Sprawozdanie finansowe
MANYDEV STUDIO SE
za okres od 1 stycznia 2024 r. do 31 grudnia 2024 r.
SPORZĄDZONE WEDŁUG
MIĘDZYNARODOWYCH STANDARDÓW SPRAWOZDAWCZOŚCI FINANSOWEJ
Warszawa, dnia 28 kwietnia 2025 roku
PRAWOZDANIE FINANSOWE MANYDEV STUDIO SE
ZA OKRES 01.01.2024 R. – 31.12.2024 R.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
Strona 2 z 36
Spis treści
A. WYBRANE DANE FINANSOWE .................................................................................................................... 5
B. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ....................................................................................... 6
I. Informacje ogólne..................................................................................................................................... 6
1. Podstawowe dane jednostki..................................................................................................................... 6
2. Czas trwania Jednostki: ............................................................................................................................ 6
3. Skład organów Jednostki według stanu na dzień 31.12.2024 r............................................................... 6
4. Skład organów Jednostki według stanu na dzień publikacji sprawozdania finansowego ................... 6
5. Zmiany w składzie organów Jednostki w 2024 roku oraz po dniu bilansowym .................................. 7
7. Zatwierdzenie sprawozdania finansowego ............................................................................................ 8
II. Rachunek zysków i strat oraz sprawozdanie z całkowitych dochodów ............................................... 8
III. Sprawozdanie z sytuacji finansowej ....................................................................................................... 9
IV. Sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym ........................................................................................ 9
V. Sprawozdanie z przepływów pieniężnych........................................................................................... 10
VI. Dodatkowe noty i objaśnienia do sprawozdania finansowego ........................................................... 10
1. Podstawa sporządzenia jednostkowego sprawozdania finansowego ................................................. 10
1.1. Oświadczenie o zgodności ..................................................................................................................... 11
1.2. Założenie kontynuacji działalności ........................................................................................................ 11
2. Okres objęty sprawozdaniem i danymi porównywalnymi dla prezentowanego jednostkowego
sprawozdania finansowego ................................................................................................................... 13
3. Waluta funkcjonalna i sprawozdawcza ................................................................................................. 14
4. Stosowane zasady rachunkowości......................................................................................................... 14
4.1. Zmiany zasad rachunkowości ............................................................................................................... 14
4.2. Wpływ zmian standardów MSFF na jednostkowe sprawozdanie finansowe..................................... 14
4.3. Wartości niematerialne ........................................................................................................................... 15
4.4. Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego ........................................................................ 16
4.5. Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe ............................................................................... 16
4.6. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty ....................................................................................................... 16
4.7. Aktywa finansowe .................................................................................................................................. 16
4.7.1. Aktywa finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu...................................................... 17
4.7.2. Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody ......................... 17
4.7.3. Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy .................................... 17
4.8. Hierarchia wartości godziwej ................................................................................................................ 17
4.9. Utrata wartości........................................................................................................................................ 18
4.9.1. Utrata wartości aktywów niefinansowych ............................................................................................ 18
4.9.2. Utrata wartości aktywów finansowych ................................................................................................. 18
4.10. Transakcje w walucie obcej .................................................................................................................... 19
4.11. Kapitał własny ........................................................................................................................................ 19
4.12. Zysk (strata) na akcję .............................................................................................................................. 20
SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANYDEV STUDIO SE
ZA OKRES 01.01.2024 R. – 31.12.2024 R.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
Strona 3 z 36
4.13. Kredyty i pożyczki.................................................................................................................................. 20
4.14. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe ......................................................................... 20
4.15. Rezerwy .................................................................................................................................................. 20
4.16. Uznawanie przychodów ........................................................................................................................ 20
4.16.1. Przychody ze sprzedaży produktów i usług......................................................................................... 20
4.16.2. Odsetki .................................................................................................................................................... 21
4.17. Koszty ...................................................................................................................................................... 21
4.18. Koszty świadczeń pracowniczych ......................................................................................................... 21
4.19. Istotne wartości oparte na profesjonalnym osądzie i szacunkach........................................................ 21
4.19.1. Określenie waluty funkcjonalnej ........................................................................................................... 21
4.19.2. Odpisy aktualizujące wartość należności .............................................................................................. 22
4.19.3. Okres amortyzowania aktywowanych wartości niematerialnych ....................................................... 22
4.19.4. Aktywa i zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego .............................................. 22
4.20. Opis zasad (polityki) rachunkowości w odniesieniu do przepływów pieniężnych ........................... 23
5. Noty do sprawozdania z sytuacji finansowej........................................................................................ 23
5.1. Wartości niematerialne ........................................................................................................................... 23
5.1.1. Specyfikacja wartości niematerialnych .................................................................................................. 23
5.1.2. Zmiany wartości niematerialnych ......................................................................................................... 23
5.1.3. Wytworzone gry komputerowe – utrata wartości ................................................................................ 24
5.2. Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe ............................................................................... 24
5.3. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty ....................................................................................................... 24
5.4. Kapitał własny ........................................................................................................................................ 24
5.4.1. Kapitał zakładowy .................................................................................................................................. 24
5.4.2. Zyski zatrzymane ................................................................................................................................... 26
5.4.3. Pozostałe kapitały ................................................................................................................................... 26
5.4.4. Zysk (strata) na akcję .............................................................................................................................. 26
5.5. Kredyty i pożyczki.................................................................................................................................. 27
5.6. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe ......................................................................... 27
6. Noty do rachunku zysków i strat oraz sprawozdania z całkowitych dochodów ............................... 27
6.1. Informacje dotyczące segmentów działalności ..................................................................................... 27
6.2. Przychody ze sprzedaży produktów i usług......................................................................................... 28
6.2.1. Informacje dotyczące produktów i usług .............................................................................................. 28
6.2.2. Informacje dotyczące głównych klientów ............................................................................................. 28
6.3. Koszty działalności operacyjnej wg układu rodzajowego .................................................................... 28
6.4. Pozostałe koszty operacyjne................................................................................................................... 29
6.5. Koszty finansowe.................................................................................................................................... 29
7. Instrumenty finansowe i zarządzanie ryzykiem finansowym ............................................................. 29
7.1. Instrumenty finansowe .......................................................................................................................... 29
7.2. Ryzyka związane z instrumentami finansowymi ................................................................................. 30
SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANYDEV STUDIO SE
ZA OKRES 01.01.2024 R. – 31.12.2024 R.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
Strona 4 z 36
7.3. Ryzyko rynkowe ..................................................................................................................................... 30
7.3.1. Ryzyko zmiany wartości godziwej lub przepływów pieniężnych w wyniku zmian stóp procentowych
................................................................................................................................................................ 30
7.3.2. Ryzyko walutowe ................................................................................................................................... 30
7.4. Ryzyko kredytowe .................................................................................................................................. 30
7.5. Ryzyko związane z płynnością .............................................................................................................. 31
7.6. Zarządzanie kapitałem ........................................................................................................................... 31
8. Pozostałe noty objaśniające .................................................................................................................... 32
8.1. Wynagrodzenia oraz świadczenia kluczowego personelu .................................................................. 32
8.2. Informacja o transakcjach i rozrachunkach ze stronami powiązanymi ............................................... 32
8.3. Zobowiązania i aktywa warunkowe ..................................................................................................... 33
8.4. Nieujęte zobowiązania wynikające z zawartych umów ....................................................................... 33
8.5. Informacja o korektach błędów poprzednich okresów ........................................................................ 33
8.6. Sprawy toczące się przed sądem, organem właściwym dla postępowania arbitrażowego lub
administracji publicznej ......................................................................................................................... 33
8.7. Istotne zdarzenia po dniu bilansowym ................................................................................................. 35
8.8. Ryzyko wpływu sytuacji polityczno-gospodarczej w Ukrainie na działalność Spółki ....................... 35
SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANYDEV STUDIO SE
ZA OKRES 01.01.2024 R. – 31.12.2024 R.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
Strona 5 z 36
A. WYBRANE DANE FINANSOWE
Wyszczególnienie
01.01.2024 - 31.12.2024
01.01.2023 - 31.12.2023
Rachunek zysków i strat
PLN’000
EUR’000
PLN’000
EUR’000
Przychody netto ze sprzedaży produktów i usług
4
1
20
4
Zysk (strata) na działalności operacyjnej
(793)
(184)
(998)
(220)
EBITDA
(727)
(169)
(959)
(209)
Zysk (strata) brutto
(1 460)
(339)
(1 502)
(332)
Zysk (strata) netto
(1 460)
(339)
(1 503)
(332)
Średnia ważona liczba akcji w ciągu roku
25 255 738
25 255 738
22 600 000
22 600 000
Zysk (strata) netto na akcję zwykłą (zł/euro)
(0,06)
(0,013)
(0,07)
(0,01)
Wyszczególnienie
31.12.2024
31.12.2023
Sprawozdanie z sytuacji finansowej
PLN’000
EUR’000
PLN’000
EUR’000
Aktywa trwałe
-
-
481
111
Aktywa obrotowe
186
43
58
13
Kapitał własny
(3 969)
(929)
(3 023)
(695)
Zobowiązania długoterminowe
-
-
-
-
Zobowiązania krótkoterminowe
4 154
972
3 562
819
Liczba akcji na dzień bilansowy
28 600 000
28 600 000
22 600 000
22 600 000
Wartość księgowa na akcję (zł/euro)
(0,14)
(0,032)
(0,13)
(0,03)
Wyszczególnienie
01.01.2024 - 31.12.2024
01.01.2023 - 31.12.2023
Rachunek przepływów pieniężnych
PLN’000
EUR’000
PLN’000
EUR’000
Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej
(478)
(111)
170
38
Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej
2
-
(617)
(136)
Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej
514
119
-
-
Powyższe dane finansowe zostały przeliczone na EUR według następujących zasad:
- pozycje aktywów i pasywów – według średniego kursu określonego przez NBP na dzień 31 grudnia 2024 r. – 4,2730 PLN/EURO oraz na dzień 31 grudnia 2023 r. – 4,3480 PLN/EURO,
- pozycje rachunku zysków i strat oraz sprawozdania z przepływów pieniężnych – według kursu stanowiącego średnią arytmetyczną średnich kursów określonych przez NBP na ostatni
dzień każdego miesiąca okresu sprawozdawczego: od 1 stycznia do 31 grudnia 2024 r. – 4,3042 PLN/EUR oraz od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 r. – 4,5284 PLN/EUR.
SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANYDEV STUDIO SE
ZA OKRES 01.01.2024 R. – 31.12.2024 R.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
Strona 6 z 36
B. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE
I. Informacje ogólne
1. Podstawowe dane jednostki
Nazwa:
Manydev Studio Spółka Europejska
Forma prawna:
Spółka Europejska
Siedziba:
Warszawa, ul. Bieniewicka 26
Kraj rejestracji:
Polska
Podstawowy przedmiot działalności:
Działalność wydawnicza w zakresie gier komputerowych
Organ prowadzący rejestr:
Krajowy Rejestr Sądowy Sądu Rejonowego dla m. st. Warszawy w
Warszawie, XII Wydział Gospodarczy 0000734433.
Numer statystyczny REGON:
:
012594154
2. Czas trwania Jednostki:
Spółka została utworzona na czas nieoznaczony.
3. Skład organów Jednostki według stanu na dzień 31.12.2024 r.
Zarząd:
• Katarzyna Jamróz – Prezes Zarządu
Rada Nadzorcza:
• Wielkosław Staniszewski - Przewodniczący Rady Nadzorczej
• Robert Szmitkowski - Wiceprzewodniczący Rady Nadzorczej
• Grażyna Brewczyńska - Członek Rady Nadzorczej
• Mariusz Niemyjski - Członek Rady Nadzorczej
• Sebastian Baryła - Członek Rady Nadzorczej
• Karol Trela – Członek Rady Nadzorczej
Komitet Audytu:
• Mariusz Niemyjski - Przewodniczący Komitetu Audytu
• Sebastian Bryła - Członek Komitetu Audytu
• Robert Szmitkowski - Członek Komitetu Audytu
4. Skład organów Jednostki według stanu na dzień publikacji sprawozdania finansowego
Zarząd:
• Prezes Zarządu Katarzyna Jamróz – delegowana do pełnienia funkcji członka zarządu
•
Rada Nadzorcza:
• Wielkosław Staniszewski - Przewodniczący Rady Nadzorczej
• Grażyna Brewczyńska - Członek Rady Nadzorczej
• Mariusz Niemyjski - Członek Rady Nadzorczej
• Sebastian Baryła - Członek Rady Nadzorczej
• Karol Trela – Członek Rady Nadzorczej
• Katarzyna Jamróz – Wiceprzewodnicząca Rady Nadzorczej – delegowana do pełnienia funkcji członka
zarządu
f
SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANYDEV STUDIO SE
ZA OKRES 01.01.2024 R. – 31.12.2024 R.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
Strona 7 z 36
Komitet Audytu:
• Mariusz Niemyjski - Przewodniczący Komitetu Audytu
• Sebastian Bryła - Członek Komitetu Audytu
• Karol Trela - Członek Komitetu Audytu
5. Zmiany w składzie organów Jednostki w 2024 roku oraz po dniu bilansowym
Zarząd:
W dniu 24 stycznia 2024 r. p. Robert Szmitkowski złożył oświadczenie o rezygnacji z pełnionej funkcji Prezesa
Zarządu ze skutkiem na dzień poprzedzający najbliższe walne zgromadzenie spółki, które to odbyło się dnia 27
marca 2024 r.
Dnia 30 kwietnia 2024 r. Rada Nadzorcza spółki podjęła uchwałę powołującą p. Katarzynę Jamróz do Zarządu
spółki, powierzając jej funkcję Prezesa Zarządu.
W dniu 01 stycznia 2025 r., Prezes Zarządu p. Katarzyna Jamróz złożyła oświadczenie o rezygnacji z pełnionej
funkcji oraz członkostwa w Zarządzie, ze skutkiem na dzień poprzedzający najbliższe Walne Zgromadzenie Spółki,
a które to odbyło się dnia 02.01.2025 r. Uchwałą nr 5 w.w. Nadzwyczajnego Walnego Zgromadzenia spółki z dnia
02 stycznia 2025 r., na członka Rady Nadzorczej powołana została p. Katarzyna Jamróz, która to dnia 29.01.2025 r.
została oddelegowana przez Radę Nadzorczą do pełnienia funkcji Prezesa Zarządu na okres od dnia 29 stycznia
2025 r. do dnia 29 kwietnia 2025 r.
Rada Nadzorcza oraz Komitet Audytu:
W dniu 11 grudnia 2023 r. pan Lech Klimkowski złożył rezygnację z funkcji członka Rady Nadzorczej oraz członka
Komitetu Audytu, następnie dnia 15 stycznia 2024 r. spółka otrzymała od p. Marcina Wenus rezygnację z funkcji
członka Rady Nadzorczej. Kolejno w dniu 19 stycznia 2024 r. p. Tomasz Stajszczak złożył swą rezygnację z funkcji
członka Rady Nadzorczej oraz Przewodniczącego Komitetu Audytu spółki. Następnie dnia 23 stycznia 2024 r.
również p. Maksymilian Graś złożył swą rezygnację z członkostwa w Radzie Nadzorczej. Natomiast dnia 25
stycznia 2024 r. Spółka otrzymała od p. Pawłą Filipka rezygnację z funkcji członka Rady Nadzorczej oraz członka
Komitetu Audytu.
Nadzwyczajne Walne Zgromadzenie w dniu 27 marca 2024 r., na nową kadencję rozpoczynającą się z dniem 27
marca 2024 r., powołało do składu Rady Nadzorczej Spółki następujące osoby: p. Roberta Szmitkowskiego, p.
Wielkosława Staniszewskiego, p. Grażynę Brewczyńską, p. Mariusza Niemyjskiego oraz p. Sebastiana Bryłę.
Rada Nadzorcza Spółki, na posiedzeniu w dniu 09 kwietnia 2024 r. podjęła uchwałę o wyborze na
Przewodniczącego Rady Nadzorczej spółki p. Wielkosław Staniszewskiego oraz na Wiceprzewodniczącego Rady
Nadzorczej spółki – p. Roberta Szmitkowskiego. Na posiedzeniu w dniu 09 kwietnia 2024 r. Rada Nadzorcza spółki
powołała Komitet Audytu w następującym składzie: p. Mariusz Niemyjski – Przewodniczacy Komitetu Audytu,
p. Sebastian Bryła – członek Komitetu Audytu oraz p. Robert Szmitkowski – członek Komitetu Audytu. W dniu 09
kwietnia 2024 r. Rada Nadzorcza spółki postanowiła oddelegować do pełnienia funkcji Prezesa Zarządu na okres
od dnia 10 kwietnia 2024 r. do dnia 25 kwietnia 2025 r. Przewodniczącego Rady Nadzorczej spółki – p. Wielkosława
Staniszewskiego.
Zwyczajne Walne Zgromadzenie Spółki w dniu 24 czerwca 2024 r. podjęło uchwałę o ustaleniu członków Rady
Nadzorczej na 6 osób oraz powołało w skład Rady Nadzorczej spółki p. Karola Trela jako członka Rady Nadzorczej.
W związku z powyższym, począwszy od dnia 24 czerwca 2024 r. w skład Rady Nadzorczej Spółki wchodzili:
1. Pan Wielkosław Staniszewski
f
SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANYDEV STUDIO SE
ZA OKRES 01.01.2024 R. – 31.12.2024 R.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
Strona 8 z 36
2. Pan Robert Szmitkowski
3. Pan Sebastian Bryła
4. Pan Mariusz Niemyjski
5. Pani Grażyna Brewczyńska
6. Pan Karol Trela.
Następnie, w związku z otrzymaną przez Spółkę w dniu 05 grudnia 2024 r. rezygnacją p. Roberta Szmitkowskiego
z pełnienia przez niego funkcji członka Rady Nadzorczej spółki oraz Komitetu Audytu, ze skutkiem na dzień 31
grudnia 2024 r., jak i również złożeniem w dniu 01 stycznia 2025 r. przez Prezesa Zarządu p. Katarzynę Jamróz
oświadczenia o rezygnacji z pełnionej funkcji oraz członkostwa w Zarządzie (ze skutkiem na dzień poprzedzający
najbliższe Walne Zgromadzenie Spółki), to Uchwałą nr 5 Nadzwyczajnego Walnego Zgromadzenia spółki z dnia
02 stycznia 2025 r., na członka Rady Nadzorczej powołana została p. Katarzyna Jamróz.
Natomiast dnia 29.01.2025 r. Rada Nadzorcza postanowiła oddelegować do pełnienie funkcji Prezesa Zarządu na
okres od dni 29 stycznia 2025 r. do dnia 29 kwietnia 2025 r. Wiceprzewodniczącą Rady Nadzorczej p. Katarzynę
Jamróz.
W Komitecie Audytu nastąpiła zmiana. Pan Robert Szmitkowski zrezygnował z dniem 31.12.2024, a w jego miejsce
z dniem 20 stycznia 2025 został wybrany pan Karol Trela
7. Zatwierdzenie sprawozdania finansowego
Niniejsze sprawozdanie finansowe zostało zatwierdzone do publikacji przez Zarząd w dniu 28 kwietnia 2025 roku.
II. Rachunek zysków i strat oraz sprawozdanie z całkowitych dochodów
RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT
Nota
01.01.2024 -
31.12.2024
01.01.2023 -
31.12.2023
Przychody netto ze sprzedaży produktów i usług
6.2.
4
20
Koszty sprzedanych produktów i usług
-
-
-
Zysk (strata) brutto ze sprzedaży
4
20
Koszty sprzedaży
-
-
Koszty ogólnego zarządu
6.3.
382
384
Pozostałe przychody operacyjne
-
1
100
Pozostałe koszty operacyjne
6.4.
415
734
Zysk (strata) z działalności operacyjnej
(793)
(998)
Przychody finansowe
6.5.1.
-
-
Koszty finansowe
6.5.2.
667
504
Zysk przed opodatkowaniem
(1 460)
(1 502)
Podatek dochodowy
-
-
1
Zysk (strata) netto
(1 460)
(1 503)
Średnia ważona liczba akcji zwykłych
5.4.4.
25 255 738
22 600 000
Zysk (strata) na jedną akcję zwykłą (w zł)
(0,06)
(0,07)
Średnia ważona rozwodniona liczba akcji zwykłych
5.4.4.
25 255 738
22 600 000
Rozwodniony zysk (strata) na jedną akcję zwykłą (w zł)
(0,06)
(0,07)
SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW
01.01.2024 -
31.12.2024
01.01.2023 -
31.12.2023
Zysk /strata netto za okres
(1 460)
(1 503)
Inne całkowite dochody
-
-
Całkowity dochód za okres
(1 460)
(1 503)
SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANYDEV STUDIO SE
ZA OKRES 01.01.2024 R. – 31.12.2024 R.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
Strona 9 z 36
III. Sprawozdanie z sytuacji finansowej
AKTYWA
Nota
Na dzień
31.12.2024 r.
Na dzień
31.12.2023 r.
Aktywa trwałe
-
481
Wartości niematerialne
5.1.
-
481
Aktywa obrotowe
186
58
Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe
5.2.
114
53
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
5.3.
71
5
Aktywa obrotowe inne niż aktywa zakwalifikowane jako przeznaczone do
sprzedaży
-
186
58
Aktywa razem
186
539
PASYWA
Nota
Na dzień
31.12.2024 r.
Na dzień
31.12.2023 r.
Kapitał własny
(3 969)
(3 023)
Kapitał zakładowy
5.4.1.
2 453
1 940
Nadwyżka ceny emisyjnej nad wartością nominalną akcji
-
3 610
3 610
Pozostałe kapitały
5.4.3.
7 753
7 753
Zyski zatrzymane, w tym:
5.4.2.
(17 785)
(16 326)
- wynik finansowy bieżącego okresu
-
(1 460)
(1 503)
Zobowiązania długoterminowe
-
-
Zobowiązania krótkoterminowe
4 154
3 562
Kredyty i pożyczki
5.5.
158
147
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe
5.6.
3 997
3 415
Zobowiązania krótkoterminowe inne niż związane z aktywami
przeznaczonymi do sprzedaży
-
4 154
3 562
Pasywa razem
186
539
IV. Sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym
ZESTAWIENIE ZMIAN
W KAPITALE WŁASNYM
Kapitał
zakładowy
Nadwyżka ceny
emisyjnej nad
wartością
nominalną akcji
Zyski
zatrzymane
Pozostałe
kapitały
rezerwowe
Kapitał
własny razem
Stan na 1 stycznia 2024 roku
1 940
3 610
(16 326)
7 753
(3 023)
Całkowite dochody, w tym:
1 940
3 610
7 753
(16 326)
(3 023)
- zysk/strata netto roku obrotowego
-
-
-
(1 460)
(1 460)
- inne całkowite dochody
-
-
-
(1 460)
(1 460)
Emisja akcji
514
-
-
-
514
Zwiększenie (zmniejszenie)
wartości kapitału własnego
514
-
-
(1 460)
(946)
Stan na 31 grudnia 2024
2 453
3 610
7 753
(17 785)
(3 969)
ZESTAWIENIE ZMIAN
W KAPITALE WŁASNYM
Kapitał
zakładowy
Nadwyżka ceny
emisyjnej nad
wartością
nominalną akcji
Zyski
zatrzymane
Pozostałe
kapitały
rezerwowe
Kapitał
własny razem
Stan na 1 stycznia 2023 roku
1 940
3 610
(14 823)
7 753
(1 519)
Całkowite dochody, w tym:
-
-
(1 503)
-
(1 503)
- zysk/strata netto roku obrotowego
-
-
(1 503)
-
(1 503)
- inne całkowite dochody
-
-
-
-
-
Zwiększenie (zmniejszenie)
wartości kapitału własnego
-
-
(1 503)
-
(1 503)
Stan na 31 grudnia 2023
1 940
3 610
(16 326)
7 753
(3 023)
SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANYDEV STUDIO SE
ZA OKRES 01.01.2024 R. – 31.12.2024 R.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
Strona 10 z 36
V. Sprawozdanie z przepływów pieniężnych
JEDNOSTKOWY RACHUNEK PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH
01.01.2024
- 31.12.2024
01.01.2023
- 31.12.2023
DZIAŁALNOŚĆ OPERACYJNA
Zysk (strata) brutto
(1 460)
(1 502)
Korekty razem
1 010
1 672
Amortyzacja
65
39
Odsetki kosztowe
11
11
Zmiana stanu należności
(31)
97
Zmiana stanu zobowiązań
552
793
Odpisy aktualizujące wartości niematerialne
29
733
Inne korekty
385
-
Środki pieniężne wygenerowane na działalności operacyjnej
(449)
170
Podatek dochodowy (zapłacony) zwrócony
-
-
Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej
(449)
170
DZIAŁALNOŚĆ INWESTYCYJNA
Otrzymane odsetki
-
Rozwiązane lokaty
-
Założone lokaty
-
Nabycie środków trwałych i wartości niematerialnych
(2)
(617)
Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej
(2)
(617)
DZIAŁALNOŚĆ FINANSOWA
Wpływy netto z emisji akcji
514
-
Kredyty i pożyczki
70
-
Spłaty kredytów i pożyczek
(70)
-
Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej
514
-
Przepływy pieniężne netto razem
66
(447)
Bilansowa zmiana stanu środków pieniężnych
66
(447)
Środki pieniężne na początek okresu
5
452
Środki pieniężne na koniec okresu
71
5
VI. Dodatkowe noty i objaśnienia do sprawozdania finansowego
1. Podstawa sporządzenia jednostkowego sprawozdania finansowego
Zarząd Jednostki oświadcza, iż jednostkowe sprawozdanie finansowe Manydev Studio Spółka Europejska
(dalej: „Emitent”, „Spółka”) zostało sporządzone wedle najlepszej wiedzy, według stanu na dzień 31 grudnia 2024
roku, zgodnie z obowiązującymi zasadami rachunkowości. Sprawozdanie finansowe Spółki odzwierciedla sytuację
majątkową i finansową oraz wynik finansowy Jednostki w sposób prawdziwy, rzetelny i jasny.
Niniejsze jednostkowe sprawozdanie finansowe sporządzone zostało zgodnie z zasadą kosztu historycznego.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe składa się z:
• sprawozdania z sytuacji finansowej,
• rachunku zysków i strat oraz sprawozdania z całkowitych dochodów,
• sprawozdania ze zmian w kapitale własnym,
• sprawozdania z przepływów pieniężnych,
• dodatkowych not i objaśnień do jednostkowego sprawozdania finansowego
f
SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANYDEV STUDIO SE
ZA OKRES 01.01.2024 R. – 31.12.2024 R.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
Strona 11 z 36
i przedstawione jest w polskich złotych („PLN”), a wszystkie wartości, o ile nie wskazano inaczej, podane są
w tysiącach złotych („tys. PLN”). Niektóre liczby wykazane sumarycznie w niniejszym sprawozdaniu mogą nie
stanowić dokładnych sum arytmetycznych wartości wchodzących w ich skład z uwagi na prezentację
sprawozdania w tysiącach PLN i stosowane zaokrąglenia.
Najważniejsze zasady rachunkowości zastosowane przy sporządzaniu niniejszego sprawozdania finansowego
przedstawione zostały w dalszych częściach niniejszego sprawozdania.
1.1. Oświadczenie o zgodności
Niniejsze jednostkowe sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie Międzynarodowymi Standardami
Sprawozdawczości Finansowej („MSSF”) zatwierdzonymi przez Unię Europejską („MSSF UE”). MSSF obejmują
standardy i interpretacje zaakceptowane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości („RMSR”)
oraz Komitet ds. Interpretacji Międzynarodowej Sprawozdawczości Finansowej („KIMSF”).
Na dzień zatwierdzenia niniejszego sprawozdania do publikacji, biorąc pod uwagę toczący się w UE proces
wprowadzania standardów MSSF oraz prowadzoną przez Spółkę działalność, w zakresie stosowanych przez
Jednostkę zasad rachunkowości nie ma różnicy między standardami MSSF, które weszły w życie, a standardami
MSSF zatwierdzonymi przez UE.
1.2. Założenie kontynuacji działalności
Niniejsze sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuacji działalności gospodarczej
w dającej się przewidzieć przyszłości przy istniejących okolicznościach wskazujących na zagrożenie kontynuacji
działalności.
Zarząd wskazuje na istnienie istotnych okoliczności, które mogą wywoływać poważne wątpliwości co do zdolności
Spółki do kontynuowania działalności w dającej się przewidzieć przyszłości:
1. Brak przychodów lub ich marginalny poziom: obecnie Spółka nie prowadzi żadnych projektów,
w zakresie developmentu nowych gier oraz nie osiąga istotnych przychodów, co znacząco ogranicza jej
zdolność do generowania dodatnich przepływów pieniężnych oraz pokrywania bieżących i przyszłych
zobowiązań.
2. Kara nałożona przez Komisję Nadzoru Finansowego (KNF): na Spółkę nałożono karę finansową przez
KNF, której wartość, wraz z narastającymi odsetkami, stanowi istotne obciążenie dla sytuacji finansowej.
Spółka nie jest obecnie w stanie spłacić tej kary, a rosnące odsetki dodatkowo pogłębiają straty netto.
3. Ograniczona płynność finansowa: środki pieniężne posiadane przez Spółkę są wystarczające jedynie na
pokrywanie bieżących zobowiązań związanych z działalnością operacyjną. Brak nadwyżek finansowych
uniemożliwia realizację większych płatności, w tym spłatę kary KNF czy inwestycje w rozwój.
4. Straty netto: wysokie straty netto wynikają głównie z narastających odsetek od nałożonej kary oraz
ograniczonej zdolności do generowania przychodów, co dodatkowo pogarsza sytuację kapitałową Spółki.
Czynniki, które wskazują na zagrożenie kontynuacji działalność są w dużej mierze determinowane w związku
z ryzykiem utraty płynności finansowej wynikającym z poniżej opisanych zdarzeń.
Spółka w 2022 roku została obciążona karami w wysokości 1,3 mln i 1,2 mln złotych plus wymagane ustawowo
odsetki, o czym informowała raportem bieżącym 18/2022. Kwestia ta została szerzej opisana w punkcie D.6.
(„Wskazanie istotnych postępowań toczących się przed sądem, organem właściwym dla postępowania arbitrażowego lub
organem administracji publicznej”) niniejszego raportu (wzrost odsetek o 631 tys. zł w stosunku do 31.12.2023 r.).
• W kontekście nieuregulowanych na dzień 31 grudnia 2024 r. zobowiązań należy również uwzględnić
zobowiązania z tytułu pożyczki wraz z odsetkami w sumie 158 tys. zł. Pożyczka została zaciągnięta
jeszcze przed umowa inwestycyjną z dnia 2 lutego 2021 r. Z dniem 30 marca 2023 r. upłynął termin spłaty
pożyczki udzielonej Spółce przez Patro Invest sp. z o.o., w związku z czym stała się ona wymagalna.
f
SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANYDEV STUDIO SE
ZA OKRES 01.01.2024 R. – 31.12.2024 R.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
Strona 12 z 36
Spółka rozpoczęła rozmowy z pożyczkodawcą, co do przyszłego rozliczenia zobowiązania. Jednak do
dnia publikacji raportu za rok 2024 nie została ona spłacona, umorzona ani nie poczyniono żadnych
dalszych ustaleń, co zaś może mieć wpływ na utratę płynności przez Spółkę.
• Ponad to przeciwko spółce ManyDev Studio SE został wydany nakaz zapłaty w postepowaniu
upominawczym, z dnia 14 marca 2024 r., a doręczony Spółce dnia 29 marca 2024 r. (sygn. akt VI GNc
451/24) wydany przez Sąd Rejonowy w Bielsku-Białej, VI Wydział Gospodarczy, zasądzający na rzecz
Domu Maklerskiego BDM S.A. kwotę 15.126,09 zł powiększonych o kwotę ustawowych odsetek za
opóźnienie w transakcjach handlowych, oraz kwotę 3.417,00 zł tytułem zwrotu kosztów procesu.
• Ponad powyższe również, przeciwko spółce ManyDev Studio SE został wydany nakaz zapłaty
w postepowaniu upominawczym, z dnia 11 grudnia 2024 r. w sprawie o sygn. akt VI GNc 2270/24)
zaopatrzony w klauzulę wykonalności z dnia 27.02.2025 r., zasądzający na rzecz Domu Maklerskiego
BDM S.A. kwotę 13.062,16 zł powiększonych o kwotę ustawowych odsetek, oraz kwotę 3.215,81 zł tytułem
zwrotu kosztów procesu.
Powyższe implikują kolejne ryzyko wynikające z ujemnego kapitału własnego. Nałożenie w latach poprzednich
wyżej opisanych kar przez KNF w kwocie 2 500 tys. zł, przełożyło się na zawiązanie rezerwy z tego tytułu w
pierwszym półroczu 2022 roku i znaczący wzrost poziomu zadłużenia. Kary jak również odsetki od nich mają
wpływ na obniżenie wyniku finansowego i wystąpienie ujemnego kapitału własnego. Jest to poważne zagrożenie
w kontekście dalszej kontynuacji działalności Emitenta.
Dużym ryzykiem dla Spółki jest potencjalne nieuprawomocnienie się wydanych wyroków przez Wojewódzki Sąd
Administracyjny (dalej: „WSA”), uchylających zaskarżone przez Spółkę postanowienia wydane przez KNF.
Należy podkreślić, że w sytuacji, w której Spółka będzie musiała zapłacić kary i nie uda się jej odzyskać
zablokowanych środków, a pozostałe planowane premiery nie dadzą wystarczających przychodów do
regulowania zobowiązań, oraz żaden z akcjonariuszy lub podmiotów zewnętrznych nie wesprze Spółki, Emitent
stanie się niewypłacalny, co najprawdopodobniej doprowadzi do jego upadłości.
Zarząd Spółki podejmuje działania mające na celu poprawę sytuacji finansowej, w tym negocjacje z KNF w sprawie
rozłożenia kary na raty lub jej częściowego umorzenia, poszukiwanie nowych źródeł przychodów oraz
potencjalnych inwestorów. Jednakże na dzień sporządzenia niniejszego sprawozdania nie ma pewności co do
powodzenia tych działań.
W związku z powyższym, istnieje istotne ryzyko związane z kontynuacją działalności, które może skutkować
koniecznością zmiany założeń przyjętych przy sporządzaniu sprawozdania finansowego w przypadku braku
poprawy sytuacji finansowej w najbliższej przyszłości. Zarząd na bieżąco monitoruje sytuację i będzie informował
o wszelkich istotnych zmianach w tym zakresie.
Podstawę założenia kontynuacji działalności oparto o poniższe zrealizowane i planowane do przeprowadzenia
działania:
• Spółka została dokapitalizowana kwotą 120 000 euro, poprzez zakończoną sukcesem Emisji akcji serii J,
w ilości 6 000 000 sztuk. Emisja została przeprowadzona w celu regulacji bieżących zobowiązań i
kontynuacji działalności.
• Dzięki sprzedaży części praw majątkowych do gier, część projektów mogła zostać dokończona. Co
prawda wydane My Musuem i Corsair`s Madness nie okazały się sukcesami sprzedażowymi, jednak
spółka liczy, iż gry Sword&Shield Simulator będzie miała bardziej udaną premierę. Ważną również
informacją jest to, że dzięki sprzedaży swoich IP, Spółka praktycznie zredukowała do zera koszt
prowadzenia projektów zapewniając sobie udział w zysku z produkcji których, w obecnej sytuacji
najprawdopodobniej nie byłaby w stanie dokończyć i skutecznie wydać. Dodatkowo jeśli uda się
ostatecznie dostarczyć grę Illusion Lands Spółka będzie mogła liczyć na przychody z tego tytułu.
f
SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANYDEV STUDIO SE
ZA OKRES 01.01.2024 R. – 31.12.2024 R.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
Strona 13 z 36
• Warto nadmienić, iż Spółka zaskarżyła oba postanowienia tj. postanowienie z dnia 30 stycznia 2023 r.,
dotyczące odmowy przywrócenia terminu do złożenia wniosku o ponowne rozpatrzenie sprawy
zakończonej decyzją administracyjną wydaną przez KNF w dniu 26 sierpnia 2022 r. o sygn. DPS-
DPSZPO.456.9.2022.MGB, nakładającą na Spółkę kary pieniężne w wysokości 1.200.000 zł oraz 1.300.000
zł (dalej: „Decyzja”), oraz postanowienie z dnia 30 stycznia 2023 r., dotyczące stwierdzenia uchybienia
terminu do wniesienia wniosku o ponowne rozpatrzenie sprawy zakończonej w.w. Decyzją. Oba w.w.
rozstrzygnięcia zostały zaskarżone przez Spółkę poprzez wniesienie dnia 8 marca 2023 r. dwóch skarg do
Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Warszawie (dalej: „WSA”), wraz z którymi Spółka złożyła
wnioski o wstrzymanie przez KNF wykonania w całości zaskarżonej Decyzji, do czasu zakończenia
przedmiotowych postępowań, oraz na podstawie art. 61 par. 3 prawo o postępowaniu przed sądami
administracyjnymi, Spółka wniosła o wydanie przez WSA postanowienia o wstrzymaniu wykonania w
całości zaskarżonej Decyzji, do czasu zakończenia tychże postępowań. Natomiast dnia 6 czerwca 2023 r.,
doręczono Spółce odpisy dwóch postanowień Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Warszawie z
dnia 29 maja 2023 r. (w sprawach o sygn. akt VI SA/Wa 3325/23 oraz VI SA/Wa 3324/23) o odmowie
wstrzymania wykonania decyzji, które to postanowienia zostały następnie zaskarżone poprzez wniesienie
dwóch zażaleń z dnia 13 czerwca 2023 r. do Naczelnego Sądu Administracyjnego, który to wydał dwa
postanowienia z dn. 28 września 2023 r., oddalające w.w. zażalenia złożone przez Spółkę. Postanowienia
te były ostateczne i nie przysługiwały od nich środki zaskarżenia. Następnie, dnia 31 stycznia 2024 r.,
WSA rozpoznał obie w.w. skargi złożone przez Spółkę z dnia 8 marca 2023 r. na postanowienia KNF, oraz
wydał w tym przedmiocie dwa wyroki uchylające w.w. zaskarżone postanowienia wydane przez KNF.
Oba w.w. wyroki wraz z uzasadnieniami zostały doręczone Spółce dnia 29.02.2024 r. i są one
nieprawomocne, a KNF zaskarżyła oba powyższe orzeczenia poprzez złożenie od nich dwóch skarg
kasacyjnych do Naczelnego Sądu Administracyjnego, które to oczekują obecnie na ich rozpoznanie przez
NSA. Jeśli Naczelny Sąd Administracyjny oddali skargi złożone przez KNF, a tym samym utrzyma w
mocy oba w.w. wyroki WSA, to wówczas zostaną Spółce przywrócone terminy do złożenia wniosku o
ponowne rozpatrzenie sprawy zakończonej Decyzją z dnia 26 sierpnia 2022 r. o nałożeniu kar, a KNF
ponownie rozpatrzy sprawę zakończoną w.w. Decyzją, natomiast wszystkie zajęte środki pieniężne
powinny zostać zwrócone Spółce.
Jak wynika zatem z powyższego, w przypadku utrzymania przez NSA w mocy wyroków WSA w Warszawie z dn.
31.01.2024 r., termin na złożenie wniosku o ponowne rozpatrzenie sprawy zakończonej w.w. Decyzją zostanie
przywrócony, a Spółce przysługiwać będzie tzw. prawo remonstracji tj. powtórnego zbadania sprawy przez organ,
który wydał decyzję (tj. przez KNF) i powtórnego rozpatrzenia sprawy przez ten organ. Jeżeli zaś po ponownym
rozpatrzeniu sprawy KNF wydałby ponownie decyzję, z którą Spółka się nie zgadza, to wówczas przysługiwać jej
będzie skarga do sądu administracyjnego.
Plany na najbliższy rok to działania mające na celu poprawę sytuacji finansowej i płynnościowej Spółki:
• ustabilizowanie sytuacji ekonomicznoprawnej,
• otrzymanie przychodów z projektów, w których Spółka posiada udział,
• negocjacje z KNF w sprawie rozłożenia kary na raty lub jej częściowego umorzenia,
• poszukiwanie nowych źródeł przychodów,
• poszukiwanie potencjalnych inwestorów.
2. Okres objęty sprawozdaniem i danymi porównywalnymi dla prezentowanego jednostkowego
sprawozdania finansowego
Jednostkowe sprawozdanie finansowe zostało sporządzone na dzień 31 grudnia 2024 roku i obejmuje okres
12 miesięcy.
Dla danych prezentowanych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej, sprawozdaniu ze zmian w kapitale własnym
oraz pozycjach pozabilansowych zaprezentowano porównywalne dane finansowe na dzień 31 grudnia 2023 roku.
f
SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANYDEV STUDIO SE
ZA OKRES 01.01.2024 R. – 31.12.2024 R.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
Strona 14 z 36
Dla danych prezentowanych w rachunku zysków i strat oraz sprawozdaniu z całkowitych dochodów
jak i w sprawozdaniu z przepływów pieniężnych zaprezentowano porównywalne dane finansowe za okres
od 1 stycznia 2023 roku do 31 grudnia 2023 roku.
3. Waluta funkcjonalna i sprawozdawcza
Pozycje zawarte w sprawozdaniu finansowym wycenia się w walucie podstawowego środowiska gospodarczego,
w którym Jednostka prowadzi działalność („waluta funkcjonalna"). Sprawozdanie finansowe prezentowane jest w
tysiącach PLN (chyba, że w nocie informacji dodatkowej wskazano inaczej). Polski nowy złoty (PLN) jest walutą
funkcjonalną i walutą prezentacji Spółki.
Transakcje w walutach obcych wykazuje się w księgach w wartości nominalnej, przeliczonej na złote polskie
według kursu średniego NBP. W momencie realizacji różnice kursowe od należności i zobowiązań wykazywane
są jako pozostałe przychody finansowe lub pozostałe koszty finansowe i w rachunku zysków i strat ujmowane są
wynikowo.
Poszczególne pozycje aktywów i pasywów na koniec okresu sprawozdawczego, wyrażone w walutach innych niż
polski złoty, wycenia się po kursie średnim NBP z ostatniego dnia okresu sprawozdawczego. Różnice kursowe
wynikające z przeliczenia zagranicznych środków pieniężnych na koniec okresu sprawozdawczego uznaje się za
przychody i koszty finansowe.
Kursy bilansowe przyjęte do wyceny:
Wyszczególnienie
Na dzień
31.12.2024
Na dzień
31.12.2023
EUR/PLN
4,2730
4,3480
USD/PLN
4,1012
3,9350
4. Stosowane zasady rachunkowości
4.1. Zmiany zasad rachunkowości
W okresie od 1 stycznia do 31 grudnia 2024 roku nie wystąpiły zmiany stosowanych zasad (polityki)
rachunkowości i metod obliczeniowych.
4.2. Wpływ zmian standardów MSFF na jednostkowe sprawozdanie finansowe
Nowe lub zmienione regulacje MSSF/MSR oraz interpretacje KIMSF
Sporządzając jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2024 r. do 31 grudnia 2024 r. Emitent
stosuje takie same zasady rachunkowości, jak przy sporządzaniu rocznego jednostkowego sprawozdania
finansowego za rok 2023,
z wyjątkiem zmian do standardów i nowych standardów i interpretacji zatwierdzonych przez Unię Europejską
(UE), które obowiązują dla okresów sprawozdawczych rozpoczynających się w dniu lub po 1 stycznia 2024 roku:
• Zmiany do MSSF 16 „Leasing – zobowiązanie z tytułu leasingu przy sprzedaży i leasingu zwrotnym”,
• Zmiany do MSR 7 „Rachunek przepływów pieniężnych” oraz MSSF 7 „Instrumenty finansowe.
Ujawnienia: ustalenia dotyczące finansowania dostawców”,
• Zmiany do MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych”
o Klasyfikacja zobowiązań jako krótkoterminowe i długoterminowe;
o Klasyfikacja zobowiązań jako krótkoterminowe i długoterminowe – odroczenie daty
wejścia w życie;
o Zobowiązania długoterminowe z zobowiązaniami;
f
SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANYDEV STUDIO SE
ZA OKRES 01.01.2024 R. – 31.12.2024 R.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
Strona 15 z 36
zatwierdzone w UE, obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2024 roku
lub po tej dacie.
Zmiany nie mają istotnego wpływu na stosowane przez Spółkę zasady (politykę) rachunkowości w odniesieniu do
działalności Spółki lub jej wyników finansowych.
Nowe lub zmienione regulacje MSSF / MSR oraz interpretacje KIMSF zatwierdzone w UE, które obowiązują
dla okresów sprawozdawczych rozpoczynających się w dniu 1 stycznia 2025 roku:
• Zmiany do MSR 21 „Skutki zmian kursów wymiany walut obcych – brak możliwości wymiany”,
zatwierdzone w UE, obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1
stycznia 2025 roku lub po tej dacie.
MSSF/MSR w kształcie zatwierdzonym przez UE nie różnią się obecnie w znaczący sposób od regulacji
wydanych przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości (RMSR), z wyjątkiem poniższych
nowych standardów, zmian do standardów oraz nowej interpretacji, które według stanu na dzień 31 grudnia
2024 roku nie zostały jeszcze zatwierdzone do stosowania w UE (poniższe daty wejścia w życie odnoszą się do
standardów w wersji pełnej):
• MSSF 19 „Jednostki zależne bez odpowiedzialności publicznej: ujawnienia”, niezatwierdzone w UE,
obowiązujące
w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2027 roku lub po tej dacie,
• MSSF 18 „Prezentacja i ujawnianie informacji w sprawozdaniach finansowych”, niezatwierdzone w UE,
obowiązujące
w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2027 roku lub po tej dacie,
• Zmiany do MSSF 9 oraz MSSF 7 „Instrumenty finansowe: zmiany w klasyfikacji i wyceny instrumentów
finansowych”, niezatwierdzone w UE, obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych
rozpoczynających się 1 stycznia 2026 roku lub po tej dacie,
• Zmiany do MSSF 9 oraz MSSF 7 „Umowy na energię elektryczną uzależnione od natury”,
niezatwierdzone w UE, obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1
stycznia 2026 roku lub po tej dacie,
• Roczne poprawki do Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej (wersja 11),
niezatwierdzone w UE, obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1
stycznia 2026 roku lub po tej dacie,
Zarząd Jednostki jest w trakcie analizy powyższych zmian i oceny ich wpływu na skonsolidowane sprawozdanie
finansowe Emitenta.
4.3. Wartości niematerialne
Wartości niematerialne są ujmowane jeżeli jest prawdopodobne, że w przyszłości spowodują one wpływ do Spółki
korzyści ekonomicznych, które mogą być powiązane z tymi aktywami. Początkowe ujęcie wartości
niematerialnych następuje według cen nabycia lub kosztu wytworzenia. Po ujęciu początkowym wartości
niematerialne są wyceniane według cen nabycia lub kosztu wytworzenia pomniejszonych o umorzenie i odpisy
z tytułu utraty wartości. Wartości niematerialne są amortyzowane liniowo w okresie odpowiadającym
szacowanemu okresowi ich ekonomicznej użyteczności. Wartość amortyzacji wartości niematerialnych odnosi się
w rachunku zysków i strat do pozycji „Amortyzacja”.
Stawki amortyzacji odpowiadające okresowi ekonomicznej użyteczności wartości niematerialnych:
• Wytworzone gry: 2 lata,
• Oprogramowanie komputerowe: od 2 lat do 5 lat,
f
SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANYDEV STUDIO SE
ZA OKRES 01.01.2024 R. – 31.12.2024 R.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
Strona 16 z 36
• Prace rozwojowe: do 5 lat.
Spółka zalicza nakłady na wytworzone gry oraz nakłady na gry będące w toku produkcji (przed rozpoczęciem
sprzedaży lub zastosowania nowego rozwiązania) w ramach pozycji „Wartości niematerialne”. Nakłady te obejmują
wydatki pozostające w bezpośrednim związku z danym projektem. W momencie zakończenia prac i ujmowania
nakładów związanych z realizacją danego projektu następuje przeksięgowanie nakładów z pozycji „Nakłady na
prace rozwojowe w toku” na „Nakłady na prace rozwojowe ukończone”. Spółka amortyzuje wartość projektów metodą
liniową przy zastosowaniu stawki 50%. Amortyzację rozpoczyna się w momencie, gdy składnik aktywów jest
gotowy do użycia, tj. w momencie w którym gra komputerowa jest kompletna i zakończona (potwierdzeniem
czego jest protokół zakończenia produkcji gry) oraz może zostać udostępniona do sprzedaży. Odpisy
amortyzacyjne za każdy okres ujmuje się w ciężar rachunku zysków i strat. Spółka przyjmuje, iż wartość końcowa
aktywów niematerialnych wynosi 0 zł. Okres i metodę amortyzacji składnika wartości niematerialnych
o określonym okresie użytkowania weryfikuje się co najmniej na koniec każdego roku obrotowego. Jeśli
oczekiwany okres użytkowania składnika aktywów różni się znacząco od poprzednich szacunków, odpowiednio
zmienia się okres amortyzacji. Jeśli nastąpiła zmiana oczekiwanego sposobu czerpania korzyści ekonomicznych ze
składnika aktywów, zmienia się metodę amortyzacji, aby odzwierciedlić tę zmianę. Tego typu zmiany ujmuje się
jako zmiany wartości szacunkowych zgodnie z MSR 8.
4.4. Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
Aktywa z tytułu odroczonego podatku oraz rezerwy na podatek odroczony wyceniane są z zastosowaniem stawek
podatkowych, które według przewidywań będą obowiązywać w okresie, gdy składnik aktywów zostanie
zrealizowany lub zobowiązanie spełnione, przyjmując za podstawę stawki podatkowe (i przepisy podatkowe)
obowiązujące i uchwalone na dzień bilansowy.
4.5. Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe
Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zaliczają się do kategorii aktywów finansowych wycenianych
wg zamortyzowanego kosztu. Należności z tytułu dostaw i usług to należności od odbiorców usług Spółki,
utrzymywane do czasu ich spłaty. Na dzień bilansowy należności wycenia się według zamortyzowanego kosztu,
uwzględniając odpisy z tytułu utraty wartości. Należności o terminie zapadalności poniżej 12 miesięcy (licząc od
daty ich ujęcia) nie podlegają dyskontowaniu. W ramach pozostałych należności ujmowane są głównie należności
publicznoprawne (inne niż dotyczące podatku dochodowego), krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe
kosztów oraz zaliczki.
4.6. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
„Środki pieniężne i ich ekwiwalenty” zaliczają się do kategorii aktywów finansowych wycenianych wg
zamortyzowanego kosztu. Obejmują one depozyty bankowe płatne na żądanie, inne krótkoterminowe inwestycje
z pierwotnym terminem wymagalności do 3 miesięcy (licząc od dnia ich założenia), o dużej płynności, łatwo
wymienialne na określone kwoty środków pieniężnych oraz nienarażone na istotną zmianę wartości godziwej.
Środki pieniężne zgromadzone na rachunkach VAT Spółka klasyfikuje jako ekwiwalenty oraz środki o
ograniczonej możliwości dysponowania, z uwagi na występujące ograniczenia regulacyjne w zakresie regulowania
bieżących zobowiązań za pomocą środków zgromadzonych na tych rachunkach, jak również zasilania nimi
pozostałych rachunków bieżących (konieczne złożenie odpowiedniego wniosku do Urzędu Skarbowego).
4.7. Aktywa finansowe
Spółka zalicza swoje aktywa finansowe do następujących kategorii:
• wyceniane według zamortyzowanego kosztu:
- środki pieniężne i ekwiwalenty,
- należności handlowe,
- należności z tytułu udzielonych pożyczek,
- inne należności,
- inne aktywa finansowe,
f
SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANYDEV STUDIO SE
ZA OKRES 01.01.2024 R. – 31.12.2024 R.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
Strona 17 z 36
• wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody,
• wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy,
• instrumenty finansowe zabezpieczające.
Kwalifikacja dłużnych aktywów finansowych do odpowiedniej kategorii zależy od modelu biznesowego
zarzadzania aktywami finansowymi oraz od charakterystyki umownych przepływów pieniężnych dla danego
składnika aktywów finansowych. Standaryzowane transakcje kupna lub sprzedaży aktywów finansowych ujmuje
się na dzień zawarcia.
4.7.1. Aktywa finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu
Aktywa wyceniane po początkowym ujęciu w zamortyzowanym koszcie – są to aktywa finansowe utrzymywane
zgodnie z modelem biznesowym, którego celem jest utrzymywanie aktywów finansowych dla uzyskiwania
przepływów pieniężnych wynikających z umowy, a charakterystyka umowy dotyczącej tych aktywów
finansowych przewiduje powstawanie przepływów pieniężnych, które są jedynie spłatą kwoty głównej i odsetek.
Spółka do wyceny aktywów finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie stosuje metodę efektywnej
stopy procentowej. Należności z tytułu dostaw i usług po początkowym ujęciu wycenia się w wysokości
zamortyzowanego kosztu przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej, z uwzględnieniem odpisów
z tytułu utraty wartości, przy czym należności z tytułu dostaw i usług z datą zapadalności poniżej 12 miesięcy od
dnia powstania (tj. niezawierające elementu finansowania) i nieprzekazywane do faktoringu, nie podlegają
dyskontowaniu.
4.7.2. Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody
Aktywa wyceniane po początkowym ujęciu w wartości godziwej przez inne całkowite dochody – są to aktywa
finansowe utrzymywane zgodnie z modelem biznesowym, którego celem jest zarówno utrzymywanie aktywów
finansowych dla uzyskiwania przepływów pieniężnych wynikających z umowy jak i sprzedaż aktywów
finansowych, a charakterystyka umowy dotyczącej tych aktywów finansowych przewiduje powstawanie
przepływów pieniężnych, które są jedynie spłatą kwoty głównej i odsetek. Zyski i straty na składniku aktywów
finansowych stanowiącym instrument kapitałowy, dla którego zastosowano opcje wyceny do wartości godziwej
przez pozostałe całkowite dochody ujmuje się w pozostałych całkowitych dochodach.
4.7.3. Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy
Aktywa wyceniane w wartości godziwej przez rachunek zysków i strat – są to wszystkie pozostałe aktywa
finansowe. Zyski lub straty wynikające z wyceny składnika aktywów finansowych, kwalifikowanego jako
wyceniany według wartości godziwej przez wynik finansowy, ujmuje się w wyniku finansowym w okresie, w
którym powstały. Zyski lub straty wynikające z wyceny pozycji wycenianych w wartości godziwej przez wynik
finansowy obejmują również przychody z tytułu odsetek.
4.8. Hierarchia wartości godziwej
Wartość godziwa stanowi cenę, którą otrzymano by ze sprzedaży składnika aktywów lub zapłacono by za
przeniesienie zobowiązania w transakcji między uczestnikami rynku przeprowadzonej na zwykłych warunkach
na dzień wyceny.
Spółka dokonuje wyceny wartości godziwej posługując się następującą hierarchią:
▪ poziom 1: wartość oparta na danych wejściowych pochodzących z aktywnego rynku, które są traktowane
jako źródło najbardziej wiarygodnych danych,
▪ poziom 2: wartość oparta na danych wejściowych innych niż pochodzące z aktywnego rynku, które
jednak są obserwowalne (obiektywne, mierzalne),
▪ poziom 3: Wartość oparta na danych o charakterze nieobserwowalnym, stosowanych w zakresie , w jakim
odpowiednie obserwowalne dane wejściowe są niedostępne. Nieobserwowalne dane wejściowe
odzwierciedlają założenia, które przyjęliby uczestnicy rynku na potrzeby kalkulacji ceny składnika
aktywów lub zobowiązania, w tym założenia dotyczące ryzyka.
f
SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANYDEV STUDIO SE
ZA OKRES 01.01.2024 R. – 31.12.2024 R.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
Strona 18 z 36
Przeniesienie między poziomami hierarchii wartości godziwej następuje w sytuacji wystąpienia zmiany w zakresie
źródeł pochodzenia danych wejściowych na potrzeby wyceny wartości godziwej, takich jak:
• aktywny rynek,
• brak aktywnego rynku, jednak dane obserwowalne na rynku,
• subiektywne dane wejściowe.
Uznaje się, że przeniesienia pomiędzy poziomami hierarchii wartości godziwej mają miejsce na koniec okresu
sprawozdawczego.
4.9. Utrata wartości
4.9.1. Utrata wartości aktywów niefinansowych
Aktywa o nieokreślonym okresie użytkowania nie podlegają amortyzacji, lecz corocznie są testowane pod kątem
możliwej utraty wartości. Aktywa amortyzowane są poddawane przeglądom pod kątem utraty wartości, jeżeli
zdarzenia lub zmiany okoliczności wskazują, że wartość bilansowa może być niemożliwa do odzyskania. Odpis
aktualizujący z tytułu utraty wartości ujmuje się w rachunku zysków i strat oraz innych całkowitych dochodów i
wykazuje się w wysokości, o którą wartość bilansowa składnika aktywów przewyższa wartość odzyskiwalną.
Wartość odzyskiwalna stanowi wyższą z dwóch wartości: wartości godziwej pomniejszonej o koszty
doprowadzenia do sprzedaży i wartości użytkowej. Dla potrzeb oceny utraty wartości aktywa grupuje się na
najniższym poziomie, dla którego występują możliwe do zidentyfikowania przepływy pieniężne (ośrodki
wypracowujące środki pieniężne). Niefinansowe aktywa, inne niż wartość firmy, w odniesieniu do których
uprzednio stwierdzono utratę wartości, ocenia się na każdy dzień zakończenia okresu sprawozdawczego pod
kątem występowania przesłanek wskazujących na możliwość odwrócenia dokonanego odpisu.
4.9.2. Utrata wartości aktywów finansowych
Odpis z tytułu utraty wartości (odpis na oczekiwane straty kredytowe) aktywów finansowych jest ujmowany na
każdy dzień bilansowy. Jeżeli ryzyko kredytowe związane z danym instrumentem finansowym znacznie wzrosło
od momentu początkowego ujęcia, Spółka wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe z tytułu instrumentu
finansowego w kwocie równej oczekiwanym stratom kredytowym w całym okresie życia. W przeciwnym razie
Jednostka wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe z tytułu tego instrumentu finansowego w kwocie równej
12-miesięcznym oczekiwanym stratom kredytowym.
Spółka wycenia oczekiwane straty kredytowe z tytułu instrumentów finansowych w sposób uwzględniający:
• nieobciążoną i ważoną prawdopodobieństwem kwotę, którą ustala się oceniając szereg możliwych
wyników, wartość pieniądza w czasie,
• racjonalne i możliwe do udokumentowania informacje, które są dostępne bez nadmiernych kosztów lub
starań na dzień sprawozdawczy, dotyczące przeszłych zdarzeń, obecnych warunków i prognoz
dotyczących przyszłych warunków gospodarczych.
Jednostka dokonuje oceny oczekiwanych strat kredytowych dla aktywów związanych z instrumentami dłużnymi
wycenianymi wg zamortyzowanego kosztu niezależnie od tego, czy wystąpiły przesłanki utraty wartości. Odpis
na oczekiwane straty kredytowe dokonywany jest w oparciu o szacowane ratingi emitenta i przypisane danemu
ratingowi prawdopodobieństwo wystąpienia straty oraz wysokość straty.
W przypadku należności handlowych Spółka stosuje uproszczone podejście i szacuje odpis z tytułu oczekiwanych
strat kredytowych w całym okresie życia. Odpisy z tytułu utraty wartości należności handlowych wycenianie są w
kwocie równej oczekiwanym stratom kredytowym w całym okresie życia należności przy użyciu macierzy rezerw.
Za zdarzenie niewypłacalności (przyjęcie założenia że kontrahent nie wywiąże się z zobowiązania) Jednostka
uznaje brak spłaty powyżej 360 dni od dnia wymagalności należności.
Aby oszacować wartość oczekiwanych strat kredytowych związanych z należnościami handlowymi, na koniec
każdego roku sprawozdawczego Spółka dokonuje analizy statystycznej obejmującej należności handlowe w
f
SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANYDEV STUDIO SE
ZA OKRES 01.01.2024 R. – 31.12.2024 R.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
Strona 19 z 36
podziale na zdefiniowane przez Jednostkę kategorie odbiorców, bazując na danych historycznych dotyczących
ściągalności należności.
W kolejnym etapie analizy Spółka przeprowadza analizę portfelową, kalkulując dla każdej grupy odbiorców
współczynnik strat kredytowych na bazie macierzy rezerw w poszczególnych przedziałach wiekowych. Wartość
odpisów z tytułu utraty wartości należności w danym przedziale czasowym, które na dzień bilansowy nie są
zaległe dla danej grupy odbiorców, równa jest iloczynowi wartości należności handlowych na dzień bilansowy i
współczynnika straty kredytowej.
Spółka uwzględnia informacje dotyczące przyszłości w stosowanych parametrach modelu szacowania strat
oczekiwanych, poprzez zarządczą korektę bazowych współczynników prawdopodobieństwa niewypłacalności. W
tym zakresie Jednostka bierze pod uwagę zmiany danych makroekonomicznych takich jak np.: dynamika
Produktu Krajowego Brutto, wskaźnik inflacji, stopa bezrobocia czy indeksy cen akcji WIG i w przypadku gdy
nastąpiło ich istotne pogorszenie w stosunku do poprzedniego okresu, Spóła ocenia czy jest konieczność
uwzględnienia w kalkulacji oczekiwanej straty kredytowej dodatkowego elementu ryzyka związanego z sytuacją
gospodarczą oraz prognozami na przyszłość.
Kwota oczekiwanych strat kredytowych (lub kwota odwrócenia odpisu), jaka jest wymagana, aby dostosować
odpis na oczekiwane straty kredytowe na dzień sprawozdawczy do kwoty, którą należy ująć, jest ujmowana w
skonsolidowanym sprawozdaniu z całkowitych dochodów w ramach pozostałych kosztów operacyjnych.
Kwotę odpisu na oczekiwane straty kredytowe z tytułu aktywów finansowych ujętych w kategorii „aktywa
finansowe
wyceniane wg zamortyzowanego kosztu" ujmuje się jako pomniejszenie wartości księgowej brutto składnika
aktywów
finansowych w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej.
Kwotę odpisu na oczekiwane straty kredytowe z tytułu aktywów finansowych ujętych w kategorii „aktywa
finansowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody" ujmuje się w innych całkowitych
dochodach i nie obniża ona wartości księgowej składnika aktywów finansowych.
4.10.Transakcje w walucie obcej
Pozycje zawarte w sprawozdaniu finansowym prezentowane są w polskich złotych („PLN”), która stanowi walutę
funkcjonalną Jednostki.
Należności i zobowiązania wyrażone w walutach obcych wycenia się na dzień bilansowy po obowiązującym na
ten dzień kursie średnim ustalonym dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski.
Na dzień bilansowy aktywa i zobowiązania pieniężne denominowane w walutach obcych są przeliczane według
kursu obowiązującego na ten dzień. Aktywa i zobowiązania wyceniane w wartości godziwej i denominowane w
walutach obcych wycenia się po kursie obowiązującym w dniu ustalenia wartości godziwej. Pozycje niepieniężne
wyceniane są według kosztu historycznego.
Różnice kursowe ujmuje się w sprawozdaniu z całkowitych dochodów w okresie, w którym powstają.
4.11.Kapitał własny
Kapitał własny Spółki stanowią:
• kapitał zakładowy (wykazany w wartości nominalnej),
• nadwyżka ceny emisyjnej powyżej wartości nominalnej akcji jednostki,
• zyski zatrzymane, obejmujące:
- wyniki lat ubiegłych,
- wynik finansowy bieżącego okresu obrotowego,
• pozostałe kapitały.
f
SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANYDEV STUDIO SE
ZA OKRES 01.01.2024 R. – 31.12.2024 R.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
Strona 20 z 36
4.12.Zysk (strata) na akcję
Zysk (strata) podstawowy przypadający na jedną akcję oblicza się poprzez podzielenie wyniku za rok
przypadającego na zwykłych akcjonariuszy Jednostki przez średnią ważoną liczbę wyemitowanych akcji zwykłych
występujących w ciągu roku.
Zysk (strata) rozwodniony przypadający na jedną akcję oblicza się poprzez podzielenie wyniku za rok
przypadającego na zwykłych akcjonariuszy Spółki przez średnią ważoną liczby wyemitowanych akcji zwykłych
występujących w ciągu roku powiększoną o średnią ważoną liczbę akcji zwykłych, które byłyby wyemitowane
przy zamianie wszystkich rozwadniających potencjalnych akcji zwykłych na akcje zwykłe.
Średnia ważona liczba akcji zwykłych występujących w ciągu roku to liczba akcji zwykłych na początku danego
roku, skorygowana o liczbę akcji zwykłych odkupionych lub wyemitowanych w ciągu danego roku ważona
wskaźnikiem odzwierciedlającym okres występowania tych akcji. Wskaźnik odzwierciedlający okres
występowania poszczególnych akcji jest to liczba dni, przez jaką określone akcje występują, do całkowitej liczby
dni w danym okresie.
4.13.Kredyty i pożyczki
W momencie początkowego ujęcia, kredyty bankowe i pożyczki są ujmowane według kosztu, stanowiącego
wartość otrzymanych środków pieniężnych i obejmującego koszty uzyskania kredytu/pożyczki. Następnie,
kredyty bankowe i pożyczki są wyceniane według skorygowanej ceny nabycia (zamortyzowanego kosztu), przy
zastosowaniu efektywnej stopy procentowej. Spółka może odstąpić od wyceny według zamortyzowanego kosztu
o ile efekt zastosowania efektywnej stopy byłby nieistotny lub nie ma możliwości ustalenia terminów lub kwot
przyszłych przepływów dla ustalenia efektywnej stopy.
4.14.Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe
Zobowiązania handlowe stanowią zobowiązania do zapłaty za towary i usługi nabyte w toku zwykłej działalności
gospodarczej Spółki od dostawców. Zobowiązania handlowe klasyfikuje się jako zobowiązania krótkoterminowe,
jeżeli termin zapłaty przypada w ciągu jednego roku (lub w zwykłym cyklu działalności gospodarczej Spółki, jeżeli
jest on dłuższy niż rok). W przeciwnym wypadku, zobowiązania wykazuje się jako długoterminowe.
Zobowiązania handlowe są zobowiązaniami finansowymi. Zobowiązania finansowe na dzień bilansowy
wyceniane są według metody zamortyzowanego kosztu. W ramach pozostałych zobowiązań ujmowane są głównie
zobowiązania publicznoprawne (inne niż dotyczące podatku dochodowego), rozliczenia międzyokresowe bierne
oraz zobowiązania z tytułu wynagrodzeń.
4.15.Rezerwy
Rezerwy ujmowane są wówczas, gdy na Spółce ciąży istniejący obowiązek (prawny lub zwyczajowy) wynikający
ze zdarzeń przeszłych i gdy jest pewne lub wysoce prawdopodobne, że wypełnienie tego obowiązku spowoduje
konieczność wypływu środków tożsamych ze stratami ekonomicznymi, oraz gdy można dokonać wiarygodnego
oszacowania kwoty tego zobowiązania.
4.16. Uznawanie przychodów
4.16.1. Przychody ze sprzedaży produktów i usług
Przychody ze sprzedaży produktów i usług obejmują sprzedaż produktów wyprodukowanych przez Spółkę,
do których ma ona wyłączne prawa licencyjne z tytułu ich wytworzenia lub nabyła licencję na ich wydawanie
i dystrybucję oraz świadczone usługi na rzecz innych podmiotów. Przychody ujmowane są w wartości godziwej
zapłaty otrzymanej lub należnej, po pomniejszeniu o przewidywane rabaty, zwroty klientów i podobne
zmniejszenia, w tym podatek od towarów i usług VAT oraz inne podatki związane ze sprzedażą, za wyjątkiem
podatku akcyzowego. Zgodnie z MSSF Spółka stosuje pięciostopniowy model, aby określić moment ujęcia
przychodów oraz ich wysokości. Zakłada on, iż przychody powinny być ujęte wówczas (oraz w jakim stopniu),
f
SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANYDEV STUDIO SE
ZA OKRES 01.01.2024 R. – 31.12.2024 R.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
Strona 21 z 36
gdy Spółka przekazuje klientowi kontrolę nad usługami czy towarami, oraz w kwocie do jakiej Spółka oczekuje
być uprawniona. Spółka ujmuje w ramach przychodu należnego za dany rok obrotowy przychody ze wszystkich
źródeł i kanałów sprzedaży zgodnie z zasadą współmierności przychodów i kosztów, również w sytuacji, w której
ich rozliczenie następuje w następnych miesiącach po zakończeniu roku obrotowego, na podstawie raportów
sprzedaży generowanych przez poszczególne kanały sprzedaży.
4.16.2. Odsetki
Przychody z tytułu odsetek ujmuje się proporcjonalnie do upływu czasu metodą efektywnej stopy procentowej.
Gdy należność traci na wartości, Jednostka obniża jej wartość bilansową do poziomu wartości odzyskiwalnej,
równej oszacowanym przyszłym przepływom pieniężnym zdyskontowanym według pierwotnej efektywnej stopy
procentowej instrumentu, a następnie stopniowo rozlicza się kwotę dyskonta w korespondencji z przychodami z
tytułu odsetek. Przychody z tytułu odsetek od udzielonych pożyczek, które utraciły wartość, ujmuje się według
pierwotnej efektywnej stopy procentowej. Przychody powstające w wyniku użytkowania przez inne podmioty
gospodarcze aktywów Spółki przynoszących odsetki, tantiemy, dywidendy powinny być ujmowane o ile:
• istnieje prawdopodobieństwo, że jednostka gospodarcza uzyska korzyści ekonomiczne związane
z przeprowadzoną transakcją,
• kwota przychodów może być wyceniona w wiarygodny sposób.
4.17.Koszty
Jednostka sporządza jednostkowe sprawozdanie z całkowitych dochodów w układzie kalkulacyjnym. Koszty
ujmuje się w tym samym okresie w jakim są ujmowane przychody ze sprzedaży zgodnie z zasadą współmierności
przychodów i kosztów, a dotyczy to w szczególności:
• prowizji z tytułu pośrednictwa sprzedaży gier komputerowych,
• prowizji należnych deweloperom, z tytułu udziału w zyskach ze sprzedaży gier komputerowych.
4.18.Koszty świadczeń pracowniczych
Pracownicy mają prawo do odpraw emerytalnych lub rentowych w momencie przechodzenia na emeryturę lub
rentę. Odprawy te przysługują pracownikowi spełniającemu warunki uprawniające do renty z tytułu niezdolności
do pracy lub emerytury, którego stosunek pracy ustał w związku z przejściem na rentę lub emeryturę, w wysokości
jednomiesięcznego wynagrodzenia. Ze względu na strukturę zatrudnienia koszty ewentualnych świadczeń
pracowniczych są nieistotne z punktu widzenia sprawozdania finansowego.
4.19.Istotne wartości oparte na profesjonalnym osądzie i szacunkach
Sporządzenie jednostkowego sprawozdania finansowego wymaga dokonania przez Zarząd Jednostki pewnych
szacunków i założeń, które znajdują odzwierciedlenie w tym sprawozdaniu oraz w dodatkowych informacjach
i objaśnieniach do tego sprawozdania. Szacunki i osądy księgowe wynikają z dotychczasowych doświadczeń oraz
innych czynników, w tym przewidywań odnośnie do przyszłych zdarzeń, które w danej sytuacji wydają się
zasadne. Jakkolwiek przyjęte założenia i szacunki opierają się na najlepszej wiedzy Zarządu na temat bieżących
działań i zdarzeń, rzeczywiste wyniki mogą się różnić od przewidywanych. Szacunki i związane z nimi założenia
podlegają weryfikacji. Zmiana szacunków księgowych jest ujęta w okresie, w którym dokonano zmiany szacunku
lub w okresach bieżącym i przyszłych, jeżeli dokonana zmiana szacunku dotyczy zarówno okresu bieżącego, jak
i okresów przyszłych. Poniżej przedstawiono podstawowe osądy dokonane przez Zarząd Jednostki w procesie
stosowania zasad rachunkowości jednostki i mające największy wpływ na wartości ujęte w sprawozdaniu
finansowym.
4.19.1. Określenie waluty funkcjonalnej
Oceny takiej dokonał Zarząd Jednostki w oparciu o analizę waluty, w której Jednostka generuje przychody i ponosi
koszty. Zgodnie z MSR 21.9 (…) Przy ustalaniu swojej waluty funkcjonalnej jednostka bierze pod uwagę
następujące czynniki:
a) walutę:
f
SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANYDEV STUDIO SE
ZA OKRES 01.01.2024 R. – 31.12.2024 R.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
Strona 22 z 36
• która wywiera główny wpływ na ceny sprzedaży towarów i usług (często jest to waluta, w której
wyrażane są i regulowane ceny sprzedaży jej towarów i usług); oraz
• kraju, w którym siły konkurencji i obowiązujące przepisy wywierają główny wpływ na ceny sprzedaży
jej towarów i usług;
b) walutę, która wywiera główny wpływ na koszty robocizny i materiałów oraz na pozostałe koszty związane
z dostarczaniem towarów lub świadczeniem usług (często jest to waluta, w której koszty te są wyrażane lub
regulowane).
Przychody ze sprzedaży produktów Spółki generowane będą przede wszystkim w USD oraz EUR. Jednakże ceny
gier sprzedawanych przez Jednostkę nie są kształtowane przez siły konkurencji i regulacje występujące na terenie
Stanów Zjednoczonych lub Europy. Wyrażenie cen sprzedaży w USD lub EUR wynika z faktu, że rynek gier
komputerowych jest rynkiem globalnym, gdzie ceny przyjmują poziom światowy i są ustalane dla globalnego
gracza. Oznacza to, że ceny sprzedaży gier Spółki są takie same dla graczy z Europy (w tym Polski), Azji czy Stanów
Zjednoczonych.
Zdecydowana większość kosztów funkcjonowania Jednostki, w tym kosztów produkcji gier (głównie usługi obce
w postaci wynagrodzeń deweloperów) ponoszona jest w złotych polskich.
Dodatkowo Zarząd Jednostki wziął pod uwagę, iż w ustaleniu waluty funkcjonalnej jednostki mogą być również
pomocne następujące czynniki:
a) waluta, w której generowane są środki z działalności finansowej (tj. emisja instrumentów dłużnych i
kapitałowych);
b) waluta, w której utrzymywane są zazwyczaj wpływy z działalności operacyjnej.
Spółka nie posiada żadnych kredytów, pożyczek ani wyemitowanych obligacji, natomiast wpływy pieniężne z
emisji jej akcji wyrażone są w PLN. Jednostka utrzymuje środki pieniężne na rachunkach bankowych głównie w
PLN. Biorąc pod uwagę powyższe fakty i okoliczności Zarząd Jednostki ocenił, że walutą funkcjonalną Spółki jest
polski złoty.
Oszacowania i założenia, które niosą ze sobą znaczące ryzyko konieczności wprowadzenia istotnej korekty
wartości bilansowych aktywów i zobowiązań w trakcie kolejnego roku obrotowego, omówiono poniżej.
4.19.2. Odpisy aktualizujące wartość należności
Zarząd określa zagrożenie spłaty należności. Wartość należności aktualizuje się uwzględniając stopień
prawdopodobieństwa ich zapłaty poprzez dokonanie odpisu aktualizującego. Spółka dokonuje indywidualnej
oceny ryzyka nieściągalności poszczególnych pozycji należności i na tej podstawie ustala wartość koniecznego
odpisu dla należności.
4.19.3. Okres amortyzowania aktywowanych wartości niematerialnych
Zarząd określa szacowane okresy użytkowania, a poprzez to stawki amortyzacji dla aktywowanych
w pozycji wartości niematerialnych kwot poniesionych kosztów prac rozwojowych. Szacunek ten opiera się na
oczekiwanym okresie ekonomicznej użyteczności tych aktywów. W przypadku zaistnienia okoliczności
powodujących zmianę spodziewanego okresu użytkowania (np. zmiany technologiczne, wycofanie z użytkowania
itp.) mogą się zmienić stawki amortyzacji. W konsekwencji zmieni się wartość odpisów amortyzacyjnych i wartość
księgowa netto aktywowanych kosztów prac rozwojowych.
4.19.4. Aktywa i zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego
Aktywa i zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego wycenia się przy zastosowaniu stawek
podatkowych, które według dostępnych prognoz będą stosowane na moment zrealizowania aktywa lub
rozwiązania zobowiązania, przyjmując za podstawę przepisy podatkowe, które obowiązywały prawnie lub
faktycznie na koniec okresu sprawozdawczego. Prawdopodobieństwo realizacji aktywa z tytułu odroczonego
podatku dochodowego z przyszłymi zyskami podatkowymi opiera się na planach Jednostki.
f
SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANYDEV STUDIO SE
ZA OKRES 01.01.2024 R. – 31.12.2024 R.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
Strona 23 z 36
4.20.Opis zasad (polityki) rachunkowości w odniesieniu do przepływów pieniężnych
Spółka sporządza sprawozdanie z przepływów pieniężnych metodą pośrednią poprzez korygowanie wyniku
brutto. W rachunku przepływów pieniężnych Jednostka wykazuje przepływy pieniężne środków pieniężnych i ich
ekwiwalentów (wpływy z dodatnim znakiem, wydatki z ujemnym znakiem), które wystąpiły w okresie
sprawozdawczym, w podziale na przepływy działalności operacyjnej, inwestycyjnej i finansowej. Zgodnie z MSR
7 przepływy z tytułu podatku dochodowego ujawniane są w odrębnej pozycji przepływów pieniężnych
z działalności operacyjnej.
5. Noty do sprawozdania z sytuacji finansowej
5.1. Wartości niematerialne
5.1.1. Specyfikacja wartości niematerialnych
Wyszczególnienie
Na dzień
31.12.2024
Na dzień
31.12.2023
Wytworzone gry komputerowe
-
94
Gry komputerowe w toku wytwarzania
-
387
Razem wartości niematerialne
-
481
5.1.2. Zmiany wartości niematerialnych
Wyszczególnienie
Wytworzone gry
komputerowe
Gry komputerowe w
toku wytwarzania
Razem
Wartość brutto na początek okresu
137
2 002
2 139
- zwiększenia
-
-
-
- zmniejszenia
-
(2 002)
(2 002)
- przeniesienie praw do gier
-
(2 002)
(2 002)
Wartość brutto na koniec okresu
137
-
137
Skumulowane umorzenie na początek okresu
(43)
-
(43)
- zwiększenia
(65)
-
(65)
- amortyzacja bieżącego okresu
(65)
-
(65)
- zmniejszenia
-
-
-
Skumulowane umorzenie na koniec okresu
(107)
-
(107)
Odpisy aktualizujące na początek okresu
-
(1 615)
(1 615)
- zwiększenia
(30)
-
(481)
- rozpoznanie utraty wartości
(30)
-
(481)
- zmniejszenia
-
1 615
1 615
- przeniesienie praw do gier
-
1 615
1 615
Odpisy aktualizujące na koniec okresu
(30)
-
(2 032)
Wartość netto na początek okresu
94
387
481
Wartość netto na koniec okresu
-
-
-
Ze względu na trudności w bieżącej działalności Emitent podjął decyzję o sprzedaży wybranych praw własności
intelektualnej (IP), w zamian za udział w przyszłych zyskach aby tytuły mogły zostać dokończone i wydane,
a jednocześnie nie obciążały budżetu spółki. W wyniku danej decyzji, w bieżącym okresie dokonano zmiany
prezentacyjnej nakładów poniesionych na gry, dla których prawa do wydania/sprzedaży zostały przeniesione na
inne podmioty w zamian za udział w zysku po dokończeniu i wydaniu tychże projektów przez nabywcę. Prawa
do wydania/sprzedaży dotyczyły trzech projektów: My Museum, Corairs Madness oraz Sword&Shield.
f
SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANYDEV STUDIO SE
ZA OKRES 01.01.2024 R. – 31.12.2024 R.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
Strona 24 z 36
5.1.3. Wytworzone gry komputerowe – utrata wartości
W związku z osiągniętymi przez Emitenta marginalnymi przychodami ze sprzedaży gier Zarząd Spółki podjął
decyzję o dokonaniu odpisu aktualizującego wytworzonych gier komputerowych w wysokości 30 tys. zł.
5.2. Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe
Wyszczególnienie
Na dzień
31.12.2024
Na dzień
31.12.2023
Z tytułu podatków, dotacji i ceł
76
48
Rozliczenia międzyokresowe kosztów
6
4
Inne należności
22
1
Razem należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe
114
53
5.3. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
Wyszczególnienie
Na dzień
31.12.2024
Na dzień
31.12.2023
Środki pieniężne na rachunkach bankowych
71
5
Razem środki pieniężne i ich ekwiwalenty brutto
71
5
Odpis na oczekiwane straty kredytowe
-
-
Razem środki pieniężne i ich ekwiwalenty netto
71
5
- w tym środki o ograniczonej możliwości dysponowania
-
-
5.4. Kapitał własny
5.4.1. Kapitał zakładowy
Zgodnie z Uchwałą nr 18 Zwyczajnego Walnego Zgromadzenia spółki z dnia 24 czerwca 2019 roku w sprawie
przyjęcia waluty EURO jako waluty w której będzie wyrażany kapitał zakładowy Spółki, obniżenia kapitału
zakładowego w drodze obniżenia wartości nominalnej wszystkich akcji Spółki oraz zmiany Statutu Spółki na
podstawie art. 9 i art. 53 rozporządzenia Rady (WE) nr 2157/2001 z dnia 8 października 2001 r. w sprawie statutu
spółki europejskiej (SE) oraz w zw. z § 27 Statutu Spółki, Zwyczajne Walne Zgromadzenie w związku z powstaniem
Spółki Europejskiej PLATYNOWE INWESTYCJE SE z siedzibą w Płocku (poprzednik prawny Emitenta) stosownie
do postanowień Rozporządzenia Rady (WE) nr 2157/2001 z dnia 8 października 2001 roku w sprawie statutu spółki
europejskiej (SE) z dnia 08 października 2001 roku (Dz. Urz. UE. L Nr 294, str. 1) (Artykuł 17 ust. 1) postanowiło
wyrazić kapitał zakładowy Spółki w walucie EURO.
Na 31.12.2024 r. wartość nominalna wszystkich akcji Spółki wynosi 0,02 EURO (dwa euro centy) a wartość kapitału
zakładowego 572.000,00 EURO (pięćset siedemdziesiąt dwa tysiące EURO). Kurs przeliczenia waluty EURO
przyjęty został zgodnie z tabelą średnich kursów walut publikowaną przez Narodowy Bank Polski w dniu 31 maja
2019 roku na poziomie 1,00 EURO=4,2916 zł.
Wyszczególnienie
Na dzień
31.12.2024
Na dzień
31.12.2023
Liczba akcji
28 600 000
22 600 000
Wartość nominalna akcji
0,02 EUR
0,02 EUR
Kapitał zakładowy
572 000 EUR
452 000 EUR
Jedna akcja daje prawo do jednego głosu na Walnym Zgromadzeniu. Akcjonariusze jednostki mają prawo do
udziału w zysku wykazanym w sprawozdaniu finansowym, zbadanym przez biegłego rewidenta, który został
przeznaczony przez Walne Zgromadzenie do wypłaty akcjonariuszom.
f
SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANYDEV STUDIO SE
ZA OKRES 01.01.2024 R. – 31.12.2024 R.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
Strona 25 z 36
Struktura emisji wg stanu na dzień 31 grudnia 2024 r.:
Seria/emisja
rodzaj akcji
Rodzaj
uprzywilejowania
akcji
Liczba akcji
Wartość
jednostkowa
Euro
Wartość
serii / emisji
wg wartości
nominalnej
Euro
Sposób
pokrycia
kapitału
Data rejestracji akcji
w KRS/ data
podwyższenia
kapitału
(w przypadku
podwyższenia
warunkowego)
A2
na okaziciela
235.700
0,02
4.714
niepieniężny
05.01.2000
B
na okaziciela
40.000
0,02
800
pieniężny
17.07.2000
C
na okaziciela
107.000
0,02
2.140
niepieniężny
06.04.2009
D
na okaziciela
200.000
0,02
4.000
pieniężny
21.01.2010
E
na okaziciela
600.000
0,02
12.000
pieniężny
22.12.2010
F
na okaziciela
5.076.300
0,02
101.526
pieniężny
13.01.2017
G
na okaziciela
741.000
0,02
14.820
pieniężny
05.11.2018
H
na okaziciela
14.000.000
0,02
280.000
pieniężny
23.12.2021
I
na okaziciela
1.600.000
0,02
32 000
pieniężny
16.12.2022
J
na okaziciela
6.000.000
0,02
120.000
pieniężny
24.07.2024
Struktura akcjonariatu według stanu na dzień 31 grudnia 2024 r.:
Struktura akcjonariatu według stanu na dzień publikacji sprawozdania finansowego:
Struktura akcjonariatu według stanu na dzień 31 grudnia 2023 r.:
Akcjonariusze
Liczba akcji
Udział w kapitale
zakładowym (%)
Liczba głosów
Udział w ogólnej
liczbie głosów na
WZA (%)
Capeman Investments Ltd.
7 268 900
25,42
7 268 900
25,42
GSB Invest sp. z o.o.
6 899 999
24,13
6 899 999
24,13
Code Horizon S.A.
5 715 000
19,98
5 715 000
19,98
Pozostali
8 716 101
30,47
8 716 101
30,47
Razem
28 600 000
100,00
28 600 000
100,00
Akcjonariusze
Liczba akcji
Udział w kapitale
zakładowym (%)
Liczba głosów
Udział w ogólnej
liczbie głosów na
WZA (%)
Capeman Investments Ltd.
7 268 900
25,42
7 268 900
25,42
GSB Invest sp. z o.o.
6 899 999
24,13
6 899 999
24,13
Code Horizon S.A.
5 715 000
19,98
5 715 000
19,98
Pozostali
8 716 101
30,47
8 716 101
30,47
Razem
28 600 000
100,00
28 600 000
100,00
Akcjonariusze
Liczba akcji
Udział w kapitale
zakładowym (%)
Liczba głosów
Udział w ogólnej
liczbie głosów na
WZA (%)
Capeman Investments Ltd.
7 268 900
32,16
7 268 900
32,16
PlayWay SA
6 899 999
30,53
6 899 999
30,53
Pozostali (poniżej 5 %)
8 431 101
37,31
8 431 101
37,31
Razem
22 600 000
100,00
22 600 000
100,00
f
SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANYDEV STUDIO SE
ZA OKRES 01.01.2024 R. – 31.12.2024 R.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
Strona 26 z 36
5.4.2. Zyski zatrzymane
Wyszczególnienie
Na dzień
31.12.2024
Na dzień
31.12.2023
Niepodzielone zyski (straty) lat ubiegłych
(15 432)
(13 930)
Wynik bieżącego okresu
(1 460)
(1 503)
Przeszacowanie aktywów ujęte w latach ubiegłych
(887)
(887)
Strata na zbyciu akcji własnych
(6)
(6)
Razem
(17 785)
(16 326)
Niepodzielone zyski (straty) obejmują również kwoty, które nie podlegają podziałowi to znaczy nie mogą zostać
wypłacone w formie dywidendy.
5.4.3. Pozostałe kapitały
Wyszczególnienie
Na dzień
31.12.2024
Na dzień
31.12.2023
Pozostały kapitał rezerwowy
7 753
7 753
Razem
7 753
7 753
Kapitał powstały przy umorzeniu akcji własnych w latach poprzednich.
5.4.4. Zysk (strata) na akcję
Zysk (strata) netto:
Wyszczególnienie
01.01.2024 -
31.12.2024
01.01.2023 -
31.12.2023
Zysk/strata wykazany dla potrzeb wyliczenia wartości
podstawowego zysku przypadającego na jedną akcję
(1 460)
(1 503)
Zysk/strata wykazany dla potrzeb wyliczenia wartości
rozwodnionego zysku przypadającego na jedną akcję
(1 460)
(1 503)
Średnia ważona liczba akcji:
Wyszczególnienie
01.01.2024 -
31.12.2024
01.01.2023 -
31.12.2023
Średnia ważona liczba akcji wykazana dla potrzeb wyliczenia wartości
podstawowego zysku na jedną akcję w szt.
25 255 738
22 600 000
Średnia ważona liczba akcji zwykłych wykazana dla potrzeb
wyliczenia wartości rozwodnionego zysku na jedną akcję w szt.
25 255 738
22 600 000
Wyliczenie zysku na jedną akcję:
Wyszczególnienie
01.01.2024 -
31.12.2024
01.01.2023 -
31.12.2023
Strata na jedną akcję zwykłą
(0,06)
(0,07)
Rozwodniona strata na jedną akcję zwykłą
(0,06)
(0,07)
5.4.5. Dywidendy wypłacone i zaproponowane do wypłaty
W 2024 roku nie podjęto decyzji o wypłaceniu dywidendy.
f
SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANYDEV STUDIO SE
ZA OKRES 01.01.2024 R. – 31.12.2024 R.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
Strona 27 z 36
5.5. Kredyty i pożyczki
Na dzień 31.12.2024
Pożyczkodawca
Kwota kredytu /
pożyczki wg umowy
Kwota kredytu /
pożyczki pozostała
do spłaty
Warunki
oprocentowania
Termin
spłaty
Zabezpieczenia
tys. PLN
waluta
tys. PLN
waluta
Patro Invest sp. z o.o.
120
PLN
158
PLN
WIBOR 3M+3%
30.03.2023*
Weksel In blanco
Na dzień 31.12.2023
Pożyczkodawca
Kwota kredytu /
pożyczki wg umowy
Kwota kredytu /
pożyczki pozostała
do spłaty
Warunki
oprocentowania
Termin
spłaty
Zabezpieczenia
tys. PLN
waluta
tys. PLN
waluta
Patro Invest sp. z o.o.
120
PLN
147
PLN
WIBOR 3M+3%
30.03.2023*
Weksel In blanco
* Z dniem 30 marca 2023 r. upłynął termin spłaty pożyczki otrzymanej od Patro Invest sp. z o.o. Po zakończeniu 1 kwartału
2023 r. rozpoczęto rozmowy z pożyczkodawcą, co do przyszłego rozliczenia zobowiązania. Jednak do dnia 31 grudnia 2024 r.
nie została ona spłacona ani umorzona.
5.6. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe
Wyszczególnienie
Na dzień
31.12.2024
Na dzień
31.12.2023
Z tytułu dostaw i usług
67
147
Z tytułu podatków, dotacji i ceł
17
13
Z tytułu wynagrodzeń
-
-
Rozliczenia międzyokresowe przychodów
387
357
Zobowiązanie wynikające z kary administracyjnej KNF
3 492
2 861
Inne zobowiązania
37
37
Razem zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałych
3 997
3 415
W ramach pozycji „Zobowiązanie z tyt. kary nałożonej przez KNF” na dzień 31 grudnia 2024 r. ujęto:
• karę wynikającą z decyzji KNF w wysokości 2 382 tys. zł,
• naliczone odsetki od kary w wysokości 1 110 tys. zł.
W ramach pozycji „Rozliczenia międzyokresowe przychodów” spółka ujęła równowartość otrzymanych
od kontrahentów środków pieniężnych z gier, które na dzień bilansowy nie zostały jeszcze wydane. Rozliczenie
danych środków pieniężnych nastąpi w momencie zakończenia produkcji gier, wówczas wartość prezentowana
w danej pozycji zostanie przeksięgowana na przychody ze sprzedaży, wpływając „in plus” na wynik finansowy
netto Spółki.
6. Noty do rachunku zysków i strat oraz sprawozdania z całkowitych dochodów
6.1. Informacje dotyczące segmentów działalności
Segment operacyjny jest częścią składową jednostki:
f
SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANYDEV STUDIO SE
ZA OKRES 01.01.2024 R. – 31.12.2024 R.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
Strona 28 z 36
a) która angażuje się w działalność gospodarczą, w związku z którymi może uzyskiwać przychody i ponosić
koszty (w tym przychody i koszty związane z transakcjami z innymi częściami składowymi tej samej
jednostki),
b) której wyniki działalności są regularnie przeglądane przez główny organ odpowiedzialny za
podejmowanie decyzji operacyjnych w jednostce oraz wykorzystujący te wyniki przy decydowaniu o
alokacji zasobów do segmentu i przy ocenie wyników działalności segmentu, a także w przypadku, której
są dostępne oddzielne informacje finansowe.
Zgodnie z wymogami MSSF 8, należy identyfikować segmenty operacyjne w oparciu o wewnętrzne raporty
dotyczące tych elementów Grupy, które są regularnie weryfikowane przez osoby decydujące o przydzielaniu
zasobów do danego segmentu i oceniające jego wyniki finansowe.
Na dzień 31.12.2024 r. oraz 31.12.2023 r. Spółka nie wyodrębnia segmentów operacyjnych. Zostaną one ustalone
w przyszłości, w zależności od osiąganych przychodów i rozmiarów prowadzonej działalności Spółki.
6.2. Przychody ze sprzedaży produktów i usług
6.2.1. Informacje dotyczące produktów i usług
Wyszczególnienie
01.01.2024 -
31.12.2024
01.01.2023 -
31.12.2023
No Man’s Island
4
19
Pozostałe
-
1
Razem
4
20
6.2.2. Informacje dotyczące głównych klientów
Wyszczególnienie
01.01.2024 -
31.12.2024
01.01.2023 -
31.12.2023
Valve Corporation
2
20
Madnetic Games S.A.
2
-
Razem
4
20
6.3. Koszty działalności operacyjnej wg układu rodzajowego
Wyszczególnienie
01.01.2024 -
31.12.2024
01.01.2023 -
31.12.2023
Amortyzacja
65
39
Zużycie materiałów i energii
-
-
Usługi obce
200
228
Podatki i opłaty
11
10
Wynagrodzenia
88
76
Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia
12
19
Pozostałe koszty rodzajowe
6
12
Suma kosztów wg rodzaju
382
384
Na koszty usług obcych w 2024 roku składają się przede wszystkim usługi doradcze o łącznej wartości 116 tys. zł
oraz usługi księgowe i audytu, których łączna wartość wyniosła 67 tys. zł.
Na koszty wynagrodzeń w 2024 roku składają się wynagrodzenia:
• Członków Zarządu w wysokości 32 tys. zł (36,1% kosztu wynagrodzeń),
• pozostałych pracowników w wysokości 56 tys. zł (69,1% kosztu wynagrodzeń).
f
SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANYDEV STUDIO SE
ZA OKRES 01.01.2024 R. – 31.12.2024 R.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
Strona 29 z 36
6.4. Pozostałe koszty operacyjne
Wyszczególnienie
01.01.2024 -
31.12.2024
01.01.2023 -
31.12.2023
Aktualizacja wartości nakładów poniesionych na tworzenie gier
-
733
Odpis aktualizujący wartości niematerialne (wytworzone gry)
30
-
Odpis aktualizujący inwestycji w gry innych wydawców
385
-
Pozostałe
-
1
Razem
415
734
W bieżącym okresie Spółka dokonała przeniesienia na inne podmioty praw do wydania/sprzedaży gier My
Museum, Corairs Madness oraz Sword&Shield w zamian za udział w zysku po dokończeniu
i wydaniu tychże projektów przez nabywcę. Odpis dotyczy wartości netto danych nakładów na dzień 31 grudnia
2024 r. W związku z faktem, iż dane gry po wydaniu nie spotkały się z wystarczającym zainteresowaniem graczy
(co przełożyło się na niezadowalające wyniki sprzedaży) Emitent podjął decyzję o dokonaniu odpisu
aktualizującego nakładów netto poniesionych na te gry.
6.5. Koszty finansowe
Wyszczególnienie
01.01.2024 -
31.12.2024
01.01.2023 -
31.12.2023
Koszty emisji akcji
-
-
Koszty z tytułu odsetek od pożyczek
11
11
Koszty z tytułu odsetek od kary KNF
631
479
Koszty z tytułu pozostałych odsetek
24
-
Nadwyżka ujemnych różnic kursowych nad dodatnimi
2
14
Razem
667
505
7. Instrumenty finansowe i zarządzanie ryzykiem finansowym
7.1. Instrumenty finansowe
Do głównych instrumentów finansowych, które posiada Spółka, należą aktywa finansowe, takie jak należności z
tytułu dostaw i usług oraz środki pieniężne, które powstają bezpośrednio w toku prowadzonej przez nią
działalności. Zasadą stosowaną przez Jednostkę obecnie i przez cały okres objęty sprawozdaniem jest
nieprowadzenie obrotu instrumentami finansowymi.
Na dzień 31 grudnia 2024 r. oraz 31 grudnia 2023 r. nie występowały aktywa finansowe wyceniane w wartości
godziwej przez pozostałe całkowite dochody oraz aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik
finansowy.
Aktywa finansowe wg zamortyzowanego kosztu:
• na dzień 31 grudnia 2024 r. wynosiły 186 tys. zł (114 tys. zł należności z tytułu dostaw i usług oraz
pozostałe; 71 tys. zł środki pieniężne i ich ekwiwalenty),
• na dzień 31 grudnia 2023 r. wynosiły 58 tys. zł (53 tys. zł należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe;
5 tys. zł środki pieniężne i ich ekwiwalenty).
Na dzień 31 grudnia 2024 r. oraz 31 grudnia 2023 r. nie występowały zobowiązania finansowe wyceniane
w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody oraz zobowiązania finansowe wyceniane w wartości
godziwej przez wynik finansowy.
f
SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANYDEV STUDIO SE
ZA OKRES 01.01.2024 R. – 31.12.2024 R.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
Strona 30 z 36
Zobowiązania finansowe wg zamortyzowanego kosztu:
• na dzień 31 grudnia 2024 r. wynosiły 4 154 tys. zł (3 997 tys. zł zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz
pozostałe; 158 tys. zł otrzymane pożyczki krótkoterminowe),
• na dzień 31 grudnia 2023 r. wynosiły 3 562 tys. zł (3 415 tys. zł zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz
pozostałe; 147 tys. zł otrzymane pożyczki krótkoterminowe).
Spółka w bieżącym okresie nie osiągnęła przychodów finansowych. Przychody finansowe oraz koszty finansowe
zaprezentowane w niniejszym sprawozdaniu finansowym (nota 6.5.) składają się na zyski (straty) z instrumentów
finansowych wycenianych wg zamortyzowanego kosztu.
Hierarchia wartości godziwej instrumentów
Spółka nie ujawnia wartości godziwej instrumentów finansowych wycenianych w sprawozdaniu z sytuacji
finansowej w zamortyzowanym koszcie, ponieważ korzysta ze zwolnienia wynikającego z MSSF 7.29, który
wskazuje, że „ujawnianie informacji o wartości godziwej nie jest wymagane, gdy wartość bilansowa jest zasadniczo zbliżona
do wartości godziwej, np. w przypadku instrumentów finansowych takich jak krótkoterminowe należności i zobowiązania z
tytułu dostaw i usług”. W bieżącym okresie sprawozdawczym Spółka nie dokonała przesunięć między
poszczególnymi poziomami hierarchii wartości godziwej instrumentów finansowych.
7.2. Ryzyka związane z instrumentami finansowymi
Spółka narażona jest na następujące rodzaje ryzyka finansowego:
• ryzyko rynkowe,
• ryzyko kredytowe,
• ryzyko utraty płynności.
Program zarządzania ryzykiem finansowym Spółki skupia się na nieprzewidywalności rynków finansowych
i wskazuje działania, które minimalizują potencjalny niekorzystny wpływ ww. nieprzewidywalności na wyniki
finansowe Jednostki. Organami odpowiedzialnymi za zarządzanie ryzykiem finansowym jest Zarząd Spółki.
7.3. Ryzyko rynkowe
7.3.1. Ryzyko zmiany wartości godziwej lub przepływów pieniężnych w wyniku zmian stóp
procentowych
Oprocentowanie instrumentów finansowych o zmiennym oprocentowaniu jest aktualizowane w okresach poniżej
jednego roku. Spółka na bieżąco monitoruje sytuację związaną z decyzjami Rady Polityki Pieniężnej, mającymi
bezpośredni wpływ na rynek stóp procentowych w kraju. Ze względu na bardzo niski poziom występowania
instrumentów finansowych obarczonych ryzykiem stopy procentowej nie przeprowadzano analizy wrażliwości w
tym zakresie.
7.3.2. Ryzyko walutowe
Ryzyko walutowe to ryzyko, że wartość godziwa przyszłych przepływów pieniężnych z instrumentów
finansowych zmieni się z powodu zmian kursów walutowych. Ekspozycja Jednostki na to ryzyko jest marginalna,
transakcje w walucie obcej realizowane są sporadycznie.
7.4. Ryzyko kredytowe
Spółka zawiera transakcje wyłącznie z renomowanymi firmami o dobrej zdolności kredytowej. Ponadto, dzięki
bieżącemu monitorowaniu stanów należności, narażenie Spółki na ryzyko nieściągalnych należności jest
nieznaczne. W odniesieniu do innych aktywów finansowych Spółki, takich jak środki pieniężne i ich ekwiwalenty,
ryzyko kredytowe powstaje w wyniku niemożności dokonania zapłaty przez drugą stronę umowy, a maksymalna
ekspozycja na to ryzyko równa jest wartości bilansowej tych instrumentów. W Spółce nie występuje koncentracja
f
SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANYDEV STUDIO SE
ZA OKRES 01.01.2024 R. – 31.12.2024 R.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
Strona 31 z 36
ryzyka kredytowego. Na dzień 31 grudnia 2024 r. jedynie środki pieniężne podlegają ryzyku kredytowemu (na
należności składają się głównie należności podatkowe), niemniej jest to znikomy poziom ryzyka.
7.5. Ryzyko związane z płynnością
W celu ograniczenia ryzyka utraty płynności Spółka na bieżąco monitoruje prognozowany poziom środków
płynnych analizując terminy zapadalności i wymagalności aktywów, daty płatności zobowiązań oraz
uwzględniając inne prognozowane przepływy pieniężne. Z analizy sytuacji finansowej i majątkowej Spółki wynika,
że Jednostka jest istotnie narażona na ryzyko utraty płynności. Na podstawie analizy ryzyka płynności
przedstawionej w tabeli poniżej wynika, że Spółka nie posiada wystarczających zasobów pieniężnych na pokrycie
swoich bieżących zobowiązań. Czynnik ten stanowi podstawę do przyjęcia stanowiska o występowaniu przesłanki
zagrożenia kontynuacji działalności przez Spółkę w najbliższej przyszłości, tj. w okresie 12 miesięcy od dnia
bilansowego.
Poniższa tabela przedstawia analizę wymagalności należności i zobowiązań.
Wyszczególnienie
Na dzień 31 grudnia 2024 r.
< 1 m-ca
1-3 m-ce
3-6 m-cy
6-12 m-cy
1-5 lat
>5 lat
Razem
Należności handlowe
10
-
-
-
-
-
10
Należności inne
21
-
-
-
-
-
21
Środki pieniężne
71
-
-
-
-
-
71
Razem aktywa
102
-
-
-
-
-
102
Otrzymane pożyczki
158
-
-
-
-
-
158
Zobowiązania handlowe
67
-
-
-
-
-
67
Pozostałe zobowiązania*
3 529
-
-
-
-
-
3 529
Razem zobowiązania
3 753
-
-
-
-
-
3 753
Nadwyżka (luka)
płynnościowa
(3 650)
-
-
-
-
-
(3 650)
*inne niż podatkowe, rozliczenia międzyokresowe kosztów i rozliczenia międzyokresowe bierne
Wyszczególnienie
Na dzień 31 grudnia 2023 r.
< 1 m-ca
1-3 m-ce
3-6 m-cy
6-12 m-cy
1-5 lat
>5 lat
Razem
Należności inne
1
-
-
-
-
-
1
Środki pieniężne
5
-
-
-
-
-
5
Razem aktywa
6
-
-
-
-
-
6
Otrzymane pożyczki
147
-
-
-
-
-
147
Zobowiązania handlowe
147
-
-
-
-
-
147
Pozostałe zobowiązania*
2 898
-
-
-
-
-
2 898
Razem zobowiązania
3 191
-
-
-
-
-
3 191
Nadwyżka (Luka)
płynnościowa
(3 185)
-
-
-
-
-
(3 185)
*inne niż podatkowe, rozliczenia międzyokresowe kosztów i rozliczenia międzyokresowe bierne
7.6. Zarządzanie kapitałem
Głównym celem zarządzania kapitałem Spółki jest uzyskanie ratingu kredytowego i bezpiecznych wskaźników
kapitałowych, które wspierałyby działalność operacyjną Spółki i zwiększały wartość dla jej akcjonariuszy. Spółka
zarządza strukturą kapitałową i w wyniku zmian warunków ekonomicznych wprowadza do niej zmiany. Na dzień
publikacji sprawozdania finansowego kapitały Spółki są ujemne. Sytuacja ta jest spowodowana nałożeniem na
spółkę kar, wysokich kosztów ponoszonych na obsługę prawną, jak również brakiem znaczących przychodów.
f
SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANYDEV STUDIO SE
ZA OKRES 01.01.2024 R. – 31.12.2024 R.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
Strona 32 z 36
Wyszczególnienie
Na dzień
31.12.2024
Na dzień
31.12.2023
Zobowiązania z tytułu pożyczek i kredytów
(158)
(147)
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe
(3 595)
(3 415)
Zobowiązania z tytułu leasingu
-
-
Zobowiązania z tytułu emisji papierów dłużnych
-
-
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
71
5
Zadłużenie netto
(3 681)
(3 557)
Kapitał własny
(3 969)
(3 023)
Kapitał i (zadłużenie) netto
(7 650)
(6 580)
8. Pozostałe noty objaśniające
8.1. Wynagrodzenia oraz świadczenia kluczowego personelu
Wyszczególnienie
01.01.2024 -
31.12.2024
01.01.2023 -
31.12.2023
Wynagrodzenie i inne świadczenia dla Zarządu
32
63
- Katarzyna Jamróz
32
-
- Bartłomiej Bartula
-
63
Wynagrodzenia i inne świadczenia dla Rady Nadzorczej
i Komitetu Audytu
-
13
Staniszewski Wielkosław
-
-
Szmitkowski Robert
-
-
Brewczyńska Grażyna
-
-
Niemyjski Mariusz
-
-
Baryła Sebastian
-
-
Trela Karol
-
-
- Graś Maksymilian
-
2
- Pakla Robert
-
3
- Stajszczak Tomasz
-
3
- Wenus Marcin
-
2
- Klimkowski Leszek
-
3
Razem wynagrodzenia oraz świadczenia kluczowego personelu
32
76
8.2. Informacja o transakcjach i rozrachunkach ze stronami powiązanymi
Zgodnie z MSR 24 za transakcje z osobami powiązanymi uznano transakcje handlowe z poniższymi osobami
z uwagi na wywieranie przez dane osoby znacznego wpływu na Spółkę oraz posiadanie statusu członka
kluczowego personelu kierowniczego Jednostki.
Transakcje w 2024 r.:
Brak transakcji.
Transakcje w 2023 r.:
W 2023 r. nabywano usługi doradztwa prawnego od Graś i wspólnicy sp. k., podmiotu, w którym
komandytariuszem jest Maksymilian Graś, który pełnił funkcję Członka Rady Nadzorczej Spółki w 2023 r. Łączna
wartość netto nabywanych usług w danym okresie wyniosła 95 tys. zł. Na dzień 31 grudnia 2023 r. zobowiązanie
wobec danego podmiotu wynosi 70 tys. zł.
f
SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANYDEV STUDIO SE
ZA OKRES 01.01.2024 R. – 31.12.2024 R.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
Strona 33 z 36
8.3. Zobowiązania i aktywa warunkowe
Nie występowały na koniec 2024 r. i 2023 r.
8.4. Nieujęte zobowiązania wynikające z zawartych umów
W okresie objętym jednostkowym sprawozdaniem finansowym oraz w roku poprzednim nie wystąpiły nieujęte
zobowiązania wynikające z jakichkolwiek umów.
8.5. Informacja o korektach błędów poprzednich okresów
W 2024 r. nie wystąpiły korekty błędów poprzednich okresów.
8.6. Sprawy toczące się przed sądem, organem właściwym dla postępowania arbitrażowego lub
administracji publicznej
Wobec Spółki nadal toczy się postępowanie sądowo-administracyjne, wynikające z wszczętego przez
Urząd Komisji Nadzoru Finansowego, postępowania administracyjnego na podstawie postanowienia
KNF z dnia 16 lutego 2022 r. postanowienia o wszczęciu postępowania administracyjnego w przedmiocie
nałożenia na Spółkę kar administracyjnych na podstawie:
1) art. 96 ust. 1 pkt 1 oraz art. 96 ust.1e ustawy z dnia 29 lipca 2005 r. o ofercie publicznej i warunkach
wprowadzania instrumentów finansowych do zorganizowanego systemu obrotu oraz o spółkach
publicznych (Dz.U. 2020 poz. 2080 z późn. zm. dalej: „ustawa o ofercie”) oraz 96 ust. 1f ustawy o ofercie,
w związku z podejrzeniem naruszenia art. 56 ust. 1 pkt 2 lit a ustawy o ofercie w związku z sporządzeniem
raportu rocznego za rok obrotowy 2016 opublikowanego w dniu 31 marca 2017 r.
2) art. 96 ust. 1 pkt. 1 oraz art. 96 ust. 1e ustawy o ofercie oraz art. 96 ust. 1f ustawy o ofercie, w związku z
podejrzeniem naruszenia art. 56 ust. 1 pkt. 2 lit. a w związku ze sporządzeniem raportu rocznego za rok
obrotowy 2017 opublikowanego w dniu 30 kwietnia 2018 r.
W toku tegoż postepowania, Komisja Nadzoru Finansowego wydała dnia 26 sierpnia 2022 r. decyzję
nakładającą na Emitenta:
I. karę pieniężną w wysokości 1 200 000 zł
za nienależyte wykonanie obowiązku informacyjnego w związku ze sporządzeniem raportu rocznego za
rok obrotowy 2016.
II. karę pieniężną w wysokości 1 300 000 zł za nienależyte wykonanie obowiązku informacyjnego w
związku ze sporządzeniem raportu rocznego za rok obrotowy 2017,
co, zdaniem KNF, stanowiło naruszenia art. 56 ust. 1 pkt 2 lit. b ustawy o ofercie.
KNF wskazała, że Spółka opublikowała raport roczny za rok obrotowy 2016, w którym:
a) w sposób niezgodny z Międzynarodowymi Standardami Rachunkowości („MSR”) oraz
Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej („MSSF”) wyceniła aktywa finansowe
dostępne do sprzedaży wyemitowane przez Zamzaw sp. z o.o. oraz Słoneczne Inwestycje sp. z o.o.
(aktywa te stanowiły łącznie 66,12% sumy bilansowej) tj. nie wyceniła ich według wartości godziwej, co
w sposób istotny zniekształciło wynik finansowy Spółki za rok obrotowy 2016,
b) nie przedstawiła dodatkowych informacji do pozycji „Inne” w kwocie 3 266 000 zł (stanowiącej aż 33,2%
sumy bilansowej), zaprezentowanej w sprawozdaniu finansowym za rok obrotowy 2016 w pozycji
„Pozostałe należności”.
f
SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANYDEV STUDIO SE
ZA OKRES 01.01.2024 R. – 31.12.2024 R.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
Strona 34 z 36
Brak dodatkowych informacji uniemożliwił zrozumienie wpływu poszczególnych transakcji, innych
zdarzeń i warunków na sytuację finansową i efektywność finansową Spółki. Brak informacji z jakiego
tytułu są te należności, jaki mają charakter oraz jakiemu ryzyku kredytowemu mogą podlegać,
uniemożliwiało inwestorom ocenę wpływu kwoty 3 266 000 zł na sytuację gospodarczą, majątkową i
finansową Spółki.
Spółka opublikowała raport roczny za rok obrotowy 2017, w którym w sposób niezgodny ze standardami
MSR oraz MSFF wyceniła aktywa finansowe dostępne do sprzedaży wyemitowane przez Raczam w
likwidacji (aktywa te stanowiły 94,2% sumy bilansowej), tj. nie wyceniła ich według wartości godziwej,
co w sposób istotny zniekształciło przedstawiony przez Spółkę wynik finansowy za rok obrotowy 2017.
W dniu 30.09.2022 Spółka złożyła wniosek o ponowne rozpatrzenie sprawy przez Komisję Nadzoru
Finansowego, natomiast dnia 20 grudnia 2022 r. Spółka otrzymała zawiadomienie Komisji Nadzoru
Finansowego z dnia 14 grudnia 2022 r. o pozostawieniu w.w. wniosku o ponowne rozpatrzenie sprawy
bez rozpoznania Dnia 27 grudnia 2022 r. Spółka złożyła wniosek o przywrócenie terminu do złożenia
wniosku o ponowne rozpatrzenia sprawy od decyzji KNF z dnia 26 sierpnia 2022 r. nr DPS-
DPSZPO.456.2022.MGB oraz wniosek o dokonanie prawidłowego doręczenia decyzji KNF z dnia 26
sierpnia 2022 r. nr DPS-DPSZPO.456.2022.MGB.. Następnie, dnia 6 lutego 2023 r. doręczone zostały Spółce:
postanowienie z dnia 30 stycznia 2023 r., dotyczące odmowy przywrócenia terminu do złożenia wniosku
o ponowne rozpatrzenie sprawy zakończonej decyzją administracyjną wydaną przez KNF w dniu 26
sierpnia 2022 r. o sygn. DPS-DPSZPO.456.9.2022.MGB, nakładającą na Spółkę kary pieniężne w wysokości
1.200.000 zł oraz 1.300.000 zł (dalej: „Decyzja”), oraz postanowienie z dnia 30 stycznia 2023 r., dotyczące
stwierdzenia uchybienia terminu do wniesienia wniosku o ponowne rozpatrzenie sprawy zakończonej
w.w. Decyzją. Oba powyższe rozstrzygnięcia są ostateczne, a przysługiwały od nich środki zaskarżenia
w postaci skargi do Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego. Spółka zaskarżyła oba w.w. postanowienia
dnia 8 marca 2023 r. wnosząc obie skargi do Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Warszawie na
powyższe postanowienia.
Ponadto, na podstawie art. 61 par. 2 pkt 1 prawo o postępowaniu przed sądami administracyjnymi, Spółka
złożyła wraz z w.w. skargami, wniosek o wstrzymanie przez KNF wykonania w całości zaskarżonej
Decyzji, do czasu zakończenia przedmiotowych postępowań, oraz na podstawie art. 61 par. 3 prawo o
postępowaniu przed sądami administracyjnymi, Spółka wniosła o wydanie przez Wojewódzki Sąd
Administracyjny postanowienia o wstrzymaniu wykonania w całości zaskarżonej Decyzji, do czasu
zakończenia tychże postępowań. Niezależnie od powyższego, Spółka złożyła również wniosek do KNF
o wstrzymanie wszczęcia egzekucji administracyjnej do czasu prawomocnego zakończenia postępowań
sądowo-administracyjnych wywołanych wniesieniem w.w. skarg.
Spółka powzięła dnia 2 lutego 2024 r. informacje o wydaniu przez Wojewódzki Sąd Administracyjny
w Warszawie, dwóch następujących nieprawomocnych wyroków:
- wyroku Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Warszawie z dnia 31 stycznia 2024 r. w sprawie
o sygn. VI SA/Wa 3324/23 uchylającego zaskarżone przez Spółkę postanowienie Komisji Nadzoru
Finansowego z dnia 30 stycznia 2023 r. w przedmiocie odmowy przywrócenia terminu do złożenia
wniosku o ponowne rozpatrzenie sprawy zakończonej decyzją administracyjną wydaną przez Komisję
Nadzoru Finansowego w dniu 26 sierpnia 2022 r.
- wyroku Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Warszawie z dnia 31 stycznia 2024 r. w sprawie
o sygn. VI SA/Wa 3325/23 uchylającego zaskarżone przez Spółkę postanowienie Komisji Nadzoru
Finansowego z dnia 30 stycznia 2023 r. w przedmiocie stwierdzenia uchybienia terminu do wniesienia
odwołania (złożenia wniosku o ponowne rozpatrzenie sprawy zakończonej decyzją administracyjną
wydaną przez Komisję Nadzoru Finansowego w dniu 26 sierpnia 2022 r.
Oba w.w. wyroki wraz z uzasadnieniami zostały doręczone Spółce dnia 29.02.2024 r. i są one nieprawomocne,
a KNF przysługiwał od nich środek zaskarżenia w postaci skarg kasacyjnych do Naczelnego Sądu
Administracyjnego. W dniu 22 kwietnia 2024 r. Spółce doręczony został odpis skargi kasacyjnej wniesionej przez
Komisje Nadzoru Finansowego od wyroku Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Warszawie z dnia
31 stycznia 2024 r. w sprawie o sygn. VI SA/Wa 3325/23 uchylającego zaskarżone przez Spółkę postanowienie
f
SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANYDEV STUDIO SE
ZA OKRES 01.01.2024 R. – 31.12.2024 R.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
Strona 35 z 36
Komisji Nadzoru Finansowego z dnia 30 stycznia 2023 r. (znak: DPS-DPSZPO.456.31.2022.JP) w przedmiocie
stwierdzenia uchybienia terminu do wniesienia odwołania (złożenia wniosku o ponowne rozpatrzenie sprawy
zakończonej decyzją administracyjną wydaną przez Komisję Nadzoru Finansowego w dniu 26 sierpnia 2022 r. o
sygn. DPS-DPSZPO.456.9.2022.MGB), zaś w dniu 10 maja 20204 r. Spółce doręczony został również odpis drugiej
ze skarg kasacyjnych wniesionych przez Komisje Nadzoru Finansowego tj. od wyroku Wojewódzkiego Sądu
Administracyjnego w Warszawie z dnia 31 stycznia 2024 r. wydanego w sprawie o sygn. VI SA/Wa 3324/23 a
uchylającego postanowienie KNF z dnia 30 stycznia 2023 r. w przedmiocie odmowy przywrócenia terminu do
złożenia wniosku o ponowne rozpatrzenie sprawy zakończonej decyzją. Jeżeli jednak Naczelny Sąd
Administracyjny utrzymałby w mocy oba w.w. wyroki WSA, to wówczas zostaną Spółce przywrócone terminy do
złożenia wniosku o ponowne rozpatrzenie sprawy zakończonej Decyzją z dnia 26 sierpnia 2022 r. o nałożeniu kar,
a KNF ponownie rozpatrzy sprawę zakończoną w.w. Decyzją, natomiast wszystkie zajęte środki pieniężne
powinny zostać zwrócone Spółce. Jak wynika zatem z powyższego, w przypadku uprawomocnienia się wyroków
WSA w Warszawie z dn. 31 stycznia 2024 r., termin na złożenie wniosku o ponowne rozpatrzenie sprawy
zakończonej Decyzją zostanie przywrócony, a Spółce przysługiwać będzie tzw. prawo remonstracji tj. powtórnego
zbadania sprawy przez organ, który wydał decyzję (tj. przez KNF) i powtórnego rozpatrzenia sprawy przez ten
organ. Jeżeli zaś po ponownym rozpatrzeniu sprawy KNF wydałby ponownie decyzję, z którą Spółka się nie
zgadza, to wówczas przysługiwać jej będzie skarga do sądu administracyjnego. Ponad to, w piśmie z dnia 20
czerwca 2023 Spółka złożyła wniosek do KNF o rozłożenie na raty, z prośba o uznanie kwoty zajętych z konta
Spółki tj. 116 195,31 PLN • 55,26 EURO • 422,74 USD na poczet pierwszej raty. We wniosku Spółka zaznaczyła
również, że oświadcza, że w.w. prośba nie stanowi uznania długu Spółki. W odpowiedzi na wskazany powyżej
wniosek o rozłożenie na raty złożony przez Spółkę w piśmie z dnia 20 czerwca 2023 r. do KNF, to dnia 20 listopada
2023 r. Spółce doręczona została decyzja KNF z dnia 16 listopada 2023 r. (sygn. DPS-DPSZA3.4560.18.2023.PT) o
odmowie rozłożenia na 36 rat płatnych miesięcznie do 10 dnia każdego miesiąca zapłaty administracyjnych kar
pieniężnych na łączną kwotę 2.500.000,00 zł powiększoną o odsetki, nałożonych na Spółkę Decyzją, a ponad to o
odmowie odroczenia o 30 dni terminu zapłaty pierwszej raty kar pieniężnych nałożonych Decyzją. Powyższa
decyzja została przez Spółkę zaskarżona poprzez złożenie w dniu 4 grudnia 2023 r. wniosku o ponowne
rozpatrzenie sprawy zakończonej tą decyzją, zaskarżając ją w całości i wnosząc o uchylenie zaskarżonej decyzji w
całości. Następnie, decyzją z dnia 9 lutego 2024 r., po rozpoznaniu wniosku o ponowne rozpatrzenie sprawy, KNF
utrzymała w mocy w.w. decyzję odmawiającą rozłożenia na raty oraz odroczenia terminu płatności pierwszej z rat
i umarzającej postepowanie w pozostałej części. Od przedmiotowej decyzji przysługiwała spółce skarga do
Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Warszawie, z którego to uprawnienia Spółka skorzystała składając
dnia 15 marca 2024 r. skargę do Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Warszawie w tym przedmiocie, a którą
to Wojewódzki Sąd Administracyjny w Warszawie, rozpoznał na rozprawie dniu 19 listopada 2024 r., oddalając
skargę Spółki w tym przedmiocie, a wyrok w tej sprawie stał się już prawomocny.
Ponad to przeciwko spółce ManyDev Studio SE został wydany nakaz zapłaty w postepowaniu upominawczym, z
dnia 14 marca 2024 r., a doręczony Spółce dnia 29 marca 2024 r. (sygn. akt VI GNc 451/24) wydany przez Sąd
Rejonowy w Bielsku-Białej, VI Wydział Gospodarczy, zasądzający na rzecz Domu Maklerskiego BDM S.A. kwotę
15.126,09 zł powiększonych o kwotę ustawowych odsetek za opóźnienie w transakcjach handlowych, oraz kwotę
3.417,00 zł tytułem zwrotu kosztów procesu.
Ponad powyższe również, przeciwko spółce ManyDev Studio SE został wydany nakaz zapłaty w postepowaniu
upominawczym, z dnia 11 grudnia 2024 r. w sprawie o sygn. akt VI GNc 2270/24) zaopatrzony w klauzulę
wykonalności z dnia 27.02.2025 r., zasądzający na rzecz Domu Maklerskiego BDM S.A. kwotę 13.062,16 zł
powiększonych o kwotę ustawowych odsetek, oraz kwotę 3.215,81 zł tytułem zwrotu kosztów procesu.
8.7. Istotne zdarzenia po dniu bilansowym
Póki co nie wystąpiły, jednak za pewne będzie powołanie nowego prezesa przed publikacją raportu
8.8. Ryzyko wpływu sytuacji polityczno-gospodarczej w Ukrainie na działalność Spółki
Zarząd Spółki dokonał oceny potencjalnych ryzyk wynikających z trwającej wojny w Ukrainie oraz ich wpływu na
działalność Emitenta i na dzień publikacji niniejszego raportu, w ocenie Zarządu, wojna w Ukrainie nie przekłada
f
SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANYDEV STUDIO SE
ZA OKRES 01.01.2024 R. – 31.12.2024 R.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
Strona 36 z 36
się w bezpośredni sposób na działalność Emitenta. Spółka nie prowadzi jeszcze sprzedaży gier, zatem nie prowadzi
sprzedaży na terenie Rosji czy Ukrainy.
Udział obywateli Rosji i Białorusi w zespołach tworzących gry jest niski – ManyDev Studio zatrudnia bezpośrednio
na umowę jednego obywatela Rosji. Jest to deweloper który realizuje projekt Illusion Lands, pochodzi on z
wielonarodowościowej rodziny i skorzystał z możliwości wyjazdu z terytorium Rosji, postanowił opuścić kraj,
gdyż nie zgadza się z inwazją Rosji na Ukrainę. Obecna sytuacja nie ma wpływu na jego pracę związaną z
projektem.
P.O. Prezes Zarządu
Katarzyna Jamróz
