Stanowisko Zarządu CDRL S.A. w sprawie zastrzeżenia wyrażonego przez firmę audytorską

w Sprawozdaniu niezależnego biegłego rewidenta z badania rocznego skonsolidowanego

sprawozdania finansowego sporządzonego na dzień 31 grudnia 2024r.

Treść zastrzeżenia

Grant Thornton Polska Prosta Spółka Akcyjna („Biegły rewident”) w Sprawozdaniu z badania rocznego

skonsolidowanego sprawozdania nansowego sporządzonego na dzień 31 grudnia 2024 roku ujął

następujące zastrzeżenie:

Zarząd Spółki Dominującej w nocie 2 dodatkowych informacji do skonsolidowanego sprawozdania

nansowego poinformował o stwierdzeniu w dniu 26 października 2023 roku stanu faktycznej utraty

kontroli nad LLC DPM z siedzibą w Mińsku na Białorusi, ujęciu w skonsolidowanym sprawozdaniu

nansowym skutków stwierdzonej utraty kontroli z wykorzystaniem ostatnich dostępnych danych

LLC DPM obejmujących okres od 1 stycznia do 30 września 2023 roku. Dane LLC DPM na 30 września

2023 roku nie były badane przez biegłego rewidenta. Nie byliśmy w stanie uzyskać odpowiednich

i wystarczających dowodów badania potwierdzających, że wycena aktywów i zobowiązań LLC DPM

na dzień utraty kontroli oraz przychody i koszty LLC DPD do dnia utraty kontroli nie wymagają korekt,

a tym samym czy rozpoznany w roku 2023 wynik Grupy Kapitałowej na utracie kontroli został

ustalony prawidłowo. Ewentualna korekta nie miałaby wpływu na skonsolidowany wynik netto

Grupy Kapitałowej ani za rok 2023 ani za rok 2024. W związku z tym wyraziliśmy opinię z

zastrzeżeniem o skonsolidowanym sprawozdaniu nansowym Grupy Kapitałowej za poprzedni rok

obrotowy zakończony 31 grudnia 2023 roku. Nasza opinia o skonsolidowanym sprawozdaniu

nansowym za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku jest również zmodykowana ze względu na

możliwy wpływ tej sprawy na porównywalność danych za bieżący okres sprawozdawczy i danych

korespondujących.

Komentarz Zarządu do zastrzeżenia Biegłego rewident

Zarząd spółki CDRL S.A („Spółka/Spółka dominująca”), raportem bieżącym nr 10/2023 z dnia

26.10.2023r., poinformował, że po analizie i ocenie realnych możliwości wywierania wpływu przez

Spółkę na kształtowanie wyników nansowych spółki zależnej LLC DPM z siedzibą w Mińsku na

Białorusi, w tym poprzez uchwały wspólników, postanowienia umowy inwestycyjnej, jak i

postanowienia umów handlowych, w dniu 26 października 2023 r. uznał, że wystąpiły przesłanki do

stwierdzenia utraty kontroli przez CDRL nad spółką LLC DPM zgodnie z Międzynarodowymi

Standardami Sprawozdawczości Finansowej („MSSF”).

Stosownie do MSSF 10, omawiana utrata kontroli spowodowała, że począwszy od skonsolidowanego

sprawozdania nansowego Grupy kapitałowej CDRL za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2023

roku, Spółka dominująca:

1. wyłączyła ze skonsolidowanego bilansu aktywa (w tym wartość rmy dotyczącą LLCD DPM)

i zobowiązania spółki LLC DPM (jako byłej jednostki zależnej), które były konsolidowane do dnia 30

września 2023 roku wraz z kapitałami mniejszości i wynikiem na różnicach kursowych dotyczącym

przeliczeń sprawozdań spółki zależnej,

2. ujęła wartość spółki LLC DPM w skonsolidowanym bilansie w kwocie odpowiadającej jej wartości

godziwej,

3. ujęła należności od LLC DPM, które na dzień 31 grudnia 2023r. były w całości objęte odpisem

aktualizującym,

4. uwzględniła w rocznym skonsolidowanym rachunku zysków i strat za 2023 rok przychody i koszty

spółki LLC DPM za okres 9 miesięcy zakończony 30 września 2023r., z uwagi na fakt, iż Spółka

dominująca nie otrzymała danych nansowych za okres następujący po dniu 30 września 2023r.

do dnia faktycznej utraty kontroli, tj. 26 października 2023r.,

5. zaprezentowała wszystkie dane i korekty opisane w pkt 1-4 powyżej w skonsolidowanym

sprawozdaniu nansowym sporządzonym na dzień 31 grudnia 2023 roku w części dotyczącej

działalności zaniechanej.

Zarząd CDRL S.A. zwraca jednocześnie uwagę, że wskazane zastrzeżenie nie ma wpływu na

sytuację nansową, w tym płynność, ani na dane jednostkowe CDRL S.A. Spółka dominująca

wykazuje w swoich księgach rachunkowych zerową wartość udziałów w spółce LLC DPM z uwagi

na objęcie ich wartości odpisem aktualizującym w pełnej wysokości.

Wpływ utraty kontroli zgodnie z MSSF 10 na skonsolidowane wyniki nansowe został

zaprezentowany w nocie 14 Skonsolidowanego sprawozdania nansowego Grupy Kapitałowej

CDRL S.A. za 2023 rok.

Imię i nazwisko

Funkcja

Marek Dworczak

Prezes Zarządu

Tomasz Przybyła

Wiceprezes Zarządu