JEDNOSTKOWE

SPRAWOZDANIE FINANSOWE

GAMING FACTORY S.A.

za okres od 1 stycznia 2024 r. do 31 grudnia 2024 r.

sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami

Sprawozdawczości Finansowej

Warszawa, dnia 24 kwietnia 2025 roku

GAMING FACTORY S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2024 r. do 31 grudnia 2024 r.

(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)

Strona 2 z 50

Spis treści

I. Wybrane jednostkowe dane finansowe .................................................................................................................... 5

II. Jednostkowe sprawozdanie finansowe ..................................................................................................................... 6

1. Jednostkowe sprawozdanie z całkowitych dochodów ................................................................................................. 6

2. Jednostkowe sprawozdanie z sytuacji finansowej ....................................................................................................... 7

3. Jednostkowe sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym .......................................................................................... 8

4. Jednostkowe sprawozdanie z przepływów pieniężnych ............................................................................................... 9

III. Dodatkowe noty i objaśnienia do jednostkowego sprawozdania finansowego Gaming Factory S.A. za okres

od 1 stycznia 2024 r. do 31 grudnia 2024 r. .............................................................................................................. 10

1. Informacje ogólne o Spółce ...................................................................................................................................... 10

2. Podstawowa działalność Jednostki ........................................................................................................................... 10

3. Informacje o Grupie Kapitałowej Gaming Factory S.A................................................................................................ 10

4. Zatwierdzenie sprawozdania finansowego do publikacji ........................................................................................... 11

5. Format oraz ogólne zasady sporządzenia jednostkowego sprawozdania finansowego ............................................... 11

5.1. Podstawa sporządzenia jednostkowego sprawozdania finansowego ......................................................................... 11

5.1.1. Oświadczenie o zgodności........................................................................................................................................ 11

5.1.2. Założenie kontynuacji działalności ............................................................................................................................ 12

5.2. Okres objęty sprawozdaniem i danymi porównywalnymi dla prezentowanego jednostkowego sprawozdania

finansowego ............................................................................................................................................................ 12

5.3. Waluta funkcjonalna i sprawozdawcza ..................................................................................................................... 12

6. Przyjęte zasady rachunkowości ................................................................................................................................ 12

6.1. Zmiany zasad rachunkowości ................................................................................................................................... 12

6.2. Wpływ zmian standardów MSSF na jednostkowe sprawozdanie finansowe ............................................................... 15

6.3. Wartości niematerialne ........................................................................................................................................... 16

6.4. Rzeczowe aktywa trwałe .......................................................................................................................................... 17

6.5. Inwestycje w jednostkach zależnych ........................................................................................................................ 17

6.6. Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych ............................................................................................................. 17

6.7. Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe ..................................................................................................... 18

6.8. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty ........................................................................................................................... 18

6.9. Aktywa finansowe ................................................................................................................................................... 18

6.10. Hierarchia wartości godziwej ................................................................................................................................... 19

6.11. Utrata wartości........................................................................................................................................................ 19

6.12. Transakcje w walucie obcej ...................................................................................................................................... 21

6.13. Kapitał własny ......................................................................................................................................................... 21

6.14. Zysk na akcję ........................................................................................................................................................... 21

6.15. Płatności w formie akcji (program motywacyjny) ...................................................................................................... 21

6.16. Rezerwy .................................................................................................................................................................. 21

6.17. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe ................................................................................................ 22

6.18. Odroczony podatek dochodowy ............................................................................................................................... 22

6.19. Uznawanie przychodów ........................................................................................................................................... 22

6.20. Koszty ..................................................................................................................................................................... 23

6.21. Istotne wartości oparte na profesjonalnym osądzie i szacunkach .............................................................................. 23

6.22. Opis zasad (polityki) rachunkowości w odniesieniu do przepływów pieniężnych ........................................................ 25

6.23. Szczegółowość not oraz objaśnień dla pozycji jednostkowego sprawozdania z sytuacji finansowej ............................ 25

7. Noty objaśniające do jednostkowego sprawozdania z sytuacji finansowej ................................................................. 25

7.1. Wartości niematerialne ........................................................................................................................................... 25

7.1.1. Specyfikacja wartości niematerialnych ..................................................................................................................... 25

7.1.2. Zmiany wartości niematerialnych ............................................................................................................................. 26

7.2. Inwestycje w jednostkach zależnych......................................................................................................................... 27

7.2.1. Wycena udziałów w jednostkach zależnych na dzień bilansowy ................................................................................ 27

7.2.2. Utrata wartości aktywów finansowych ..................................................................................................................... 27

7.2.3. Informacje finansowe dotyczące jednostek zależnych ............................................................................................... 27

7.3. Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych wyceniane metodą praw własności ....................................................... 28

7.3.1. Zestawienie % udziałów i akcji w jednostkach stowarzyszonych ................................................................................ 28

7.3.2. Wycena praw udziałowych w jednostkach stowarzyszonych na dzień bilansowy ....................................................... 28

7.3.3. Zmiany stanu inwestycji w jednostkach stowarzyszonych ......................................................................................... 29

GAMING FACTORY S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2024 r. do 31 grudnia 2024 r.

(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)

Strona 3 z 50

7.3.4. Informacje finansowe dotyczące jednostek stowarzyszonych.................................................................................... 30

7.4. Aktywa finansowe wyceniane wg wartości godziwej przez inne całkowite dochody ................................................... 31

7.4.1. Specyfikacja aktywów finansowych wycenianych wg wartości godziwej przez inne całkowite dochody ...................... 31

7.4.2. Wycena aktywów finansowych ................................................................................................................................ 31

7.5. Aktywa finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu ............................................................................... 32

7.6. Należności z tytułu dostawi usług oraz pozostałe ...................................................................................................... 32

7.6.1. Specyfikacja należności ............................................................................................................................................ 32

7.6.2. Struktura wiekowa oraz kalkulacja oczekiwanej straty kredytowej należności z tytułu dostaw i usług ........................ 32

7.7. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty ........................................................................................................................... 33

7.8. Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy ............................................................... 33

7.9. Kapitał własny ......................................................................................................................................................... 34

7.9.1. Kapitał akcyjny......................................................................................................................................................... 34

7.9.2. Nadwyżka ceny emisyjnej powyżej wartości nominalnej akcji ................................................................................... 35

7.9.3. Pozostałe kapitały rezerwowe .................................................................................................................................. 35

7.9.4. Zyski zatrzymane ..................................................................................................................................................... 35

7.9.5. Zysk na akcję ........................................................................................................................................................... 36

7.9.6. Dywidendy wypłacone i zaproponowane do wypłaty ................................................................................................ 36

7.10. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe ................................................................................................ 36

8. Noty objaśniające do jednostkowego sprawozdania z całkowitych dochodów ........................................................... 36

8.1. Przychody netto ze sprzedaży produktów ................................................................................................................. 36

8.1.1. Segmenty operacyjne .............................................................................................................................................. 36

8.1.2. Informacje dotyczące produktów i usług .................................................................................................................. 37

8.1.3. Informacje dotyczące głównych klientów ................................................................................................................. 37

8.2. Koszty działalności operacyjnej ................................................................................................................................ 37

8.2.1. Specyfikacja kosztów działalności operacyjnej .......................................................................................................... 37

8.2.2. Specyfikacja kosztu amortyzacji ............................................................................................................................... 38

8.2.3. Specyfikacja kosztu usług obcych ............................................................................................................................. 38

8.2.4. Specyfikacja kosztu wynagrodzeń i świadczeń pracowniczych ................................................................................... 38

8.3. Przychody pozostałe ................................................................................................................................................ 38

8.4. Pozostałe koszty operacyjne .................................................................................................................................... 39

8.5. Działalność finansowa .............................................................................................................................................. 39

8.5.1. Przychody finansowe ............................................................................................................................................... 39

8.5.2. Koszty finansowe ..................................................................................................................................................... 39

8.6. Podatek dochodowy ................................................................................................................................................ 39

8.6.1. Podstawowe składniki obciążenia podatku dochodowego ........................................................................................ 39

8.6.2. Uzgodnienie efektywnej stawki podatku .................................................................................................................. 40

8.6.3. Struktura aktywów i rezerw z tyt. odroczonego podatku dochodowego .................................................................... 40

9. Noty objaśniające do jednostkowego sprawozdania z przepływów pieniężnych......................................................... 40

10. Instrumenty finansowe i zarządzanie ryzykiem finansowym ...................................................................................... 41

10.1. Instrumenty finansowe ............................................................................................................................................ 41

10.2. Hierarchia wartości godziwej instrumentów finansowych ......................................................................................... 42

10.3. Ryzyka związane z instrumentami finansowymi ........................................................................................................ 43

10.4. Ryzyko rynkowe....................................................................................................................................................... 43

10.4.1.Ryzyko zmiany wartości godziwej lub przepływów pieniężnych w wyniku zmian stóp procentowych ........................ 43

10.4.2.Ryzyko walutowe ................................................................................................................................................... 43

10.5. Ryzyko kredytowe ................................................................................................................................................... 44

10.6. Ryzyko związane z płynnością .................................................................................................................................. 44

10.7. Zarządzanie kapitałem ............................................................................................................................................. 45

11. Pozostałe noty objaśniające ..................................................................................................................................... 45

11.1. Wynagrodzenia oraz świadczenia kluczowego personelu .......................................................................................... 45

11.2. Informacje o transakcjach i rozrachunkach Gaming Factory S.A. z osobami powiązanymi .......................................... 47

11.3. Informacja o transakcjach oraz rozrachunkach pomiędzy Emitentem, a jednostkami zależnymi wchodzącymi w skład

Grupy Kapitałowej Gaming Factory S.A. .................................................................................................................... 47

11.4. Informacja o transakcjach oraz rozrachunkach z jednostkami stowarzyszonymi wycenianymi metodą praw

własności................................................................................................................................................................. 48

11.5. Zobowiązania i aktywa warunkowe .......................................................................................................................... 49

11.6. Nieujęte zobowiązania wynikające z zawartych umów .............................................................................................. 49

GAMING FACTORY S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2024 r. do 31 grudnia 2024 r.

(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)

Strona 4 z 50

11.7. Informacja o korektach błędów poprzednich okresów ............................................................................................. 49

11.8. Informacja istotnych o zdarzeniach następujących po zakończeniu okresu sprawozdawczego, które nie zostały

uwzględnione w jednostkowym sprawozdaniu finansowym. ..................................................................................... 50

GAMING FACTORY S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2024 r. do 31 grudnia 2024 r.

(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)

Strona 5 z 50

I. Wybrane jednostkowe dane finansowe

WYBRANE JEDNOSTKOWE DANE FINANSOWE

od 01.01.2024

do 31.12.2024

od 01.01.2023

do 31.12.2023

SKORYGOWANE

od 01.01.2024

do 31.12.2024

od 01.01.2023

do 31.12.2023

SKORYGOWANE

PLN`000

PLN`000

EUR`000

PLN`000

Przychody netto ze sprzedaży

3 347

2 440

778

539

Zysk (strata) z działalności operacyjnej

(5 828)

(2 528)

(1 354)

(558)

EBITDA*

(4 425)

(1 519)

(1 028)

(335)

Zysk (strata) brutto przed opodatkowaniem

(6 403)

(3 370)

(1 488)

(744)

Zysk (strata) netto

(6 398)

(3 229)

(1 487)

(713)

Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej

4 370

(812)

1 015

(179)

Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej

(8 270)

(6 245)

(1 922)

(1 379)

Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej

(607)

4 594

(141)

1 015

Przepływy pieniężne netto – razem

(4 508)

(2 463)

(1 047)

(544)

Średnioważona liczba akcji w okresie

6 060 487

5 627 700

6 060 487

5 627 700

Zysk (strata) na jedną akcję (w zł/EUR)

(1,06)

(0,57)

(0,25)

(0,13)

*EBITDA liczona jako zysk z działalności operacyjnej powiększony o amortyzację

WYBRANE JEDNOSTKOWE DANE FINANSOWE

Na dzień

31 grudnia 2024

PLN`000

Na dzień

31 grudnia 2023

SKORYGOWANE

PLN`000

Na dzień

31 grudnia 2024

EUR`000

Na dzień

31 grudnia 2023

SKORYGOWANE

EUR`000

Aktywa / Pasywa razem

22 513

24 077

5 269

5 537

Aktywa trwałe

18 295

15 779

4 281

3 629

Aktywa obrotowe

4 219

8 298

987

1 908

Kapitał własny

16 539

23 282

3 871

5 355

Zobowiązania razem

5 974

795

1 398

183

Zobowiązania długoterminowe

5 252

300

1 229

69

Zobowiązania krótkoterminowe

722

496

169

114

Liczba akcji na dzień bilansowy

6 077 700

5 627 700

6 077 700

5 627 700

Wartość księgowa na jedną akcję (w zł /EUR )

2,72

4,14

0,64

0,95

Powyższe dane finansowe zostały przeliczone na EUR według następujących zasad:

- pozycje aktywów i pasywów – według średniego kursu określonego przez NBP na dzień 31 grudnia 2024 r. – 4,2730 PLN/EURO oraz na dzień 31 grudnia 2023 r. – 4,3480 PLN/EURO,

- pozycje rachunku zysków i strat oraz sprawozdania z przepływów pieniężnych – według kursu stanowiącego średnią arytmetyczną średnich kursów określonych przez NBP na ostatni dzień każdego miesiąca okresu

sprawozdawczego: od 1 stycznia do 31 grudnia 2024 r. – 4,3042 PLN/EUR oraz od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 r. – 4,5284 PLN/EUR.

GAMING FACTORY S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2024 r. do 31 grudnia 2024 r.

(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)

Strona 6 z 50

II. Jednostkowe sprawozdanie finansowe

1. Jednostkowe sprawozdanie z całkowitych dochodów

JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW

Nota

od 01.01.2024

do 31.12.2024

PLN’000

od 01.01.2023

do 31.12.2023

SKORYGOWANE

PLN’000

Działalność kontynuowana

Przychody

Przychody netto ze sprzedaży

8.1.

3 347

2 440

Przychody pozostałe

8.3.

539

18

Koszty działalności operacyjnej

Amortyzacja

8.2.2.

1 403

1 009

Zużycie materiałów i energii

-

113

59

Usługi obce

8.2.3.

2 980

1 474

Wynagrodzenia i świadczenia pracownicze

8.2.4.

1 078

554

Pozostałe koszty według rodzaju

-

272

136

Pozostałe koszty operacyjne

8.4.

3 868

1 755

Zysk (strata) z działalności operacyjnej

(5 828)

(2 528)

Przychody finansowe

8.5.1.

517

263

Koszty finansowe

8.5.2.

967

661

Zysk (strata) z udziału w jednostkach stowarzyszonych

7.3.3.

(124)

(444)

Zysk (strata) przed opodatkowaniem

(6 403)

(3 370)

Podatek dochodowy

8.6.

(4)

(141)

Zysk (strata) netto z działalności kontynuowanej

(6 398)

(3 229)

Działalność zaniechana

Zysk (strata) netto z działalności zaniechanej

-

-

Zysk (strata) netto

(6 398)

(3 229)

Inne całkowite dochody, w tym:

50

-

- wycena do wartości godziwej aktywów finansowych

7.4.2.

(20)

(199)

- podatek odroczony od wyceny do wartości godziwej

-

(4)

(38)

- wynik na zmianie udziału w aktywach netto jednostek stowarzyszonych

7.3.3.

81

199

- podatek odroczony od wyniku na zmianie udziału w aktywach netto jednostek

stowarzyszonych

-

15

38

Całkowite dochody ogółem

(6 349)

(3 229)

Zysk (strata) netto na jedną akcję (zł)

Podstawowy, w tym:

(1,06)

(0,57)

- z działalności kontynuowanej

7.9.5.

(1,06)

(0,57)

- z działalności zaniechanej

-

-

-

Rozwodniony, w tym:

(1,06)

(0,57)

- z działalności kontynuowanej

7.9.5.

(1,06)

(0,57)

- z działalności zaniechanej

-

-

-

GAMING FACTORY S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2024 r. do 31 grudnia 2024 r.

(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)

Strona 7 z 50

2. Jednostkowe sprawozdanie z sytuacji finansowej

AKTYWA

Nota

Na dzień

31 grudnia 2024

PLN’000

Na dzień

31 grudnia 2023

SKORYGOWANE

PLN’000

Na dzień

1 stycznia 2023

SKORYGOWANE

PLN’000

Aktywa trwałe

18 295

15 779

11 972

Wartości niematerialne

7.1.

13 608

9 965

4 305

Rzeczowe aktywa trwałe

-

73

94

74

Inwestycje w jednostkach zależnych

7.2.

3 644

3 644

4 178

Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych wyceniane

metodą praw własności

7.3.

54

1 205

1 934

Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej

przez inne całkowite dochody

7.4.

631

607

1 037

Aktywa finansowe wyceniane wg zamortyzowanego kosztu

7.5.

64

-

413

Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego

8.6.3.

221

264

31

Aktywa obrotowe

4 219

8 298

10 541

Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe

7.6.

880

1 210

700

Należność z tytułu podatku dochodowego

-

-

-

-

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

7.7.

1 540

6 048

8 512

Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej

przez inne całkowite dochody

7.4.

280

543

-

Aktywa finansowe wyceniane wg zamortyzowanego kosztu

7.5.

280

497

667

Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej

przez wynik finansowy

7.8.

1 239

-

-

Aktywa obrotowe inne niż aktywa zakwalifikowane

jako przeznaczone do sprzedaży

2 980

8 298

9 941

Aktywa razem

22 513

24 077

22 513

PASYWA

Nota

Na dzień

31 grudnia 2024

PLN`000

Na dzień

31 grudnia 2023

SKORYGOWANE

PLN`000

Na dzień

1 stycznia 2023

SKORYGOWANE

PLN’000

Razem kapitał własny

16 539

23 282

21 922

Kapitał akcyjny

7.9.1.

608

563

563

Nadwyżka ceny emisyjnej powyżej wartości nominalnej udziałów

7.9.2.

22 171

18 236

18 236

Pozostałe kapitały rezerwowe

7.9.3.

1 849

6 173

1 586

Zyski zatrzymane

7.9.4.

(8 089)

(1 690)

1 538

- w tym zysk (strata) netto

(6 398)

(3 229)

-

Zobowiązania długoterminowe

5 252

300

208

Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego

8.6.3.

315

300

208

Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe

7.10.

4 938

-

-

Zobowiązania krótkoterminowe

722

496

383

Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe

7.10.

722

496

383

Zobowiązania z tytułu podatku dochodowego

-

-

-

-

Zobowiązania krótkoterminowe inne niż związane z aktywami

przeznaczonymi do sprzedaży

722

496

383

Zobowiązania razem

5 974

795

591

Pasywa razem

22 513

24 077

22 513

GAMING FACTORY S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2024 r. do 31 grudnia 2024 r.

(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)

Strona 8 z 50

3. Jednostkowe sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym

Za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2024 r.

JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE

ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM

Kapitał zakładowy

Nadwyżka ceny

emisyjnej powyżej

wartości nominalnej

udziałów

Pozostałe kapitały

rezerwowe

Zyski zatrzymane

Kapitał własny razem

Stan na 1 stycznia 2024 roku

563

18 236

6 458

(1 787)

23 470

Korekta błędów lat poprzednich

-

-

(285)

285

-

Zmiany zasad (polityki) rachunkowości

-

-

-

(188)

(188)

Stan na 1 stycznia 2024 roku po korektach błędów lat poprzednich

563

18 236

6 173

(1 690)

23 282

Całkowite dochody:

-

-

50

(6 398)

(6 349)

Zysk/strata netto roku obrotowego

-

-

-

(6 398)

(6 398)

Inne całkowite dochody

-

-

50

-

50

Emisja akcji

45

3 936

(4 588)

-

(607)

Inne zwiększenia (zmniejszenia) kapitału

-

-

214

-

214

Zwiększenie (zmniejszenie) wartości kapitału własnego

45

3 936

(4 325)

(6 398)

(6 742)

Stan na 31 grudnia 2024 roku

608

22 171

1 849

(8 089)

16 539

Za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 r. – SKORYGOWANE

JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE

WŁASNYM

Kapitał zakładowy

Nadwyżka ceny

emisyjnej powyżej

wartości nominalnej

udziałów

Pozostałe kapitały

rezerwowe

Zyski zatrzymane

Kapitał własny razem

Stan na 1 stycznia 2023 roku

563

18 236

1 672

1 484

21 954

Korekta błędów lat poprzednich

-

-

(87)

87

-

Zmiany zasad (polityki) rachunkowości

-

-

-

(32)

(32)

Stan na 1 stycznia 2023 roku po korektach błędów lat poprzednich

563

18 236

1 586

1 538

21 922

Całkowite dochody:

-

-

-

(3 229)

(3 229)

Zysk/strata netto roku obrotowego

-

-

-

(3 229)

(3 229)

Inne całkowite dochody

-

-

-

-

-

Emisja akcji

-

-

4 588

-

4 588

Zwiększenie (zmniejszenie) wartości kapitału własnego

-

-

4 588

(3 229)

1 359

Stan na 31 grudnia 2023 roku

563

18 236

6 173

(1 690)

23 282

GAMING FACTORY S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2024 r. do 31 grudnia 2024 r.

(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)

Strona 9 z 50

4. Jednostkowe sprawozdanie z przepływów pieniężnych

JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH

od 01.01.2024

do 31.12.2024

PLN’000

od 01.01.2023

do 31.12.2023

SKORYGOWANE

PLN’000

PRZEPŁYWY ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH Z DZIAŁALNOŚCI OPERACYJNEJ

Zysk / strata brutto

(6 403)

(3 370)

Korekty

10 772

2 510

Amortyzacja

1 403

1 009

Przychody z tytułu odsetek

(28)

(19)

Koszty z tytułu odsetek

-

5

Udział w wyniku jednostek stowarzyszonych wycenianych metodą praw własności

124

444

(Zyski) straty ze sprzedaży udziałów i akcji

(13)

77

Odpisy aktualizujące wartość aktywów

3 842

570

Przeszacowanie aktywów finansowych do wartości godziwej

470

-

Zysk na okazjonalnym nabyciu

(539)

-

Zmiana stanu rezerw

(16)

-

Zmiana stanu należności

331

(498)

Zmiana stanu zobowiązań krótkoterminowych, z wyjątkiem pożyczek i kredytów

5 180

113

Inne korekty

18

810

Środki pieniężne wygenerowane na działalności operacyjnej

4 370

(860)

Podatek dochodowy (zapłacony) zwrócony

-

47

Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej

4 370

(812)

PRZEPŁYWY ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH Z DZIAŁALNOŚCI INWESTYCYJNEJ

Zbycie udziałów w jednostkach stowarzyszonych

592

-

Zbycie udziałów w pozostałych jednostkach

259

374

Spłata pożyczek udzielonych stronom pozostałym

179

-

Nabycie rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych

(8 866)

(6 089)

Udzielenie pożyczek stronom powiązanym

-

(250)

Nabycie udziałów w jednostkach stowarzyszonych

(435)

-

Nabycie udziałów w pozostałych jednostkach

-

(280)

Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej

(8 270)

(6 245)

PRZEPŁYWY ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH Z DZIAŁALNOŚCI FINANSOWEJ

Wpływy z emisji akcji

-

4 599

Zaciągnięte pożyczki od stron powiązanych

-

1 000

Spłata pożyczek otrzymanych od stron powiązanych

-

(1 000)

Zapłacone pozostałe odsetki

-

(5)

Inne wpływy (wydatki) finansowe

(607)

-

Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej

(607)

4 594

PRZEPŁYWY PIENIĘŻNE NETTO RAZEM bez zmian z tytułu różnic kursowych

(4 508)

(2 463)

- zmiana stanu środków pieniężnych z tytułu różnic kursowych

-

-

PRZEPŁYWY PIENIĘŻNE NETTO RAZEM

(4 508)

(2 463)

ŚRODKI PIENIĘŻNE NA POCZĄTEK OKRESU

6 048

8 512

ŚRODKI PIENIĘŻNE NA KONIEC OKRESU, W TYM

1 540

6 048

- o ograniczonej możliwości dysponowania

-

-

GAMING FACTORY S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2024 r. do 31 grudnia 2024 r.

(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)

Strona 10 z 50

III. Dodatkowe noty i objaśnienia do jednostkowego sprawozdania finansowego Gaming Factory S.A. za okres

od 1 stycznia 2024 r. do 31 grudnia 2024 r.

1. Informacje ogólne o Spółce

Gaming Factory Spółka Akcyjna (dalej: „Spółka”, „Emitent”, „Jednostka”) powstała w wyniku uchwalenia statutu Spółki

sporządzonego w dniu 13 listopada 2017 r., w formie aktu notarialnego (Rep. A nr 3195/2017) sporządzonego przed

notariuszem Jadwigą Zacharzewską w Kancelarii Notarialnej Jadwiga Zacharzewska, Anna Niżyńska s.c., ul. Świętokrzyska

18 lok. 425, 00-052 Warszawa Śródmieście.

Zgodnie ze Statutem Spółka została zawiązana na czas nieokreślony. Rokiem obrotowym jednostki dominującej jest rok

kalendarzowy.

Na dzień sporządzenia sprawozdania finansowego siedziba Spółki mieści się w Polsce, w Warszawie, przy ul. Powązkowskiej

nr 15. Postanowieniem Sądu Rejonowego Miasta Stołecznego Warszawy, XIV Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru

Sądowego Spółka została wpisana do Krajowego Rejestru Sądowego – Rejestru Przedsiębiorców pod numerem KRS

0000707300.

Spółka posiada numer NIP 5272829488 oraz symbol REGON 368897485

Spółka działa na podstawie przepisów ustawy z dnia 15 września 2000 r. Kodeks spółek handlowych oraz w oparciu o Statut.

Skład organów zarządczych i nadzorujących w Spółce na dzień 31 grudnia 2024 r.:

▪ Zarząd:

Mateusz Adamkiewicz – Prezes Zarządu,

Marcin Przymus – Wiceprezes Zarządu

▪ Rada Nadzorcza:

Tomasz Pasiut – Przewodniczący Rady Nadzorczej,

Kamila Dulska – Maksara – Członek Rady Nadzorczej,

Elżbieta Paliga – Członek Rady Nadzorczej,

Daniel Kostecki – Członek Rady Nadzorczej,

Jolanta Golicka – Członek Rady Nadzorczej.

Skład organów zarządczych i nadzorujących w Spółce na dzień zatwierdzenia do publikacji jednostkowego sprawozdania

finansowego:

▪ Zarząd:

Mateusz Adamkiewicz – Prezes Zarządu,

Marcin Przymus – Wiceprezes Zarządu

▪ Rada Nadzorcza:

Tomasz Pasiut – Przewodniczący Rady Nadzorczej,

Kamila Dulska – Maksara – Członek Rady Nadzorczej,

Elżbieta Paliga – Członek Rady Nadzorczej,

Daniel Kostecki – Członek Rady Nadzorczej,

Jolanta Golicka – Członek Rady Nadzorczej.

2. Podstawowa działalność Jednostki

Działalność wydawnicza w zakresie gier komputerowych.

3. Informacje o Grupie Kapitałowej Gaming Factory S.A.

Na dzień 31 grudnia 2024 roku Gaming Factory S.A. jako Jednostka dominująca tworzyła wraz ze swoimi jednostkami

zależnymi grupę kapitałową (dalej: „Grupa kapitałowa”).

GAMING FACTORY S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2024 r. do 31 grudnia 2024 r.

(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)

Strona 11 z 50

W skład Grupy kapitałowej wchodzą poniższe jednostki zależne:

Nazwa

Główna działalność

Kraj

założenia

% udziałów w kapitale

31.12.2024

31.12.2023

Vision Edge Entertainment sp. Z o.o.

Działalność wydawnicza w zakresie gier komputerowych

Polska

90,00%

90,00%

Czas trwania działalności jednostek wchodzących w skład Grupy kapitałowej Emitenta jest nieokreślony. Spółki zależne

podlegają konsolidacji metodą pełną.

4. Zatwierdzenie sprawozdania finansowego do publikacji

Niniejsze jednostkowe sprawozdanie finansowe zostało zatwierdzone do publikacji przez Zarząd Spółki w dniu 24 kwietnia

2025 roku.

5. Format oraz ogólne zasady sporządzenia jednostkowego sprawozdania finansowego

Zarząd Jednostki oświadcza, iż sprawozdanie finansowe Gaming Factory S.A. oraz dane porównywalne zostały sporządzone

wedle najlepszej wiedzy, według stanu na dzień 31 grudnia 2024 roku, zgodnie z obowiązującymi zasadami rachunkowości.

Sprawozdanie finansowe Spółki odzwierciedla sytuację majątkową i finansową oraz wynik finansowy Jednostki w sposób

prawdziwy, rzetelny i jasny.

5.1. Podstawa sporządzenia jednostkowego sprawozdania finansowego

Niniejsze jednostkowe sprawozdanie finansowe sporządzone zostało zgodnie z zasadą kosztu historycznego.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe składa się z:

▪ jednostkowego sprawozdania z sytuacji finansowej,

▪ jednostkowego sprawozdania z całkowitych dochodów,

▪ jednostkowego sprawozdania ze zmian w kapitale własnym,

▪ jednostkowego sprawozdania z przepływów pieniężnych,

▪ dodatkowych not i objaśnień do jednostkowego sprawozdania finansowego.

Sprawozdanie finansowe prezentowane jest w tysiącach PLN (chyba, że w nocie informacji dodatkowej wskazano inaczej).

Niektóre liczby wykazane sumarycznie w niniejszym sprawozdaniu mogą nie stanowić dokładnych sum arytmetycznych

wartości wchodzących w ich skład z uwagi na prezentację sprawozdania w tysiącach PLN i stosowane zaokrąglenia.

Najważniejsze zasady rachunkowości zastosowane przy sporządzaniu niniejszego jednostkowego sprawozdania finansowego

przedstawione zostały w dalszych częściach niniejszego sprawozdania. Zasady te stosowane były we wszystkich

prezentowanych okresach w sposób ciągły.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe sporządzone zostało odrębnie od skonsolidowanego sprawozdania finansowego.

Odrębne sprawozdanie finansowe jest powiązane ze skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym Grupy Kapitałowej

Gaming Factory S.A. za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2024 r., sporządzonym zgodnie z MSSF 10 „Skonsolidowane

sprawozdania finansowe”.

5.1.1. Oświadczenie o zgodności

Niniejsze jednostkowe sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami

Sprawozdawczości Finansowej („MSSF”) zatwierdzonymi przez Unię Europejską („MSSF UE”). MSSF obejmują standardy

i interpretacje zaakceptowane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości („RMSR”) oraz Komitet ds.

Interpretacji Międzynarodowej Sprawozdawczości Finansowej („KIMSF”).

Na dzień zatwierdzenia niniejszego sprawozdania do publikacji, biorąc pod uwagę toczący się w UE proces wprowadzania

standardów MSSF oraz prowadzoną przez Spółkę działalność, w zakresie stosowanych przez Jednostkę zasad rachunkowości

nie ma różnicy między standardami MSSF, które weszły w życie, a standardami MSSF zatwierdzonymi przez UE.

GAMING FACTORY S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2024 r. do 31 grudnia 2024 r.

(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)

Strona 12 z 50

5.1.2. Założenie kontynuacji działalności

Jednostkowe sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuacji działalności w dającej się przewidzieć

przyszłości. Na dzień sporządzenia jednostkowego sprawozdania finansowego nie istnieją żadne okoliczności wskazujące na

zagrożenie kontynuacji działalności gospodarczej przez Emitenta. Zarząd Spółki dokonał oceny możliwości kontynuowania

działalności Jednostki i nie stwierdził występowania jakichkolwiek istotnych niepewności w tym zakresie.

5.2. Okres objęty sprawozdaniem i danymi porównywalnymi dla prezentowanego jednostkowego sprawozdania

finansowego

Jednostkowe sprawozdanie finansowe zostało sporządzone na dzień 31 grudnia 2024 roku i obejmuje okres 12 miesięcy.

Dla danych prezentowanych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej, sprawozdaniu ze zmian w kapitale własnym oraz pozycjach

pozabilansowych zaprezentowano porównywalne dane finansowe na dzień 31 grudnia 2023 roku.

Dla danych prezentowanych w sprawozdaniu z całkowitych dochodów oraz w sprawozdaniu z przepływów pieniężnych

zaprezentowano porównywalne dane finansowe za okres od 1 stycznia 2023 roku do 31 grudnia 2023 roku.

5.3. Waluta funkcjonalna i sprawozdawcza

Pozycje zawarte w sprawozdaniu finansowym wycenia się w walucie podstawowego środowiska gospodarczego, w którym

Spółka prowadzi działalność („waluta funkcjonalna”). Polski nowy złoty (PLN) jest walutą funkcjonalną i walutą prezentacji

Jednostki. Wybór waluty funkcjonalnej w przypadku jednostki prowadzącej działalność na rynkach międzynarodowych

i identyfikacja waluty, którą należy uznać za walutę używaną w podstawowym środowisku ekonomicznym, w jakim prowadzi

działalność Emitent, jest decyzją subiektywną. Zarząd Spółki monitoruje istotne zmiany w środowisku ekonomicznym, które

mogłyby wpłynąć na zmianę wyboru waluty funkcjonalnej Jednostki.

Poszczególne pozycje aktywów i pasywów na koniec okresu sprawozdawczego, wyrażone w walutach innych niż polski złoty,

wycenia się po kursie średnim NBP z ostatniego dnia okresu sprawozdawczego. Różnice kursowe wynikające z przeliczenia

zagranicznych środków pieniężnych na koniec okresu sprawozdawczego uznaje się za przychody i koszty finansowe.

Kursy bilansowe przyjęte do wyceny:

6. Przyjęte zasady rachunkowości

6.1. Zmiany zasad rachunkowości

Rodzaj zmiany zasad rachunkowości

Zarząd Jednostki uchwałą z 2024 r. wprowadził zmiany w przyjętych zasadach (polityce) rachunkowości dot. wyceny oraz

prezentacji nakładów na wytworzone gry komputerowe oraz gry komputerowe będące w toku produkcji.

W wyniku zmiany zasady rachunkowości Spółka wycenia i prezentuje nakłady ponoszone na wytworzenie gier

komputerowych zgodnie z postanowieniami MSR 38 „Wartości niematerialne”. Szczegółowe informacje nt. zasad

rachunkowości dotyczący produkowanych gier zaprezentowano w ramach noty objaśniającej do jednostkowego

sprawozdania finansowego w części dot. wartości niematerialnych.

Spółka w latach poprzednich do wyceny nakładów na produkowane gry stosowała przepisy wynikające z MSR 2 „Zapasy”

i prezentowała dane nakłady w ramach pozycji „Zapasy” skonsolidowanego sprawozdania z sytuacji finansowej jako

„Produkty gotowe” i „Półprodukty i produkcja w toku”.

Wyszczególnienie

31.12.2024

31.12.2023

EUR/PLN

4,2730

4,3480

USD/PLN

4,1012

3,9350

GAMING FACTORY S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2024 r. do 31 grudnia 2024 r.

(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)

Strona 13 z 50

Przyczyna zmiany

Spółka zdecydowała się na zmianę zasad rachunkowości w celu zapewnienia bardziej rzetelnego obrazu sytuacji finansowej

i majątkowej. Zgodnie z MSR 8 „Zasady (polityka) rachunkowości, zmiany wartości szacunkowych i korygowanie błędów”

dokonano korekt przy zastosowaniu podejścia retrospektywnego w celu zapewnienia porównywalności danych finansowych.

Wpływ zmiany na jednostkowe sprawozdanie finansowe

Poniżej przedstawiono ujęte w 2024 r. korekty wynikające z wprowadzenia zmiany w przyjętych zasadach (polityce)

rachunkowości dot. wyceny oraz prezentacji nakładów na wytworzone gry komputerowe oraz gry komputerowe będące

w toku produkcji.

Pozycja jednostkowego

sprawozdania z sytuacji finansowej

Wartość korekty wynikającej

z wprowadzenia zmian zasad rachunkowości

Aktywa trwałe

17 436

Wartości niematerialne

17 436

Aktywa obrotowe

(17 730)

Zapasy

(17 730)

Aktywa razem:

(294)

Razem kapitał własny

(294)

Zyski zatrzymane

(294)

Wynik finansowy bieżącego okresu

(106)

Pasywa razem:

(294)

Pozycja jednostkowego

sprawozdania z całkowitych dochodów

Wartość korekty wynikającej

z wprowadzenia zmian zasad rachunkowości

Zmiana stanu produktów

(7 824)

Amortyzacja

1 247

Usługi obce

(5 841)

Wynagrodzenia i świadczenia pracownicze

(3 124)

Zysk (strata) z działalności operacyjnej

(106)

Zysk (strata) przed opodatkowaniem

(106)

Zysk (strata) netto z działalności kontynuowanej

(106)

Zysk (strata) netto

(106)

Całkowite dochody ogółem

(106)

Poniżej przedstawiono wpływ zmiany zasad rachunkowości na poszczególne pozycje opublikowanego 25 kwietnia 2024 r.

jednostkowego sprawozdania z sytuacji finansowej za rok 2023.

• skorygowanie opublikowanego jednostkowego sprawozdania z sytuacji finansowej na dzień 31 grudnia 2023 r.

AKTYWA

Na dzień

31 grudnia 2023

OPUBLIKOWANE

PLN’000

Korekta

PLN’000

Dane na dzień

31 grudnia 2023

po zmianie zasad

rachunkowości

PLN’000

PLN’000

Aktywa trwałe

6 062

9 717

15 779

Wartości niematerialne

248

9 717

9 965

Aktywa obrotowe

18 204

(9 906)

8 298

Zapasy

9 906

(9 906)

-

Aktywa obrotowe inne niż aktywa zakwalifikowane jako

przeznaczone do sprzedaży

18 204

(9 906)

8 298

Aktywa razem

24 265

(188)

24 077

GAMING FACTORY S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2024 r. do 31 grudnia 2024 r.

(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)

Strona 14 z 50

PASYWA

Na dzień

31 grudnia 2023

OPUBLIKOWANE

PLN’000

Korekta

PLN’000

Dane na dzień

31 grudnia 2023

po zmianie zasad

rachunkowości

PLN’000

Razem kapitał własny

23 470

(188)

23 282

Zyski zatrzymane

(1 787)

(188)

(1 975)

- w tym zysk (strata) netto

(3 271)

(156)

(3 427)

Pasywa razem

24 265

(188)

24 077

Analogiczne zmiany dotyczące kapitału własnego odniesione zostały do poszczególnych pozycji opublikowanego

jednostkowego sprawozdania ze zmian w kapitale własnym.

• skorygowanie opublikowanego jednostkowego sprawozdania z całkowitych dochodów za okres od 1 stycznia do

31 grudnia 2023 r.

JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE

Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW

od 01.01.2023

do 31.12.2023

OPUBLIKOWANE

PLN’000

Korekta

PLN’000

od 01.01.2023

do 31.12.2023

po zmianie zasad

rachunkowości

PLN’000

Zmiana stanu produktów

6 449

(6 449)

-

Amortyzacja

147

861

1 009

Usługi obce

7 065

(5 591)

1 474

Wynagrodzenia i świadczenia pracownicze

2 082

(1 529)

554

Pozostałe koszty operacyjne

1 790

(35)

1 755

Zysk (strata) z działalności operacyjnej

(2 371)

(156)

(2 528)

Zysk (strata) przed opodatkowaniem

(3 458)

(156)

(3 614)

Zysk (strata) netto z działalności kontynuowanej

(3 271)

(156)

(3 427)

Zysk (strata) netto

(3 271)

(156)

(3 427)

Całkowite dochody ogółem

(3 072)

(156)

(3 229)

• skorygowanie wyniku netto na jedną akcję opublikowanego w jednostkowym sprawozdaniu finansowym

za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 r.

ZYSK (STRATA) NETTO NA JEDNĄ AKCJĘ

od 01.01.2023

do 31.12.2023

OPUBLIKOWANE

PLN’000

Korekta

PLN’000

od 01.01.2023

do 31.12.2023

po zmianie zasad

rachunkowości

PLN’000

Podstawowy, w tym:

(0,58)

(0,03)

(0,61)

- z działalności kontynuowanej

(0,58)

(0,03)

(0,61)

Rozwodniony, w tym:

(0,58)

(0,03)

(0,61)

- z działalności kontynuowanej

(0,58)

(0,03)

(0,61)

• skorygowanie opublikowanego jednostkowego sprawozdania z przepływów pieniężnych za okres

od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 r.

JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE

Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH

od 01.01.2023

do 31.12.2023

OPUBLIKOWANE

PLN’000

Korekta

PLN’000

od 01.01.2023

do 31.12.2023

po zmianie zasad

rachunkowości

PLN’000

Zysk / strata brutto

(3 458)

(156)

(3 614)

Korekty

(3 433)

6 188

2 754

Amortyzacja

147

861

1 009

GAMING FACTORY S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2024 r. do 31 grudnia 2024 r.

(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)

Strona 15 z 50

Zmiana stanu zapasów

(5 326)

5 326

-

Środki pieniężne wygenerowane na działalności operacyjnej

(6 891)

6 032

(860)

Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej

(6 891)

6 032

(812)

Nabycie rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych

(57)

(6 032)

(6 089)

Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej

(214)

(6 032)

(6 245)

Poniżej przedstawiono wpływ zmiany zasad rachunkowości na bilans otwarcia najwcześniejszego okresu porównawczego,

tj. na dzień 1 stycznia 2023 r.

AKTYWA

Na dzień

1 stycznia 2023

PLN’000

Korekta

PLN’000

Dane na dzień

1 stycznia 2023

po zmianie zasad

rachunkowości

PLN’000

PLN’000

Aktywa trwałe

8 025

4 547

12 572

Wartości niematerialne

358

4 547

4 905

Aktywa obrotowe

14 520

(4 579)

9 941

Zapasy

4 579

(4 579)

-

Aktywa obrotowe inne niż aktywa zakwalifikowane jako

przeznaczone do sprzedaży

14 520

(4 579)

9 941

Aktywa razem

22 545

(32)

22 513

PASYWA

Na dzień

1 stycznia 2023

PLN’000

Korekta

PLN’000

Dane na dzień

1 stycznia 2023

po zmianie zasad

rachunkowości

PLN’000

Razem kapitał własny

21 954

(32)

21 922

Zyski zatrzymane

1 484

(32)

1 452

Pasywa razem

22 545

(32)

22 513

6.2. Wpływ zmian standardów MSSF na jednostkowe sprawozdanie finansowe

Nowe lub zmienione regulacje MSSF/MSR oraz interpretacje KIMSF

Sporządzając jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok 2024 Spółka stosuje takie same zasady rachunkowości, jak przy

sporządzaniu rocznego sprawozdania finansowego za rok 2023, z wyjątkiem zmian do standardów i nowych standardów

i interpretacji zatwierdzonych przez Unię Europejską, które obowiązują dla okresów sprawozdawczych rozpoczynających się

w dniu lub po 1 stycznia 2024 roku:

• Zmiany do MSSF 16 „Leasing – zobowiązanie z tytułu leasingu przy sprzedaży i leasingu zwrotnym”,

• Zmiany do MSR 7 „Rachunek przepływów pieniężnych” oraz MSSF 7 „Instrumenty finansowe. Ujawnienia: ustalenia

dotyczące finansowania dostawców”,

• Zmiany do MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych”

o Klasyfikacja zobowiązań jako krótkoterminowe i długoterminowe;

o Klasyfikacja zobowiązań jako krótkoterminowe i długoterminowe – odroczenie daty wejścia w życie;

o Zobowiązania długoterminowe z zobowiązaniami;

zatwierdzone w UE, obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2025 roku

lub po tej dacie.

Zmiany nie mają istotnego wpływu na stosowane przez Spółkę zasady (politykę) rachunkowości w odniesieniu do działalności

Spółki lub jej wyników finansowych.

GAMING FACTORY S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2024 r. do 31 grudnia 2024 r.

(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)

Strona 16 z 50

Nowe lub zmienione regulacje MSSF / MSR oraz interpretacje KIMSF zatwierdzone w UE, które obowiązują dla okresów

sprawozdawczych rozpoczynających się w dniu 1 stycznia 2025 roku:

• Zmiany do MSR 21 „Skutki zmian kursów wymiany walut obcych – brak możliwości wymiany”, zatwierdzone w UE,

obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2025 roku lub po tej dacie.

Standardy i interpretacje oczekujące na zatwierdzenie przez Unię Europejską

MSSF/MSR w kształcie zatwierdzonym przez UE nie różnią się obecnie w znaczący sposób od regulacji wydanych przez Radę

Międzynarodowych Standardów Rachunkowości (RMSR), z wyjątkiem poniższych nowych standardów, zmian do standardów

oraz nowej interpretacji, które według stanu na dzień 31 grudnia 2024 roku nie zostały jeszcze zatwierdzone do stosowania

w UE (poniższe daty wejścia w życie odnoszą się do standardów w wersji pełnej):

• MSSF 19 „Jednostki zależne bez odpowiedzialności publicznej: ujawnienia”, niezatwierdzone w UE, obowiązujące

w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2027 roku lub po tej dacie,

• MSSF 18 „Prezentacja i ujawnianie informacji w sprawozdaniach finansowych”, niezatwierdzone w UE, obowiązujące

w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2027 roku lub po tej dacie,

• Zmiany do MSSF 9 oraz MSSF 7 „Instrumenty finansowe: zmiany w klasyfikacji i wyceny instrumentów finansowych”,

niezatwierdzone w UE, obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2026 roku lub

po tej dacie,

• Zmiany do MSSF 9 oraz MSSF 7 „Umowy na energię elektryczną uzależnione od natury”, niezatwierdzone w UE,

obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2026 roku lub po tej dacie,

• Roczne poprawki do Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej (wersja 11), niezatwierdzone w UE,

obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2026 roku lub po tej dacie.

Zarząd Jednostki jest w trakcie analizy powyższych zmian i oceny ich wpływu na jednostkowe sprawozdanie finansowe Spółki.

6.3. Wartości niematerialne

Wartości niematerialne są ujmowane, jeżeli jest prawdopodobne, że w przyszłości spowodują one wpływ do Spółki korzyści

ekonomicznych, które mogą być powiązane z tymi aktywami. Początkowe ujęcie wartości niematerialnych następuje według

cen nabycia lub kosztu wytworzenia. Po ujęciu początkowym wartości niematerialne są wyceniane według cen nabycia lub

kosztu wytworzenia pomniejszonych o umorzenie i odpisy z tytułu utraty wartości.

Wartości niematerialne są amortyzowane liniowo w okresie odpowiadającym szacowanemu okresowi ich ekonomicznej

użyteczności. Wartość amortyzacji wartości niematerialnych odnosi się w jednostkowym sprawozdaniu z całkowitych

dochodów do pozycji „Amortyzacja”.

Stawki amortyzacji odpowiadające okresowi ekonomicznej użyteczności wartości niematerialnych:

• Oprogramowanie komputerowe: od 2 lat do 5 lat,

• Prace rozwojowe: do 5 lat.

Spółka zalicza nakłady na tworzenie gier do pozycji w ramach „Wartości niematerialnych”. Koszty tworzenia gier poniesione

przed rozpoczęciem sprzedaży lub zastosowaniem nowych rozwiązań ujmowane są jako „Gry komputerowe w toku

wytwarzania”. Nakłady te obejmują wydatki pozostające w bezpośrednim związku z danym projektem.

W momencie zakończenia prac i ujmowania nakładów związanych z realizacją danego projektu następuje przeksięgowanie

nakładów z pozycji „Gry komputerowe w toku wytwarzania” na „Wytworzone gry komputerowe”.

Spółka amortyzuje wartość projektów metodą liniową przy zastosowaniu stawki 40.%.

Amortyzację rozpoczyna się w momencie, gdy składnik aktywów jest gotowy do użycia, tj. w momencie w którym gra

komputerowa jest kompletna i zakończona (potwierdzeniem czego jest protokół zakończenia produkcji gry) oraz może zostać

udostępniona do sprzedaży. Odpisy amortyzacyjne za każdy okres ujmuje się w ciężar jednostkowego sprawozdania

z całkowitych dochodów.

GAMING FACTORY S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2024 r. do 31 grudnia 2024 r.

(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)

Strona 17 z 50

Spółka przyjmuje, iż wartość końcowa wartości niematerialnych wynosi 0 zł. Okres i metodę amortyzacji składnika wartości

niematerialnych o określonym okresie użytkowania weryfikuje się co najmniej na koniec każdego roku obrotowego. Jeśli

oczekiwany okres użytkowania składnika aktywów różni się znacząco od poprzednich szacunków, odpowiednio zmienia się

okres amortyzacji.

• Jeśli nastąpiła zmiana oczekiwanego sposobu czerpania korzyści ekonomicznych ze składnika aktywów, zmienia się

metodę amortyzacji, aby odzwierciedlić tę zmianę. Tego typu zmiany ujmuje się jako zmiany wartości szacunkowych

zgodnie z MSR 8.

6.4. Rzeczowe aktywa trwałe

Środki trwałe

Środki trwałe są wyceniane w cenie nabycia powiększonej o wszystkie koszty bezpośrednio związane z zakupem

i przystosowaniem składnika majątku do stanu zdatnego do używania lub koszcie wytworzenia pomniejszonym o odpisy

umorzeniowe oraz ewentualne odpisy z tytułu utraty wartości.

Koszty poniesione po wprowadzeniu środka trwałego do użytkowania, takie jak koszty napraw, przeglądów, opłaty

eksploatacyjne, wpływają na wynik finansowy okresu sprawozdawczego, w którym zostały poniesione. Jeżeli jest jednak

możliwe wykazanie, że poniesione nakłady spowodowały zwiększenie oczekiwanych przyszłych korzyści ekonomicznych

z tytułu posiadania danego środka trwałego ponad korzyści przyjmowane pierwotnie, w takim przypadku zwiększają one

wartość początkową tego środka trwałego (tzw. ulepszenie).

W momencie likwidacji lub sprzedaży środków trwałych, zyski lub straty wynikające z tego faktu ujmowane są w sprawozdaniu

z sytuacji finansowej jako różnica między przychodami netto ze zbycia (jeśli takie były) a wartością bilansową tej pozycji.

Środki trwałe, są amortyzowane liniowo w okresie odpowiadającym szacowanemu okresowi ich ekonomicznej użyteczności.

Środki trwałe w budowie

Środki trwałe w budowie są wyceniane w wysokości ogółu kosztów pozostających w bezpośrednim związku z ich nabyciem

lub wytworzeniem, w tym kosztów finansowych (z wyjątkiem różnic kursowych nie będących korektą płaconych odsetek),

pomniejszonych o odpisy z tytułu utraty wartości. Środki trwałe w budowie nie są amortyzowane do momentu zakończenia

ich budowy i oddania do użytkowania.

6.5. Inwestycje w jednostkach zależnych

W ramach danej pozycji sprawozdania z sytuacji finansowej Emitent prezentuje inwestycje w udziały i akcje jednostek nad

którymi sprawuje kontrolę, tj. w przypadku, gdy z tytułu swojego zaangażowania w tę jednostkę podlega ekspozycji na

zmienne wyniki finansowe, lub gdy ma prawa do zmiennych wyników finansowych, oraz ma możliwość wywierania wpływu

na wysokość tych wyników finansowych poprzez sprawowanie władzy nad tą jednostką. Spółka inwestycje w jednostkach

zależnych w momencie początkowego ujęcia oraz na dzień bilansowy wycenia wg ceny nabycia, zgodnie z MSR 27 „Odrębne

sprawozdania finansowe”.

6.6. Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych

Jednostki stowarzyszone to wszystkie jednostki, na które Jednostka wywiera znaczący wpływ, ale nie sprawuje nad nimi

kontroli, co wiąże się zazwyczaj z udziałem w wysokości od 20% do 50% praw głosu. Inwestycje w jednostkach

stowarzyszonych wykazuje się metoda praw własności i w początkowym ujęciu ujmuje się je według ceny nabycia. Inwestycje

w jednostkach stowarzyszonych obejmują wartość firmy ustalona w momencie przejęcia. Udział Spółki w zyskach lub stratach

jej jednostek stowarzyszonych po dacie przejęcia ujmuje się w sprawozdaniu z całkowitych dochodów. Skumulowane zmiany

po dacie nabycia korygują wartość bilansową inwestycji. Jeżeli udział Spółki w stratach jednostki stowarzyszonej jest równy

lub wyższy niż jej udział w tej jednostce stowarzyszonej, włącznie z innymi niezabezpieczonymi należnościami, wówczas

Spółka nie ujmuje dalszych strat, chyba że zaciągnęła zobowiązania lub dokonała płatności w imieniu jednostki

stowarzyszonej. Niezrealizowane straty z transakcji pomiędzy Spółką, a jej jednostkami stowarzyszonymi są wyłączane do

wysokości udziału Spółki w tych jednostkach stowarzyszonych.

GAMING FACTORY S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2024 r. do 31 grudnia 2024 r.

(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)

Strona 18 z 50

W sytuacji gdy cena nabycia jednostki stowarzyszonej jest niższa od udziału w aktywach netto danej jednostki, należy

zwiększyć wycenę inwestycji w jednostkę stowarzyszoną w korespondencji z zyskiem okresu. Można określić to mianem zysku

na okazjonalnym nabyciu. Zysk na okazjonalnym nabyciu, wynikający z nabycia jednostek stowarzyszonych, jest ujmowany

w jednostkowym sprawozdaniu z całkowitych dochodów w pozycji „Pozostałe przychody” w okresie w którym doszło do

nabycia jednostki stowarzyszonej. Zysk ten nie podlega korektom w kolejnych okresach.

6.7. Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe

Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zaliczają się do kategorii aktywów finansowych wycenianych

wg zamortyzowanego kosztu. Należności z tytułu dostaw i usług to należności od odbiorców usług Spółki, utrzymywane

do czasu ich spłaty. Na dzień bilansowy należności wycenia się według zamortyzowanego kosztu, uwzględniając odpisy

z tytułu utraty wartości. Należności o terminie zapadalności poniżej 12 miesięcy (licząc od daty ich ujęcia) nie podlegają

dyskontowaniu. W ramach pozostałych należności ujmowane są głównie należności publicznoprawne (inne niż dotyczące

podatku dochodowego), krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe kosztów oraz zaliczki.

6.8. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

„Środki pieniężne i ich ekwiwalenty” zaliczają się do kategorii aktywów finansowych wycenianych wg zamortyzowanego

kosztu. Obejmują one depozyty bankowe płatne na żądanie, inne krótkoterminowe inwestycje z pierwotnym terminem

wymagalności do 3 miesięcy (licząc od dnia ich założenia), o dużej płynności, łatwo wymieniane na określone kwoty środków

pieniężnych oraz nienarażone na istotną zmianę wartości godziwej. Środki pieniężne zgromadzone na rachunkach VAT Spółka

klasyfikuje jako ekwiwalenty oraz środki o ograniczonej możliwości dysponowania, z uwagi na występujące ograniczenia

regulacyjne w zakresie regulowania bieżących zobowiązań za pomocą środków zgromadzonych na tych rachunkach, jak

również zasilania nimi pozostałych rachunków bieżących (konieczne złożenie odpowiedniego wniosku do Urzędu

Skarbowego).

6.9. Aktywa finansowe

Spółka zalicza swoje aktywa finansowe do następujących kategorii:

• wyceniane według zamortyzowanego kosztu:

- środki pieniężne i ekwiwalenty,

- należności handlowe,

- należności z tytułu udzielonych pożyczek,

- inne należności,

- inne aktywa finansowe,

• wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody,

• wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy,

• instrumenty finansowe zabezpieczające.

Kwalifikacja dłużnych aktywów finansowych do odpowiedniej kategorii zależy od modelu biznesowego zarządzania aktywami

finansowymi oraz od charakterystyki umownych przepływów pieniężnych dla danego składnika aktywów finansowych.

Standaryzowane transakcje kupna lub sprzedaży aktywów finansowych ujmuje się na dzień zawarcia.

Aktywa finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu

Aktywa wyceniane po początkowym ujęciu w zamortyzowanym koszcie – są to aktywa finansowe utrzymywane zgodnie

z modelem biznesowym, którego celem jest utrzymywanie aktywów finansowych dla uzyskiwania przepływów pieniężnych

wynikających z umowy, a charakterystyka umowy dotyczącej tych aktywów finansowych przewiduje powstawanie

przepływów pieniężnych, które są jedynie spłatą kwoty głównej i odsetek. Spółka do wyceny aktywów finansowych

wycenianych w zamortyzowanym koszcie stosuje metodę efektywnej stopy procentowej. Należności z tytułu dostaw i usług

po początkowym ujęciu wycenia się w wysokości zamortyzowanego kosztu przy zastosowaniu metody efektywnej stopy

procentowej, z uwzględnieniem odpisów z tytułu utraty wartości, przy czym należności z tytułu dostaw i usług z datą

zapadalności poniżej 12 miesięcy od dnia powstania (tj. niezawierające elementu finansowania) i nieprzekazywane do

faktoringu, nie podlegają dyskontowaniu.

GAMING FACTORY S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2024 r. do 31 grudnia 2024 r.

(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)

Strona 19 z 50

Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody

Aktywa wyceniane po początkowym ujęciu w wartości godziwej przez inne całkowite dochody – są to aktywa finansowe

utrzymywane zgodnie z modelem biznesowym, którego celem jest zarówno utrzymywanie aktywów finansowych dla

uzyskiwania przepływów pieniężnych wynikających z umowy jak i sprzedaż aktywów finansowych, a charakterystyka umowy

dotyczącej tych aktywów finansowych przewiduje powstawanie przepływów pieniężnych, które są jedynie spłata kwoty

głównej i odsetek. Zyski i straty na składniku aktywów finansowych stanowiącym instrument kapitałowy, dla którego

zastosowano opcje wyceny do wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody ujmuje się w pozostałych całkowitych

dochodach, za wyjątkiem przychodów z tytułu otrzymanych dywidend.

Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy

Aktywa wyceniane w wartości godziwej przez rachunek zysków i strat – są to wszystkie pozostałe aktywa finansowe. Zyski lub

straty wynikające z wyceny składnika aktywów finansowych, kwalifikowanego jako wyceniany według wartości godziwej przez

wynik finansowy, ujmuje się w wyniku finansowym w okresie, w którym powstały. Zyski lub straty wynikające z wyceny pozycji

wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy obejmują również przychody z tytułu odsetek i dywidendy.

6.10. Hierarchia wartości godziwej

Wartość godziwa stanowi cenę, którą otrzymano by ze sprzedaży składnika aktywów lub zapłacono by za przeniesienie

zobowiązania w transakcji między uczestnikami rynku przeprowadzonej na zwykłych warunkach na dzień wyceny.

Spółka dokonuje wyceny wartości godziwej posługując się następującą hierarchią:

▪ poziom 1: wartość oparta na danych wejściowych pochodzących z aktywnego rynku, które są traktowane jako

źródło najbardziej wiarygodnych danych,

▪ poziom 2: wartość oparta na danych wejściowych innych niż pochodzące z aktywnego rynku, które jednak są

obserwowalne (obiektywne, mierzalne),

▪ poziom 3: Wartość oparta na danych o charakterze nieobserwowalnym, stosowanych w zakresie , w jakim

odpowiednie obserwowalne dane wejściowe są niedostępne. Nieobserwowalne dane wejściowe odzwierciedlają

założenia, które przyjęliby uczestnicy rynku na potrzeby kalkulacji ceny składnika aktywów lub zobowiązania, w tym

założenia dotyczące ryzyka.

Przeniesienie między poziomami hierarchii wartości godziwej następuje w sytuacji wystąpienia zmiany w zakresie źródeł

pochodzenia danych wejściowych na potrzeby wyceny wartości godziwej, takich jak:

• aktywny rynek,

• brak aktywnego rynku, jednak dane obserwowalne na rynku,

• subiektywne dane wejściowe.

Uznaje się, że przeniesienia pomiędzy poziomami hierarchii wartości godziwej mają miejsce na koniec okresu

sprawozdawczego.

6.11. Utrata wartości

Utrata wartości aktywów niefinansowych

Aktywa o nieokreślonym okresie użytkowania nie podlegają amortyzacji, lecz corocznie są testowane pod kątem możliwej

utraty wartości. Aktywa amortyzowane są poddawane przeglądom pod kątem utraty wartości, jeżeli zdarzenia lub zmiany

okoliczności wskazują, że wartość bilansowa może być niemożliwa do odzyskania. Odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości

ujmuje się w rachunku zysków i strat oraz innych całkowitych dochodów i wykazuje się w wysokości, o którą wartość

bilansowa składnika aktywów przewyższa wartość odzyskiwalną. Wartość odzyskiwalna stanowi wyższą z dwóch wartości:

wartości godziwej pomniejszonej o koszty doprowadzenia do sprzedaży i wartości użytkowej. Dla potrzeb oceny utraty

wartości aktywa grupuje się na najniższym poziomie, dla którego występują możliwe do zidentyfikowania przepływy pieniężne

(ośrodki wypracowujące środki pieniężne). Niefinansowe aktywa, inne niż wartość firmy, w odniesieniu do których uprzednio

stwierdzono utratę wartości, ocenia się na każdy dzień zakończenia okresu sprawozdawczego pod kątem występowania

przesłanek wskazujących na możliwość odwrócenia dokonanego odpisu.

GAMING FACTORY S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2024 r. do 31 grudnia 2024 r.

(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)

Strona 20 z 50

Utrata wartości aktywów finansowych

Odpis z tytułu utraty wartości (odpis na oczekiwane straty kredytowe) aktywów finansowych jest ujmowany na każdy dzień

bilansowy. Jeżeli ryzyko kredytowe związane z danym instrumentem finansowym znacznie wzrosło od momentu

początkowego ujęcia, Spółka wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe z tytułu instrumentu finansowego w kwocie

równej oczekiwanym stratom kredytowym w całym okresie życia. W przeciwnym razie Spółka wycenia odpis na oczekiwane

straty kredytowe z tytułu tego instrumentu finansowego w kwocie równej 12-miesięcznym oczekiwanym stratom

kredytowym. Spółka wycenia oczekiwane straty kredytowe z tytułu instrumentów finansowych w sposób uwzględniający:

• nieobciążoną i ważoną prawdopodobieństwem kwotę, którą ustala się oceniając szereg możliwych wyników,

wartość pieniądza w czasie,

• racjonalne i możliwe do udokumentowania informacje, które są dostępne bez nadmiernych kosztów lub starań na

dzień sprawozdawczy, dotyczące przeszłych zdarzeń, obecnych warunków i prognoz dotyczących przyszłych

warunków gospodarczych.

Spółka dokonuje oceny oczekiwanych strat kredytowych dla aktywów związanych z instrumentami dłużnymi wycenianymi wg

zamortyzowanego kosztu niezależnie od tego, czy wystąpiły przesłanki utraty wartości. Odpis na oczekiwane straty kredytowe

dokonywany jest w oparciu o szacowane ratingi emitenta i przypisane danemu ratingowi prawdopodobieństwo wystąpienia

straty oraz wysokość straty.

W przypadku należności handlowych Spółka stosuje uproszczone podejście i szacuje odpis z tytułu oczekiwanych strat

kredytowych w całym okresie życia. Odpisy z tytułu utraty wartości należności handlowych wycenianie są w kwocie równej

oczekiwanym stratom kredytowym w całym okresie życia należności przy użyciu macierzy rezerw.

Za zdarzenie niewypłacalności (przyjęcie założenia że kontrahent nie wywiąże się z zobowiązania) Spółka uznaje brak spłaty

powyżej 360 dni od dnia wymagalności należności.

Aby oszacować wartość oczekiwanych strat kredytowych związanych z należnościami handlowymi, na koniec każdego roku

sprawozdawczego Spółka dokonuje analizy statystycznej obejmującej należności handlowe w podziale na zdefiniowane przez

Spółkę kategorie odbiorców (jednostki powiązane, pozostali odbiorcy), bazując na danych historycznych dotyczących

ściągalności należności.

W kolejnym etapie analizy Spółka przeprowadza analizę portfelową, kalkulując dla każdej grupy odbiorców współczynnik strat

kredytowych na bazie macierzy rezerw w poszczególnych przedziałach wiekowych. Wartość odpisów z tytułu utraty wartości

należności w danym przedziale czasowym, które na dzień bilansowy nie są zaległe dla danej grupy odbiorców, równa jest

iloczynowi wartości należności handlowych na dzień bilansowy i współczynnika straty kredytowej.

Spółka uwzględnia informacje dotyczące przyszłości w stosowanych parametrach modelu szacowania strat oczekiwanych,

poprzez zarządczą korektę bazowych współczynników prawdopodobieństwa niewypłacalności. W tym zakresie Spółka bierze

pod uwagę zmiany danych makroekonomicznych takich jak np.: dynamika Produktu Krajowego Brutto, wskaźnik inflacji, stopa

bezrobocia czy indeksy cen akcji WIG i w przypadku gdy nastąpiło ich istotne pogorszenie w stosunku do poprzedniego okresu,

Spółka ocenia czy jest konieczność uwzględnienia w kalkulacji oczekiwanej straty kredytowej dodatkowego elementu ryzyka

związanego z sytuacją gospodarczą oraz prognozami na przyszłość.

Kwota oczekiwanych strat kredytowych (lub kwota odwrócenia odpisu), jaka jest wymagana, aby dostosować odpis na

oczekiwane straty kredytowe na dzień sprawozdawczy do kwoty, którą należy ująć, jest ujmowana w jednostkowym

sprawozdaniu z całkowitych dochodów w ramach pozostałych kosztów operacyjnych.

Kwotę odpisu na oczekiwane straty kredytowe z tytułu aktywów finansowych ujętych w kategorii „aktywa finansowe

wyceniane wg zamortyzowanego kosztu" ujmuje się jako pomniejszenie wartości księgowej brutto składnika aktywów

finansowych w jednostkowym sprawozdaniu z sytuacji finansowej.

Kwotę odpisu na oczekiwane straty kredytowe z tytułu aktywów finansowych ujętych w kategorii „aktywa finansowe

wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody" ujmuje się w innych całkowitych dochodach i nie obniża ona

GAMING FACTORY S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2024 r. do 31 grudnia 2024 r.

(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)

Strona 21 z 50

wartości księgowej składnika aktywów finansowych.

6.12. Transakcje w walucie obcej

Należności i zobowiązania wyrażone w walutach obcych wycenia się na dzień bilansowy po obowiązującym na ten dzień kursie

średnim ustalonym dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski.

Na dzień bilansowy aktywa i zobowiązania pieniężne denominowane w walutach obcych są przeliczane według kursu

obowiązującego na ten dzień. Aktywa i zobowiązania wyceniane w wartości godziwej i denominowane w walutach obcych

wycenia się po kursie obowiązującym w dniu ustalenia wartości godziwej. Pozycje niepieniężne wyceniane są według kosztu

historycznego.

Różnice kursowe ujmuje się w sprawozdaniu z całkowitych dochodów w okresie, w którym powstają. Transakcje w walutach

obcych wykazuje się w księgach w wartości nominalnej, przeliczonej na złote polskie według kursu średniego NBP. W

momencie realizacji różnice kursowe od należności i zobowiązań wykazywane są jako przychody finansowe lub koszty

finansowe i w sprawozdaniu z całkowitych dochodów ujmowane są wynikowo.

6.13. Kapitał własny

Kapitał własny Spółki stanowią:

• kapitał akcyjny jednostki (wykazany w wartości nominalnej),

• nadwyżka ceny emisyjnej powyżej wartości nominalnej akcji jednostki,

• pozostałe kapitały rezerwowe, obejmujący:

- kapitał z tytułu zmiany aktywów netto jednostek stowarzyszonych,

- wpływ wyceny aktywów finansowych wycenianych wg wartości godziwej przez inne całkowite dochody,

- kapitał z wyceny programu motywacyjnego,

• zyski zatrzymane, obejmujące:

- zyski z lat ubiegłych (obejmujące powstały z zysków lat ubiegłych kapitał zapasowy),

- wynik finansowy bieżącego okresu obrotowego.

6.14. Zysk na akcję

Zysk podstawowy przypadający na jedną akcję oblicza się poprzez podzielenie zysku za rok przypadającego na zwykłych

akcjonariuszy Spółki przez średnią ważoną liczbę wyemitowanych akcji zwykłych występujących w ciągu roku.

Zysk rozwodniony przypadający na jedną akcję oblicza się poprzez podzielenie zysku za rok przypadającego na zwykłych

akcjonariuszy Spółki przez średnią ważoną liczby wyemitowanych akcji zwykłych występujących w ciągu roku powiększoną o

średnią ważoną liczbę akcji zwykłych, które byłyby wyemitowane przy zamianie wszystkich rozwadniających potencjalnych

akcji zwykłych na akcje zwykłe.

6.15. Płatności w formie akcji (program motywacyjny)

Dla programów motywacyjnych Spółka stosuje uregulowania MSSF nr 2 dotyczącego płatności w formie akcji. Płatności

w formie akcji wycenia się według wartości godziwej przez odniesienie do wartości godziwej przyznanych instrumentów

kapitałowych. Wyceny dokonuje się na dzień przyznania instrumentów kapitałowych. Ze względu na to, że na opcje na akcje

nie występują ceny rynkowe stosowane są modele wyceny opcji określone w MSSF 2.

6.16. Rezerwy

Rezerwy ujmowane są wówczas, gdy na Spółce ciąży istniejący obowiązek (prawny lub zwyczajowy) wynikający ze zdarzeń

przeszłych i gdy jest pewne lub wysoce prawdopodobne, że wypełnienie tego obowiązku spowoduje konieczność wypływu

środków tożsamych ze stratami ekonomicznymi, oraz gdy można dokonać wiarygodnego oszacowania kwoty tego

zobowiązania.

GAMING FACTORY S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2024 r. do 31 grudnia 2024 r.

(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)

Strona 22 z 50

6.17. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe

Zobowiązania handlowe stanowią zobowiązania do zapłaty za towary i usługi nabyte w toku zwykłej działalności gospodarczej

Spółki od dostawców. Zobowiązania handlowe klasyfikuje się jako zobowiązania krótkoterminowe, jeżeli termin zapłaty

przypada w ciągu jednego roku (lub w zwykłym cyklu działalności gospodarczej Spółki, jeżeli jest on dłuższy niż rok).

W przeciwnym wypadku, zobowiązania wykazuje się jako długoterminowe. Zobowiązania handlowe są zobowiązaniami

finansowymi. Zobowiązania finansowe na dzień bilansowy wyceniane są według metody zamortyzowanego kosztu. W ramach

pozostałych zobowiązań ujmowane są głównie zobowiązania publicznoprawne (inne niż dotyczące podatku dochodowego),

rozliczenia międzyokresowe bierne oraz zobowiązania z tytułu wynagrodzeń.

6.18. Odroczony podatek dochodowy

Rezerwa na podatek dochodowy jest tworzona metodą zobowiązań bilansowych w stosunku do wszystkich dodatnich różnic

przejściowych występujących na dzień bilansowy między wartością podatkową aktywów i pasywów a ich wartością bilansową

wykazaną w sprawozdaniu finansowym.

Składnik aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego ujmowany jest w odniesieniu do wszystkich ujemnych różnic

przejściowych, jak również niewykorzystanych strat podatkowych przeniesionych na następne lata, w takiej wysokości,

w jakiej jest prawdopodobne, że zostanie osiągnięty dochód do opodatkowania, który pozwoli wykorzystać ww. różnice

i straty.

Wartość bilansowa składnika aktywów z tytułu odroczonego podatku jest weryfikowana na każdy dzień bilansowy i ulega

stosownemu obniżeniu w części, w jakiej przestało być prawdopodobne osiągnięcie dochodu do opodatkowania

wystarczającego do częściowego lub całkowitego zrealizowania składnika aktywów z tytułu odroczonego podatku.

Aktywa z tytułu odroczonego podatku oraz rezerwy na podatek odroczony wyceniane są z zastosowaniem stawek

podatkowych, które według przewidywań będą obowiązywać w okresie, gdy składnik aktywów zostanie zrealizowany lub

zobowiązanie spełnione, przyjmując za podstawę stawki podatkowe (i przepisy podatkowe) obowiązujące i uchwalone na

dzień bilansowy.

6.19. Uznawanie przychodów

Przychody ze sprzedaży produktów i usług

Przychody ze sprzedaży produktów i usług obejmują sprzedaż produktów wyprodukowanych przez Spółkę, do których ma ona

wyłączne prawa licencyjne z tytułu ich wytworzenia lub nabyła licencje na ich wydawanie i dystrybucję oraz świadczone usługi

na rzecz innych podmiotów.

Przychody ujmowane są w wartości godziwej zapłaty otrzymanej lub należnej, po pomniejszeniu o przewidywane rabaty,

zwroty klientów i podobne zmniejszenia, w tym podatek od towarów i usług VAT oraz inne podatki związane ze sprzedażą, za

wyjątkiem podatku akcyzowego.

Zgodnie z nowym standardem Spółka stosuje pięciostopniowy model, aby określić moment ujęcia przychodów oraz ich

wysokości. Zakłada on, iż przychody powinny być ujęte wówczas (oraz w jakim stopniu), gdy Spółka przekazuje klientowi

kontrolę nad usługami czy towarami, oraz w kwocie do jakiej Spółka oczekuje być uprawniona.

Spółka ujmuje w ramach przychodu należnego za dany rok obrotowy przychody ze wszystkich źródeł i kanałów sprzedaży

zgodnie z zasadą współmierności przychodów i kosztów, również w sytuacji w której ich rozliczenie następuje w następnych

miesiącach po zakończeniu roku obrotowego, na podstawie raportów sprzedaży generowanych przez poszczególne kanały

sprzedaży.

Odsetki

Przychody z tytułu odsetek ujmuje się proporcjonalnie do upływu czasu metodą efektywnej stopy procentowej. Gdy należność

traci na wartości, Spółka obniża jej wartość bilansową do poziomu wartości odzyskiwalnej, równej oszacowanym przyszłym

przepływom pieniężnym zdyskontowanym według pierwotnej efektywnej stopy procentowej instrumentu, a następnie

stopniowo rozlicza się kwotę dyskonta w korespondencji z przychodami z tytułu odsetek. Przychody z tytułu odsetek od

udzielonych pożyczek, które utraciły wartość, ujmuje się według pierwotnej efektywnej stopy procentowej.

Przychody powstające w wyniku użytkowania przez inne podmioty gospodarcze aktywów Spółki przynoszących odsetki,

GAMING FACTORY S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2024 r. do 31 grudnia 2024 r.

(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)

Strona 23 z 50

tantiemy, dywidendy powinny być ujmowane o ile:

▪ istnieje prawdopodobieństwo, że jednostka gospodarcza uzyska korzyści ekonomiczne związane z przeprowadzaną

transakcją,

▪ kwota przychodów może być wyceniona w wiarygodny sposób.

Dywidendy

W księgach rachunkowych przychody z tytułu dywidendy zalicza się do przychodów finansowych jednostki i ujmuje w kwocie

brutto tej dywidendy. Przyznaną dywidendę zalicza się do przychodów finansowych w dniu ustalenia prawa Spółki (jako

udziałowca lub akcjonariusza) do jej otrzymania.

6.20. Koszty

Spółka sporządza jednostkowe sprawozdanie z całkowitych dochodów w układzie porównawczym.

Koszty ujmuje się w tym samym okresie w jakim są ujmowane przychody ze sprzedaży zgodnie z zasadą współmierności

przychodów i kosztów, a dotyczy to w szczególności:

▪ prowizji z tytułu pośrednictwa sprzedaży gier komputerowych,

▪ prowizji należnych deweloperom, z tytułu udziału w zyskach ze sprzedaży gier komputerowych.

Koszty świadczeń pracowniczych

Pracownicy mają prawo do odpraw emerytalnych lub rentowych w momencie przechodzenia na emeryturę lub rentę.

Odprawy te przysługują pracownikowi spełniającemu warunki uprawniające do renty z tytułu niezdolności do pracy lub

emerytury, którego stosunek pracy ustał w związku z przejściem na rentę lub emeryturę, w wysokości jednomiesięcznego

wynagrodzenia. Ze względu na strukturę zatrudnienia w Spółce koszty ewentualnych świadczeń pracowniczych są nieistotne

z punktu widzenia sprawozdania finansowego.

6.21. Istotne wartości oparte na profesjonalnym osądzie i szacunkach

Sporządzenie jednostkowego sprawozdania finansowego wymaga dokonania przez Zarząd Spółki pewnych szacunków

i założeń, które znajdują odzwierciedlenie w tym sprawozdaniu oraz w dodatkowych informacjach i objaśnieniach do tego

sprawozdania.

Szacunki i osądy księgowe wynikają z dotychczasowych doświadczeń oraz innych czynników, w tym przewidywań odnośnie

do przyszłych zdarzeń, które w danej sytuacji wydają się zasadne.

Jakkolwiek przyjęte założenia i szacunki opierają się na najlepszej wiedzy Zarządu Jednostki na temat bieżących działań

i zdarzeń, rzeczywiste wyniki mogą się różnić od przewidywanych. Szacunki i związane z nimi założenia podlegają weryfikacji.

Zmiana szacunków księgowych jest ujęta w okresie, w którym dokonano zmiany szacunku lub w okresach bieżącym i

przyszłych, jeżeli dokonana zmiana szacunku dotyczy zarówno okresu bieżącego, jak i okresów przyszłych.

Poniżej przedstawiono podstawowe osądy (wartości szacunkowe) dokonane przez Zarząd Spółki w procesie stosowania zasad

rachunkowości i mające największy wpływ na wartości ujęte w sprawozdaniu finansowym.

Wyszczególnienie

Na dzień

31 grudnia 2023

Zmniejszenie

Zwiększenie

Na dzień

31 grudnia 2024

Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego

264

(42)

-

221

Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego

300

-

107

315

Wycena pozostałych akcji/udziałów do wartości godziwej

1 150

(239)

-

911

Wycena praw do zwrotu akcji do wartości godziwej

-

-

1 239

1 239

Odpisy aktualizujące wartości niematerialne

-

-

(733)

(733)

Odpisy aktualizujące wartość inwestycji wycenianych metodą

praw własności

(2)

2

-

-

Odpisy wartości udziałów i akcji jednostek zależnych

(956)

100

-

(856)

Odpisy aktualizujące wartość pożyczek udzielonych

(34)

-

(1)

(35)

Pozostałe rezerwy

16

(16)

-

-

GAMING FACTORY S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2024 r. do 31 grudnia 2024 r.

(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)

Strona 24 z 50

W odniesieniu do stanu na koniec poprzedniego roku, w bieżącym okresie wystąpiły istotne zmiany wartości szacunkowych

związane z:

• wyceną pozostałych akcji oraz udziałów do wartości godziwej (szczegółowe informacje na temat wyceny udziałów

w jednostkach pozostałych ujęto w nocie III.7.4.„Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez inne

całkowite dochody”);

• powstaniem aktywa finansowego w postaci wyceny praw do zwrotu akcji do wartości godziwej (szczegółowe

informacje przedstawiono w nocie III.7.8.„Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik

finansowy”),

• odpisami aktualizującymi wyprodukowanych gier - wartości niematerialne (szczegółowe informacje

przedstawiono w nocie III.7.1. „Wartości niematerialne”).

Według najlepszej wiedzy Zarządu, na podstawie identyfikacji ryzyk oraz przeprowadzonych analiz, w tym ryzyk związanych

z oczekiwanymi stratami kredytowymi, ustalone szacunki przedstawiają faktyczny obraz sytuacji finansowej Spółki oraz nie

popełniono błędów w zakresie sporządzonych szacunków w przypadków których występuje ryzyko spowodowania istotnych

korekt wartości bilansowej aktywów i zobowiązań w trakcie kolejnych okresów.

Wyceny wartości godziwej

Wartość godziwa przedstawia obecne szacunki, które mogą ulec zmianie w kolejnych okresach sprawozdawczych z tytułu

warunków rynkowych lub innych czynników. Istnieje wiele metod ustalania wartości godziwej, które mogą powodować

różnice w wartościach godziwych. Co więcej, założenia będące podstawą ustalenia wartości godziwej mogą wymagać

oszacowania zmian kosztów/cen w czasie, stopy dyskonta, stopy inflacji czy innych istotnych zmiennych. Pewne założenia

i szacunki są konieczne dla ustalenia, do którego poziomu hierarchii wartości godziwej dany instrument powinien zostać

zakwalifikowany.

Określenie waluty funkcjonalnej

Oceny takiej dokonał Zarząd Spółki w oparciu o analizę waluty, w której Spółka generuje przychody i ponosi koszty. Zgodnie

z MSR 21.9 […] przy ustalaniu swojej waluty funkcjonalnej Spółka bierze pod uwagę następujące czynniki:

a) walutę:

• która wywiera główny wpływ na ceny sprzedaży towarów i usług (często jest to waluta, w której wyrażane

są i regulowane ceny sprzedaży jej towarów i usług); oraz

• kraju, w którym siły konkurencji i obowiązujące przepisy wywierają główny wpływ na ceny sprzedaży jej towarów

i usług;

b) walutę, która wywiera główny wpływ na koszty robocizny i materiałów oraz na pozostałe koszty związane z dostarczaniem

towarów lub świadczeniem usług (często jest to waluta, w której koszty te są wyrażane lub regulowane).

Przychody ze sprzedaży produktów Spółki generowane są przede wszystkim w PLN.

Zdecydowana większość kosztów funkcjonowania Spółki, w tym kosztów produkcji gier (głównie usługi obce w postaci

wynagrodzeń deweloperów) ponoszona jest w złotych polskich.

Dodatkowo Zarząd Spółki wziął pod uwagę, iż w ustaleniu waluty funkcjonalnej Jednostki mogą być również pomocne

następujące czynniki:

a) waluta, w której generowane są środki z działalności finansowej (tj. emisja instrumentów dłużnych i kapitałowych);

b) waluta, w której utrzymywane są zazwyczaj wpływy z działalności operacyjnej.

Spółka nie posiada żadnych kredytów, pożyczek ani wyemitowanych obligacji, natomiast wpływy pieniężne z emisji jej akcji

wyrażone są w PLN. Jednostka utrzymuje środki pieniężne na rachunkach bankowych głównie w PLN.

Biorąc pod uwagę powyższe fakty i okoliczności Zarząd Jednostki ocenił, że walutą funkcjonalną Spółki jest polski złoty.

Walutą sprawozdawczą Spółki jest polski złoty.

Oszacowania i założenia, które niosą ze sobą znaczące ryzyko konieczności wprowadzenia istotnej korekty wartości

bilansowych aktywów i zobowiązań w trakcie kolejnego roku obrotowego, omówiono poniżej.

Odpisy aktualizujące wartość należności

Kalkulacja odpisu z tytułu utraty wartości należności zgodnie z MSSF 9 wymaga osądu w zakresie doboru metodologii, modeli,

GAMING FACTORY S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2024 r. do 31 grudnia 2024 r.

(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)

Strona 25 z 50

klasyfikacji grup odbiorców i innych danych wejściowych. Należności handlowe Spółki nie posiadają istotnego komponentu

finansowania, z tego względu odpis na dzień bilansowy jest obliczany na podstawie oczekiwanych strat kredytowych w całym

okresie życia należności. Bazując na danych historycznych, Spółka przeprowadza analizę statystyczną prawdopodobieństwa

spłaty zaległych należności handlowych oddzielnie dla wydzielonych portfeli należności. Dla należności przeterminowanych

powyżej 360 dni przyjmuje się wartość oczekiwanej straty kredytowej w wysokości 100% należności przeterminowanej.

W przypadku należności przeterminowanych w przedziale 1-360 dni wartość oczekiwanych strat kredytowych szacowana jest

na podstawie analizy danych historycznych. Spółka uznaje, że dla składnika aktywów finansowych istnieje ryzyko

niewykonania zobowiązania jeśli wewnętrzne i zewnętrzne informacje wskazują, że jest mało prawdopodobne, iż Spółka

otrzyma w całości pozostałe przepływy pieniężne wynikające z umowy. Składnik aktywów finansowych zostaje spisany

w całości jeśli nie ma uzasadnionych oczekiwań, że przepływy pieniężne wynikające z umowy zostaną odzyskane.

Okres amortyzowania rzeczowych aktywów trwałych oraz wartości niematerialnych

Zarząd Jednostki określa szacowane okresy użytkowania, a poprzez to stawki amortyzacji dla poszczególnych rzeczowych

aktywów trwałych i wartości niematerialnych. Szacunek ten opiera się na oczekiwanym okresie ekonomicznej użyteczności

tych aktywów. W przypadku zaistnienia okoliczności powodujących zmianę spodziewanego okresu użytkowania (np. zmiany

technologiczne, wycofanie z użytkowania itp.) mogą się zmienić stawki amortyzacji. W konsekwencji zmieni się wartość

odpisów amortyzacyjnych i wartość księgowa netto danych aktywów.

Aktywa i zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego

Aktywa i zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego wycenia się przy zastosowaniu stawek podatkowych,

które według dostępnych prognoz będą stosowane na moment zrealizowania aktywa lub rozwiązania zobowiązania,

przyjmując za podstawę przepisy podatkowe, które obowiązywały prawnie lub faktycznie na koniec okresu sprawozdawczego.

Prawdopodobieństwo realizacji aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego z przyszłymi zyskami podatkowymi

opiera się na planach Spółki.

6.22. Opis zasad (polityki) rachunkowości w odniesieniu do przepływów pieniężnych

Spółka sporządza sprawozdanie z przepływów pieniężnych metodą pośrednią poprzez korygowanie wyniku brutto.

W rachunku przepływów pieniężnych Jednostka wykazuje przepływy pieniężne środków pieniężnych i ich ekwiwalentów

(wpływy z dodatnim znakiem, wydatki z ujemnym znakiem), które wystąpiły w okresie sprawozdawczym, w podziale na

przepływy działalności operacyjnej, inwestycyjnej i finansowej. Zgodnie z MSR 7 przepływy z tytułu podatku dochodowego

ujawniane są w odrębnej pozycji przepływów pieniężnych z działalności operacyjnej.

6.23. Szczegółowość not oraz objaśnień dla pozycji jednostkowego sprawozdania z sytuacji finansowej

Zarząd Jednostki w wyniku dokonania dodatkowych osądów w procesie przygotowania sprawozdania finansowego Gaming

Factory S.A. odstąpił od prezentacji dodatkowych not oraz objaśnień dla rzeczowych aktywów trwałych z uwagi na nieistotny

udział danej pozycji w sumie bilansowej (udział pozycji nie przekracza 1% sumy bilansowej).

7. Noty objaśniające do jednostkowego sprawozdania z sytuacji finansowej

7.1. Wartości niematerialne

7.1.1. Specyfikacja wartości niematerialnych

Wyszczególnienie

Na dzień

31 grudnia 2024

Na dzień

31 grudnia 2023

Wytworzone gry komputerowe

1 191

1 244

Gry komputerowe w toku wytwarzania

12 279

8 473

Inne wartości niematerialne

138

248

Razem:

13 608

9 965

GAMING FACTORY S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2024 r. do 31 grudnia 2024 r.

(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)

Strona 26 z 50

7.1.2. Zmiany wartości niematerialnych

W okresie od 1 stycznia 2024 r. do 31 grudnia 2024 r.

Wyszczególnienie

Wytworzone gry

komputerowe

Gry

komputerowe

w toku

wytwarzania

Inne wartości

niematerialne

Wartości

niematerialne

razem

Wartość brutto na początek okresu:

3 646

8 473

550

12 669

- zwiększenia

1 927

8 841

-

10 769

- nakłady na produkcję gier

-

8 841

-

8 841

- zakończenie produkcji gier

1 927

-

-

1 927

- zmniejszenia

-

(5 036)

-

(5 036)

- zakończenie produkcji gier

-

(1 927)

-

(1 927)

- zaniechanie dalszej produkcji gier

-

(3 109)

-

(3 109)

Wartość brutto na koniec okresu:

5 573

12 279

550

18 402

Skumulowane umorzenie na początek okresu:

2 402

-

302

2 704

- zwiększenia

1 248

-

110

1 358

- amortyzacja okresu bieżącego

1 248

-

110

1 358

- zmniejszenia

-

-

-

-

Skumulowane umorzenie na koniec okresu:

3 649

-

412

4 061

Skumulowane odpisy aktualizujące na początek okresu:

-

-

-

-

- zwiększenia

733

-

-

733

- utworzenie odpisu aktualizującego

733

-

-

733

- zmniejszenia

-

-

-

-

Skumulowane odpisy aktualizujące na koniec okresu:

733

-

-

733

Wartość netto na początek okresu:

1 244

8 473

248

9 965

Wartość netto na koniec okresu:

1 191

12 279

138

13 608

Odpisy aktualizujące wartość wyprodukowanych gier

W bieżącym okresie podjęto decyzję o dokonaniu odpisu aktualizującego wyprodukowane gry na łączną wartość 733 tys. zł.

Wartość odpisu została ustalona na podstawie prognoz sprzedażowych dla określonych projektów, kierując się zasadą

ostrożności.

Zaniechanie dalszej produkcji gier

Zarząd Spółki w 2024 r. podjął również decyzję o zaniechaniu dalszej produkcji części gier i dokonaniu trwałego odpisu na

łączną wartość 3 109 tys. zł. Decyzja została podjęta z następujących przyczyn:

• Spółka postanowiła skoncentrować się na projekcie mającym największy potencjał rynkowy, tj. na „JDM:Japanese

Drift Master”;

• niezadowalająca jakość produkcji tytułów, rozwiązane umowy z deweloperami tych tytułów, trudności

z naprawieniem kodu gry i znalezieniu zespołów mogących podjąć się produkcji;

• bardzo duża konkurencja w danej tematyce gier, w tym gry AAA akcji. Nie posiadając większego budżetu na

konkurencję z topowymi grami trudno byłoby odzyskać zainwestowany wkład;

Wyżej wymienione przyczyny w ocenie zarządu powodują, iż lepiej powstrzymać koszty tych projektów na obecnym etapie,

niż dalej inwestować w wymienione tytuły, co z dużym prawdopodobieństwem zwiększyłoby straty w przyszłości

i niepotrzebnie obciążało budżet firmy.

GAMING FACTORY S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2024 r. do 31 grudnia 2024 r.

(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)

Strona 27 z 50

W okresie od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r.

Wyszczególnienie

Wytworzone gry

komputerowe

Gry

komputerowe

w toku

wytwarzania

Inne wartości

niematerialne

Wartości

niematerialne

razem

Wartość brutto na początek okresu:

2 961

2 526

550

6 036

- zwiększenia

685

7 939

-

8 624

- nakłady na produkcję gier

-

7 939

-

7 939

- zakończenie produkcji gier

685

-

-

685

- zmniejszenia

-

(1 992)

-

(1 992)

- zakończenie produkcji gier

-

(685)

-

(685)

- zaniechanie dalszej produkcji gier

-

(1 307)

-

(1 307)

Wartość brutto na koniec okresu:

3 646

8 473

550

12 669

Skumulowane umorzenie na początek okresu:

1 539

192

1 731

- zwiększenia

862

-

110

972

- amortyzacja okresu bieżącego

862

110

972

- zmniejszenia

-

-

-

-

Skumulowane umorzenie na koniec okresu:

2 402

-

302

2 704

Skumulowane odpisy aktualizujące na początek okresu:

-

-

-

-

- zwiększenia

-

-

-

-

- zmniejszenia

-

-

-

-

Skumulowane odpisy aktualizujące na koniec okresu:

-

-

-

-

Wartość netto na początek okresu:

1 422

2 526

358

4 305

Wartość netto na koniec okresu:

1 244

8 473

248

9 965

7.2. Inwestycje w jednostkach zależnych

7.2.1. Wycena udziałów w jednostkach zależnych na dzień bilansowy

Wyszczególnienie

Na dzień

31 grudnia 2024

Na dzień

31 grudnia 2023

Wartość nabycia jednostek zależnych:

4 500

4 600

Silver Lynx Games sp. z o. o.

-

100

Vision Edge Entertainment sp. z o.o.

4 500

4 500

Odpisy aktualizujące:

(856)

(956)

Silver Lynx Games sp. z o. o.

-

(100)

Vision Edge Entertainment sp. z o.o.

(856)

(856)

Razem:

3 644

3 644

7.2.2. Utrata wartości aktywów finansowych

W bieżącym okresie sprawozdawczym nie wystąpiły przesłanki wskazujące na konieczność zwiększenia odpisów z tyt. utraty

wartości, które ujęte zostały w poprzednich latach.

7.2.3. Informacje finansowe dotyczące jednostek zależnych

Wyszczególnienie

Vision Edge Entertainment sp. z o.o.

31.12.2024

31.12.2023

Aktywa obrotowe

1 276

2 816

Aktywa trwałe

456

180

GAMING FACTORY S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2024 r. do 31 grudnia 2024 r.

(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)

Strona 28 z 50

7.3. Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych wyceniane metodą praw własności

7.3.1. Zestawienie % udziałów i akcji w jednostkach stowarzyszonych

* dawniej Ultimate VR S.A.

W bieżącym okresie sprawozdawczym:

• dokonano sprzedaży wszystkich udziałów Ultimate Licensing sp. z o.o., w której na dzień 31 grudnia 2023 r. udział

wynosił 19,00%,

• dokonano sprzedaży wszystkich akcji Asmodev S.A., w której na dzień 31 grudnia 2023 r. udział wynosił 22,80%,

• Spółka udzieliła pożyczki stanowiącej 345 000 sztuk akcji Black Rose Project S.A., która na dzień 31 grudnia 2023 r.

stanowiła jednostkę stowarzyszoną (udział Emitenta w danej jednostce na dzień 31 grudnia 2023 r. wynosił

25,44%). W wyniku zawartych umów pożyczek Emitent zobowiązał się przenieść własność akcji Black Rose Project

S.A. na pożyczkobiorców, co skutkowało zmianą statusu spółki z jednostki stowarzyszonej na jednostkę pozostałą.

W wyniku udzielenia pożyczki akcji, Emitentowi pozostało 20 000 sztuk akcji Black Rose Project S.A., które stanowią

1,39% udziału w kapitale danej spółki,

• zarejestrowano nabycie 870 685 sztuk akcji Demolish Games S.A., które na dzień ich nabycia stanowiły 37,86%

udziału w danej spółce,

• Spółka udzieliła pożyczki stanowiącej 870 000 sztuk akcji Demolish Games S.A., która na dzień udzielenia pożyczki

stanowiła jednostkę stowarzyszoną. W wyniku zawartych umów pożyczek Emitent zobowiązał się przenieść

własność akcji Demolish Games S.A. na pożyczkobiorców, co skutkowało zmianą statusu spółki z jednostki

stowarzyszonej na jednostkę pozostałą. W wyniku udzielenia pożyczki akcji, Emitentowi pozostało 685 sztuk akcji

Demolish Games S.A., które stanowią 0,03% udziału w kapitale danej spółki.

7.3.2. Wycena praw udziałowych w jednostkach stowarzyszonych na dzień bilansowy

Wyszczególnienie

Na dzień

31 grudnia 2024

Na dzień

31 grudnia 2023

Asmodev S.A.

-

251

Quest Craft S.A.*

54

28

Black Rose Project S.A.

-

927

Ultimate Licensing sp. z o.o .

-

-

Razem:

54

1 205

* dawniej Ultimate VR S.A.

Zobowiązania krótkoterminowe

70

14

Zobowiązania długoterminowe

316

-

Przychody

165

285

Wynik finansowy z działalności kontynuowanej

(1 636)

(1 118)

Wynik finansowy z działalności zaniechanej po opodatkowaniu

-

-

Inne całkowite dochody

-

-

Całkowite dochody ogółem

(1 636)

(1 118)

Nazwa

Główna działalność

Kraj

założenia

% udziałów w kapitale

31.12.2024

31.12.2023

Asmodev S.A.

Działalność wydawnicza w zakresie gier komputerowych

Polska

-

22,80%

Quest Craft S.A.*

Działalność wydawnicza w zakresie gier komputerowych

Polska

21,70%

21,70%

Black Rose Projects S.A.

Działalność wydawnicza w zakresie gier komputerowych

Polska

-

25,44%

Ultimate Licensing sp. z o. o.

Działalność wydawnicza w zakresie gier komputerowych

Polska

-

19,00%

GAMING FACTORY S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2024 r. do 31 grudnia 2024 r.

(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)

Strona 29 z 50

7.3.3. Zmiany stanu inwestycji w jednostkach stowarzyszonych

W okresie od 1 stycznia 2024 r. do 31 grudnia 2024 r.

Wyszczególnienie

Stan na

01.01.2024

Zwiększenia (nabycie)

w bieżącym okresie

Wartość firmy (-) /

Ujemna wartość

firmy (+) na dzień

nabycia

Wynik za

12 miesięcy 2024

przypadający na

Gaming Factory S.A.

(Utworzenie)/

rozwiązanie odpisu

aktualizującego

Wynik na zmianie udziału

w aktywach netto

jednostek

stowarzyszonych

Zmniejszenia

(sprzedaż/pożyczka akcji)

w bieżącym okresie

skutkujące utratą statusu

jednostki stowarzyszonej

Stan na

31.12.2024

Asmodev S.A.

251

-

-

(20)

-

(67)

(164)

-

Quest Craft S.A.*

28

-

-

26

-

-

-

54

Black Rose Project S.A.

927

-

-

(149)

-

-

(778)

-

Ultimate Licensing sp. z o.o.

-

-

-

-

2

148

(150)

-

Demolish Games S.A.

-

435

539

18

-

-

(992)

-

Razem:

1 205

435

539

(124)

2

81

(2 084)

54

* dawniej Ultimate VR S.A.

W okresie od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r.

Wyszczególnienie

Stan na

01.01.2023

Zwiększenia (nabycie)

w bieżącym okresie

Wartość firmy (-) /

Ujemna wartość

firmy (+) na dzień

nabycia

Wynik za

12 miesięcy 2023

przypadający na

Gaming Factory S.A.

(Utworzenie)/

rozwiązanie odpisu

aktualizującego

Wynik na zmianie udziału

w aktywach netto

jednostek

stowarzyszonych

Zmniejszenia

(sprzedaż/pożyczka akcji)

w bieżącym okresie

skutkujące utratą statusu

jednostki stowarzyszonej

Stan na

31.12.2023

Asmodev S.A.

286

-

-

(35)

-

-

-

251

West Wind Games S.A.*

283

-

-

(1)

-

199

(481)

-

Ultimate VR S.A..

209

-

-

(182)

-

-

-

28

Black Rose Project S.A.

1 125

-

-

(198)

-

-

-

927

Ultimate Licensing sp. z o.o.

32

-

-

(29)

(2)

-

-

-

Razem:

1 934

-

-

(444)

(2)

199

(481)

1 205

*zmiana statusu jednostki z jednostki stowarzyszonej na jednostkę pozostałą była skutkiem połączenia danej spółki z innymi podmiotami,

w wyniku czego doszło do zmniejszenia udziału Gaming Factory S.A. w nowopowstałym podmiocie (Spirit Games Studio S.A.)

GAMING FACTORY S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2024 r. do 31 grudnia 2024 r.

(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)

Strona 30 z 50

7.3.4. Informacje finansowe dotyczące jednostek stowarzyszonych

W okresie od 1 stycznia 2024 r. do 31 grudnia 2024 r.

Wyszczególnienie

Aktywa trwałe

Aktywa obrotowe

Zobowiązania

długoterminowe

Zobowiązania

krótkoterminowe

Przychody

Wynik finansowy

z działalności

kontynuowanej

Całkowite

dochody ogółem

Wartość godziwa

inwestycji w jednostce

stowarzyszonej wg

notowań na rynku

Quest Craft S.A.*

50

456

-

244

1 207

120

120

Nienotowana

* dawniej Ultimate VR S.A.

W okresie od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r.

Wyszczególnienie

Aktywa trwałe

Aktywa obrotowe

Zobowiązania

długoterminowe

Zobowiązania

krótkoterminowe

Przychody

Wynik finansowy z

działalności

kontynuowanej

Całkowite

dochody ogółem

Wartość godziwa

inwestycji w jednostce

stowarzyszonej wg

notowań na rynku

Asmodev S.A.

5

1 174

-

80

673

(153)

(153)

863

Ultimate VR S.A.

52

391

-

317

424

(837)

(837)

Nienotowana

Black Rose Project S.A.

167

7 172

2 668

3 611

2 344

(777)

(777)

953

Ultimate Licensing sp. z o.o.

-

15

-

2

-

(154)

(154)

Nienotowana

GAMING FACTORY S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2024 r. do 31 grudnia 2024 r.

(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)

Strona 31 z 50

7.4. Aktywa finansowe wyceniane wg wartości godziwej przez inne całkowite dochody

7.4.1. Specyfikacja aktywów finansowych wycenianych wg wartości godziwej przez inne całkowite dochody

Wyszczególnienie

Na dzień

31 grudnia 2024

Na dzień

31 grudnia 2023

Black Rose Projects S.A.

23

-

Demolish Games S.A.

-

-

Rejected Games sp. z o. o.

280

280

Punch Punk S.A.

-

-

Spirit Games Studio S.A.

607

607

87 Avenue Games sp. z o.o.

-

-

Drageus Games S.A.

-

63

Pentacle S.A.

-

200

Razem, w tym:

911

1 150

- ujęte w ramach aktywów trwałych

631

607

- ujęte w ramach aktywów obrotowych

280

543

7.4.2. Wycena aktywów finansowych

Na dzień 31 grudnia 2024 roku

Wyszczególnienie

Ilość

posiadanych

udziałów/akcji

Udział w

kapitale

podstawowym

Wartość w

cenie nabycia

Wartość

godziwa

na dzień

31.12.2023

Przeszacowanie

do wartości

godziwej

Kwota

przeszacowania

odniesiona w

inne całkowite

dochody danego

roku

Black Rose Projects S.A.

20 000

1,39%

43

23

(19)

(19)

Demolish Games S.A.

685

0,03%

1

-

-

(1)

Rejected Games

7

3,50%

280

280

-

-

Punch Punk S.A.

95 593

1,72%

88

-

(88)

-

Spirit Games Studio S.A.

505 750

3,73%

561

607

46

-

Razem:

972

911

(62)

(20)

Na dzień 31 grudnia 2023 roku

Wyszczególnienie

Ilość

posiadanych

udziałów/akcji

Udział w

kapitale

podstawowym

Wartość w

cenie nabycia

Wartość

godziwa

na dzień

31.12.2023

Przeszacowanie

do wartości

godziwej

Kwota

przeszacowania

odniesiona w

inne całkowite

dochody danego

roku

Drageus Games S.A.

39 693

1,89%

87

63

(24)

(12)

Punch Punk S.A.

95 593

1,72%

88

-

(88)

8

87 Avenue Games sp. z o.o.

11

9,91%

240

-

(240)

(240)

Pentacle S.A.

125 000

4,29%

200

200

-

-

Spirit Games Studio S.A.

505 750

4,27%

561

607

46

46

Rejected Games sp. z o. o.

7

3,50%

280

280

-

-

Razem:

1 455

1 150

(306)

(199)

GAMING FACTORY S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2024 r. do 31 grudnia 2024 r.

(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)

Strona 32 z 50

7.5. Aktywa finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu

Wyszczególnienie

Na dzień

31 grudnia 2024

Na dzień

31 grudnia 2023

Udzielone pożyczki

343

497

Naliczone odsetki od pożyczonych akcji

1

-

Razem, w tym:

344

497

- długoterminowe aktywa finansowe wyceniane wg zamortyzowanego kosztu

280

-

- krótkoterminowe aktywa finansowe wyceniane wg zamortyzowanego kosztu

64

497

7.6. Należności z tytułu dostawi usług oraz pozostałe

7.6.1. Specyfikacja należności

Wyszczególnienie

Na dzień 31 grudnia 2024 r.

Na dzień 31 grudnia 2023 r.

Wartość

brutto

Odpisy z

tytułu utraty

wartości

Wartość

netto

Wartość

brutto

Odpisy z

tytułu utraty

wartości

Wartość

netto

Należności z tytułu dostaw i usług

234

-

234

176

-

176

Należności publicznoprawne (inne niż dot. CIT)

205

-

205

393

-

393

Zaliczki na dostawy

17

-

17

-

-

-

Rozliczenia międzyokresowe kosztów

16

-

16

69

-

69

Należność wynikająca z faktury korygującej

wystawionej przez dostawcę usług

-

-

-

556

-

556

Prowizje

391

-

391

-

-

-

Kaucje

7

-

7

7

-

7

Inne

10

-

10

10

-

10

Razem:

880

-

880

1 210

-

1 210

7.6.2. Struktura wiekowa oraz kalkulacja oczekiwanej straty kredytowej należności z tytułu dostaw i usług

Wyszczególnienie

Wartość brutto na dzień

31 grudnia 2024 r.

Wartość brutto na dzień

31 grudnia 2023 r.

nieprzeterminowane

227

73

przeterminowane, w tym:

7

103

0 – 30 dni

-

97

31 – 60 dni

-

-

61 – 90 dni

-

-

91 – 180 dni

-

-

181 – 360 dni

-

7

powyżej 360 dni

7

-

Razem:

234

176

Oczekiwana strata kredytowa

W bieżącym okresie oraz w roku poprzednim, w związku z nieistotną wartością odpisu wynikającego z oczekiwanej straty

kredytowej Spółka odstąpiła od aktualizacji wartości należności handlowych w sprawozdaniu finansowym. Zarząd jednostki

uznał, że wskaźniki niewypełnienia zobowiązania oszacowane na podstawie danych historycznych właściwie oddają

prawdopodobieństwo braku spłaty należności handlowych w przyszłości, w związku z czym nie dokonywano ich korekt.

Podejście stosowane do ustalenia odpisów wynikających z oczekiwanych strat kredytowych opisane zostało w punkcie III.6.11.

„Utrata wartości” oraz III.6.21.„Istotne wartości oparte na profesjonalnym osądzie i szacunkach”.

GAMING FACTORY S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2024 r. do 31 grudnia 2024 r.

(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)

Strona 33 z 50

7.7. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

7.8. Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy

Spółka w ramach danej pozycji prezentuje umowne prawa do zwrotu akcji wynikające z zawartych w bieżącym okresie

sprawozdawczym umów pożyczek akcji.

Wyszczególnienie

Na dzień

31 grudnia 2024

Na dzień

31 grudnia 2023

Prawo do zwrotu akcji Black Rose Project S.A.

221

-

Prawo do zwrotu akcji Demolish Games S.A.

1 018

-

Razem:

1 239

-

W bieżącym okresie sprawozdawczym Spółka:

• udzieliła pożyczki stanowiącej 345 000 sztuk akcji Black Rose Project S.A., która na dzień udzielenia pożyczki stanowiła

jednostkę stowarzyszoną. W wyniku zawartych umów pożyczek Emitent zobowiązał się przenieść własność akcji Black Rose

Project S.A. na pożyczkobiorców, co skutkowało zmianą statusu spółki z jednostki stowarzyszonej na jednostkę pozostałą.

Pożyczkobiorcy zobowiązali się do zwrotu pożyczonych akcji nie później niż w terminie 10 dni roboczych od dnia rejestracji

akcji serii C w Black Rose Project S.A. Na dzień publikacji niniejszego sprawozdania finansowego podwyższenie kapitału

w danej spółce zostało zarejestrowane w Krajowym Rejestrze Sądowym, natomiast nie zostały jeszcze zwrócone Emitentowi.

• udzieliła pożyczki stanowiącej 870 000 sztuk akcji Demolish Games S.A., która na dzień udzielenia pożyczki stanowiła

jednostkę stowarzyszoną. W wyniku zawartych umów pożyczek Emitent zobowiązań się przenieść własność akcji Demolish

Games S.A. na pożyczkobiorców, co skutkowało zmianą statusu spółki z jednostki stowarzyszonej na jednostkę pozostałą.

Pożyczkobiorcy zobowiązali się do zwrotu pożyczonych akcji nie później niż w terminie 10 dni roboczych od dnia rejestracji

akcji serii D w Demolish Games S.A. Na dzień publikacji niniejszego sprawozdania finansowego podwyższenie kapitału

w danej spółce zostało zarejestrowane w Krajowym Rejestrze Sądowym, akcje zostały zdematerializowane oraz Emitent

uzyskał zwrot wszystkich pożyczonych akcji.

W wyniku zawartych umów nie dochodzi do przepływów pieniężnych innych niż z tytułu odsetek, tj. przepływy pieniężne nie

pokryją wartości głównej i odsetek, o której mowa w MSSF 9 „Instrumenty finansowe”. Zgodnie z danym standardem Spółka

do wyceny praw do zwrotu akcji zastosowała wycenę w wartości godziwej przez wynik finansowy.

Pomimo nazwy „pożyczka”, przeniesienie własności pożyczonych akcji na pożyczkobiorcę i utrata istotnego wpływu wskazują

na transakcję tożsamą do zbycia udziału z prawem do otrzymania równoważnych akcji w przyszłości. W związku z powyższym,

zgodnie z zasadą pierwszeństwa treści nad formą, transakcję potraktowano jako sprzedaż akcji z odrębnym aktywem

finansowym – prawem do zwrotu akcji.

Wpływ udzielenia pożyczek akcji na jednostkowe sprawozdanie finansowe – wycena na dzień udzielenia pożyczek akcji

Wyszczególnienie

Wartość godziwa pożyczonych

akcji na dzień udzielenia pożyczki

Wycena pożyczonych akcji

jednostek stowarzyszonych na

dzień udzielenia pożyczki akcji

zgodnie z metodą praw własności

Wynik na udzieleniu pożyczki

(zbycie udziału z prawem do

otrzymania równoważnych akcji

w przyszłości)

Black Rose Project S.A.

683

736

(53)

Demolish Games S.A.

1 026

991

35

Razem:

1 709

1 727

(18)

Wyszczególnienie

Na dzień

31 grudnia 2024

Na dzień

31 grudnia 2023

Środki pieniężne na rachunkach bankowych

1 540

6 048

Razem środki pieniężne i ich ekwiwalenty brutto

1 540

6 048

Odpis na oczekiwane straty kredytowe

-

-

Razem środki pieniężne i ich ekwiwalenty netto

1 540

6 048

- w tym środki o ograniczonej możliwości dysponowania

-

-

GAMING FACTORY S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2024 r. do 31 grudnia 2024 r.

(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)

Strona 34 z 50

Do wyceny praw do zwrotu akcji na dzień udzielenia pożyczek zastosowano poniższe kursy akcji stanowiące średni kurs akcji z o kresu

od 1 stycznia 2024 r. do dnia udzielenia pożyczki (z uwagi na znaczną zmienność kursu w 2024 roku):

• 1,98 zł dla akcji Black Rose Project S.A.

• 1,18 zł dla akcji Demolish Games S.A.

Wynik na udzieleniu pożyczki ujęto w ramach kosztów finansowych.

Wycena praw do zwrotu akcji na dzień 31 grudnia 2024 r. oraz jej wpływ na jednostkowe sprawozdanie z całkowitych

dochodów

Wyszczególnienie

Wartość godziwa pożyczonych

akcji na dzień

31 grudnia 2024 r.

Wartość godziwa pożyczonych

akcji na dzień udzielenia pożyczki

Wpływ wyceny aktywów

finansowych do wartości

godziwej przez wynik finansowy

Black Rose Project S.A.

221

683

(462)

Demolish Games S.A.

1 018

1 026

(8)

Razem:

1 239

1 709

(470)

Do wyceny praw do zwrotu akcji zastosowano poniższe kursy akcji obowiązujące na dzień 31 grudnia 2024 r.:

• 0,64 zł dla akcji Black Rose Project S.A.

• 1,17 zł dla akcji Demolish Games S.A.

Wpływ wyceny ujęto w ramach kosztów finansowych.

7.9. Kapitał własny

7.9.1. Kapitał akcyjny

15 stycznia 2024 r. doszło do rejestracji w Krajowym Rejestrze Sądowym podwyższenia kapitału akcyjnego z emisji 450 000

akcji serii G, która miała miejsce w 2023 r.

Kapitał akcyjny jednostki na dzień 31 grudnia 2024 r. wynosił 607 770,00 zł i dzielił się na 6 077 700 akcji, w pełni opłaconych,

o wartości nominalnej 0,10 zł każda, następujących serii:

• 1 000 000 akcji serii A,

• 3 000 000 akcji serii B,

• 400 000 akcji serii C,

• 100 000 akcji serii D,

• 1 100 000 akcji serii E,

• 27 700 akcji serii F,

• 450 000 akcji serii G.

Jedna akcja daje prawo do jednego głosu na Walnym Zgromadzeniu. Akcjonariusze jednostki mają prawo do udziału w zysku

wykazanym w sprawozdaniu finansowym, zbadanym przez biegłego rewidenta, który został przeznaczony przez Walne

Zgromadzenie do wypłaty akcjonariuszom.

Struktura akcjonariatu Spółki na dzień 31 grudnia 2024 r.

Akcjonariusz

Liczba akcji

Udział w kapitale

podstawowym

Liczba głosów

Udział w ogólnej

liczbie głosów

Mateusz Adamkiewicz*

1 621 460

26,68%

1 621 460

26,68%

Mateusz Pastewka**

401 363

6,60%

401 363

6,60%

Agio Smart Money Fundusz Inwestycyjny

814 025

13,39%

814 025

13,39%

Pozostali (poniżej 5%)

3 240 852

53,32%

3 240 852

53,32%

Razem:

6 077 700

100,00%

6 077 700

100,00%

*wraz z Adamkiewicz Investments Fundacja Rodzinna

** wraz z Flash Fundacja Rodzinna

GAMING FACTORY S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2024 r. do 31 grudnia 2024 r.

(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)

Strona 35 z 50

Struktura akcjonariatu Spółki na dzień zatwierdzenia jednostkowego sprawozdania finansowego do publikacji

Akcjonariusz

Liczba akcji

Udział w kapitale

podstawowym

Liczba głosów

Udział w ogólnej

liczbie głosów

Mateusz Adamkiewicz*

1 621 460

26,68%

1 621 460

26,,68%

Mateusz Pastewka**

401 363

6,60%

401 363

6,60%

Agio Smart Money Fundusz Inwestycyjny

604 235

9,94%

604 235

9,94%

Pozostali (poniżej 5%)

3 450 642

56,78%

3 450 642

56,78%

Razem:

6 077 700

100,00%

6 077 700

100,00%

*wraz z Adamkiewicz Investments Fundacja Rodzinna

** wraz z Flash Fundacja Rodzinna

Struktura akcjonariatu Spółki na dzień 31 grudnia 2023 r.

Akcjonariusz

Liczba akcji

Udział w kapitale

podstawowym

Liczba głosów

Udział w ogólnej

liczbie głosów

Mateusz Adamkiewicz*

1 171 460

20,82%

1 171 460

20,82%

Mateusz Pastewka**

1 138 963

20,24%

1 138 963

20,24%

Agio Smart Money Fundusz Inwestycyjny

290 000

5,15%

290 000

5,15%

Pozostali (poniżej 5%)

3 027 277

53,79%

3 027 277

53,79%

Razem:

5 627 700

100,00%

5 627 700

100,00%

7.9.2. Nadwyżka ceny emisyjnej powyżej wartości nominalnej akcji

Na dzień 31 grudnia 2024 r. nadwyżka ceny emisyjnej nad wartością nominalną wynosiła 22 171 tys. zł i uległa zmianie

w stosunku do roku poprzedniego o 3 936 tys. zł w związku z rejestracją w Krajowym Rejestrze Sądowym podwyższenia

kapitału akcyjnego wynikającego z emisji akcji serii G. Na wartość nadwyżki składa się przede wszystkim emisja akcji serii

E z 2020 r. W wyniku danej emisji wartość pozycji wzrosła o 14 069 tys. zł. Przed emisją dokonaną w 2020 r. wartość nadwyżki

ceny emisyjnej powyżej wartości nominalnej akcji wynosiła 4 167 tys. zł.

7.9.3. Pozostałe kapitały rezerwowe

7.9.4. Zyski zatrzymane

Wyszczególnienie

Na dzień

31 grudnia 2024

Na dzień

31 grudnia 2023

Wycena programu motywacyjnego

593

593

Wycena aktywów finansowych do wartości godziwej

(264)

(248)

Wynik na sprzedaży instrumentów kapitałowych wyznaczonych do

wyceny w wartości godziwej przez inne całkowite dochody

214

-

Niezarejestrowane podwyższenie kapitału podstawowego

-

4 588

Kapitał z tytułu zmiany aktywów netto jednostek stowarzyszonych

1 305

1 240

Razem:

1 849

6 173

Wyszczególnienie

Na dzień

31 grudnia 2024

Na dzień

31 grudnia 2023

Niepodzielony wynik z lat ubiegłych

(1 690)

1 538

Zysk (strata) netto

(6 398)

(3 229)

Razem:

(8 089)

(1 690)

GAMING FACTORY S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2024 r. do 31 grudnia 2024 r.

(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)

Strona 36 z 50

7.9.5. Zysk na akcję

7.9.6. Dywidendy wypłacone i zaproponowane do wypłaty

W 2024 roku Spółka nie podjęła decyzji o wypłaceniu dywidendy.

7.10. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe

W ramach pozycji „Finansowanie produkowanych gier” Emitent prezentuje wpływy od współwydawcy 4Divinity PTE

dotyczące produkcji gry „JDM: Japanese Drift Master”, zgodnie z umową z dnia 19 marca 2024 roku. Po wydaniu gry środki

te będą rozliczane współmiernie do jej umorzenia wpływając dodatnio na wynik finansowy Spółki.

8. Noty objaśniające do jednostkowego sprawozdania z całkowitych dochodów

8.1. Przychody netto ze sprzedaży produktów

8.1.1. Segmenty operacyjne

Informacje dotyczące segmentów operacyjnych

W oparciu o definicję zawartą w MSSF 8, działalność Spółki oparta jest o:

• produkcję i sprzedaż gier oraz aplikacji na konsole Nintendo, Sony i Microsoft,

• produkcję i sprzedaż gier oraz aplikacji na komputery typu PC.

Działalność ta została zaprezentowana w niniejszym jednostkowym sprawozdaniu finansowym w ramach jednego segmentu

operacyjnego, ponieważ:

▪ przychody ze sprzedaży oraz realizowane zyski z tej działalności przekraczają łącznie 75% wartości generowanych

przez Spółkę,

▪ nie są sporządzane oddzielne informacje finansowe dla poszczególnych kanałów sprzedażowych, co jest związane

z charakterystyką branży,

▪ w związku z brakiem wydzielonych segmentów, tj. brakiem dostępności odrębnych informacji finansowych dla

poszczególnych typów gier, decyzje operacyjne podejmowane są na podstawie wielu szczegółowych analiz

i wyników finansowych osiąganych na sprzedaży wszystkich produktów we wszystkich kanałach dystrybucji,

▪ Zarząd Jednostki dominującej z uwagi na specyfikę dystrybucji, dokonuje decyzji o alokowaniu zasobów

na podstawie osiągniętych i przewidywanych wyników Spółki, jak również planowanych zwrotów z zaalokowanych

zasobów oraz analiz otoczenia.

Wyszczególnienie

W okresie

od 01.01.2024

do 31.12.2024

W okresie

od 01.01.2023

do 31.12.2023

Zysk (strata) netto okresu

(6 398)

(3 229)

Średnioważona liczba akcji zwykłych w okresie

6 060 487

5 627 700

Podstawowy/ rozwodniony zysk (strata) netto na jedną akcję zwykłą (w złotych)

(1,06)

(0,57)

Wyszczególnienie

Na dzień

31 grudnia 2024

Na dzień

31 grudnia 2023

Z tytułu dostaw i usług

312

120

Z tytułu podatków, dotacji i ceł

39

26

Z tytułu wynagrodzeń

91

53

Rezerwa na przychody ze sprzedaży aktywów finansowych

280

280

Finansowanie produkowanych gier

4 938

-

Pozostałe rezerwy

-

16

Razem, w tym:

5 659

496

- długoterminowe zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe

4 938

-

- krótkoterminowe zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe

722

496

GAMING FACTORY S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2024 r. do 31 grudnia 2024 r.

(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)

Strona 37 z 50

Informacje dotyczące obszarów geograficznych

Spółka sprzedaje swoje produkty przede wszystkim za pośrednictwem internetowych platform sprzedaży takich jak Steam,

Nintendo Switch, Xbox Store, PS Store z konta własnego lub za pośrednictwem Ultimate Games S.A. Sprzedaż odbywa się na

rynku globalnym, a raporty dostarczane przez poszczególne platformy nie dają możliwości ustalenia struktury sprzedaży

według obszarów geograficznych, bez konieczności ponoszenia znaczących kosztów związanych z analizą danych. W związku

z powyższym, mając na uwadze postanowienia par. 33 MSSF 8 Grupa odstąpiła od prezentacji przychodów ze sprzedaży z

podziałem na obszary geograficzne.

8.1.2. Informacje dotyczące produktów i usług

Wyszczególnienie

Przychód w okresie

od 01.01.2024

do 31.12.2024

Udział %

Przychód w okresie

od 01.01.2023

do 31.12.2023

Udział %

Sprzedaż gier na Nintendo Switch

368

11,0%

313

12,8%

Sprzedaż gier na Xbox

464

13,9%

165

6,8%

Sprzedaż gier PC

1230

36,7%

1 426

58,4%

Sprzedaż gier na PlayStation

774

23,1%

367

15,0%

Usługi deweloperskie

66

2,0%

169

6,9%

Sprzedaż licencji

403

12,0%

-

-

Usługi marketingowe

42

1,3%

-

-

Razem:

3 347

100,0%

2 440

100,0%

8.1.3. Informacje dotyczące głównych klientów

8.2. Koszty działalności operacyjnej

8.2.1. Specyfikacja kosztów działalności operacyjnej

Wyszczególnienie

Za okres

od 01.01.2024

do 31.12.2024

Za okres

od 01.01.2023

do 31.12.2023

Amortyzacja

1 403

1 009

Zużycie materiałów i energii

113

59

Usługi obce

2 980

1 474

Podatki i opłaty

80

40

Wynagrodzenia

1 060

545

Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia

17

9

Pozostałe koszty rodzajowe

192

95

Koszty rodzajowe razem:

5 845

3 231

Zmiana stanu produktów (-)

-

-

Pozostałe koszty operacyjne

3 868

1 755

Koszty działalności operacyjnej razem:

9 714

4 986

Wyszczególnienie

Przychód w okresie

od 01.01.2024

do 31.12.2024

Udział %

Przychód w okresie

od 01.01.2023

do 31.12.2023

Udział %

Ultimate Games S.A.

1 350

40,3%

2 025

83,0%

MICROSOFT INC

473

14,1%

-

-

Sony Interactive Entertainment Europe

378

11,3%

-

-

Purple Ray Studio S.A.

375

11,2%

-

-

Pozostali (udział poniżej 10%)

770

23,0%

415

17,0%

Razem:

3 347

100,0%

2 440

100,0%

GAMING FACTORY S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2024 r. do 31 grudnia 2024 r.

(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)

Strona 38 z 50

8.2.2. Specyfikacja kosztu amortyzacji

Wyszczególnienie

Za okres

od 01.01.2024

do 31.12.2024

Udział %

Za okres

od 01.01.2023

do 31.12.2023

Udział %

Amortyzacja - wartości niematerialne

1 358

96,8%

972

96,3%

Amortyzacja - rzeczowe aktywa trwałe

45

3,2%

37

3,7%

Razem:

1 403

100,0%

1 009

100,0%

Szczegółowa specyfikacja kosztu amortyzacji wartości niematerialnych przedstawiona została w nocie III.7.1.2. „Zmiany

wartości niematerialnych”.

8.2.3. Specyfikacja kosztu usług obcych

Wyszczególnienie

Za okres

od 01.01.2024

do 31.12.2024

Udział %

Za okres

od 01.01.2023

do 31.12.2023

Udział %

Udział developerów w zysku ze sprzedaży gry

461

15,5%

171

11,6%

Usługi doradcze oraz prawne

421

14,1%

327

22,2%

Usługi marketingu i reklamy

279

9,4%

146

9,9%

Usługi internetowe

183

6,1%

101

6,9%

Usługi testowania gier

184

6,2%

42

2,8%

Usługi księgowe i audytu

170

5,7%

141

9,6%

Usługi szkoleń pracowników

161

5,4%

-

-

Pośrednictwo pracy

152

5,1%

137

9,3%

Usługi najmu

88

3,0%

87

5,9%

Usługi administracji

81

2,7%

84

5,7%

Inne (różne)

800

26,9%

238

16,1%

Razem:

2 980

100,0%

1 474

100,0%

Z uwagi na nieistotny wpływ na jednostkowe sprawozdanie finansowe przekształcenia umowy najmu wg MSSF 16, Spółka

odstąpiła od przekształcenia umowy na leasing.

8.2.4. Specyfikacja kosztu wynagrodzeń i świadczeń pracowniczych

8.3. Przychody pozostałe

Wyszczególnienie

Za okres

od 01.01.2024

do 31.12.2024

Udział %

Za okres

od 01.01.2023

do 31.12.2023

Udział %

Zysk na okazjonalnym nabyciu

539

100,0%

-

-

Inne

-

-

18

100,0%

Razem:

539

100,0%

18

100,0%

Wyszczególnienie

Za okres

od 01.01.2024

do 31.12.2024

Udział %

Za okres

od 01.01.2023

do 31.12.2023

Udział %

Wynagrodzenia Członków Zarządu

363

33,7%

240

43,4%

Wynagrodzenia Członków Rady Nadzorczej

78

7,3%

51

9,2%

Wynagrodzenie Komitetu Audytu

20

1,8%

-

-

Wynagrodzenia innych z umów cywilnoprawnych

599

55,6%

254

45,8%

Ubezpieczenia społeczne i narzuty

17

1,6%

9

1,7%

Razem:

1 078

100,0%

554

100,0%

GAMING FACTORY S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2024 r. do 31 grudnia 2024 r.

(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)

Strona 39 z 50

8.4. Pozostałe koszty operacyjne

Wyszczególnienie

Za okres

od 01.01.2024

do 31.12.2024

Udział %

Za okres

od 01.01.2023

do 31.12.2023

Udział %

Zaniechana produkcja gier

3 109

80,4%

1 307

74,5%

Odpisy aktualizujące wyprodukowane gry

733

18,9%

-

-

Strata ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych

-

-

421

24,0%

Darowizny

-

-

2

0,1%

Inne

27

0,7%

25

1,4%

Razem:

3 868

100,0%

1 755

100,0%

8.5. Działalność finansowa

8.5.1. Przychody finansowe

Wyszczególnienie

Za okres

od 01.01.2024

do 31.12.2024

Udział %

Za okres

od 01.01.2023

do 31.12.2023

Udział %

Zysk ze zbycia aktywów finansowych

428

82,8%

-

-

Odsetki od pożyczek

28

5,4%

19

7,2%

Odsetki od lokat

61

11,8%

242

92,2%

Odsetki pozostałe

-

-

2

0,6%

Razem:

517

100,0%

263

100,0%

8.5.2. Koszty finansowe

8.6. Podatek dochodowy

8.6.1. Podstawowe składniki obciążenia podatku dochodowego

Wyszczególnienie

Za okres

od 01.01.2024

do 31.12.2024

Za okres

od 01.01.2023

do 31.12.2023

Podatek bieżący

-

-

Podatek odroczony

(4)

(141)

Razem:

(4)

(141)

Wyszczególnienie

Za okres

od 01.01.2024

do 31.12.2024

Udział %

Za okres

od 01.01.2023

do 31.12.2023

Udział %

Strata ze zbycia aktywów finansowych

415

42,9%

77

11,6%

Wynik na udzieleniu pożyczki (przeniesienie własności

akcji jednostek stowarzyszonych z prawem do

otrzymania równoważnych akcji w przyszłości)

18

1,9%

-

-

Odsetki od pożyczek

-

-

5

0,7%

Odsetki pozostałe

-

-

5

0,7%

Wycena aktywów finansowych do wartości godziwej

470

48,6%

-

-

Odpisy aktualizujące wartość udziałów w jednostkach

zależnych

-

-

534

80,8%

Odpisy aktualizujące wartość aktywów finansowych

wycenianych metodą praw własności

-

-

2

0,4%

Odpisy aktualizujące wartość pożyczek udzielonych

1

0,1%

34

5,1%

Nadwyżka ujemnych różnic kursowych nad dodatnimi

63

6,5%

5

0,7%

Razem:

967

100,0%

661

100,0%

GAMING FACTORY S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2024 r. do 31 grudnia 2024 r.

(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)

Strona 40 z 50

8.6.2. Uzgodnienie efektywnej stawki podatku

Wyszczególnienie

Na dzień

31 grudnia 2024

Na dzień

31 grudnia 2023

Zysk (strata) przed opodatkowaniem

(7 601)

(2 956)

Stawka podatku dochodowego

19%

19%

Podatek dochodowy według ustawowej stawki podatkowej:

-

-

Efekt podatkowy:

Przychodów niepodlegających opodatkowaniu i wolnym od podatku

(43)

-

Przychodów podatkowych, nie będących przychodami księgowymi

4 938

48

Kosztów niestanowiących kosztów uzyskania przychodów, w tym:

2 231

898

Odpisy aktualizujące rzeczowe aktywa trwałe i wartości niematerialne

733

-

Wynik na utracie kontroli

136

-

Zysk na okazjonalnym nabyciu

(539)

-

Wyceny aktywów finansowych do wartości godziwej

470

-

Odpisy aktualizujące udziały i akcje jednostek stowarzyszonych

2

Niepodlegających opodatkowaniu udziałów w wyniku jednostek wycenianych

metodą praw własności

73

598

Podstawa opodatkowania:

-

-

Podatek dochodowy w wyniku finansowym:

-

-

Efektywna stawka podatku (podatek dochodowy/zysk przed podatkowaniem):

-

-

8.6.3. Struktura aktywów i rezerw z tyt. odroczonego podatku dochodowego

Wyszczególnienie

Na dzień

31 grudnia 2023

Zmiany w bieżącym okresie

Na dzień

31 grudnia 2024

Podatek

odroczony

ujęty w wyniku

finansowym

Podatek odroczony

ujęty w innych

całkowitych

dochodach

Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego

264

5

(47)

221

Odpisy aktualizujące udziały oraz akcje

102

(19)

-

82

Udział w wyniku finansowym jednostek

stowarzyszonych

95

24

-

119

Wycena aktywów finansowych do wartości godziwej

67

-

(47)

20

Rezerwy z tytułu odroczonego podatku

dochodowego

300

-

15

315

Zmiana aktywów netto jednostek stowarzyszonych

291

-

15

306

Wycena aktywów finansowych do wartości godziwej

9

-

-

9

9. Noty objaśniające do jednostkowego sprawozdania z przepływów pieniężnych

Spółka w jednostkowym sprawozdaniu z przepływów pieniężnych, ramach pozycji „Inne wpływy (wydatki) finansowe”

przepływów pieniężnych netto z działalności finansowej o wartości (607) tys. zł ujęła wydatki związane z emisją akcji serii G.

GAMING FACTORY S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2024 r. do 31 grudnia 2024 r.

(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)

Strona 41 z 50

10. Instrumenty finansowe i zarządzanie ryzykiem finansowym

10.1. Instrumenty finansowe

Aktywa finansowe

Na dzień 31 grudnia 2024 roku

Na dzień 31 grudnia 2023 roku

W wartości godziwej

przez pozostałe

całkowite dochody

W wartości

godziwej przez

wynik finansowy

Według

zamortyzowanego

kosztu

Razem

W wartości godziwej

przez pozostałe

całkowite dochody

W wartości

godziwej przez

wynik finansowy

Według

zamortyzowanego

kosztu

Razem

Aktywa trwałe

631

-

64

695

607

-

-

607

Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej

631

-

-

631

607

-

-

607

Udzielone pożyczki

-

-

64

64

-

-

-

-

Aktywa obrotowe

280

1 239

2 700

4 219

543

-

7 755

8 298

Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe

-

-

880

880

-

-

1 210

1 210

Udzielone pożyczki

-

-

280

280

-

-

497

497

Udziały i akcje

280

-

-

280

543

-

-

543

Prawo do zwrotu akcji

-

1 239

-

1 239

-

-

-

-

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

-

-

1 540

1 540

-

-

6 048

6 048

Razem:

911

1 239

2 764

4 914

1 150

-

7 755

8 905

Zobowiązania finansowe

Na dzień 31 grudnia 2024 roku

Na dzień 31 grudnia 2023 roku

W wartości godziwej

przez pozostałe

całkowite dochody

W wartości

godziwej przez

wynik finansowy

Według

zamortyzowanego

kosztu

Razem

W wartości godziwej

przez pozostałe

całkowite dochody

W wartości

godziwej przez

wynik finansowy

Według

zamortyzowanego

kosztu

Razem

Zobowiązania długoterminowe

-

-

4 938

4 938

-

-

-

-

Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe

-

-

4 938

4 938

-

-

-

-

Zobowiązania krótkoterminowe

-

-

722

722

-

-

496

496

Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe

-

-

722

722

-

-

496

496

Razem:

-

-

5 659

5 659

-

-

496

496

Zyski/(straty)

z instrumentów finansowych

W okresie od 01.01.2024 r. do 31.12.2024 r.

W okresie od 01.01.2023 r. do 31.12.2023 r.

Aktywa/ zobowiązania

finansowe wyceniane

w wartości godziwej

do wyniku finansowego

Aktywa finansowe

wyceniane wg

zamortyzowanego

kosztu

Zobowiązania

finansowe wyceniane

wg zamortyzowanego

kosztu

Razem

Aktywa/zobowiązania

finansowe wyceniane w

wartości godziwej

do wyniku finansowego

Aktywa finansowe

wyceniane wg

zamortyzowanego

kosztu

Zobowiązania

finansowe wyceniane

wg zamortyzowanego

kosztu

Razem

Przychody z tytułu odsetek

-

89

-

89

-

263

-

263

Koszty z tytułu odsetek

-

-

-

-

-

-

(9)

(9)

GAMING FACTORY S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2024 r. do 31 grudnia 2024 r.

(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)

Strona 42 z 50

Zyski z tytułu różnic kursowych

-

67

14

81

-

1

1

2

Straty z tytułu różnic kursowych

-

(78)

(65)

(144)

-

(3)

(5)

(7)

Straty z tytułu utraty wartości

(470)

(1)

-

(471)

-

-

-

-

Ogółem zysk (strata) netto:

(470)

77

(52)

(445)

-

262

(13)

249

10.2. Hierarchia wartości godziwej instrumentów finansowych

Klasy instrumentów finansowych

Na dzień 31 grudnia 2024 roku

Na dzień 31 grudnia 2023 roku

Wartość godziwa

Wartość

bilansowa

Wartość godziwa

Wartość

bilansowa

Poziom 1

Poziom 2

Poziom 3

Poziom 1

Poziom 2

Poziom 3

Akcje notowane

24

-

-

24

63

-

-

63

Udziały i akcje nienotowane

-

280

607

887

-

887

200

1 087

Prawo do zwrotu akcji

1 239

1 239

-

-

-

-

Razem:

1 263

280

607

2 149

63

887

200

1 150

Poziom 1

Akcje notowane - wycena w oparciu o notowania akcji

Prawo do zwrotu akcji - wycena w oparciu o notowania akcji

Poziom 2

Udziały i akcje nienotowane

• na dzień 31 grudnia 2024 r. - wycena udziałów Rejected Games sp. z o.o. oparta o cenę sprzedaży ujętą w umowie warunkowej sprzedaży

• na dzień 31 grudnia 2023 r. - wycena udziałów Rejected Games sp. z o.o. oparta o cenę sprzedaży ujętą w umowie warunkowej sprzedaży oraz wycena akcji Spirit Games Studio S.A. w

oparciu o ostatnią cenę emisji akcji;

Poziom 3

Udziały i akcje nienotowane - od dnia nabycia akcji Pentacle S.A. nie dochodziło do podwyższenia kapitału oraz nie występowały istotne transakcje na akcjach danej spółki, co stanowiło podstawę

do ustalenia wartości godziwej posiadanych przez Emitenta akcji na poziomie ceny nabycia;

Spółka nie ujawnia wartości godziwej instrumentów finansowych wycenianych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w zamortyzowanym koszcie, ponieważ korzysta ze zwolnienia wynikającego

z MSSF 7.29, który wskazuje, że „ujawnianie informacji o wartości godziwej nie jest wymagane, gdy wartość bilansowa jest zasadniczo zbliżona do wartości godziwej, np. w przypadku

instrumentów finansowych takich jak krótkoterminowe należności i zobowiązania z tytułu dostaw i usług” . W bieżącym okresie sprawozdawczym w Spółce nie dokonano przesunięć między

poszczególnymi poziomami hierarchii wartości godziwej instrumentów finansowych.

GAMING FACTORY S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2024 r. do 31 grudnia 2024 r.

(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)

Strona 43 z 50

10.3. Ryzyka związane z instrumentami finansowymi

Spółka narażona jest na następujące rodzaje ryzyka finansowego:

• ryzyko rynkowe:

- ryzyko zmiany wartości godziwej lub przepływów pieniężnych w wyniku zmian stóp procentowych,

- ryzyko walutowe,

• ryzyko kredytowe,

• ryzyko utraty płynności.

Program zarządzania ryzykiem finansowym Spółki skupia się na nieprzewidywalności rynków finansowych i wskazuje

działania, które minimalizują potencjalny niekorzystny wpływ ww. nieprzewidywalności na wyniki finansowe Jednostki.

Organami odpowiedzialnymi za zarządzanie ryzykiem finansowym jest Zarząd Spółki, który odpowiada za zapewnienie

płynności finansowej, windykacji należności oraz terminowego regulowania zobowiązań (szczególnie podatkowych).

10.4. Ryzyko rynkowe

10.4.1. Ryzyko zmiany wartości godziwej lub przepływów pieniężnych w wyniku zmian stóp procentowych

Oprocentowanie instrumentów finansowych o zmiennym oprocentowaniu jest aktualizowane w okresach poniżej jednego

roku. Spółka na bieżąco monitoruje sytuację związaną z decyzjami Rady Polityki Pieniężnej, mającymi bezpośredni wpływ na

rynek stóp procentowych w kraju. Ze względu na bardzo niski poziom występowania instrumentów finansowych obarczonych

ryzykiem stopy procentowej nie przeprowadzano analizy wrażliwości w tym zakresie.

10.4.2. Ryzyko walutowe

Ryzyko walutowe to ryzyko, że wartość godziwa przyszłych przepływów pieniężnych z instrumentów finansowych zmieni się

z powodu zmian kursów walutowych. Ekspozycja Spółki na to ryzyko związana jest głównie z działalnością operacyjną (kiedy

przychody lub koszty Spółki wyrażone są w innej walucie niż waluta funkcjonalna).Sprzedaż w walucie PLN jest na poziomie

sprzedaży w walutach obcych. Istotne zakupy realizowane są na terenie kraju. W związku z powyższym ryzyko kursowe

w Spółce jest umiarkowane. W celu dodatkowej minimalizacji ryzyka walutowego, Jednostka na bieżąco wymienia otrzymane

w walucie obcej środki pieniężne. Spółka nie stosuje pochodnych instrumentów zabezpieczających przed ryzykiem

kursowym.

Łączna wartość sprzedaży walutowej w roku 2024 wyniosła 228 tys. USD oraz 145 tys. EUR.

W roku poprzednim sprzedaż walutowa wynosiła 32 tys. USD oraz 40 tys. EUR.

Na podstawie przeprowadzonej analizy wrażliwości na dzień 31 grudnia 2023 r., zmiana średniego kursu wymiany złotego

polskiego na waluty obce o 10%, przy założeniu braku zmian pozostałych czynników, spowodowałby umiarkowane zmiany

wyniku finansowego przed opodatkowaniem, co przedstawia poniższa tabela.

Wyszczególnienie

Wpływ wzrostu kursu waluty

na wynik finansowy brutto i

kapitał

Wpływ spadku kursu waluty

na wynik finansowy brutto i

kapitał

EUR+ 10%/-10%

Rok zakończony 31.12.2024

Przychody ze sprzedaży denominowane w walutach obcych

58

(58)

Rok zakończony 31.12.2023

Przychody ze sprzedaży denominowane w walutach obcych

18

(18)

Wyszczególnienie

Wpływ wzrostu kursu waluty

na wynik finansowy brutto i

kapitał

Wpływ spadku kursu waluty

na wynik finansowy brutto i

kapitał

USD + 10%/-10%

Rok zakończony 31.12.2024

Przychody ze sprzedaży denominowane w walutach obcych

91

(91)

Rok zakończony 31.12.2023

Przychody ze sprzedaży denominowane w walutach obcych

13

(13)

GAMING FACTORY S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2024 r. do 31 grudnia 2024 r.

(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)

Strona 44 z 50

10.5. Ryzyko kredytowe

Ryzyko kredytowe jest rozumiane jako ryzyko poniesienia strat w wyniku niewywiązania się kontrahenta z zobowiązań wobec

Spółki lub jako ryzyko spadku wartości ekonomicznej wierzytelności w wyniku pogorszenia się zdolności kontrahenta

do obsługi zobowiązań. Spółka ogranicza dane ryzyko kredytowe poprzez zawieranie transakcji wyłącznie z renomowanymi

firmami o dobrej zdolności kredytowej (bieżące oceny wiarygodności kontrahentów). Ponadto, dzięki bieżącemu

monitorowaniu stanów należności, narażenie Spółki na ryzyko nieściągalnych należności jest nieznaczne. Zarządzanie

ryzykiem kredytowym jest realizowane przez Spółkę również poprzez dywersyfikację banków, w których lokowane

są nadwyżki środków pieniężnych. Dzięki temu ekspozycja na ryzyko z tytułu oczekiwanych strat kredytowych jest

minimalizowana. Odzwierciedleniem maksymalnego obciążenia Spółki ryzykiem kredytowym jest wartość bilansowa

posiadanych należności handlowych oraz innych aktywów finansowych Jednostki, takich jak środki pieniężne i ich

ekwiwalenty. W Spółce nie występuje koncentracja ryzyka kredytowego. Nie zauważa się istotnych zmian poziomu ryzyka

kredytowego związanego z instrumentami finansowymi od momentu ich początkowego ujęcia.

Poniższa tabela przedstawia ekspozycję Spółki na ryzyko kredytowe.

Wyszczególnienie

Na dzień

31 grudnia 2024

Ekspozycja na

ryzyko

Na dzień

31 grudnia 2023

Ekspozycja na

ryzyko

Należności z tytułu dostaw i usług

234

Niezagrożone

176

Niezagrożone

Pozostałe należności*

424

Niezagrożone

573

Niezagrożone

Udzielone pożyczki

344

Zagrożone

497

Niezagrożone

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

1 540

Niezagrożone

6 048

Niezagrożone

Łączna ekspozycja Spółki na ryzyko kredytowe:

2 543

7 294

*nie uwzględnia rozliczeń międzyokresowych i należności publiczno-prawnych.

W odniesieniu do pozycji „Udzielone pożyczki” Zarząd Emitenta na bieżąco monitoruje ryzyko związane z potencjalnym

nieodzyskaniem odsetek oraz części kapitałowej pożyczek.

10.6. Ryzyko związane z płynnością

W celu ograniczenia ryzyka utraty płynności Spółka na bieżąco monitoruje prognozowany poziom środków płynnych

analizując terminy zapadalności i wymagalności aktywów, daty płatności zobowiązań oraz uwzględniając inne prognozowane

przepływy pieniężne. Z analizy sytuacji finansowej i majątkowej Spółki wynika, że Spółka nie jest istotnie narażona na ryzyko

utraty płynności.

Poniższa tabela przedstawia analizę wymagalności należności i zobowiązań.

Wyszczególnienie

Na dzień 31 grudnia 2024 r.

<1 m-ca

1-3 m-ce

3-6 m-cy

6-12 m-cy

1-5 lat

> 5 lat

Razem

Należności z tytułu dostaw i usług

234

-

-

-

-

-

234

Pozostałe należności*

424

-

-

-

-

-

424

Udzielone pożyczki

23

70

70

117

64

-

344

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

1 540

-

-

-

-

-

1 540

Razem aktywa

2 222

70

70

117

64

-

2 543

Zobowiązania handlowe

312

-

-

-

-

-

312

Pozostałe zobowiązania **

5 308

-

-

-

-

-

5 308

Razem zobowiązania

5 620

-

-

-

-

-

5 620

Nadwyżka/(Luka) płynności

(3 398)

70

70

117

64

-

(3 077)

* Nie uwzględnia rozliczeń międzyokresowych i należności publiczno-prawnych.

** Nie uwzględnia zobowiązań z tyt. VAT, innych zobowiązań publiczno-prawnych i rozliczeń międzyokresowych biernych.

Wyszczególnienie

Na dzień 31 grudnia 2023 r.

<1 m-ca

1-3 m-ce

3-6 m-cy

6-12 m-cy

1-5 lat

> 5 lat

Razem

Należności z tytułu dostaw i usług

176

-

-

-

-

-

176

Pozostałe należności*

573

-

-

-

-

-

573

GAMING FACTORY S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2024 r. do 31 grudnia 2024 r.

(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)

Strona 45 z 50

Udzielone pożyczki

246

-

250

-

-

-

497

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

6 048

-

-

-

-

-

6 048

Razem aktywa

7 043

-

250

-

-

-

7 294

Zobowiązania handlowe

120

-

-

-

-

-

120

Pozostałe zobowiązania **

333

-

-

-

-

-

333

Razem zobowiązania

453

-

-

-

-

-

453

Nadwyżka/(Luka) płynności

6 590

-

250

-

-

-

6 841

* Nie uwzględnia rozliczeń międzyokresowych i należności publiczno-prawnych.

** Nie uwzględnia zobowiązań z tyt. VAT, innych zobowiązań publiczno-prawnych i rozliczeń międzyokresowych biernych.

10.7. Zarządzanie kapitałem

Głównym celem zarządzania kapitałem Spółki jest utrzymanie dobrego ratingu kredytowego i bezpiecznych wskaźników

kapitałowych, które wspierałyby działalność operacyjną Spółki i zwiększały wartość dla jej akcjonariuszy.

Spółka zarządza strukturą kapitałową i w wyniku zmian warunków ekonomicznych wprowadza do niej zmiany. W celu

utrzymania lub skorygowania struktury kapitałowej, Spółka może zmienić wypłatę dywidendy dla akcjonariuszy, zwrócić

kapitał akcjonariuszom lub wyemitować nowe akcje.

W roku zakończonym dnia 31 grudnia 2024 roku nie wprowadzono żadnych zmian do celów, zasad i procesów

obowiązujących w tym obszarze.

Stan kapitałów monitorowany jest przy zastosowaniu wskaźnika dźwigni, który jest liczony jako stosunek zadłużenia netto do

sumy kapitałów powiększonych o zadłużenie netto. Do zadłużenia netto zaliczamy kredyty, pożyczki, zobowiązania z tytułu

leasingu, zobowiązania z tytułu emisji papierów dłużnych, zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania,

pomniejszone o środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych.

W latach 2024-2023 Spółka finansowała prowadzoną działalność operacyjną przy wykorzystywaniu kapitału własnego.

11. Pozostałe noty objaśniające

11.1. Wynagrodzenia oraz świadczenia kluczowego personelu

Wyszczególnienie

W okresie

od 01.01.2024

do 31.12.2024

W okresie

od 01.01.2023

do 31.12.2023

Wynagrodzenia Członków Zarządu

363

240

Wynagrodzenia Członków Rady Nadzorczej

78

51

Wynagrodzenia Członków Komitetu Audytu

20

-

Razem wynagrodzenia kluczowego personelu kierowniczego i nadzorującego:

461

291

Wyszczególnienie

Na dzień

31 grudnia 2024

Na dzień

31 grudnia 2023

Oprocentowane kredyty i pożyczki

-

-

Zobowiązania leasingowe

-

-

Zobowiązania handlowe i pozostałe zobowiązania

722

496

Zobowiązania z tytułu emisji papierów dłużnych

-

-

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

1 540

6 048

Zadłużenie netto

-

-

Kapitał własny

16 539

23 282

Kapitał i zadłużenie netto

16 539

23 282

Wskaźnik dźwigni:

0,00%

0,00%

GAMING FACTORY S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2024 r. do 31 grudnia 2024 r.

(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)

Strona 46 z 50

Wyszczególnienie

01.01.2024 - 31.12.2024

01.01.2023 - 31.12.2023

Wynagrodzenie

podstawowe

Inne

świadczenia

Razem

Wynagrodzenie

podstawowe

Inne

świadczenia

Razem

Matusz Adamkiewicz

197

-

197

131

-

131

Marcin Przymus

166

-

166

104

5

109

Razem wynagrodzenia Zarządu:

363

-

363

235

5

240

Daniel Kostecki

14

-

14

11

-

11

Tomasz Sobiecki

-

-

-

4

-

4

Bartosz Krusik

15

-

15

8

-

8

Jarosław Antonik

14

-

14

12

-

12

Kajetan Wojnicz

11

-

11

11

-

11

Jolanta Golicka

15

-

15

5

-

5

Elżbieta Paliga

4

-

4

-

-

-

Tomasz Pasiut

6

-

6

-

-

-

Razem wynagrodzenia Rady Nadzorczej:

78

-

78

51

-

51

Jarosław Antonik

4

-

4

-

-

-

Kajetan Wojnicz

6

-

6

-

-

-

Daniel Kostecki

1

-

1

-

-

-

Jolanta Golicka

6

-

6

-

-

-

Elżbieta Paliga

1

-

1

-

-

-

Razem wynagrodzenia Komitetu Audytu:

20

-

20

-

-

-

Razem wynagrodzenia kluczowego personelu:

461

-

461

286

5

291

GAMING FACTORY S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2024 r. do 31 grudnia 2024 r.

(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)

Strona 47 z 50

11.2. Informacje o transakcjach i rozrachunkach Gaming Factory S.A. z osobami powiązanymi

Za osoby powiązane uznaje się osoby wywierające znaczący wpływ na Spółkę oraz posiadające status członka kluczowego personelu kierowniczego Jednostki.

Nie wystąpiły w 2024 i 2023 roku transakcje z osobami powiązanymi.

Na dzień 31 grudnia 2024 r. oraz 31 grudnia 2023 r. nie występowały rozrachunki z osobami powiązanymi (inne niż te dotyczące wynagrodzeń).

11.3. Informacja o transakcjach oraz rozrachunkach pomiędzy Emitentem, a jednostkami zależnymi wchodzącymi w skład Grupy Kapitałowej Gaming Factory S.A.

Transakcje

Sprzedający

Nabywca

Wartość transakcji w okresie

od 01.01.2024

do 31.12.2024

Wartość transakcji w okresie

od 01.01.2023

do 31.12.2023

Vision Edge Entertainment sp. z o.o.

Gaming Factory S.A.

140

30

Rozrachunki

Wierzyciel

Status w Grupie

Dłużnik

Status w Grupie

Wartość rozrachunku

na dzień

31 grudnia 2024 r.

Wartość rozrachunku

na dzień

31 grudnia 2023 r.

Vision Edge Entertainment sp. z o.o.

Jednostka zależna

Gaming Factory S.A.

Jednostka dominująca

-

12

Pożyczki na dzień 31 grudnia 2024 r.

Brak pożyczek.

Pożyczki na dzień 31 grudnia 2023 r.

Pożyczkobiorca

Pożyczkodawca

Data umowy

Oprocentowanie

Termin spłaty

Kwota kapitału

pożyczki na dzień

bilansowy

Naliczone

odsetki na dzień

bilansowy

Odsetki

naliczone w

2023 roku

Łączna wartość

pożyczki na dzień

bilansowy

Silver Lynx Games sp. z o.o.

Gaming Factory S.A.

01.09.2019

WIBOR3M+2%

31.12.2023

150

34

13

184

GAMING FACTORY S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2024 r. do 31 grudnia 2024 r.

(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)

Strona 48 z 50

11.4. Informacja o transakcjach oraz rozrachunkach z jednostkami stowarzyszonymi wycenianymi metodą praw własności

Transakcje

Transakcje w okresie od 01.01.2024 do 31.12.2024

Sprzedający

Status w Grupie

Nabywca

Status w Grupie

Wartość

transakcji

Opis transakcji

Asmodev S.A.

Jednostka stowarzyszona

Gaming Factory S.A.

Jednostka dominująca

56

Tantiemy

Black Rose Projects S.A.

Jednostka stowarzyszona

Gaming Factory S.A.

Jednostka dominująca

43

Portowanie gier

Demolish Games S.A.*

Jednostka stowarzyszona

Gaming Factory S.A.

Jednostka dominująca

32

Zgodnie z umową outsourcingu

Quest Craft VR S.A.**

Jednostka stowarzyszona

Gaming Factory S.A.

Jednostka dominująca

611

Tantiemy

Razem:

742

*transakcje w okresie do dnia utraty statusu jednostki stowarzyszonej

** dawniej Ultimate VR S.A.

Transakcje w okresie od 01.01.2023 do 31.12.2023

Sprzedający

Status w Grupie

Nabywca

Status w Grupie

Wartość

transakcji

Opis transakcji

Gaming Factory S.A.

Jednostka dominująca

Asmodev S.A.

Jednostka stowarzyszona

1

Opłata za licencję Mercyful Flames

Asmodev S.A.

Jednostka stowarzyszona

Gaming Factory S.A.

Jednostka dominująca

515

Milestony

Black Rose Projects S.A.

Jednostka stowarzyszona

Gaming Factory S.A.

Jednostka dominująca

478

Portowanie gier

Ultimate VR S.A.

Jednostka stowarzyszona

Gaming Factory S.A.

Jednostka dominująca

137

Prace przy produkcji gry

Razem:

1 131

Rozrachunki

Na dzień 31 grudnia 2024 r. oraz 31 grudnia 2023 r. nie występowały rozrachunki z jednostkami stowarzyszonymi.

Pożyczki na dzień 31 grudnia 2024 r.

Brak pożyczek.

Pożyczki na dzień 31 grudnia 2023 r.

Pożyczkobiorca

Pożyczkodawca

Data umowy

Oprocentowanie

Termin spłaty

Kwota kapitału

pożyczki na dzień

bilansowy

Naliczone

odsetki na dzień

bilansowy

Odsetki

naliczone w

2023 roku

Łączna wartość

pożyczki na dzień

bilansowy

Black Rose Project S.A.

Gaming Factory S.A.

2023-12-28

8%

31.12.2024

250

-

-

250

GAMING FACTORY S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2024 r. do 31 grudnia 2024 r.

(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)

Strona 49 z 50

11.5. Zobowiązania i aktywa warunkowe

Spółka nie posiada zobowiązań i aktywów warunkowych na dzień bilansowy.

11.6. Nieujęte zobowiązania wynikające z zawartych umów

W okresie objętym jednostkowym sprawozdaniem finansowych nie wystąpiły nieujęte zobowiązania wynikające

z jakichkolwiek umów.

11.7. Informacja o korektach błędów poprzednich okresów

W okresie objętym niniejszym jednostkowym sprawozdaniem finansowym dokonano korekty błędu poprzednich okresów

w związku z nieprawidłowym odniesieniem w wynik finansowy wpływu wyceny do wartości godziwej aktywów finansowych.

Zgodnie z przyjętą polityką rachunkowości Grupy wycena aktywów finansowych do wartości godziwej odniesiona powinna

zostać w inne całkowite dochody.

Korekta dotycząca bilansu otwarcia najwcześniejszego z prezentowanych okresów, tj. 31 grudnia 2023 r. wynosi 86 tys. zł

i na dzień 1 stycznia 2023 r. prezentowałaby się następująco:

- wzrost wartości o 87 tys. zł w pozycji „Zyski zatrzymane”,

- zmniejszenie wartości o 87 tys. zł w pozycji „Pozostałe kapitały rezerwowe”.

Korekta nie miałaby wpływu na wartość kapitału własnego.

Poniżej przedstawiono wpływ korekt na poszczególne pozycje jednostkowego sprawozdania finansowego za rok 2023., które

stanowią dane porównawcze jednostkowego sprawozdania finansowego za bieżący okres sprawozdawczy.

• skorygowanie opublikowanego jednostkowego sprawozdania z sytuacji finansowej na dzień 31 grudnia 2023 r.

PASYWA

Na dzień

31 grudnia 2023

OPUBLIKOWANE

PLN’000

Korekta

PLN’000

Dane na dzień

31 grudnia 2023

po korekcie błędów lat

poprzednich

PLN’000

Pozostałe kapitały rezerwowe

6 458

(285)

6 173

Zyski zatrzymane

(1 787)

285

(1 502)

- w tym zysk (strata) netto

(3 271)

198

(3 072)

Korekta lat ubiegłych nie miała wpływu na wartości aktywów prezentowanych w jednostkowym sprawozdaniu z sytuacji

finansowej na dzień 31 grudnia 2023 r.

Analogiczne zmiany dotyczące kapitału własnego odniesione zostały do poszczególnych pozycji opublikowanego

jednostkowego sprawozdania ze zmian w kapitale własnym na dzień 31 grudnia 2023 r.

• skorygowanie opublikowanego jednostkowego sprawozdania z całkowitych dochodów za okres od 1 stycznia do

31 grudnia 2023 r.

JEDNOSTKOWE

SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH

DOCHODÓW

od 01.01.2023

do 31.12.2023

OPUBLIKOWANE

PLN’000

Korekta

PLN’000

od 01.01.2023

do 31.12.2023

po korekcie błędów lat

poprzednich

PLN’000

Koszty finansowe

905

(245)

661

Zysk (strata) przed opodatkowaniem

(3 458)

245

(3 213)

Podatek dochodowy

(187)

46

(141)

Zysk (strata) netto z działalności kontynuowanej

(3 271)

198

(3 072)

Zysk (strata) netto

(3 271)

198

(3 072)

Inne całkowite dochody

198

(198)

-

GAMING FACTORY S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2024 r. do 31 grudnia 2024 r.

(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)

Strona 50 z 50

Wycena do wartości godziwej aktywów finansowych

46

(245)

(199)

Podatek odroczony od wyceny do wartości godziwej

9

(46)

(38)

• skorygowanie wyniku netto na jedną akcję opublikowanego w jednostkowym sprawozdaniu finansowym

za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 r.

ZYSK (STRATA) NETTO NA JEDNĄ AKCJĘ

od 01.01.2023

do 31.12.2023

OPUBLIKOWANE

PLN

Korekta

PLN

od 01.01.2023

do 31.12.2023

po korekcie błędów lat

poprzednich

PLN’000

Podstawowy, w tym:

(0,58)

0,04

(0,54)

- z działalności kontynuowanej

(0,58)

0,04

(0,54)

Rozwodniony, w tym:

(0,58)

0,04

(0,54)

- z działalności kontynuowanej

(0,58)

0,04

(0,54)

• skorygowanie opublikowanego jednostkowego sprawozdania z przepływów pieniężnych za okres

od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 r.

SKRÓCONE ŚRÓDROCZNE JEDNOSTKOWE

SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH

od 01.01.2023

do 31.12.2023

OPUBLIKOWANE

PLN’000

Korekta

PLN’000

od 01.01.2023

do 31.12.2023

po korekcie błędów

lat poprzednich

PLN’000

PRZEPŁYWY ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH Z DZIAŁALNOŚCI OPERACYJNEJ

Zysk / strata brutto

(3 458)

245

(3 213)

Korekty

(3 433)

(245)

(3 678)

Przeszacowanie aktywów finansowych do wartości godziwej

245

(245)

-

11.8. Informacja istotnych o zdarzeniach następujących po zakończeniu okresu sprawozdawczego, które nie zostały

uwzględnione w jednostkowym sprawozdaniu finansowym.

Ustalenie daty premiery JDM: Japanese Drift Master na 21 maja 2025 roku. Po zakończeniu okresu sprawozdawczego nie

wystąpiły inne istotne zdarzenia, które nie zostały uwzględnione w jednostkowym sprawozdaniu finansowym.

Za Zarząd:

Mateusz Adamkiewicz

Prezes Zarządu Spółki

Marcin Przymus

Wiceprezes Zarządu Spółki