Audit | Outsourcing | Tax | Consulng

UHY ECA Audyt Sp. z o.o. - członek UHY International, sieci prawnie niezależnych firm audytorskich i konsultingowych.

UHY ECA Audyt Sp. z o.o.

SPRAWOZDANIE NIEZALEŻNEGO BIEGŁEGO REWIDENTA Z BADANIA

Dla Walnego Zgromadzenia i Rady Nadzorczej CFI Holding S.A.

Sprawozdanie z badania rocznego jednostkowego sprawozdania finansowego

Odmowa wyrażenia opinii

Zostaliśmy zaangażowani do przeprowadzenia badania załączonego jednostkowego sprawozdania

finansowego CFI Holding Spółka Akcyjna (Spółka), które zawiera jednostkowe sprawozdanie z sytuacji

finansowej na dzień 31 grudnia 2024 r. oraz jednostkowe sprawozdanie z całkowitych dochodów,

odpowiednich dowodów badania, aby stanowiły one podstawę dla opinii z badania na temat tego

sprawozdania finansowego.

Odmowa wyrażenia opinii jest spójna ze sprawozdaniem dodatkowym dla Komitetu Audytu wydanym

z dniem niniejszego sprawozdania z badania.

Podstawa odmowy wyrażenia opinii

W punkcie VI „Istotna niepewność do kontynuacji działania” informacji ogólnych do jednostkowego

sprawozdania finansowego sporządzonego na dzień 31.12.2024 roku Zarząd Spółki poinformował, że

jednostkowe sprawozdanie finansowe Spółki zostało sporządzone przy założeniu kontynuacji

działalności mimo, że Zarząd dostrzega istotne ryzyko prawno – ekonomiczne wynikające z

przedstawienia przez Prokuraturę Regionalną w Łodzi zarzutów karnych i karnoskarbowych w stosunku

do Grupy Kapitałowej, a przeważającej mierze z umowy o współpracy ze spółką Central Fund of

Immovables Sp. z o.o. („CFI Sp. z o.o.”) na podstawie której Spółka osiągnęła ok. 32% ogółu przychodów

z działalności podstawowej.

Audit | Outsourcing | Tax | Consulng

UHY ECA Audyt Sp. z o.o. - członek UHY International, sieci prawnie niezależnych firm audytorskich i konsultingowych.

UHY ECA Audyt Sp. z o.o.

Na dzień bilansowy wartość udziałów w CFI Sp. z o.o. stanowi 95,5% pozycji inwestycji w jednostkach

zależnych, wspólnych przedsięwzięciach i w jednostkach stowarzyszonych oraz 94,65% sumy bilansowej

Spółki. Biorąc pod uwagę powyższe informacje, należy uznać, że CFI Sp. z o.o. jest podmiotem mającym

istotny wpływ na działalności Spółki CFI Holding S.A.

W notach nr 12 sprawozdania Zarządu z działalności Jednostki Dominującej oraz Grupy Kapitałowej

Zarząd Spółki poinformował, że w dniu 14 czerwca 2023 roku do siedziby spółki CFI Sp. z o.o. wpłynęło

postanowienie Prokuratury Regionalnej w Łodzi I Wydziału ds. przestępczości gospodarczej wydane w

dniu 22 maja 2023 roku o zastosowaniu zabezpieczenia majątkowego na mieniu CFI Sp. z o.o., jako

osoby prawnej wskazanej w art. 45 § 3 k.k., w związku z toczącym się postępowaniem w sprawie

przestępstw karnych i karnoskarbowych w stosunku do części osób pełniących funkcje w poprzednich

Prokuraturę wartości 32.000.000,00 zł. Wartość bilansowa zabezpieczonych nieruchomości na dzień 31

grudnia 2024 roku wynosi ok. 230.138.000,00 zł.

Na dzień publikacji nie są znane ostateczne skutki działań poprzedniego zarządu Spółki oraz ich

potencjalny wpływ na sytuację majątkową oraz finansową Spółki oraz jej wynik finansowy.

Ze względu na potencjalne wzajemne oddziaływanie powyższych niepewności i ich możliwy

skumulowany wpływ na jednostkowe sprawozdanie finansowe, nie jest możliwe, aby sformułować

opinię na temat załączonego jednostkowego sprawozdania finansowego.

Kluczowe sprawy badania

Kluczowe sprawy badania są to sprawy, które według naszego zawodowego osądu były najbardziej

znaczące podczas badania jednostkowego sprawozdania finansowego za bieżący okres sprawozdawczy.

Obejmują one najbardziej znaczące ocenione rodzaje ryzyka istotnego zniekształcenia, w tym ocenione

rodzaje ryzyka istotnego zniekształcenia spowodowanego oszustwem. Poza kwesami opisanymi w

sytuacji majątkowej i finansowej i wyniku finansowego Spółki zgodnie z Międzynarodowymi

Standardami Sprawozdawczości Finansowej zatwierdzonymi przez Unię Europejską, przyjętymi

zasadami (polityką) rachunkowości oraz z obowiązującymi Spółkę przepisami prawa

Audit | Outsourcing | Tax | Consulng

UHY ECA Audyt Sp. z o.o. - członek UHY International, sieci prawnie niezależnych firm audytorskich i konsultingowych.

UHY ECA Audyt Sp. z o.o.

sporządzenie jednostkowego sprawozdania finansowego niezawierającego istotnego zniekształcenia

spowodowanego oszustwem lub błędem.

związanych z kontynuacją działalności oraz za przyjęcie zasady kontynuacji działalności jako podstawy

rachunkowości, z wyjątkiem sytuacji kiedy Zarząd albo zamierza dokonać likwidacji Spółki, albo

zaniechać prowadzenia działalności albo nie ma żadnej realnej alternatywy dla likwidacji lub

zaniechania działalności.

Rady Nadzorczej są odpowiedzialni za nadzorowanie procesu sprawozdawczości finansowej Spółki.

Odpowiedzialność Biegłego Rewidenta za badanie jednostkowego sprawozdania finansowego

Jesteśmy odpowiedzialni za zbadanie jednostkowego sprawozdania finansowego zgodnie z:

 ustawą z dnia 11 maja 2017 roku o biegłych rewidentach, firmach audytorskich oraz nadzorze

publicznym (tekst jednolity: Dz.U. 2024 poz. 1035 z późn.zm.) („Ustawa o biegłych

rewidentach”),

 Międzynarodowymi Standardami Badania w wersji przyjętej jako Krajowe Standardy Badania

(„KSB”) uchwałą Krajowej Rady Biegłych Rewidentów nr 3430/52a/2019 z dnia 21 marca 2019

roku, z późn. zm. oraz uchwałą Rady Polskiej Agencji Nadzoru Audytowego nr 38/I/2022 z dnia

15 listopada 2022 r. w sprawie krajowych standardów kontroli jakości oraz Krajowego

opinii, nie byliśmy w stanie wyrazić opinii z badania na temat tego jednostkowego sprawozdania

finansowego.

Jesteśmy niezależni od Spółki zgodnie z Międzynarodowym Kodeksem etyki zawodowych księgowych

(w tym Międzynarodowymi standardami niezależności) Rady Międzynarodowych Standardów Etyki dla

Księgowych („Kodeks IESBA”) przyjętym uchwałą Krajowej Rady Biegłych Rewidentów nr

3431/52a/2019 z dnia 25 marca 2019 r. w sprawie zasad etyki zawodowej biegłych rewidentów, z

późn.zm., oraz z innymi wymogami etycznymi, które mają zastosowanie do badania sprawozdań

finansowych w Polsce. Wypełniliśmy nasze inne obowiązki etyczne zgodnie z tymi wymogami

i Kodeksem IESBA. W trakcie przeprowadzania badania kluczowy biegły rewident oraz firma audytorska

Audit | Outsourcing | Tax | Consulng

UHY ECA Audyt Sp. z o.o. - członek UHY International, sieci prawnie niezależnych firm audytorskich i konsultingowych.

UHY ECA Audyt Sp. z o.o.

pozostali niezależni od Spółki zgodnie z wymogami niezależności określonymi w Ustawie o biegłych

rewidentach oraz w Rozporządzeniu UE.

sprawozdania z badania zawierającego naszą opinię. Racjonalna pewność jest wysokim poziomem

pewności ale nie gwarantuje, że badanie przeprowadzone zgodnie z KSB zawsze wykryje istniejące

istotne zniekształcenie.

Zakres badania nie obejmował zapewnienia co do przyszłej rentowności Spółki ani efektywności lub

sprawozdania z badania zawierającego naszą opinię. Racjonalna pewność jest wysokim poziomem

Inne informacje, w tym sprawozdanie z działalności

Inne informacje

Na Inne informacje składa się łączne Sprawozdanie z działalności Grupy i Spółki za rok obrotowy

zakończony 31 grudnia 2024 r. („Sprawozdanie z działalności”) wraz z oświadczeniem o stosowaniu ładu

korporacyjnego, które jest wyodrębnią częścią tego Sprawozdania z działalności oraz Raport Roczny

rok obrotowy zakończony 31 grudnia 20XX r. („Raport roczny”) (razem „Inne informacje”).

Odpowiedzialność Zarządu i Rady Nadzorczej

Zarząd Spółki jest odpowiedzialny za sporządzenie Innych informacji zgodnie z przepisami prawa.

Zarząd Spółki oraz Członkowie Rady Nadzorczej są zobowiązani do zapewnienia, aby Sprawozdanie

Nasza opinia z badania jednostkowego sprawozdania finansowego nie obejmuje Innych informacji.

niespójne z jednostkowym sprawozdaniem finansowym lub naszą wiedzą uzyskaną podczas badania,

Audit | Outsourcing | Tax | Consulng

UHY ECA Audyt Sp. z o.o. - członek UHY International, sieci prawnie niezależnych firm audytorskich i konsultingowych.

UHY ECA Audyt Sp. z o.o.

istotne zniekształcenia w Innych informacjach, jesteśmy zobowiązani poinformować o tym w naszym

sprawozdaniu z badania.

rozwoju, zostało sporządzone zgodnie z przepisami oraz czy jest zgodne z informacjami zawartymi

w jednostkowym sprawozdaniu finansowym. Ponadto jesteśmy zobowiązani do wydania opinii, czy

Spółka w oświadczeniu o stosowaniu ładu korporacyjnego zawarła wymagane informacje.

Sprawozdanie z działalności Spółki uzyskaliśmy przed datą niniejszego sprawozdania z badania,

Opinia o Sprawozdaniu z działalności

Ze względu na znaczenie spraw opisanych w naszym sprawozdaniu w sekcji Podstawa odmowy

wyrażenia opinii, nie byliśmy w stanie wyrazić opinii ani oświadczenia na temat Sprawozdania z

działalności.

Opinia o oświadczeniu o stosowaniu ładu korporacyjnego

Ze względu na znaczenie spraw opisanych w sekcji Podstawa odmowy wyrażenia opinii, nie byliśmy w

stanie wyrazić opinii na temat oświadczenia o stosowaniu ładu korporacyjnego, będącego częścią

Sprawozdania z działalności.

Sprawozdanie na temat innych wymogów prawa i regulacji

w badanym okresie zostały wymienione w nocie 34 jednostkowego sprawozdania finansowego Spółki.

Wybór firmy audytorskiej

Zostaliśmy wybrani do badania jednostkowego sprawozdania finansowego Spółki uchwałą Rady

Nadzorczej Spółki z dnia 30.12.2022 r. Sprawozdanie finansowe Spółki badamy po raz trzeci.

Audit | Outsourcing | Tax | Consulng

UHY ECA Audyt Sp. z o.o. - członek UHY International, sieci prawnie niezależnych firm audytorskich i konsultingowych.

UHY ECA Audyt Sp. z o.o.

Kluczowym biegłym rewidentem odpowiedzialnym za badanie, którego rezultatem jest niniejsze

sprawozdanie niezależnego biegłego rewidenta, jest Marta Jankowska.

........................................................

Nr ewidencyjny 13498

działający w imieniu UHY ECA Audyt Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością