilustrujący. Implementacja zmiany będzie miała istotny

wpływ na zakres ujawnień znaczących zasad rachunkowości w sprawozdaniu finansowym Spółki,

• Zmiany do MSSF 16 „Leasing” – Zobowiązanie z tytułu leasingu w transakcji sprzedaży i leasingu

zwrotnego - mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2024

roku lub po tej dacie.

• Zmiany do MSR 7 „Cash flow” i zmiany do MSSF 7 „Instrumenty finansowe” - mające zastosowanie

dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2024 roku lub po tej dacie,

Wdrożenie powyżej wymienionych standardów oraz zmiany do istniejących standardów nie miało istotnego

wpływu na skrócone śródroczne sprawozdanie finansowe ERG S.A.

Standardy i interpretacje, jakie zostały już opublikowane i zatwierdzone przez UE, ale jeszcze nie weszły w

życie

Sporządzając niniejsze jednostkowe sprawozdanie finansowe Spółka nie zdecydowała się na wcześniejsze

zastosowanie standardów, zmian standardów i interpretacji, które zostały opublikowane i zatwierdzone do

stosowania w Unii Europejskiej („UE”), ale które nie weszły jeszcze w życie.

• Zmiany do MSR 21 Efekty zmian kursów walut: Brak wymienialności - mające zastosowanie dla

okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2025 roku lub po tej dacie.

• Zmiany do MSSF 9 „Instrumenty finansowe” i MSSF 7 „Instrumenty finansowe” – ujawnienia

informacji” – zmiany w klasyfikacji i wycenie instrumentów finansowych – mające zastosowanie po

1 stycznia 2026.

• Zmiany do MSSF 18 „prezentacja i ujawnienia w sprawozdaniach finansowych” – mające

zastosowanie po 1 stycznia 2027.

• Zmiany do MSSF 19 „Spółki zależne bez odpowiedzialności publicznej; ujawnienia informacji” –

mające zastosowanie po 1 stycznia 2027.

Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe ERG S.A. za 2024r

17

Dodatkowe standardy stosowane w bieżącym sprawozdaniu finansowym

Spółka nie stosowała nowych standardów w bieżącym jednostkowym sprawozdaniu.

Zmiany zasad rachunkowości

W 2024 roku Spółka nie wprowadziła zmian do stosowanych zasad rachunkowości, poza reklasyfikacją

kosztów zaliczanych w poprzednich okresach do kosztów zarządu i kosztów sprzedaży. Kwestia ta

szczegółowo została opisana w nocie 33 w sekcji Zmiana zasad klasyfikacji kosztów.

ZASADY RACHUNKOWOŚCI:

Rzeczowe aktywa trwałe

Pozycję rzeczowych aktywów trwałych, która kwalifikuje się do ujęcia jako składnik aktywów, początkowo

wycenia się według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia. Wartość początkowa środków trwałych obejmuje

ich cenę nabycia powiększoną o wszystkie koszty bezpośrednio związane z zakupem i przystosowaniem

składnika majątku do stanu zdatnego do używania. Koszty poniesione po dacie oddania środka trwałego do

używania, takie jak koszty konserwacji i napraw, obciążają sprawozdanie z całkowitych dochodów w

momencie ich poniesienia. Składniki rzeczowych aktywów trwałych nabyte w drodze wymiany lub częściowej

wymiany na inny, niepieniężny składnik aktywów, wycenia się według wartości godziwej, chyba, że transakcja

wymiany nie ma treści ekonomicznej lub nie można wiarygodnie ustalić wartości godziwej żadnego z

wymienianych aktywów. Rzeczowe aktywa trwałe wykazywane są według ceny nabycia / kosztu wytworzenia

pomniejszonych o umorzenie oraz wszelkie odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości.

Amortyzacja jest naliczana metodą liniową przez szacowany okres użytkowania danego składnika aktywów,

wynoszący:

Wyszczególnienie

Stawka amortyzacyjna

Okres

Budynki i budowle

2,5% - 10%

10 - 40 lat

Maszyny

5% - 33,3%

3 - 20 lat

Pojazdy mechaniczne

10% - 20%

5 - 10 lat

Inne środki trwałe

10% - 20%

5 - 10 lat

Jeżeli przy sporządzaniu sprawozdania finansowego zaistniały okoliczności, które wskazują na to, że wartość

bilansowa rzeczowych aktywów trwałych może nie być możliwa do odzyskania, dokonywany jest przegląd

tych aktywów pod kątem ewentualnej utraty wartości. Jeżeli istnieją przesłanki wskazujące na to, że mogła

nastąpić utrata wartości, a wartość bilansowa przekracza szacowaną wartość odzyskiwalną, wówczas wartość

tych aktywów bądź ośrodków wypracowujących środki pieniężne, do których te aktywa należą jest obniżana

do poziomu wartości odzyskiwalnej. Wartość odzyskiwalna odpowiada wyższej z następujących dwóch

wartości: wartości godziwej pomniejszonej o koszty sprzedaży lub wartości użytkowej.

Dana pozycja rzeczowych aktywów trwałych może zostać usunięta ze sprawozdania z sytuacji finansowej po

dokonaniu jej zbycia lub w przypadku, gdy nie są spodziewane żadne ekonomiczne korzyści wynikające z

dalszego użytkowania takiego składnika aktywów.

Wszelkie zyski lub straty wynikające z usunięcia danego składnika aktywów ze sprawozdania z sytuacji

finansowej (obliczone jako różnica pomiędzy ewentualnymi wpływami ze sprzedaży netto a wartością

bilansową danej pozycji) są ujmowane w sprawozdaniu z całkowitych dochodów w okresie, w którym

dokonano takiego usunięcia. Inwestycje rozpoczęte dotyczą środków trwałych będących w toku budowy lub

montażu i są wykazywane według cen nabycia lub kosztu wytworzenia. Środki trwałe w budowie nie

podlegają amortyzacji do czasu zakończenia budowy i przekazania środka trwałego do używania.

Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe ERG S.A. za 2024r

18

Koszty finansowania zewnętrznego

Koszty finansowania zewnętrznego, które można bezpośrednio przyporządkować nabyciu, budowie lub

wytworzeniu dostosowywanego składnika aktywów, są częścią ceny nabycia lub kosztu wytworzenia tego

składnika aktywów. Pozostałe koszty finansowania zewnętrznego są ujmowane jako koszt.

Nieruchomości inwestycyjne

Nieruchomości inwestycyjne utrzymywane są przez jednostkę w celu osiągnięcia dochodów z dzierżawy lub

przyrostu ich wartości, względnie obu tych korzyści.

Nieruchomości inwestycyjne wycenia się początkowo według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia z

uwzględnieniem kosztów przeprowadzonej transakcji. Na cenę nabycia nieruchomości składa się cena zakupu

powiększona o wszelkie koszty bezpośrednio związane z transakcją zakupu. Do kosztów bezpośrednio

związanych z transakcją zakupu zalicza się na przykład opłaty za obsługę prawną, podatek od zakupu

nieruchomości i pozostałe koszty transakcji.

Po początkowym ujęciu jednostka wycenia nieruchomości inwestycyjne według wartości godziwej za

wyjątkiem przypadków, w których przy nabyciu nieruchomości po raz pierwszy jednostka posiada

bezsprzeczne dowody na to, iż nie będzie w stanie regularnie i wiarygodnie ustalać wartości godziwej

nieruchomości inwestycyjnej. Może się tak zdarzyć wyłącznie wówczas, gdy rynek porównywalnych

nieruchomości jest nieaktywny, a alternatywne metody ustalania wartości godziwej nie są dostępne. Jeżeli

jednostka stwierdzi, że wartości godziwej nieruchomości inwestycyjnej nie można wiarygodnie i regularnie

ustalać, nieruchomość inwestycyjną wycenia się przy użyciu modelu ceny nabycia lub kosztu wytworzenia

zgodnie z MSR 16. Przyjmuje się, że wartość końcowa nieruchomości inwestycyjnej wynosi zero. Jednostka

stosuje MSR 16 aż do czasu zbycia takiej nieruchomości inwestycyjnej.

Aktywa przeznaczone do zbycia

Spółka klasyfikuje składnik aktywów trwałych (lub Spółkę do zbycia) jako przeznaczony do sprzedaży, jeśli

jego wartość bilansowa zostanie odzyskana przede wszystkim w drodze transakcji sprzedaży, a nie poprzez

jego dalsze wykorzystanie. Aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży wykazywane są jako odrębna pozycja

aktywów. Spółka wycenia składnik aktywów trwałych (lub Spółkę do zbycia) zaklasyfikowany jako

przeznaczony do sprzedaży w kwocie niższej z dwóch wartości: wartości bilansowej lub wartości godziwej

pomniejszonej o koszty zbycia.

Wartości niematerialne

Wartości niematerialne nabyte w ramach oddzielnej transakcji są ujmowane w sprawozdaniu z sytuacji

finansowej według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia pomniejszonym o umorzenie i łączną kwotę

odpisów aktualizujących z tytułu utraty wartości.

Po początkowym ujęciu wobec wartości niematerialnych stosuje się model kosztu historycznego. Wartości

niematerialne i prawne są weryfikowane na koniec każdego roku obrotowego pod względem przewidywanej

ekonomicznej użyteczności. Ujawnianie w sprawozdaniu finansowym informacji na temat wartości

niematerialnych następuje w podziale na jednorodne Spółki wartości niematerialnych oraz z wyróżnieniem

wartości niematerialnych wytworzonych przez jednostkę we własnym zakresie.

Wyszczególnienie

Stawka amortyzacyjna

Okres

Oprogramowania komputerowe i prawa autorskie

10% - 20%

5 - 10 lat

Koszty zakończonych prac rozwojowych

5% - 20%

5 - 20 lat

Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe ERG S.A. za 2024r

19

Koszty prac badawczych i rozwojowych

Po początkowym ujęciu nakładów na prace badawcze i rozwojowe, stosuje się model kosztu historycznego

wymagający, aby składniki aktywów były ujmowane według cen nabycia pomniejszonych o skumulowaną

amortyzację i skumulowane odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Wszelkie nakłady przeniesione na

kolejny okres są amortyzowane przez przewidywany okres uzyskiwania przychodów ze sprzedaży z danego

przedsięwzięcia.

Odzyskiwalna wartość aktywów długoterminowych

Na każdy dzień bilansowy Spółka dokonuje oceny aktywów pod kątem istnienia przesłanek wskazujących na

utratę ich wartości. W przypadku istnienia takiej przesłanki, Spółka dokonuje formalnego oszacowania

wartości odzyskiwalnej. W przypadku, gdy wartość bilansowa danego składnika aktywów lub ośrodka

wypracowującego środki pieniężne przewyższa jego wartość odzyskiwaną, uznaje się utratę jego wartości i

dokonuje odpisu aktualizującego jego wartość do poziomu wartości odzyskiwalnej. Wartość odzyskiwalna

jest jedną z dwóch wartości w zależności od tego, która z nich jest wyższa: wartością godziwą pomniejszoną

o koszty zbycia lub wartością użytkową danego składnika aktywów lub ośrodka wypracowującego środki

pieniężne.

Zapasy

Zapasy są wyceniane według niższej z dwóch wartości: ceny nabycia/kosztu wytworzenia i możliwej do

uzyskania ceny sprzedaży netto.

Koszty poniesione na doprowadzenie każdego składnika zapasów do jego aktualnego miejsca i stanu –

zarówno w odniesieniu do bieżącego, jak i poprzedniego roku – są ujmowane w następujący sposób:

• materiały - w cenie nabycia ustalonej metodą FIFO „pierwsze weszło-pierwsze wyszło”,

• produkty gotowe i produkty w toku - koszt bezpośrednich materiałów i robocizny oraz odpowiedni

narzut pośrednich kosztów produkcji ustalony przy założeniu normalnego wykorzystania mocy

produkcyjnych, z wyłączeniem kosztów finansowania zewnętrznego,

• towary - w cenie nabycia.

Odpisy z tytułu aktualizacji wartości ujmowane są w pozostałych kosztach operacyjnych. Ceną sprzedaży

netto możliwą do uzyskania jest szacowana cena sprzedaży dokonywana w toku zwykłej działalności

gospodarczej, pomniejszona o koszty wykończenia i szacowane koszty niezbędne do doprowadzenia

sprzedaży do skutku. Obniżenie wartości zapasów do wartości netto możliwej do uzyskania następuje w

przypadku, gdy składniki zapasów utraciły swą wartość użytkową na skutek korozji, uszkodzenia, zepsucia,

utraty cech estetycznych lub gdy na dzień bilansowy ceny rynkowe zapasów maleją.

Odpisy aktualizujące zapasy, poza porównaniem do ceny sprzedaży netto, obejmują także procedurę analizy

wiekowej zapasów i uwzględniają w wycenie efekty ponownego wykorzystania w procesie produkcyjnym

(regranulacji).

Należności z tytułu dostaw i usług

Należności z tytułu dostaw i usług których termin zapadalności wynosi zazwyczaj od 30 do 180 dni, są

ujmowane i wykazywane w kwocie wymagającej zapłaty, to jest z uwzględnieniem należnych odsetek,

pomniejszone o utworzone odpisy aktualizujące w związku z ryzykiem ich nieściągalności.

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

Środki pieniężne i lokaty krótkoterminowe wykazane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej obejmują środki

pieniężne w banku i w kasie oraz lokaty krótkoterminowe o pierwotnym okresie zapadalności nie

przekraczającym trzech miesięcy. Środki pieniężne wykazuje się w wartości nominalnej. W przypadku

Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe ERG S.A. za 2024r

20

środków zgromadzonych na rachunkach bankowych wartość nominalna obejmuje doliczone lub ewentualnie

potrącone przez bank odsetki. Środki pieniężne wyrażone w walutach obcych wycenia się na dzień bilansowy

przy zastosowaniu średniego kursu NBP na ten dzień.

Rozliczenia międzyokresowe

Spółka dokonuje czynnych rozliczeń międzyokresowych kosztów, jeżeli dotyczą one przyszłych okresów

sprawozdawczych. Bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów dokonywane są w wysokości

prawdopodobnych zobowiązań przypadających na bieżący okres sprawozdawczy.

Oprocentowane kredyty bankowe, pożyczki i papiery dłużne

W momencie początkowego ujęcia, wszystkie kredyty bankowe, pożyczki i papiery dłużne są ujmowane

według ceny nabycia odpowiadającej wartości godziwej otrzymanych środków pieniężnych, pomniejszonej o

koszty związane z uzyskaniem kredytu lub pożyczki. Po początkowym ujęciu oprocentowane kredyty, pożyczki

i papiery dłużne są następnie wyceniane według zamortyzowanego kosztu, przy zastosowaniu metody

efektywnej stopy procentowej. Przy ustalaniu zamortyzowanego kosztu uwzględnia się koszty związane z

uzyskaniem kredytu lub pożyczki oraz dyskonta lub premie uzyskane przy rozliczeniu zobowiązania.

W sprawozdaniu z całkowitych dochodów ujmowane są wszystkie skutki dotyczące wyceny według

zamortyzowanego kosztu (skorygowanej ceny nabycia) oraz skutki usunięcia zobowiązania z bilansu lub

stwierdzenia jego utraty wartości.

Rezerwy

Rezerwy tworzone są wówczas, gdy na Spółce ciąży istniejący obowiązek (prawny lub zwyczajowo

oczekiwany) wynikający ze zdarzeń przeszłych, i gdy prawdopodobne jest, że wypełnienie tego obowiązku

spowoduje konieczność wypływu korzyści ekonomicznych oraz można dokonać wiarygodnego oszacowania

kwoty tego zobowiązania. Koszty dotyczące danej rezerwy są wykazane w sprawozdaniu z całkowitych

dochodów po pomniejszeniu o wszelkie zwroty. W przypadku, gdy wpływ wartości pieniądza w czasie jest

istotny, wielkość rezerwy jest ustalana poprzez zdyskontowanie prognozowanych przyszłych przepływów

pieniężnych do wartości bieżącej, przy zastosowaniu stopy dyskontowej brutto odzwierciedlającej aktualne

oceny rynkowe wartości pieniądza w czasie oraz ewentualnego ryzyka związanego z danym zobowiązaniem.

Jeżeli zastosowana została metoda polegająca na dyskontowaniu, zwiększenie rezerwy w związku z upływem

czasu jest ujmowane jako koszty finansowania zewnętrznego.

Odprawy emerytalne, nagrody jubileuszowe i świadczenia pracownicze

Zgodnie z zakładowymi systemami wynagradzania pracownicy Spółki mają prawo do nagród jubileuszowych

oraz odpraw emerytalnych. Nagrody jubileuszowe są wypłacane pracownikom po przepracowaniu określonej

liczby lat. Odprawy emerytalne są wypłacane jednorazowo, w momencie przejścia na emeryturę. Wysokość

odpraw emerytalnych i nagród jubileuszowych zależy od stażu pracy oraz średniego wynagrodzenia

pracownika. Spółka tworzy rezerwę na przyszłe zobowiązania z tytułu odpraw emerytalnych i nagród

jubileuszowych w celu przyporządkowania kosztów do okresów, których dotyczą. Według MSR 19 nagrody

jubileuszowe są innymi długoterminowymi świadczeniami pracowniczymi, natomiast odprawy emerytalne są

programami określonych świadczeń po okresie zatrudnienia. Wartość bieżąca tych zobowiązań na dzień

bilansowy jest obliczona przez niezależnego aktuariusza. Naliczone zobowiązania są równe zdyskontowanym

płatnościom, które w przyszłości zostaną dokonane, z uwzględnieniem rotacji zatrudnienia i dotyczą okresu

do dnia bilansowego.

Informacje demograficzne oraz informacje o rotacji zatrudnienia oparte są o dane historyczne. Zyski i straty

z obliczeń aktuarialnych są rozpoznawane w sprawozdaniu ze zmian w kapitale własnym.,

Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe ERG S.A. za 2024r

21

Dodatkowo zgodnie z obwiązującym zakładowym systemem wynagradzania pracownicy Spółki po przejściu

na emeryturę mają prawo do dodatkowych świadczeń w ramach środków zakładowego funduszu świadczeń

socjalnych.

Leasing

Zgodnie z obowiązującymi od 01.01.2019 przepisami dotyczącymi leasingu w myśl MSSF 16, Spółka stosuje

nowy standard do wszystkich rodzajów leasingu, w tym do aktywów z tytułu prawa do użytkowania w

przypadku subleasingu, z wyjątkiem leasingów dotyczących poszukiwania lub wykorzystywania minerałów,

ropy naftowej, gazu ziemnego oraz podobnych nieodnawialnych zasobów, leasingu aktywów biologicznych

objętych zakresem MSR 41 „Rolnictwo będących w posiadaniu leasingobiorcy”, umów na usługi

koncesjonowane objętych zakresem KIMSF 12 „Umowy na usługi koncesjonowane”, licencji na wartość

intelektualną przyznanych przez leasingodawcę objętych zakresem MSSF 15 „Przychody z umów z klientami”,

praw leasingobiorcy wynikających z umów licencyjnych objętych zakresem MSR 38 „Aktywa niematerialne”

w odniesieniu do pozycji takich jak filmy kinowe, nagrania wideo, sztuki, rękopisy, patenty i prawa autorskie.

W dacie rozpoczęcia Spółka wycenia składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania według kosztu, który

obejmuje kwotę początkowej wyceny zobowiązania z tytułu leasingu oraz wszelkie dodatkowe koszty

bezpośrednie poniesione przez leasingobiorcę. Po dacie rozpoczęcia Spółka wycenia składnik aktywów z

tytułu prawa do użytkowania, stosując model kosztu. W celu zastosowania modelu kosztu Spółka wycenia

składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania według kosztu pomniejszonego o łączne odpisy

amortyzacyjne (umorzenie) i łączne straty z tytułu utraty wartości oraz skorygowanego z tytułu jakiejkolwiek

aktualizacji wyceny zobowiązania z tytułu leasingu.

W dacie rozpoczęcia Spółka wycenia zobowiązanie z tytułu leasingu w wysokości wartości bieżącej opłat

leasingowych pozostających do zapłaty w tej dacie. Opłaty leasingowe dyskontuje się z zastosowaniem stopy

procentowej leasingu, jeżeli stopę tę można z łatwością ustalić. W przeciwnym razie Spółka stosuje krańcową

stopę procentową leasingobiorcy. Po dacie rozpoczęcia Spółka wycenia zobowiązanie z tytułu leasingu

poprzez zwiększenie wartości bilansowej w celu odzwierciedlenia odsetek od zobowiązania z tytułu leasingu,

zmniejszenie wartości bilansowej w celu uwzględnienia zapłaconych opłat leasingowych oraz zaktualizowanie

wyceny wartości bilansowej w celu uwzględnienia wszelkiej ponownej oceny lub zmiany leasing lub w celu

uwzględnienia zaktualizowanych zasadniczo stałych opłat leasingowych.

Jeżeli w ramach leasingu przeniesione zostanie prawo własności do bazowego składnika aktywów na rzecz

Spółki pod koniec okresu leasingu lub jeżeli koszt składnika aktywów z tytułu prawa do użytkowania

uwzględnia to, że Spółka skorzysta z opcji kupna, Spółka dokonuje amortyzacji składnika aktywów z tytułu

prawa do użytkowania, począwszy od daty rozpoczęcia aż do końca okresu użytkowania bazowego składnika

aktywów. W przeciwnym razie Spółka dokonuje amortyzacji składnika aktywów z tytułu prawa do

użytkowania od daty rozpoczęcia leasingu aż do końca okresu użytkowania tego składnika lub do końca

okresu leasingu, w zależności od tego, która z tych dat jest wcześniejsza.

Przychody ze sprzedaży

Przychody są ujmowane w takiej wysokości, w jakiej jest prawdopodobne, że Spółka uzyska korzyści

ekonomiczne związane z daną transakcją oraz gdy kwotę przychodów można wycenić w sposób wiarygodny.

Przychody są rozpoznawane po pomniejszeniu o podatek od towarów i usług (VAT) oraz rabaty.

Respektując postanowienia obowiązującego od 01.01.2018 r. MSSF 15 przeprowadzono weryfikację i analizę

umów zawartych z klientami, do których Spółka sprzedaje swoje wyroby, towary, materiały i usługi.

Spółka w ramach swojej działalności operacyjnej sprzedaje standardowe produkty foliowe, standardowe

towary i materiały oraz w mniejszym stopniu standardowe usługi. Zawarte z klientami umowy nie zawierają

dodatkowych klauzul, które mogłyby zmienić cenę sprzedaży, a płatności w ramach tych umów nie

przekraczają 120 dni, a więc 4 miesięcy. Ponadto w zawartych umowach nie występują zapisy, które mogłyby

Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe ERG S.A. za 2024r

22

wprowadzać dodatkowe obowiązki stron, za wyjątkiem definiowanych przez MSSF 15 rabatów

sprzedażowych.

Spółka dokonuje sprzedaży i rozpoznawania przychodów ze sprzedaży w oparciu o określone

Międzynarodowe Reguły Handlu (tzw. Incoterms). Przeniesienie ryzyka i rozpoznanie przychodu następuje w

zależności od umówionej z klientem reguły: w momencie opuszczenia Spółki przez sprzedany składnik

zapasów lub w momencie dostawy tego składnika zapasów do klienta. W Spółce nie występuje

długoterminowa sprzedaż, na którą mógłby się składać szereg warunków dających jakiekolwiek pole do

zmiany wielkości przychodów ze sprzedaży.

Wyjątkiem od powyższego są przewidziane przez MSSF 15 rabaty sprzedażowe, których Spółka udziela

wybranym klientom z tytułu bonusów, za zakupioną od Spółki większą (wcześniej określoną) ilość swoich

składników zapasów. W oparciu o zabudżetowaną na początku roku wielkość sprzedaży Spółka określa

potencjalną kwotę rabatu, która przysługiwać będzie konkretnemu klientowi i na ten szacunek składa się

kwota pomniejszająca docelowo prezentowane przychody ze sprzedaży. Weryfikacja wykonania poziomu

sprzedaży uprawniającego do określonej wartości rabatu dokonywana jest przez Spółkę nie rzadziej niż raz

na kwartał. Wszelkie skalkulowane zmiany z tego tytułu odnoszone są bezpośrednio na zmianę poziomu

przychodów ze sprzedaży.

W ramach zmian, które weszły w życie z dniem 01.01.2018 r. w sposobie ujmowania i prezentacji przychodów

z umów z klientami, Spółka dokonała przeglądu i analizy obowiązujących umów pod kątem wytycznych MSSF

15 według pięcioelementowego modelu ujmowania przychodów. Wniosek z przeprowadzonych badań jest

następujący - zastosowanie MSSF 15 nie wpływa na dotychczasowe ujmowanie przychodów ze sprzedaży

Spółki ERG S.A.

Spółka biorąc pod uwagę czynniki ekonomiczne, kwoty, terminy płatności oraz niepewność przychodów i

przepływów pieniężnych dzieli umowy z klientami na trzy kategorie: rodzaj dobra/usługi, region geograficzny

(podział na sprzedaż krajową i zagraniczną) oraz branże, w jakich działa klient.

Podział wg kategorii rodzaju dobra/usługi zaprezentowany został tylko w jednostkowym sprawozdaniu w

nocie pn. "Przychody i wyniki przypadające na poszczególne segmenty branżowe".

Podział wg kategorii regionu geograficznego zaprezentowany został w sprawozdaniu jednostkowym w nocie

pn. "Przychody ze sprzedaży produktów, materiałów i towarów oraz usług".

Podział wg kategorii branży w jakiej działa klient, do którego dokonano sprzedaży zaprezentowany został w

jednostkowym sprawozdaniu Zarządu z działalności.

Przychody odsetkowe

Przychody z tytułu odsetek są ujmowane sukcesywnie w miarę ich narastania (z uwzględnieniem metody

efektywnej stopy procentowej, stanowiącej stopę dyskontującą przyszłe wpływy gotówkowe przez

szacowany okres użytkowania instrumentów finansowych) w stosunku do wartości bilansowej netto danego

składnika aktywów finansowych.

Dywidendy

Dywidendy są ujmowane w momencie ustalenia praw akcjonariuszy lub udziałowców do ich otrzymania.

Przychody z tytułu wynajmu

Przychody z tytułu wynajmu nieruchomości inwestycyjnych ujmowane są metodą liniową przez okres

wynajmu w stosunku do otwartych umów.

Koszty działalności operacyjnej

Spółka prowadzi ewidencję kosztów w układzie rodzajowym i kalkulacyjnym. Prezentacja następuje w

układzie kalkulacyjnym.

Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe ERG S.A. za 2024r

23

Podatek dochodowy

W związku z przejściowymi różnicami między wykazywaną w księgach rachunkowych wartością aktywów i

pasywów, a ich wartością podatkową oraz stratą podatkową możliwą do odliczenia w przyszłości, Spółka

tworzy rezerwę i ustala aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego, którego jest podatnikiem.

Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego ustala się w wysokości kwoty przewidzianej w

przyszłości do odliczenia od podatku, w związku z ujemnymi różnicami przejściowymi, które spowodują w

przyszłości zmniejszenie podstawy obliczenia podatku dochodowego.

Wartość bilansowa składnika aktywów z tytułu odroczonego podatku jest weryfikowana na każdy dzień

bilansowy i ulega stosownemu obniżeniu o tyle, o ile przestało być prawdopodobne osiągnięcie dochodu do

opodatkowania wystarczającego do częściowego lub całkowitego zrealizowania składnika aktywów z tytułu

odroczonego podatku dochodowego.

Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego oraz rezerwy na podatek odroczony wyceniane są przy

uwzględnieniu stawek podatku dochodowego obowiązujących w roku powstania obowiązku podatkowego.

Podatek odroczony wykazywany jest w sprawozdaniu z całkowitych dochodów w pozycji "Podatek

dochodowy". Podatek dochodowy dotyczący pozycji ujmowanych bezpośrednio w kapitale własnym jest

ujmowany w kapitale własnym, a nie w sprawozdaniu z całkowitych dochodów.

Dotacje

Jeżeli dotacja dotyczy danej pozycji kosztowej, wówczas jest ona ujmowana jako przychód w sposób

współmierny do kosztów, które dotacja ta ma w zamierzeniu kompensować. Jeżeli dotacja dotyczy składnika

aktywów, wówczas jej wartość godziwa jest ujmowana jako przychody przyszłych okresów, a następnie

stopniowo, drogą równych odpisów rocznych, odpisywana do sprawozdania z całkowitych dochodów przez

szacowany okres użytkowania związanego z nią składnika aktywów.

Spółka prowadzi wyodrębnioną ewidencję księgową operacji dotyczących realizowanych projektów w

układzie funkcjonalnym umożliwiającym identyfikację dokumentacyjną środków unijnych, wydatkowanych

na poszczególne projekty. Okres przechowywania dokumentacji księgowej i innej projektu musi być zgodny

z wytycznymi zawartymi w dokumentach programowych Unii Europejskiej, przepisach prawa polskiego i w

umowie o dofinansowanie projektu.

Zysk netto na akcję

Zysk netto na akcję dla każdego okresu jest obliczony poprzez podzielenie zysku netto za dany okres przez

średnią ważoną liczbę akcji w danym okresie sprawozdawczym.

Przeliczanie pozycji wyrażonych w walucie obcej

Transakcje wyrażone w walutach innych niż polski złoty są przeliczane na złote polskie przy zastosowaniu

kursu średniego NBP z dnia poprzedzającego dzień wystawienia faktury.

Na dzień bilansowy aktywa i zobowiązania pieniężne wyrażone w walutach innych niż polski złoty są

przeliczane na złote polskie przy zastosowaniu odpowiednio obowiązującego na koniec okresu

sprawozdawczego średniego kursu ustalonego dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski. Powstałe z

przeliczenia różnice kursowe ujmowane są odpowiednio w pozycji przychodów (kosztów) finansowych.

Aktywa i zobowiązania niepieniężne ujmowane według kosztu historycznego wyrażonego w walucie obcej są

wykazywane po kursie historycznym z dnia transakcji. Aktywa i zobowiązania niepieniężne ujmowane

według wartości godziwej wyrażonej w walucie obcej są przeliczane po kursie z dnia dokonania wyceny do

wartości godziwej.

Podstawowe osądy oraz podstawy szacowania niepewności

Stosując zasady rachunkowości obowiązujące w Spółce, Zarząd Spółki zobowiązany jest do dokonywania

szacunków, osądów i założeń dotyczących kwot wyceny poszczególnych składników aktywów i zobowiązań.

Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe ERG S.A. za 2024r

24

Szacunki i związane z nimi założenia opierają się o doświadczenia historyczne i inne czynniki uznawane za

istotne. W niektórych istotnych kwestiach Zarząd opiera się na opiniach niezależnych ekspertów. Rzeczywiste

wyniki mogą odbiegać od przyjętych wartości szacunkowych. Szacunki i leżące u ich podstaw założenia

podlegają bieżącej weryfikacji. Zmianę wielkości szacunkowych ujmuje się w okresie, w którym nastąpiła

weryfikacja, jeśli dotyczy ona wyłącznie tego okresu, lub w okresie bieżącym i okresach przyszłych, jeśli

zmiana dotyczy ich na równi z okresem bieżącym.

Podstawowe osądy przy zastosowaniu zasad rachunkowości

W trakcie sporządzania niniejszego sprawozdani finansowego zdaniem Zarządu Spółki nie były wymagane

istotne osądy, inne niż te związane z szacunkami, a dotyczące stosowania zasad rachunkowości Spółki i

mające istotny wpływ na wartości ujęte w sprawozdaniu finansowym.

Podstawy szacowania niepewności

W wyniku stosowanych przez Spółkę zasad rachunkowości opisanych powyżej, Spółka przyjęła pewne

założenia dotyczące niepewności i szacunków, które mogą mieć istotny wpływ na wartości zamieszczone w

sprawozdaniu finansowym. W związku z tym istnieje ryzyko istotnych zmian w następnych okresach

sprawozdawczych dotyczące głównie następujących obszarów:

(a) Okresy ekonomicznego użytkowania wartości niematerialnych oraz środków trwałych

Okresy ekonomicznej użyteczności środków trwałych oparto na ocenie służb technicznych, zajmujących się

ich eksploatacją. Szacunkom takim towarzyszy niepewność, co do przyszłych warunków prowadzenia

działalności gospodarczej, zmian technologicznych i konkurencji na rynku, które skutkować mogą inną oceną

ekonomicznej przydatności składników i pozostałego okresu ich użyteczności, co w rezultacie może istotnie

wpłynąć na wartość środków trwałych oraz koszty amortyzacji w przyszłości.

(b) Rezerwy na świadczenia pracownicze po okresie zatrudnienia

Rezerwy na odprawy emerytalne szacowane są metodą aktuarialną, której zastosowanie wymaga przyjęcia

licznych założeń, które mogą ulegać znaczącym zmianom wpływając na wysokość ujmowanych kosztów

świadczeń pracowniczych. Założenia przyjęte do wyceny powyższych rezerw jak również wartości tych rezerw

zostały przedstawione w nocie.

(c) Aktywa z tytułu podatku odroczonego

Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego wycenia się bazując na założeniu, że w przyszłości

zostanie osiągnięty zysk podatkowy pozwalający na ich wykorzystanie. Pogorszenie uzyskanych wyników

finansowych w przyszłości może wpłynąć na realizowalność aktywów z tytułu podatku odroczonego.

11. Instrumenty finansowe

MSSF 9 Instrumenty finansowe

Data wejścia w życie w UE - okresy roczne rozpoczynające się 1 stycznia 2018 lub po tej dacie

Główne zmiany zasad wprowadzone przez MSSF 9 Instrumenty finansowe:

a) Zmiany zasad klasyfikacji instrumentów finansowych

W dotychczasowe miejsce kategorii instrumentów finansowych wskazanych przez MSR 39 Instrumenty

finansowe: ujmowanie i wycena, MSSF 9 Instrumenty finansowe wprowadza 3 kategorie instrumentów

finansowych:

• aktywa i zobowiązania finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu,

• aktywa finansowe wyceniane do wartości godziwej przez inne całkowite dochody,

• aktywa finansowe wycenione do wartości godziwej prze wynik finansowy.

Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe ERG S.A. za 2024r

25

Klasy instrumentów finansowych

Klasyfikacja wg MSSF 9

Udziały w innych jednostkach

Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy

Należności handlowe i pozostałe

Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy

Pozostałe aktywa finansowe

Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy

Zobowiązania finansowe

Zamortyzowany koszt

b) Wprowadzenie nowego modelu utraty wartości opartego o oczekiwane straty kredytowe

W miejsce zasad obowiązujących do 31.12.2017 roku dotyczących rozpoznawania strat kredytowych w

oparciu o stratę poniesioną, MSSF 9 Instrumenty finansowe wprowadził koncepcję oczekiwanej straty

skutkującej rozpoznaniem odpisu z tytułu straty wartości aktywów już w momencie początkowego ujęcia.

Wymogi w zakresie utraty wartości aktywów finansowych odnoszą się do aktywów finansowych wycenianych

w zamortyzowanym koszcie oraz wycenianych do wartości godziwej przez inne całkowite dochody.

Ustalenie odpisów na oczekiwane straty kredytowe

Dotychczasowe zasady tworzenia odpisów aktualizujących wymagały od jednostki oceny przesłanek

wskazujących na utratę wartości i (w przypadku ich stwierdzenia) oszacowania odpisu aktualizującego w

oparciu o planowane przepływy gotówkowe. MSSF 9 wymaga oszacowania oczekiwanej straty, niezależnie

od tego czy wystąpiły, czy też nie, przesłanki do utworzenia odpisu. MSSF 9 przewiduje 3 stopniową

klasyfikację aktywów finansowych pod kątem ich utraty wartości:

• 1 stopień - salda, dla których nie nastąpiło znaczące zwiększenie ryzyka kredytowego od momentu

początkowego ujęcia i dla których ustala się oczekiwaną stratę w oparciu o prawdopodobieństwo

niewypełnienia zobowiązania w ciągu 12 miesięcy;

• 2 stopień - salda, dla których nastąpiło znaczące zwiększenie ryzyka kredytowego od momentu

początkowego ujęcia i dla których ustala się oczekiwaną stratę w oparciu o prawdopodobieństwo

niewypełnienia zobowiązań w ciągu całego okresu kredytowania;

• 3 stopień - salda ze stwierdzoną utratą wartości.

W odniesieniu do należności handlowych, które nie zawierają istotnego elementu finansowania, zgodnie ze

standardem zastosowano podejście uproszczone, polegające na ujęciu odpisu z tytułu oczekiwanych strat

kredytowych w całym okresie życia instrumentu. ERG S.A. zaklasyfikowała należności handlowe do stopnia

2, za wyjątkiem należności, dla których stwierdzono utratę wartości - te należności zaklasyfikowano do

stopnia 3.

Dla należności handlowych i pozostałych, zgodnie z zapisami standardu przeprowadzono analizę portfelową

i zastosowano uproszczoną matrycę odpisów w poszczególnych przedziałach wiekowych na podstawie

oczekiwanych strat kredytowych w całym okresie życia w oparciu o wskaźnik oczekiwanej straty ustalony na

podstawie danych historycznych za lata 2020-2022.

Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe ERG S.A. za 2024r

26

12. Rzeczowe aktywa trwałe

Na składnikach majątku Spółki (niektóre maszyny, prawo wieczystego użytkowania gruntów z przynależącymi

budynkami określonych objętych wyodrębnionymi księgami wieczystymi) stanowią zabezpieczenie

zobowiązań z tytułu kredytu bankowego (szczegóły w nocie 26).

Środki trwałe

Wyszczególnienie

2024-01-01 -

2024-12-31

2023-01-01 -

2023-12-31

Grunty

7

7

Budynki i budowle

6 805

7 056

Maszyny

34 017

37 711

Pojazdy mechaniczne

31

57

Pozostałe środki trwałe

117

129

Razem rzeczowe aktywa trwałe

40 977

44 960

Tabela ruchu rzeczowych aktywów trwałych w okresie od 1 stycznia 2024 do 31 grudnia 2024r.

w tys. zł

Wyszczególnienie

Grunty

Budynki

i budowle

Maszyny

Pojazdy

mechaniczne

Pozostałe

środki

trwałe

Razem

rzeczowe

aktywa trwałe

WARTOŚĆ BRUTTO

Stan na 2024-01-01

7

10 834

72 827

417

554

84 639

Zwiększenia z tytułu zakupu

0

76

255

7

48

386

Zwiększenia – zmiana klasyfikacji umów

leasingowych

0

0

0

0

0

0

Zmniejszenia - sprzedaż

0

0

0

0

0

0

Zmniejszenie - likwidacja, korekty

0

0

-488

0

-28

-516

Zmniejszenie - aktywa przeznaczone do sprzedaży

0

0

0

0

0

0

Odpis aktualizujący

0

0

0

0

0

0

Stan na 2024-12-31

7

10 910

72 594

424

574

84 509

SKUMULOWANA AMORTYZACJA

Stan na 2024-01-01

0

3 778

35 116

360

425

39 679

Amortyzacja za okres

0

327

3 949

35

59

4 370

Zwiększenia – zmiana klasyfikacji umów

leasingowych

0

0

0

-1

0

-1

Zmniejszenia - sprzedaż

0

0

0

0

0

0

Zmniejszenia inne - likwidacja, korekty

0

0

-488

0

-28

-516

Zmniejszenie - aktywa przeznaczone do sprzedaży

0

0

0

0

0

0

Stan na 2024-12-31

0

4 105

38 577

394

456

43 532

WARTOŚĆ NETTO:

Stan na 2024-01-01

7

7 056

37 711

57

129

44 960

Stan na 2024-12-31

7

6 805

34 017

30

118

40 977

Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe ERG S.A. za 2024r

27

Tabela ruchu rzeczowych aktywów trwałych w okresie od 1 stycznia 2023 do 31 grudnia 2023r.

w tys. zł

Wyszczególnienie

Grunty

Budynki

i budowle

Maszyny

Pojazdy

mechaniczne

Pozostałe

środki

trwałe

Razem

rzeczowe

aktywa trwałe

WARTOŚĆ BRUTTO

Stan na 2023-01-01

7

10 067

66 539

428

600

77 641

Zwiększenia z tytułu zakupu

0

1 011

180

8

38

1 237

Zwiększenia - korekta

0

0

6 391

273

0

6 664

Zmniejszenia - sprzedaż

0

-244

-283

-292

-84

-903

Zmniejszenie - likwidacja, korekty

0

0

0

0

0

0

Zmniejszenie - aktywa przeznaczone do sprzedaży

0

0

0

0

0

0

Odpis aktualizujący

0

0

0

0

0

0

Stan na 2023-12-31

7

10 834

72 827

417

554

84 639

SKUMULOWANA AMORTYZACJA

Stan na 2023-01-01

0

3 481

29 139

400

450

33 470

Amortyzacja za okres

0

297

3 904

38

58

4 297

Zwiększenia - korekta

0

0

2 347

195

0

2 542

Zmniejszenia - sprzedaż

0

0

-274

-273

-83

-630

Zmniejszenia inne - likwidacja, korekty

0

0

0

0

0

0

Zmniejszenie - aktywa przeznaczone do sprzedaży

0

0

0

0

0

0

Stan na 2023-12-31

0

3 778

35 116

360

425

39 679

WARTOŚĆ NETTO:

Stan na 2023-01-01

7

6 586

37 400

28

150

44 171

Stan na 2023-12-31

7

7 056

37 711

57

129

44 960

Poniesione nakłady inwestycyjne

Wyszczególnienie

2024-01-01 -

2024-12-31

2023-01-01 -

2023-12-31

1. Środki trwałe w budowie wg stanu na 2024-01-01

382

987

2. Nakłady inwestycyjne wg wartości netto poniesione w 2024 r.

351

655

- zakupy nowych środków trwałych

316

103

- komputery, notebooki, serwery

30

62

- linie produkcyjne, zgrzewające, maszyny produkcyjne i ich części

125

0

- środki transportu oraz wózki widłowe

7

9

- pozostałe

154

32

- zakupy używanych środków trwałych / nakłady na używane środki trwałe

35

541

- linie produkcyjne

- modernizacja budynków

35

447

- maszyny

0

94

- pozostałe

0

0

- inwestycje wykonane we własnym zakresie

0

0

- nakłady w obcych środkach trwałych

0

0

- nakłady na wartości niematerialnych i prawnych

0

11

3. Zmniejszenia w stanie środków trwałych w budowie

388

1 260

- Zmniejszenia w stanie środków trwałych

388

1 260

- przekazanie do eksploatacji

388

1 260

- sprzedaż

0

0

- pozostałe zmniejszenia

0

0

- Zmniejszenia wartości niematerialnych i prawnych

0

0

4. Inwestycje rozpoczęte wg stanu na 2024-12-31

345

382

Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe ERG S.A. za 2024r

28

13. Aktywa z tytułu prawa do użytkowania

w tys. zł

Aktywa z tytułu prawa do użytkowania

Maszyny w

leasingu

Pojazdy mechaniczne

w leasingu

Razem

WARTOŚĆ BRUTTO

Stan na 2024-01

0

251

251

Zwiększenia z tytułu zakupu

0

52

52

Zmniejszenia (korekta prezentacyjna maszyn w leasingu)

0

0

0

Stan na 2024-12-31

0

303

303

SKUMULOWANA AMORTYZACJA

Stan na 2024-01-01

0

20

20

Amortyzacja za okres

0

62

62

Amortyzacja (korekta prezentacyjna maszyn w leasingu)

0

0

0

Stan na 2024-12-31

0

82

82

WARTOŚĆ NETTO:

Stan na 2024-01-01

0

231

231

Stan na 2024-12-31

0

221

221

w tys. zł

Aktywa z tytułu prawa do użytkowania

Prawo wieczystego

użytkowania gruntu

Razem

WARTOŚĆ BRUTTO

Stan na 2024-01-01

1 032

1 032

Zwiększenia z tytułu zakupu

0

0

Zmniejszenie - korekta

-148

-148

Stan na 2024-12-31

884

884

SKUMULOWANA AMORTYZACJA

Stan na 2024-01-01

73

73

Amortyzacja za okres

12

12

Stan na 2024-12-31

85

85

WARTOŚĆ NETTO:

Stan na 2024-01-01

959

959

Stan na 2024-12-31

799

799

Spółka posiada nieruchomości w wieczystym użytkowaniu o łącznej powierzchni 60.561 m². W znaczącej

części są to tereny zabudowane. Powierzchnia 1.584 m² z wyżej przedstawionych gruntów, nie zostało

rozpoznanych jako aktywa z tytułu prawa do użytkowania, gdyż dotyczą posiadanych przez ERG S.A.

nieruchomości inwestycyjnych. Prawo wieczystego użytkowania gruntów stanowiących nieruchomość

inwestycyjną wyceniane jest zgodnie z MSR 40 wg wartości godziwej i prezentowane jest w pozycji

"Nieruchomości inwestycyjne" sprawozdania z sytuacji finansowej.

Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe ERG S.A. za 2024r

29

14. Wartości niematerialne

Tabela ruchu wartości niematerialnych w okresie od 1 stycznia 2024 do 31 grudnia 2024 r.

w tys. zł

Wyszczególnienie

Prace badawczo-

rozwojowe

Licencje i

oprogramowanie

Pozostałe

Razem wartości

niematerialne

WARTOŚĆ BRUTTO

Stan na 2024-01-01

1 275

1 356

1 000

3 631

Zwiększenia

0

0

0

0

Zmniejszenia

0

0

0

0

Zmniejszenia – likwidacje, niedobory i przekwalifikowania

0

-1

0

-1

Stan na 2024-12-31

1 275

1 355

1 000

3 630

SKUMULOWANA AMORTYZACJA

Stan na 2024-01-01

1 129

1 236

747

3 112

Amortyzacja za okres

90

46

69

205

Amortyzacja - korekta

0

0

0

0

Zmniejszenia - zbycie

0

0

0

0

Zmniejszenia – likwidacje

0

-1

0

-1

Stan na 2024-12-31

1 219

1 281

816

3 316

WARTOŚĆ NETTO:

Stan na 2024-01-01

146

120

253

519

Stan na 2024-12-31

56

74

184

314

Tabela ruchu wartości niematerialnych w okresie od 1 stycznia 2023 do 31 grudnia 2023 r.

w tys. zł

Wyszczególnienie

Prace badawczo-

rozwojowe

Licencje i

oprogramowanie

Pozostałe

Razem wartości

niematerialne

WARTOŚĆ BRUTTO

Stan na 2023-01-01

1 275

1 364

1 000

3 639

Zwiększenia

0

0

0

0

Zmniejszenia - zbycie

0

0

0

0

Zmniejszenia – likwidacje, niedobory i przekwalifikowania

0

-8

0

-8

Stan na 2023-12-31

1 275

1 356

1 000

3 631

SKUMULOWANA AMORTYZACJA

Stan na 2023-01-01

1 015

1 246

642

2 903

Amortyzacja za okres

89

58

70

217

Amortyzacja - korekta

25

-60

35

0

Zmniejszenia - zbycie

0

0

0

0

Zmniejszenia – likwidacje

0

-8

0

-8

Stan na 2023-12-31

1 129

1 236

747

3 112

WARTOŚĆ NETTO:

Stan na 2023-01-01

260

118

358

736

Stan na 2023-12-31

146

120

253

519

Spółka na dzień 31.12.2024r. przeprowadziła stosowny test na utratę wartości posiadanych wartości

niematerialnych i prawnych. Rezultatem testu był brak konieczności tworzenia odpisu z tytułu utraty wartości

tych składników aktywów.

Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe ERG S.A. za 2024r

30

15. Nieruchomości inwestycyjne

w tys. zł

Wyszczególnienie

2024-01-01

Zwiększenie

wartości

Zmniejszenie

wartości

2024-12-31

Nieruchomość inwestycyjna - budynek

3 142

0

0

3 142

Nieruchomość inwestycyjna - grunt, w tym:

0

0

0

0

Prawo wieczystego użytkowania gruntu

0

0

0

0

Odpis aktualizujący wartość nieruchomości inwestycyjnej

0

0

0

0

Razem

3 142

0

0

3 142

Na dzień bilansowy i w trakcie roku obrotowego 2024 dokonano aktualizacji wyceny wg wartości godziwej

nieruchomości inwestycyjnych ERG S.A. Wskutek tych wycen nie zmieniono wartość nieruchomości.

Różnice z przeszacowania wartości nieruchomości do wartości godziwej zgodnie z MSR są odnoszone na

wynik finansowy. Wartości z przeszacowania są pomniejszone o przypadający od niej odroczony podatek

dochodowy.

Nieruchomość inwestycyjna – budynek

Spółka nie dokonała odrębnej wyceny do wartości godziwej nieruchomości inwestycyjnej na dzień bilansowy.

W lutym 2024r. dokonano wyceny z udziałem rzeczoznawcy majątkowego na dzień 31.12.2023r. Do kalkulacji

wartości godziwej tej nieruchomości przyjęto podejście porównawcze metodą korygowania ceny średniej.

Zarząd uznał, iż wartość wyceny na dzień bilansowy roku 2024 nie zmienił się.

Przychody z najmu nieruchomości w roku 2024 wyniosły 38 tys. zł.

16. Aktywa z tytułu odroczonego podatku

w tys. zł

Tytuł różnic przejściowych

Stan na

2024-01-01

Zwiększenia

Zmniejszenia

Stan na

2024-12-31

Rezerwy na koszty

188

145

205

128

Rezerwa na świadczenia pracownicze

88

0

11

77

Aktualizacja wartości udziałów

0

0

0

0

Różnica w wartości bilansowej i podatkowej zapasów

118

11

12

117

Różnica w wartości bilansowej i podatkowej należności

17

2

0

19

Aktualizacja wartości środków trwałych i nieruchomości

inwestycyjnych

3

0

0

3

Aktualizacja wartości na odzyskiwalne należności

0

0

0

0

Aktualizacja wartości bilansowej i podatkowej kredytów,

pożyczek i leasingów

11

0

11

0

Razem

425

158

239

344

Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe ERG S.A. za 2024r

31

17. Zapasy

w tys. zł

Wyszczególnienie

Stan na 2024-12-31

Stan na 2023-12-31

Materiały

8 305

6 375

Półprodukty i produkcja w toku

1 558

802

Wyroby gotowe

4 764

2 679

Towary

292

19

Wartość zapasów brutto

14 919

9 875

Obniżenie wartości zapasów

-615

-617

Wartość zapasów netto

14 304

9 258

Spółka dokonała ostrożnej wyceny wyrobów gotowych zgodnie z zasadą wyceny zapasów wg MSR 2 par.9.

Przy ustalaniu ceny nabycia lub kosztu wytworzenia Spółka stosuje metody ustalania ceny nabycia lub kosztu

wytworzenia zgodnie z zasadą wyrażoną w MSR 2 par. 25.

Zapasy stanowią zabezpieczenie zobowiązań z tytułu kredytu bankowego (szczegóły w nocie 26).

18. Należności handlowe i pozostałe należności

w tys. zł

Wyszczególnienie

Stan na

2024-12-31

Stan na

2023-12-31

Długoterminowe

Rozliczenia międzyokresowe kosztów

0

0

Należności handlowe netto od jednostek powiązanych

0

0

Należności handlowe netto od pozostałych jednostek

0

0

Pozostałe należności netto

0

0

Razem należności z tytułu dostaw i usług oraz inne należności długoterminowe

0

0

Odpis aktualizujący należności

0

0

Należności brutto

0

0

Krótkoterminowe

Rozliczenia międzyokresowe kosztów

190

218

Należności handlowe netto od jednostek powiązanych

0

0

Należności handlowe netto od pozostałych jednostek

8 554

11 591

Pozostałe należności netto

453

835

Razem należności z tytułu dostaw i usług oraz inne należności krótkoterminowe

9 197

12 644

Odpis aktualizujący należności

101

92

Należności brutto

9 298

12 736

Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe ERG S.A. za 2024r

32

Analiza wymagalności należności nieprzeterminowanych i przeterminowanych nieobjętych odpisem, w tym

długoterminowych (z wyłączeniem pożyczek):

w tys. zł

Struktura wiekowania należności – zakres dni

Przed

terminem

Po

terminie

1-30

Po

terminie

31-90

Po

terminie

91-180

Po

terminie

181-360

Po

terminie

pow.360

RAZEM

Należności krótkoterminowe

8 132

662

100

1

10

102

9 007

Należności handlowe brutto od jednostek powiązanych

0

0

0

0

0

0

0

Należności handlowe brutto od pozostałych jednostek

7 679

662

100

1

10

102

8 554

Należności z tytułu podatków dochodowych

0

0

0

0

0

0

0

Pozostałe należności brutto

453

0

0

0

0

0

453

Należności długoterminowe

0

0

0

0

0

0

0

19. Informacja o odpisach aktualizujących

w tys. zł

Wyszczególnienie

Stan na

2024-01-01

Zwiększenia

Zmniejszenia

Stan na

2024-12-31

Odpisy aktualizujące aktywa

723

75

68

730

1. Należności

92

12

3

101

- odpisy z tytułu należności handlowych, pozostałych oraz odsetek

92

12

3

101

- odpis na oczekiwane straty kredytowe

0

0

0

0

- odpis na rezerwy z tytułu odsetek oraz poręczeń wekslowych

0

0

0

0

2. Udzielone pożyczki

0

0

0

0

3. Zapasy

617

63

65

615

4. Długoterminowe aktywa finansowe – akcje i udziały

0

0

0

0

5. Nieruchomości inwestycyjne

0

0

0

0

6. Środki trwałe

14

0

0

14

20. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

w tys. zł

Wyszczególnienie

Stan na 2024-12-31

Stan na 2023-12-31

Środki pieniężne na rachunkach bankowych

415

1 836

Inne aktywa pieniężne

0

0

Razem środki pieniężne

415

1 836

Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe ERG S.A. za 2024r

33

21. Kapitał własny

Seria /

emisja

Rodzaj akcji

Rodzaj

uprzywilejowania

akcji

Rodzaj

ograniczenia

praw do akcji

Liczba

akcji

Wartość serii/

emisji wg wartości

nominalnej w tys. zł

Sposób

pokrycia

kapitału

Data

rejestracji

A

na okaziciela

brak

Brak

158 700

3 174

Przekszt. PP

01.09.1994

B

na okaziciela

brak

Brak

55 000

1 100

gotówka

24.02.1999

C

na okaziciela

brak

Brak

180 000

3 600

gotówka

31.03.2005

D

na okaziciela

brak

Brak

393 700

7 874

gotówka

10.04.2008

E

na okaziciela

brak

Brak

9 918

198

gotówka

02.09.2016

F

na okaziciela

brak

Brak

78 700

1 574

gotówka

26.04.2011

Liczba akcji, razem

-

-

876 018

-

-

-

Kapitał zakładowy, razem

17 520

Wszystkie akcje są akcjami zwykłymi na okaziciela o wartości nominalnej 20,00 zł. Wszystkie akcje są

opłacone.

Wyszczególnienie

Stan na 2024-12-31

Stan na 2023-12-31

Wartości nominalna 1 szt. akcji [w zł]

20

20

Liczba akcji [w szt.]

876 018

876 018

Wartości nominalna akcji razem

17 520 360

17 520 360

Akcjonariat posiadający co najmniej 5% na WZA wg stanu na dzień 31.12.2024 r.

Akcjonariusz

Liczba akcji

/ głosów

% kapitału

% na WZA

Dariusz Purgał

160 668

18,34%

18,34%

ERG S.A. (akcje własne)

150 297

17,16%

17,16%

Anna Koczur-Purgał

97 767

11,16%

11,16%

Grzegorz Tajak

79 985

9,13%

9,13%

Paweł Knopik

45 547

5,20%

5,20%

Pozostały akcjonariat

341 754

39,01%

39,01%

Razem

876 018

100,00%

100,00%

Po dniu bilansowym do dnia publikacji niniejszego Jednostkowego sprawozdania finansowego ERG S.A. za

2024 rok Spółka nie otrzymała zawiadomień o zmianie stanu posiadanych akcji.

w tys. zł

Kapitał rezerwowy

Stan na 2024-12-31

Stan na 2023-12-31

Kapitał z aktualizacji wyceny

1 306

1 306

Kapitał rezerwowy razem

1 306

1 306

w tys. zł

Akcje własne

Stan na 2024-12-31

Stan na 2023-12-31

Akcje własne

-9 052

-9 052

RAZEM

-9 052

-9 052

Po dniu bilansowym do dnia publikacji niniejszego Jednostkowego sprawozdania finansowego ERG S.A. za

2024 rok Spółka nie otrzymała zawiadomień o zmianie stanu posiadanych akcji.

Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe ERG S.A. za 2024r

34

22. Zestawienie stanu posiadania akcji emitenta lub uprawnień do nich (opcji) przez osoby

zarządzające i nadzorujące emitenta na dzień przekazania raportu, wraz ze wskazaniem zmian w

stanie posiadania, w okresie od przekazania poprzedniego raportu, odrębnie dla każdej z osób.

Ilość posiadanych akcji przez osoby wchodzące w skład organów zarządzających i nadzorujących na dzień

31.12.2024r.:

Akcjonariusz

Liczba akcji /

głosów

% kapitału

% na WZA

Anna Koczur-Purgał

97 767

11,16%

11,16%

Grzegorz Tajak

79 985

9,13%

9,13%

Maria Purgał

17 281

1,97%

1,97%

Po dniu bilansowym do dnia publikacji niniejszego Jednostkowego sprawozdania finansowego ERG S.A. za

2024 rok Spółka nie otrzymała zawiadomień o zmianie stanu posiadanych akcji.

23. Rezerwy na podatek odroczony i inne

w tys. zł

Wyszczególnienie

Stan na

2024-01-01

Zwiększenia

Zmniejszenia

Stan na

2024-12-31

Różnica między wartością księgową a podatkową aktywów trwałych

2 647

90

0

2 737

Różnica między wartością księgową a podatkową rozrachunków i

inwestycji

659

107

292

474

Różnica między wartością księgową a podatkową zapasów

0

0

0

0

RAZEM

3 306

197

292

3 211

24. Rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych

Zgodnie z MSR 19 par. 63 Spółka ERG S.A. dokonała szacunku rezerw z tytułu świadczeń pracowniczych wg

metody aktuarialnej na dzień 31.12.2024r. Raport uprawnionego aktuariusza obejmuje wyliczenie rezerw na

odprawy emerytalno-rentowe oraz nagrody jubileuszowe.

w tys. zł

Wyszczególnienie

Stan na

2024-01-01

Zwiększenia

Zmniejszenia

Stan na

2024-12-31

Rezerwy długoterminowe

120

1

29

92

Rezerwy krótkoterminowe

342

75

101

316

Struktura zatrudnienia

Przekazane dane obejmują stan na 31.12.2024r.

Świadczenia pracownicze zostały wycenione na podstawie struktury Spółki ERG S.A. i przedstawiają się

następująco:

stan na 2024-12-31

Kobiety

Mężczyźni

Ogółem

Liczba osób

56

72

128

Średni wiek (w latach)

46

44

44

Średnie wynagrodzenie (w tys. zł)

5

5

5

Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe ERG S.A. za 2024r

35

Założenia techniczne oraz zasady wyliczeń

Parametrami, które mają istotny wpływ na wysokość wartości bieżącej zobowiązań są:

- stopa mobilności (rotacja) pracowników,

- stopa procentowa,

- stopa wzrostu płac

Pierwszym z parametrów są założenia dotyczące mobilności zatrudnionych pracowników. Zastosowano

współczynnik w wysokości 12 %

Ponadto w kalkulacjach przyjęto następujące założenia:

• ze względu na długi horyzont czasowy rozpatrywanych zobowiązań, założono realną stopę zwrotu z

inwestycji na poziomie 5,9% rocznie,

• prawdopodobieństwa zgonu oparto na wskaźnikach umieralności opublikowanych przez Główny Urząd

Statystyczny (Trwanie Życia 2023 r., Główny Urząd Statystyczny, Warszawa, 2023 r.),

• ze względu na brak wyczerpujących historycznych danych dotyczących nabywania prawa do renty

inwalidzkiej, prawdopodobieństwa inwalidztwa oparto na statystykach dotyczących orzekania grup

inwalidzkich przez Zakład Ubezpieczeń Społecznych,

• stopa wzrostu płac została przyjęta na poziomie 2,7%,

• obliczenia zostały dokonane w złotych polskich.

Kalkulacja rezerwy została poczyniona dla osób obecnie zatrudnionych i nie dotyczy osób, które zostaną

przyjęte do pracy w przyszłości. Wyliczenia polegają na wyznaczeniu bieżącej (zdyskontowanej) wartości

nagrody lub odprawy emerytalnej, do której pracownik nabył prawo wg stanu na dzień kalkulacji

proporcjonalnie do ilorazu stażu pracownika w momencie kalkulacji w stosunku do stażu w momencie

wypłaty nagrody lub świadczenia. Uwzględnia się przy tym, że bazowe wynagrodzenie każdego z

pracowników będzie się zmieniać w czasie wg określonych założeń.

Wyliczenie wartości obecnej odprawy rentowej polega na wyznaczeniu aktuarialnej wartości bieżącej wypłat

na dzień kalkulacji.

Analiza zapadalności i wrażliwości (w tys. zł)

Okres

Odprawy emerytalne

Odprawy rentowe

Nagrody jubileuszowe

Rok 2025

74

9

12

Rok 2026

9

6

6

Rok 2027

8

4

5

Rok 2028

10

3

1

Rok 2029

1

2

2

Rok 2030 i dalej

12

8

15

Razem

114

32

41

Okres

Razem

Odprawy emerytalne

Odprawy rentowe

Nagrody jubileuszowe

stopa zwrotu z inwestycji - 6,4%

184

113

32

39

stopa zwrotu z inwestycji - 5,4%

188

115

32

41

stopa wzrostu płac - 3,2%

188

115

32

41

stopa wzrostu płac - 2,2%

184

113

32

39

Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe ERG S.A. za 2024r

36

25. Zobowiązania handlowe oraz pozostałe zobowiązania

w tys. zł

Wyszczególnienie

Stan na

2024-12-31

Stan na

2023-12-31

Długoterminowe

0

0

Rozliczenia międzyokresowe

7 363

7 991

Zobowiązania handlowe wobec jednostek powiązanych

0

0

Zobowiązania handlowe wobec pozostałych jednostek

0

0

Pozostałe zobowiązania

0

0

Razem zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz inne zobowiązania długoterm.

7 363

7 991

Krótkoterminowe

Rozliczenia międzyokresowe

629

655

Zobowiązania handlowe wobec jednostek powiązanych

0

0

Zobowiązania handlowe wobec pozostałych jednostek

7 872

11 496

Pozostałe zobowiązania

1 742

1 558

Razem zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz inne zobowiązania krótkoterm.

10 243

13 709

Analiza wymagalności zobowiązań handlowych oraz pozostałych zobowiązań

w tys. zł

Struktura wymagalności zobowiązań – zakres dni

Przed

terminem

Po

terminie

1-30

Po

terminie

31-90

Po

terminie

91-180

Po

terminie

181-360

Po

terminie

pow.360

RAZEM

Zobowiązania krótkoterminowe

9 176

413

5

0

20

0

9 614

Zobowiązania handlowe wobec jednostek

powiązanych

0

0

0

0

0

0

0

Zobowiązania handlowe wobec jednostek

pozostałych

7 434

413

5

0

20

0

7 872

Zobowiązania z tytułu podatków i ubezpieczeń

976

0

0

0

0

0

976

Wynagrodzenia

730

0

0

0

0

0

730

Pozostałe zobowiązania

36

0

0

0

0

0

36

Zobowiązania długoterminowe

0

0

0

0

0

0

0

26. Kredyty i pożyczki

w tys. zł

Długoterminowe

Stan na 2024-12-31

Stan na 2023-12-31

Kredyty pozostałe

3 386

4 346

Subwencja PFR

0

0

Razem

3 386

4 346

w tys. zł

Krótkoterminowe

Stan na 2024-12-31

Stan na 2023-12-31

Kredyt w rachunku bieżącym

1 986

202

Kredyty pozostałe

1 310

1 420

Subwencja PFR

0

0

Razem

3 296

1 622

Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe ERG S.A. za 2024r

37

Wyszczególnienie pozycji kredytów / pożyczek na dzień 31 grudnia 2024 roku

w tys. zł

Nazwa banku /

instytucji finansowej

Kwota przyznanego kredytu /

pożyczki

Stan

zadłużenia

krótkotermino

wego

Stan

zadłużenia

długotermino

wego

Stan

zadłużenia

razem

Termin

spłaty

Oprocentowanie

Zabezpieczenie transakcji

Pekao S.A.

**

4 900 (kredyt w rachunku

bieżącym)

870

0

870

30.04.2026

WIBOR 1M +

marża banku

Zastaw rejestrowy na zapasach, cesja wierzytelności na

wybranych kontrahentach, cesja praw z polisy ubezpieczenia

zastawionych rejestrem zapasów, weksel in blanco,

pełnomocnictwo do rachunków bankowych w Pekao SA oraz

gwarancja spłaty kredytu w ramach portfelowej linii

gwarancyjnej de minimis Banku Gospodarstwa Krajowego

(BGK) udzielona na okres trwania finansowania

ING Bank Śląski S.A. *

6 100 (umowa

wieloproduktowa)

1 116

0

1 116

29.03.2025

WIBOR 1M +

marża banku

Weksel in blanco, zastaw rejestrowy na pięciu maszynach

ERG S.A. wraz z cesją praw z polisy ubezpieczenia tych maszyn

ING Bank Śląski S.A.

7.000 (kredyt obrotowy)

1 310

3 386

4 696

30.06.2029

WIBOR 1M +

marża banku

Oświadczenie o poddaniu się egzekucji w trybie art. 777 § 1

pkt 5 KPC, hipoteka umowna łączna do kwoty 21.478,50 tys.

zł na prawie użytkowania wieczystego nieruchomości

gruntowej należących do Spółki, zastaw rejestrowy na nowej

maszynie, przelew wierzytelności pieniężnych z umów

ubezpieczenia nieruchomości oraz maszyny stanowiących

zabezpieczenie

RAZEM

3 296

3 386

6 682

* W marcu 2024 roku Spółka ERG S.A. zawarła z ING Bank Śląski S.A. umowę wieloproduktową na okres 12 miesięcy z limitem do kwoty 6.100.000,00 zł.

Umowa zastępuje poprzednią umowę o kredyt w rachunku bieżącym udostępniając w ramach jednej umowy kredyt, gwarancję bankową oraz akredytywę

dokumentową. Warunki zabezpieczenia spłaty nie uległy zmianie - weksel in blanco, zastaw rejestrowy na pięciu maszynach ERG S.A. wraz z cesją praw z polisy

ubezpieczenia tych maszyn

** w kwietniu 2024 roku Spółka ERG S.A. podpisała aneks do umowy kredytu w rachunku bieżącym z Pekao S.A. przedłużając jego dostępność do kwietnia

2026r. Kwota dostępnego limitu i warunki zabezpieczeń pozostały bez zmian.

Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe ERG S.A. za 2024r

38

27. Leasing

Wyszczególnienie pozycji leasingowych na dzień 31 grudnia 2024 roku

w tys. zł

Nazwa banku / instytucji

finansowej

Kwota

umowy

Stan

zadłużenia

krótkoterm.

Stan

zadłużenia

długoterm.

Stan

zadłużenia

razem

Termin

spłaty

Przedmiot leasingu

ING Lease (Polska) Sp. z o.o.

79

20

23

43

30.04.2026

samochód

ING Lease (Polska) Sp. z o.o.

146

36

61

97

25.12.2026

samochód

ING Lease (Polska) Sp. z o.o.

46

12

22

34

15.12.2027

samochód

RAZEM

271

68

106

174

Prawo użytkowania wieczystego jako leasing (MSSF 16) na dzień 31 grudnia 2024 roku

w tys. zł

Wyszczególnienie

Zadłużenie

krótkoterminowe

Zadłużenie

długoterminowe

Stan zadłużenia

razem

Prawo użytkowania wieczystego jako leasing

1

879

880

RAZEM

1

879

880

Znaczące postanowienia umów leasingowych:

• okres leasingu zależny jest od przedmiotu leasingu,

• podstawę ustalania kwoty warunkowych opłat leasingowych stanowi WIBOR – dla umów nominowanych

w złotych powiększony o marżę Leasingodawcy,

• w umowach leasingowych zawarta jest opcja wykupu przedmiotu leasingu po zakończeniu okresu umowy,

• z postanowień umownych nie wynikają ograniczenia dotyczące dodatkowego zadłużenia ani dodatkowych

umów leasingowych.

28. Informacje o posiadanych przez ERG S.A. instrumentach finansowych

w tys. zł

Składniki aktywów finansowych wyceniane:

Stan na 2024-12-31

Stan na 2023-12-31

w zamortyzowanym koszcie:

- należności handlowe

8 554

11 591

- należności z tytułu udzielonych pożyczek

0

0

- środki pieniężne i ich ekwiwalenty

415

1 836

w wartości godziwej przez wynik finansowy:

- udziały w jednostkach zależnych

0

0

- nieruchomości inwestycyjne

3 142

3 142

Instrumenty finansowe wyceniane w wartości godziwej klasyfikowane są według trzystopniowej hierarchii

wartości godziwej:

Poziom 1 – ceny notowane na aktywnych rynkach dla identycznych aktywów i zobowiązań,

Poziom 2 – wartość godziwa oparta o możliwe do zaobserwowania dane rynkowe,

Poziom 3 – wartość godziwa oparta o dane rynkowe, które nie są możliwe do zaobserwowania na rynku.

Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe ERG S.A. za 2024r

39

W bieżącym okresie sprawozdawczym Spółka nie dokonywała zmian w sposobie (metodzie) ustalania

wartości godziwej instrumentów finansowych wycenianych w wartości godziwej, nie wystąpiły przesunięcia

instrumentów finansowych pomiędzy poziomami hierarchii wartości godziwej, ani też nie dokonywano

zmiany klasyfikacji instrumentów finansowych.

w tys. zł

Zobowiązania finansowe wyceniane:

Stan na 2024-12-31

Stan na 2023-12-31

w zamortyzowanym koszcie:

- kredyt inwestycyjny i subwencja finansowa, w tym:

4 696

5 766

a) część długoterminowa

3 386

4 346

b) część krótkoterminowa

1 310

1 420

- zobowiązania handlowe

7 872

11 496

- kredyt w rachunku bieżącym

1 986

202

w tys. zł

Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej

Stan na 2024-12-31

Stan na 2023-12-31

Poziom 2

Poziom 2

- udziały w jednostkach zależnych

0

0

- nieruchomości inwestycyjne

3 142

3 142

w tys. zł

Zobowiązania z tytułu leasingu

(w tym umowy będące leasingiem w myśl MSSF 16):

Stan na 2024-12-31

Stan na 2023-12-31

- zobowiązania z tytułu leasingu, w tym:

1 053

1 217

b) długoterminowe

985

1 161

a) krótkoterminowe

68

56

29. Podatek dochodowy

w tys. zł

Podatek dochodowy wykazany w sprawozdaniu z całkowitych dochodów

Stan na 2024-12-31

Stan na 2023-12-31

Bieżący podatek dochodowy

-861

157

Dotyczący roku obrotowego

-861

157

Podatek od otrzymanej dywidendy

0

0

Korekty dotyczące lat ubiegłych

0

0

Odroczony podatek dochodowy

-14

133

Związany z powstaniem i odwróceniem się różnic przejściowych

-14

133

Związany z obniżeniem stawek podatku dochodowego

0

0

Obciążenie podatkowe wykazane w rachunku zysków i strat

-875

24

Spółka w roku 2024 we współpracy z firmą doradczą, dokonała analizy mającej na celu identyfikację

działalności badawczo-rozwojowej oraz poniesionych na nią kosztów kwalifikowanych w ramach ulgi

podatkowej B+R. Wynikiem analizy są korekty podatku dochodowego CIT za lata 2018-2022 oraz

zmniejszenie podatku dochodowego w jednostkowym sprawozdaniu finansowym w roku 2024 o kwotę

Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe ERG S.A. za 2024r

40

861 tys. zł. Kwota nadpłaty podatku wynikająca z ulgi podatkowej z tytułu nakładów kwalifikowanych

poczynionych w latach 2018-2022 została w całości zwrócona przez urząd skarbowy na rachunek Spółki.

w tys. zł

Podatek dochodowy wykazany w kapitale własnym

Stan na 2024-12-31

Stan na 2023-12-31

Bieżący podatek dochodowy

0

0

Efekt podatkowy kosztów podniesienia kapitału akcyjnego

0

0

Inne

0

0

Odroczony podatek dochodowy

-4

-57

Zyski i straty aktuarialne

-4

-57

Korzyść podatkowa / (obciążenie podatkowe) wykazane w pozostałych dochodach

całkowitych

-4

-57

w tys. zł

Wyszczególnienie

Stan na

2024-12-31

Stan na

2023-12-31

1. Zysk/strata brutto

-1 528

3 223

2. Przychody włączenia

1 143

1 778

a) Przychody bilansowe roku poprzedniego

1 143

1 778

b) Przychody finansowe - odsetki

0

0

3. Przychody wyłączenia

1 708

3 244

a) Przychody finansowe

845

1003

- wycena bilansowa

151

81

- wyceny aktywów finansowych wycenianych metodą zamortyzowanego kosztu

685

913

- różnice kursowe

9

9

b) Pozostałe przychody operacyjne

863

2 241

- naliczone rabaty

497

1 181

- rozwiązane rezerwy

160

888

- pozostałe przychody operacyjne

206

172

4. Koszty włączenia

5 375

5 969

a) leasing rata kapitałowa

70

85

b) odsetki od leasingu

0

0

c) amortyzacja podatkowa

4 929

4 976

d) składki ZUS

19

311

e) wypłacone umowy zlecenia z poprzednich okresów

146

137

f) koszty bilansowo ujęte w poprzednim roku

211

460

5. Koszty wyłączenia

6 820

7 502

a) Koszty finansowe

843

933

- odsetki od leasingu

1

0

- odsetki od zobowiązań podatkowych

2

2

- wyceny aktywów finansowych wycenianych metodą zamortyzowanego kosztu

656

859

- różnice kursowe

4

10

- wycena aktuariusza

6

8

- wycena bilansowa

174

54

b) Koszty operacyjne

5 977

6 569

- ubezpieczenia majątkowe

16

18

- naliczone, niezapłacone składki ZUS

19

19

- PFRON

58

54

- amortyzacja bilansowa

4 649

4 745

- naliczone, niezapłacone umowy zlecenia

145

146

Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe ERG S.A. za 2024r

41

- podatek VAT niepodlegający odliczeniu

0

0

- reprezentacja

0

9

- koszty lat ubiegłych

0

0

- wyksięgowanie rozrachunków nieściągalnych

0

0

- utworzone rezerwy

1 029

1 518

- wycena aktuariusza

0

0

- odpisy aktualizujące

0

0

- odszkodowania

0

0

- pozostałe

61

60

6. Dochód do opodatkowania / Strata podatkowa (poz. 1+2-3-4+5)

-648

3 290

7. Odliczenie od dochodu (ulga)

0

2 465

8. Podstawa opodatkowania (poz. 6-7)

0

825

9.1. Podatek dochodowy stanowiący zobowiązanie wobec Urzędu Skarbowego

0

157

9.2. Podatek dochodowy pozostałe zmniejszenia/zwiększenia w wyniku korekty

-861

0

9.3. Podatek odroczony

-14

-133

10. Zysk/strata bilansowa netto (poz. 1-9)

-653

3 199

30. Transakcje z podmiotami powiązanymi

Pozostałe jednostki powiązane pośrednio z Akcjonariuszami spółki

w tys. zł

Wyszczególnienie

Firma

Ultralight

Forfaktor

Sp. z o.o.

Kancelaria Radcy

Prawnego G. Tajaka

RAZEM

Koszty - zakupy od jedn. powiązanych

48

0

251

299

Przychody od jedn. powiązanych

0

0

0

0

Saldo należności od jedn. powiązanych

0

5

0

5

Saldo należności od jedn. powiązanych z tyt. odsetek od pożyczek

0

0

0

0

Saldo zobowiązań wobec jedn. powiązanych

0

0

25

25

Saldo pożyczek udzielonych jedn. powiązanym

0

0

0

0

Przychody - odsetki od udzielonych pożyczek jedn. powiązanym

0

0

0

0

31. Pozycje pozabilansowe

Na dzień bilansowy w Spółce nie wystąpiły pozycje pozabilansowe

32. Objaśnienia dotyczące sprawozdania z przepływów pieniężnych

Spółka sporządza sprawozdanie z przepływów pieniężnych przy zastosowaniu metody pośredniej.

Podział działalności na działalność operacyjną, inwestycyjną i finansową przedstawia się następująco:

• do działalności operacyjnej zalicza się transakcje i zdarzenia związane z podstawową i pomocniczą

działalnością spółki nie wymienione w działalności finansowej i inwestycyjnej tj. spłaty zobowiązań,

wpływy gotówki w związku ze sprzedażą produktów i towarów,

• do działalności inwestycyjnej zalicza się wpływy i wydatki związane z zakupem lub sprzedażą rzeczowych

aktywów trwałych, wartości niematerialnych i prawnych, aktywów finansowych utrzymywanych do

terminu wymagalności i dostępnych do sprzedaży,

• do działalności finansowej głównie zalicza się pozyskanie kapitału własnego i kapitałów obcych oraz jego

zwrot i obsługę.

Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe ERG S.A. za 2024r

42

w tys. zł

Wyszczególnienie

Stan na

2024-12-31

Stan na

2023-12-31

Przepływy pieniężne z działalności operacyjnej

Zysk (strata) brutto

-1 528

3 223

Korekty razem

412

3 037

Amortyzacja, w tym:

4 649

4 745

- amortyzacja wartości niematerialnych i prawnych

217

232

- amortyzacja rzeczowych aktywów trwałych

4 432

4 513

Zysk (strata) z tytułu różnic kursowych

6

-3

Odsetki przeniesione do działalności inwestycyjnej i finansowej, w tym:

634

652

- odsetki zapłacone od kredytów

562

578

- odsetki zapłacone od leasingu

72

74

Zysk (strata) z działalności inwestycyjnej

0

-2201

Zmiana stanu rezerw, w tym:

-3

222

- zmiana stanu rezerwy na odroczony podatek dochodowy

0

0

- bilansowa zmiana stanu rezerw na zobowiązania

52

261

- bilansowa zmiana stanu rezerw na świadczenia pracownicze

-55

-39

- zyski/straty aktuarialne

0

0

- bilansowa zmiana podatku dochodowego

0

0

Zmiana stanu zapasów, w tym:

-5 046

2 880

- zmniejszenie stanu zapasów

-5 046

2 880

Zmiana stanu należności, w tym:

3 711

829

- zmiana stanu należności krótkoterminowych wynikająca z bilansu

3 764

874

- korekta błędu podstawowego związana z udzielonymi rabatami handlowymi

0

0

- podatek naliczony zapłacony w następnym miesiącu

0

0

- podatek dochodowy z ubiegłego roku

0

0

- pozostałe zmiany

-53

-45

- przeniesienie stanu należności ze zbycia środków trwałych do działalności finansowej i inwestycyjnej

0

0

- przeniesienie stanu otrzymanych odsetek do działalności finansowej i inwestycyjnej

0

0

Zmiana stanu zobowiązań, w tym:

-4 137

-3 240

- zmiana stanu zobowiązań długoterminowych wynikająca z bilansu

-1 136

-821

- zmiana stanu zobowiązań krótkoterminowych wynikająca z bilansu

-1 753

-6 220

- korekta o zmianę stanu zobowiązań z tytułu nabycia rzeczowych aktywów trwałych

0

0

- zmiana stanu zobowiązań z tytułu leasingu

112

144

- zmiana stanu zobowiązań - prawo wieczystego użytkowania gruntu

0

0

- zwiększenie zobowiązania z tytułu kredytu

-734

4 350

korekta o spłacony kredyt

1 050

4 350

korekta o udzielony kredyt

-1 784

0

- podatek dochodowy z ubiegłego roku

0

0

- korekta o zmianę zobowiązania z tytułu SCN

0

0

- zmiana stanu krótkoterminowych rozliczeń międzyokresowych wynikająca z bilansu pasywa

-626

-693

- dotacje przeniesione do działalności finansowej

0

0

Inne korekty, w tym:

29

-209

- odpis aktualizujący nieruchomości inwestycyjne

0

0

- zmiana wartości godziwej nieruchomości inwestycyjnej

- inne korekty

29

0

-209

Zapłacony podatek dochodowy, w tym:

569

-638

- podatek zapłacony

569

-638

- podatek naliczony zapłacony w następnym miesiącu

0

0

- podatek dochodowy dotyczący ubiegłego roku

0

0

Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej

-1116

6 260

Przepływy pieniężne z działalności inwestycyjnej

Wpływy, w tym:

0

3173

- zbycie wartości niematerialnych oraz rzeczowych aktywów trwałych

0

3173

Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe ERG S.A. za 2024r

43

- otrzymane odsetki

0

0

- spłaty udzielonych pożyczek

0

0

Wydatki, w tym:

254

871

- nabycie wartości niematerialnych oraz rzeczowych aktywów trwałych

254

871

-inne wydatki inwestycyjne (udzielone pożyczki)

0

0

Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej

-254

2 302

Przepływy pieniężne z działalności finansowej

Wpływy, w tym:

1 784

0

- kredyty i pożyczki

1784

0

- dotacja

0

0

- inne wpływy

0

0

Wydatki, w tym:

1 829

7 383

- nabycie udziałów (akcji) własnych

0

2 220

- spłaty kredytów i pożyczek

1 050

4 351

- płatności zobowiązań z tytułu umów leasingu finansowego

112

144

- odsetki

634

652

- inne wydatki finansowe

33

16

Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej

-45

-7 383

Zwiększenie (zmniejszenie) stanu środków pieniężnych i ich ekwiwalentów przed skutkami zmian kursów

wymiany

-1 415

1 179

Zmiana z tytułu różnic kursowych z wyceny środków pieniężnych i ich ekwiwalentów

-6

3

Zwiększenie (zmniejszenie) stanu środków pieniężnych i ich ekwiwalentów

-1 421

1 182

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na początek okresu

1 836

654

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na koniec okresu

415

1 836

33. Przychody z tytułu umów z klientami

Umowy z klientami

Umowy zawierane z klientami zawierają tylko jedno zobowiązanie do wykonania świadczenia – sprzedaż

wyrobów lub towarów lub usługi. W związku z tym Spółka ERG S.A. ocenia, że wpływ przyjęcia MSSF 15 na

ujmowanie przychodów oraz wyniki finansowe Spółki z tytułu takich umów nie jest istotny. Przychód jest

rozpoznawany w określonym momencie, tj. gdy klient uzyska kontrolę nad sprzedanym składnikiem zapasów

(co do zasady w momencie dostawy zgodnej z Incoterms). W Spółce nie występuje długoterminowa sprzedaż,

na którą mógłby się składać szereg warunków dających jakiekolwiek pole do zmiany wielkości przychodów ze

sprzedaży.

w tys. zł

Wyszczególnienie

2024-01-01 –

2024-12-31

2023-01-01 -

2023-12-31

Przychody ze sprzedaży

73 660

94 272

Przychody netto ze sprzedaży produktów

73 106

93 276

Przychody netto ze sprzedaży towarów i materiałów

303

387

Przychody netto ze sprzedaży usług

251

609

Koszt własny sprzedaży

63 287

76 111

Koszt wytworzenia sprzedanych produktów

62 842

75 441

Wartość sprzedanych towarów i materiałów

445

670

Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe ERG S.A. za 2024r

44

Wynagrodzenie zmienne

Zgodnie z MSSF 15, jeśli wynagrodzenie określone w umowie obejmuje kwotę zmienną (w związku z

udzielaniem upustów, rabatów zwrotów wynagrodzenia, kredytów, ustępstw cenowych, dodatków, premii

za wyniki, nakładaniem kar) jednostka oszacowuje kwotę wynagrodzenia, do którego będzie uprawniona w

zamian za przekazanie przyrzeczonych dóbr lub usług na rzecz klienta i zalicza do ceny transakcyjnej część lub

całość kwoty wynagrodzenia zmiennego wyłącznie w takim zakresie, w jakim istnieje wysokie

prawdopodobieństwo, że nie nastąpi odwrócenie znaczącej części kwoty wcześniej ujętych skumulowanych

przychodów w momencie, kiedy ustanie niepewność co do wysokości wynagrodzenia zmiennego.

Spółka ERG S.A. stosuje wynagrodzenie zmienne tylko z tytułu udzielanych klientom rabatów sprzedażowych

przyznawanych w odniesieniu do swoich wyrobów. Celem określenia ich wysokości Spółka przyjęła metodę

oszacowania wartości najbardziej prawdopodobnej na podstawie bieżącej analizy spełniania umownych

warunków rabatowych. Kwota rabatów jest elementem ceny transakcyjnej i w okresie sprawozdawczym

uwzględniana jest w przychodach ze sprzedaży poprzez ich zmniejszenie. Wpływ zmiennego elementu

wynagrodzenia z tytułu rabatów sprzedażowych na przychody ze sprzedaży produktów prezentuje poniższa

tabela.

w tys. zł

Wyroby ERG S.A.

Przychody ze sprzedaży

produktów 2024 roku

Wynagrodzenie

zmienne (rabaty

sprzedażowe)

Przychody ze sprzedaży

produktów 2024 roku z

uwzględnieniem rabatów

sprzedażowych

Produkty foliowe

70 457

127

70 330

RAZEM

70 457

127

70 330

Spółka w ramach swojej działalności operacyjnej sprzedaje standardowe produkty foliowe, standardowe

towary i materiały oraz standardowe usługi (poboczna działalność ERG S.A.). Umowy zawarte z klientami nie

zawierają dodatkowych klauzul, które mogłyby zmienić cenę sprzedaży, a odroczenie płatności z tytułu

wykonywania tych umów nie przekraczają 120 dni. Ponadto nie występują w nich zapisy, które mogłyby

wprowadzać dodatkowe obowiązki stron, za wyjątkiem definiowanych przez MSSF 15 i wspomnianych

powyżej rabatów sprzedażowych.

Segmenty operacyjne

Spółka biorąc pod uwagę czynniki ekonomiczne, kwoty, terminy płatności oraz niepewność przychodów i

przepływów pieniężnych dzieli umowy z klientami na trzy kategorie: rodzaj dobra/usługi, region geograficzny

(podział na sprzedaż krajową i zagraniczną) oraz branże w jakich działa klient:

• podział wg kategorii rodzaju dobra/usługi:

- segment wyrobów foliowych,

- segment działalności handlowej - sprzedaż towarów i materiałów,

- segment pozostałe - np. sprzedaż usług

• podział wg kategorii regionu geograficznego:

- sprzedaż krajowa - do klientów mających siedzibę na terytorium RP

- sprzedaż eksportowa - do klientów mających siedzibę poza RP, na terytorium Unii Europejskiej oraz poza

nią

Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe ERG S.A. za 2024r

45

Segmentacja wg kategorii rodzaju dobra/usługi za 2024 rok

w tys. zł

Rodzaj asortymentu

Wyroby foliowe

Działalność

handlowa

Pozostałe

Ogółem

Przychody ze sprzedaży

70 330

303

3 027

73 660

Koszty segmentu (techniczny koszt wytworzenia)

60 597

445

2 245

63 287

Zysk / strata segmentu (marża brutto)**

9 733

-142

782

10 373

Koszty ogólnego zarządu i sprzedaży

11 620

Pozostałe przychody operacyjne

1 020

Pozostałe koszty operacyjne

594

Przychody finansowe

35

Koszty finansowe

742

Zysk / strata przed opodatkowaniem

-1 528

Podatek dochodowy

-875

Zysk / strata netto

-653

Aktywa nieprzypisane

70 058

Razem aktywa

70 058

Pasywa nieprzypisane

70 058

Razem pasywa

70 058

Zmiana zasad klasyfikacji kosztów

Z początkiem 2024 roku Spółka dokonała zmiany w przyporządkowaniu kosztów magazynu, działu logistyki i

zakupów, działu zarządzania jakością, działu handlowego i działu eksportu, które w latach poprzednich były

zaliczane do kosztów ogólnego zarządu i tak prezentowane w rachunku zysków i strat.

Powodem zmiany klasyfikacji kosztów było wyodrębnienie kosztów poszczególnych działów i przypisanie ich

do adekwatnych obszarów działalności – koszty działu handlowego i eksportu zaliczono do kosztów

sprzedaży, a koszty działu zarządzania jakością, logistyki i zakupów oraz magazynu alokowano do kosztów

wytworzenia wyrobów.

Wzrost kosztów wytworzenia wyrobów przełożył się proporcjonalnie na zwiększenie kosztu własnego.

W efekcie tej reklasyfikacji w sprawozdaniu z całkowitych dochodów zaprezentowano spadek kosztów

ogólnego zarządu rok do roku o 6.484 tys. zł, wzrost kosztów sprzedaży o 1.170 tys. zł. i spadek wyniku na

działalności operacyjnej o 210 tys. zł. Jednak taka dynamika pozycji wynikowych nie wynika wyłącznie ze

zmienionych zasad klasyfikacji kosztów. Z przyczyn technicznych Spółka nie była w stanie zapewnić

porównywalności danych za rok 2023, wobec czego alternatywnie ich efekt zaprezentowano w poniższej

tabeli, odtwarzając hipotetyczne ujęcie kosztów poniesionych w 2024 r. w układzie sprzed zmiany zasad ich

klasyfikacji.

Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe ERG S.A. za 2024r

46

Przedstawienie wpływu wprowadzenia zmian w klasyfikacji kosztów z dniem

01.01.2024r na porównywalność danych

Wyszczególnienie

2024r

2023r

Odchylenie

Dynamika w

%

Koszty sprzedaży po zmianach klasyfikacji

3 348

2 178

1 170

53,7%

zmiana klasyfikacji kosztów

1 685

Dział Handlowy DZH

1 377

Dział Eksportu DEX

308

Koszty sprzedaży przed zmiana klasyfikacji

1 663

2 178

-515

-23,6%

Koszty ogólnego zarządu po zmianach klasyfikacji

8 272

14 756

-6 484

-43,9%

zmiana klasyfikacji kosztów

8 434

Dział Zarządzania Jakością DJ

950

Dział Logistyki i Zakupów LL

644

Magazyn MG

1 468

nieuzasadnione koszty wydziałowe

3 687

Dział Handlowy DZH

1 377

Dział Eksportu DEX

308

Koszty ogólnego zarządu przed zmianą klasyfikacją

16 706

14 756

1 950

13,2%

Wynik z działalności operacyjnej po zmianach klasyfikacji

-821

3 975

-4 796

-120,7%

Kwota kosztów zaliczanych przed reklasyfikacją kosztów okresu, a

po zmianie, odniesiona na koszt wytworzenia wyrobów

pozostających i na zapasie na dzień 31.12.2024r.

210

Wynik z działalności operacyjnej przed zmianą klasyfikacji

-1 031

3 975

-5 006

-125,9%

Segmentacja wg kategorii rodzaju dobra/usługi za 2023 rok

w tys. zł

Rodzaj asortymentu

Wyroby

foliowe

Działalność

handlowa

Pozostałe

Ogółem

Przychody ze sprzedaży

89 734

387

4 151

94 272

Koszty segmentu (techniczny koszt wytworzenia)

72 062

670

3 379

76 111

Zysk / strata segmentu (marża brutto)**

17 672

-283

772

18 161

Koszty ogólnego zarządu i sprzedaży

16 934

Pozostałe przychody operacyjne

3337

Pozostałe koszty operacyjne

589

Przychody finansowe

55

Koszty finansowe

807

Zysk / strata przed opodatkowaniem

3 223

Podatek dochodowy

24

Zysk / strata netto

3 199

Aktywa nieprzypisane

74 356

Razem aktywa

74 356

Pasywa nieprzypisane

74 356

Razem pasywa

74 356

Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe ERG S.A. za 2024r

47

** marża brutto (w tys. zł) wyliczona jest w oparciu o techniczny koszt wytworzenia zawierający koszty

bezpośrednio związane z produkcją wyrobów oraz uzasadnioną część kosztów pośrednich produkcji, nie

uwzględnia ona natomiast pozostałych kosztów ogólnozakładowych.

Finansowanie, podatek dochodowy oraz pozycje kosztów zarządu, sprzedaży i pozostałych

przychodów/kosztów netto są zarządzane na poziomie Spółki i nie są alokowane do segmentów

operacyjnych. Ocena segmentów dokonywana jest na podstawie zysku ze sprzedaży. Segmenty dotyczące

produkcji wyrobów foliowych posiadają rozproszoną bazę klientów. W związku z ogólnym spadkiem

przychodów ze sprzedaży w 2024r. Udział w niej w stosunku do jednego odbiorcy przekroczył 10%. Dotyczy

to firmy Coca – Cola HBC Polska sp. z o.o.., której udział w sprzedaży w 2024r wyniósł 12,6%.

w tys. zł

Przychody ze sprzedaży

2024-01-01 -

2024-12-31

2023-01-01 -

2023-12-31

Razem

73 660

94 272

- przychody ze sprzedaży krajowej

63 848

73 398

- przychody ze sprzedaży zagranicznej

9 812

20 874

34. Przychody i koszty finansowe

w tys. zł

Przychody finansowe

2024-01-01 -

2024-12-31

2023-01-01 -

2023-12-31

Odsetki od pożyczek i należności

0

0

Odsetki naliczone dostawcom

7

1

Przychody odsetkowe:

7

1

Zyski z wyceny aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez rachunek zysków

0

0

Pozostałe zyski z wyceny aktywów i zobowiązań finansowych :

28

0

Zyski z wyceny aktywów i zobowiązań finansowych

28

0

Zysk na różnicach kursowych

0

54

Dywidendy otrzymane

0

0

Pozostałe przychody finansowe

0

0

Razem

35

55

w tys. zł

Koszty finansowe

2024-01-01 -

2024-12-31

2023-01-01 -

2023-12-31

Odsetki od pożyczek, kredytów i instrumentów dłużnych

634

653

Odsetki od zobowiązań handlowych i pozostałych

3

2

Wycena aktuariusza

6

8

Koszty dyskonta

0

38

Koszty odsetkowe

643

701

Straty ze zbycia inwestycji

0

0

Straty z wyceny aktywów finansowych wycenianych metodą zamortyzowanego kosztu

0

0

Straty z wyceny aktywów i zobowiązań finansowych

0

0

Strata na różnicach kursowych

11

49

Pozostałe koszty finansowe

88

57

Wycena aktuariusza

0

0

Pozostałe koszty finansowe

99

106

Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe ERG S.A. za 2024r

48

Razem

742

807

35. Pozostałe przychody i koszty operacyjne

w tys. zł

Pozostałe przychody operacyjne

2024-01-01 -

2024-12-31

2023-01-01 -

2023-12-31

Zyski ze zbycia rzeczowych i niematerialnych aktywów trwałych

0

2 201

Skutki aktualizacji wartości aktywów niefinansowych

0

0

Razem

0

2 201

Zapasy

65

0

Należności handlowe i pozostałe

3

3

Pozostałe

0

0

Rozwiązanie odpisów aktualizujących

68

3

Dotacje

698

743

Rozwiązanie rezerw

1

169

Otrzymane kary i odszkodowania

239

17

Inne

14

204

Razem otrzymane kary i odszkodowania, rozwiązane rezerwy i pozostałe

952

1 133

Razem

1 020

3 337

w tys. zł

Pozostałe koszty operacyjne

2024-01-01 -

2024-12-31

2023-01-01 –

2023-12-31

Straty ze zbycia rzeczowych i niematerialnych aktywów trwałych

0

0

Straty ze zbycia aktywów:

0

0

Zapasy

64

234

Należności handlowe i pozostałe

12

0

Korekta wyceny zapasów

0

0

Odpisy aktualizujące środki trwałe

0

0

Razem utworzenie odpisów aktualizujących:

76

234

Zapłacone kary i odszkodowania

17

30

Utworzenie rezerw

55

154

Różnice inwentaryzacyjne

318

47

Wycena nieruchomości inwestycyjnej

0

0

Inne

128

124

Razem zapłacone kary i odszkodowania, utworzone rezerwy, pozostałe

518

355

Razem pozostałe koszty operacyjne:

594

589

Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe ERG S.A. za 2024r

49

36. Koszty działalności operacyjnej w układzie rodzajowym

w tys. zł

Wyszczególnienie

2024-01-01 -

2024-12-31

2023-01-01 -

2023-12-31

Amortyzacja

4 649

4 745

Zużycie materiałów i energii

51 661

67 170

Usługi obce

5 149

4 666

Podatki i opłaty

906

1 629

Wynagrodzenia i świadczenia na rzecz pracowników

15 086

14 505

Pozostałe koszty rodzajowe

425

481

Razem koszty wg rodzaju ogółem:

77 876

93 196

Zmiana stanu produktów

-3 414

-821

Koszty rodzajowe po korekcie

74 462

92 375

Koszt wytworzenia sprzedanych produktów

62 842

75 441

Koszty sprzedaży

3 348

2 178

Koszty ogólnego zarządu

8 272

14 756

Razem koszty układu kalkulacyjnego

74 462

92 375

37. Otrzymane dotacje

w tys. zł

Wyszczególnienie

2024-01-01 -

2024-12-31

2023-01-01 –

2023-12-31

Dotacja:

43

204

Subwencja finansowa z PFR (tzw. tarcza finansowa)

0

0

38. Majątek socjalny oraz zobowiązania ZFŚS

Spółka ERG S.A. dokonuje okresowych odpisów w wysokości odpisu podstawowego na Zakładowy Fundusz

Świadczeń Socjalnych. Celem Funduszu jest subsydiowanie działalności socjalnej jednostki, pożyczek

udzielonych jej pracownikom oraz pozostałych kosztów socjalnych. Skompensowano aktywa Funduszu ze

zobowiązaniami wobec Funduszu, ponieważ aktywa te nie stanowią oddzielnych aktywów jednostki.

Do Funduszu nie został wniesiony majątek trwały.

Tabele poniżej przedstawiają analitykę aktywów, zobowiązań, kosztów Funduszu oraz saldo netto.

w tys. zł

Wyszczególnienie

Stan na 2024-12-31

Stan na 2023-12-31

Środki pieniężne

87

25

Zobowiązania z tytułu Funduszu

35

-74

Należności od Funduszu

0

0

Saldo po skompensowaniu

52

99

Odpisy na Fundusz w okresie obrotowym

314

238

Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe ERG S.A. za 2024r

50

39. Cele i zasady zarządzania ryzykiem finansowym

Spółka narażona jest na ryzyko:

- działalności operacyjnej w związku z trwającym konfliktem zbrojnym na Ukrainie,

- płynności,

- kredytowe,

- stóp procentowych,

- walutowe.

Ryzyko działalności operacyjnej w związku z trwającym konfliktem zbrojnym na Ukrainie

Spółka nie posiada dostawców za wschodnią granicą, natomiast sprzedaje na tamtejszy rynek swoje

produkty. Niemniej jednak sprzedaż ta stanowi około 4% wolumenu sprzedaży Spółki ogółem. Spółka posiada

stosowne ubezpieczenia zabezpieczające brak zapłaty. Dodatkowo w związku z wprowadzonymi sankcjami

ERG SA wstrzymał współpracę z odbiorcami z Rosji.

Ryzyko płynności

Ryzyko płynności związane jest z możliwością utraty zdolności do terminowego regulowania zobowiązań.

Korzystanie z zewnętrznych źródeł finansowania powoduje wzrost tego ryzyka. Jednocześnie Spółka

narażona jest na ryzyko braku możliwości pozyskania nowego finansowania uzależnionego od oceny

zdolności kredytowej przez instytucje finansowe. ERG S.A. monitoruje ryzyko braku środków pieniężnych na

bieżąco analizując sytuację związaną z relacją pomiędzy wpływami a wydatkami. Spółka ERG S.A. na bieżąco

monitoruje ekspozycję na ryzyko płynności, stosując do tego m.in. analizę wybranych wskaźników płynności

i wskaźnika zadłużenia do EBITDA.

Ryzyko kredytowe

Ryzyko kredytowe jest rozumiane jako ryzyko poniesienia straty w wyniku niewywiązania się klienta z

zobowiązań wobec ERG S.A. lub jako ryzyko spadku wartości ekonomicznej wierzytelności Spółki w wyniku

pogorszenia się zdolności kontrahentów do obsługi zobowiązań. Spółka korzysta z usług firm zewnętrznych

celem monitorowania sytuacji finansowej kontrahentów i zabezpieczenia ryzyka braku zapłaty za

wierzytelności. Wszyscy klienci, którzy chcą korzystać z kredytów kupieckich, poddawani są procedurom

wstępnej weryfikacji. Ponadto, dzięki bieżącemu monitorowaniu stanów należności, Spółka stara się

ograniczać ryzyko nieściągalnych należności.

W odniesieniu do innych aktywów finansowych Spółki, takich jak środki pieniężne i ich ekwiwalenty, aktywa

finansowe dostępne do sprzedaży, ryzyko kredytowe Spółki powstaje w wyniku niemożności dokonania

zapłaty przez drugą stronę umowy, a maksymalna ekspozycja na to ryzyko równa jest wartości bilansowej

tych instrumentów.

Ryzyko stóp procentowych

Spółka jest narażona na ryzyko stopy procentowej z tytułu finansowania podstawowej działalności i inwestycji

poprzez krótkoterminowe i długoterminowe kredyty bankowe oraz leasing finansowy. Powyższe instrumenty

finansowe oparte są o zmienne stopy procentowe. Ryzyko związane z istniejącym zadłużeniem zostało

uznane za realne z punktu widzenia wpływu na wyniki ERG S.A., dlatego też monitorowane są perspektywy

kształtowania się poziomu stóp procentowych celem odniesienia ich na cenę produktów.

Ryzyko walutowe

Spółka narażona jest na ryzyko walutowe głównie z tytułu prowadzenia działalności podstawowej, tj.

transakcji sprzedaży produktów i zakupu surowców do produkcji, wyrażonych w walutach innych niż waluta

Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe ERG S.A. za 2024r

51

funkcjonalna Spółki (EUR i USD). Spółka zabezpiecza się przed ryzykiem walutowym stosując hedging

naturalny, wyrażony m.in. w kompensowaniu wpływów z wydatkami wyrażonymi w tej samej walucie obcej.

Spółka przy zabezpieczaniu ryzyka walutowego nie korzysta z terminowych transakcji walutowych i tym

podobnych.

Zestawienie sald środków pieniężnych w walutach obcych zaprezentowano poniżej:

Rachunki bankowe

Waluta

Wartość na dzień

2024-12-31 w

walucie w tys.

Wartość na dzień

2023-12-31 w

walucie w tys.

Wpływ na wynik

finansowy zmiany kursu

walutowego o 5% w tys.

ING Bank Śląski S.A.

EUR

80

380

4

Bank Pekao S.A.

EUR

8

29

0

Bank Pekao S.A.

USD

0

1

0

Zestawienie należności i zobowiązań w walutach obcych zaprezentowano poniżej:

Rozrachunki z tytułu dostaw i usług

Waluta

Wartość na dzień

2024-12-31 w

walucie w tys.

Wartość na dzień

2023-12-31 w

walucie w tys.

Wpływ na wynik

finansowy zmiany kursu

walutowego o 5% w tys.

Należności

EUR

321

610

16

Należności

USD

0

0

0

Zobowiązania

EUR

-450

-531

-23

Zobowiązania

USD

0

-5

0

Informacje na temat gospodarowania i zarządzania kapitałem Spółki ERG.

Podstawowymi celami Spółki ERG w zakresie zarządzania kapitałami są:

• Zabezpieczenie zdolności Spółki do prowadzenia działalności umożliwiającej stabilny rozwój oraz

umacnianie pozycji na obecnym rynku zbytu produktów ERG S.A.,

• Zapewnienie wzrostu wartości firmy, co powinno zagwarantować akcjonariuszom zwrot poczynionych

przez nich inwestycji,

• Rozszerzenie dotychczasowej oferty produktowej ERG S.A. oraz realizacja właściwej polityki cenowej na

produkowane wyroby oraz świadczone usługi, co pozwoli zapewnić satysfakcję oraz uzyskiwanie

wymiernych korzyści przez klientów oferty handlowej Spółki.

ERG S.A. zarządza kapitałem uwzględniając wszelkie zmiany zachodzące w otoczeniu gospodarczym, a przede

wszystkim biorąc pod uwagę istotne czynniki ryzyka i zagrożeń, jakie wiążą się z prowadzoną działalnością

gospodarczą. Na dzień bilansowy na Spółce ERG S.A. nie ciążą żadne zewnętrzne ograniczenia (regulacje lub

zasady) dotyczące zarządzania kapitałem.

40. Wycena wartości godziwej

W wartości godziwej prezentowane są m.in.:

- nieruchomości inwestycyjne wycenione zgodnie z założeniami MSR 40,

- środki pieniężne i inne aktywa pieniężne.

Wartości bilansowe zobowiązań finansowych wykazanych w sprawozdaniu finansowym według

zamortyzowanego kosztu są przybliżeniem ich wartości godziwej.

Instrumenty finansowe wyceniane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej według wartości godziwej są

analizowane pod względem procedur wyceny. Hierarchia procedur wyceny została ustalona następująco:

• ceny notowane (nieskorygowane) z aktywnych rynków dla identycznych aktywów bądź zobowiązań

(poziom 1),

Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe ERG S.A. za 2024r

52

• dane wejściowe inne niż notowania objęte zakresem ww. poziomu możliwe do stwierdzenia lub

zaobserwowania dla składnika aktywów bądź zobowiązań, bezpośrednio (tzn. w postaci cen) lub

pośrednio (tzn. na podstawie wyliczeń opartych na cenach) (poziom 2),

• dane wejściowe dla wyceny składnika aktywów bądź zobowiązań, które nie są oparte na możliwych do

zaobserwowania danych rynkowych (tzn. dane niemożliwe do zaobserwowania) (poziom 3).

41. Informacje o strukturze zatrudnienia

Wyszczególnienie

Stan na 2024-12-31

Stan na 2023-12-31

Pracownicy umysłowi

42

43

Pracownicy fizyczni

86

93

Razem

128

136

42. Informacje o wartości niespłaconych zaliczek, kredytów, pożyczek, gwarancji, poręczeń

udzielonych Członkom Zarządu i Rady Nadzorczej

W omawianym okresie sprawozdawczym Spółka nie udzielała żadnemu z Członków Rady Nadzorczej bądź

Członkom Zarządu zaliczek, kredytów, pożyczek, gwarancji i poręczeń.

Na dzień bilansowy Spółka nie wykazuje niespłaconych kredytów, pożyczek, gwarancji i poręczeń.

43. Wynagrodzenie Członków Rady Nadzorczej i Członków Zarządu Spółki

Wynagrodzenie Zarządu i RN ERG S.A.

w tys. zł

Wyszczególnienie

2024-01-01 -

2024-12-31

2023-01-01 -

2023-12-31

Wynagrodzenie Zarządu

900

956

Wynagrodzenie Rady Nadzorczej

1 021

1 021

Razem

1 921

1 977

Wynagrodzenie Zarządu ERG S.A.

w tys. zł

Wyszczególnienie

2024-01-01 -

2024-12-31

2023-01-01 -

2023-12-31

Grzegorz Tajak

462

514

Tomasz Gwizda

438

442

Razem

900

956

Wynagrodzenie Członków Rady Nadzorczej ERG S.A.

w tys. zł

Wyszczególnienie

2024-01-01 -

2024-12-31

2023-01-01 -

2023-12-31

Koczur-Purgał Anna

946

946

Czyżewicz-Tajak Maria

12

12

Kubiak-Kossakowska Beata

12

12

Migas Marta

30

30

Purgał Maria

21

21

Razem

1 021

1 021

Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe ERG S.A. za 2024r

53

44. Informacje o umowie z podmiotem uprawnionym do badania sprawozdań finansowych

Decyzją Rady Nadzorczej ERG S.A. z dnia 16 maja 2024 roku podmiotem uprawnionym do badania

sprawozdania finansowego za rok 2024 i 2025 została wybrana firma Moore Polska Audyt Sp. z o.o. z siedzibą

w Warszawie przy ul. Grzybowskiej 87, wpisana na listę firm audytorskich PANA pod numerem ewidencyjnym

4326. Umowę zawarto w dniu 1 lipca 2024 roku.

W 2024 roku Spółka nie korzystała z dodatkowych usług doradztwa świadczonych przez Moore Polska Audyt

Sp. z o.o.

Wysokość wynagrodzenia wynosi:

w tys. zł

Wyszczególnienie

2024-01-01 -

2024-12-31

2023-01-01 –

2023-12-31

Wynagrodzenie netto w roku za badanie roczne i przegląd półroczny

43

35

Wynagrodzenie netto w roku za przegląd półroczny

19

17

Wynagrodzenie netto w roku za badanie sprawozdania z Wynagrodzeń

8

7

45. Nakłady na prace badawczo-rozwojowe ujęte jako koszt w okresie

Udział w kosztach kwalifikowanych w 2024 roku

w tys. zł

Wyszczególnienie - rodzaj kosztu

Koszty deklarowane

Koszty osobowe 100%

568

Koszty osobowe 200%

1 136

Materiały i surowce

1 800

Amortyzacja ŚT

142

Razem

3 078

46. Zdarzenia po dniu bilansowym

Po dniu, na który sporządzono niniejsze sprawozdanie finansowe nie wystąpiły zdarzenia mogące w znaczący

sposób wpłynąć na przyszłe wyniki finansowe Spółki.

Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe ERG S.A. za 2024r

54

Zatwierdzenie Jednostkowego sprawozdania finansowego ERG S.A.

Niniejsze jednostkowe sprawozdanie finansowe ERG S.A. za 2024 rok zostało sporządzone i zatwierdzone

przez Zarząd ERG S.A. w dniu 2 kwietnia 2025 roku.

Podpis Zarządu

………………………………………………….. …………………………………………………..

Grzegorz Tajak - Prezes Zarządu Tomasz Gwizda - Członek Zarządu

Podpis osoby, której powierzono prowadzenie ksiąg rachunkowych

………………………………………………..

Magdalena Jączyk – Główna Księgowa