JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE

FINANSOWE OCTAVA S.A.

ZA OKRES

12 MIESIĘCY ZAKOŃCZONY

31 GRUDNIA 2024 R.

Octava S.A.

Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe Octava S.A.

za okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2024 r.

Spis treści

Jednostkowe wybrane dane finansowe ........................................................................................ 3

Jednostkowe sprawozdanie z sytuacji finansowej ....................................................................... 4

Jednostkowe sprawozdanie z wyniku i pozostałych całkowitych dochodów .............................. 5

Jednostkowe sprawozdanie z pozostałych całkowitych dochodów ............................................. 5

Jednostkowe sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym .......................................................... 6

Jednostkowe sprawozdanie z przepływów środków pieniężnych ................................................ 7

Noty objaśniające do jednostkowego sprawozdania finansowego .............................................. 8

Octava S.A.

Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe Octava S.A.

za okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2024 r.

3

Jednostkowe wybrane dane finansowe

w tys. zł

w tys. EUR

Za okres 12

miesięcy

zakończony

31.12.202

4

r

.

Za okres 12

miesięcy

zakończony

31.12.202

3

r

.

Za okres 12

miesięcy

zakończony

31.12.202

4

r

Za okres 12

miesięcy

zakończony

3

1

.

12

.202

3

r.

Przychody i straty z inwestycji

(4 643)

(1 924)

(1 07

8

)

(425)

Pozostałe przychody operacyjne

-

460

-

102

Koszty operacyjne

(1 283)

(1 550)

(298)

(342)

Zysk (strata) z działalności operacyjnej

(5 927)

(3

014)

(1 37

6

)

(666)

Zysk (strata) netto

(5 682)

(2 199)

(1 3

19

)

(486)

Średnia ważona liczba akcji zwykłych (w szt.)

42 786 848

42 786 848

42 786 848

42 786 848

Zysk (strata) netto na akcję zwykłą (w zł/EUR):

(0,13)

(0,05)

(0,03)

(0,01)

-

podstawowy oraz rozwodniony

(0,13)

(0,05)

(0,03)

(0,01)

Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej

(2 822)

(2 943)

(65

5

)

(650)

Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej

2 500

(367)

581

(81)

Przep

ł

ywy

ś

rodków pieni

ęż

nych z dzia

ł

alno

ś

ci inwestycyjnej

-

-

-

-

Przepływy pieniężne netto

(322)

(3 310)

(75)

(731)

w tys. zł

w tys. EUR

31.12.2024 31.12.2023

31.12.2024 31.12.2023

Aktywa, razem

46 074

49 477

10 783

11 379

Zobowiązania, razem

3 346

1 067

783

245

Kapitał własny, razem

42 728

48 410

10 000

11 134

Liczba akcji (w szt.)

42 786 848

42 786 848

42 786 848

42 786 848

Wartość aktywów netto na jedną akcję (w

zł/EUR)

1,

00

1,13

0,2

3

0,26

Octava S.A.

Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe Octava S.A.

za okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2024 r.

4

Jednostkowe sprawozdanie z sytuacji finansowej

w tys. zł

Nota

3

1

.

12

.202

4

31.12.202

3

AKTYWA

Aktywa trwałe

22 507

23 0

13

Rzeczowe aktywa trwałe

1

1

-

-

Wartości niematerialne

1

2

-

1

Udziały w spółkach zależnych i stowarzyszonych

1

4

8 2

08

8 976

Pożyczki udzielone

1

6

.3

1 744

1

309

Długoterminowe aktywa finansowe wyceniane w

wartości godziwej przez wynik finansowy

1

6

.2

12 555

12 727

Aktywa obrotowe

23 567

26 4

64

Należności z

tytułu dostaw i

usług oraz pozostałe należności krótkoterminowe

1

5

8

87

Krótkoterminowe aktywa finansowe wyceniane

w zamortyzowanym koszcie

1

6

.1

10 824

12 344

Pożyczki udzielone

1

6

.3

12 214

13

190

Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych

18

521

843

Aktywa obrotowe bez aktywów trwałych przeznaczonych do sprzedaży

23 567

26

464

Aktywa, razem

46 074

49 4

77

KAPITAŁ WŁASNY

Kapitał zakładowy

20

4 279

4 279

Kapitał ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej

1 727

3 926

Pozostałe kapitały

40

40

Niepodzielony zysk (niepokryta strata)

36 682

40 1

65

Kapitał własny, razem

42 728

48

410

ZOBOWIĄZANIA

Zobowiązania długoterminowe

5

63

908

Rezerwa z tytułu odroczonego podatku

dochodowego

13

563

908

Zobowiązania krótkoterminowe

2 7

8

3

1

59

Pożyczki otrzymane

17

2 601

-

Zobowiązania z

tytułu dostaw i

usług oraz pozostałe zobowiązania krótkoterminowe

2

1

182

1

59

Zobowiązania krótkoterminowe inne niż zobowiązania wchodzące w skład grup

przeznaczonych do sprzedaży, zaklasyfikowanych jako utrzymywane z przeznaczeniem do

sprzedaży

2 783

159

Kapitał i zobowiązania, razem

46 074

49 4

77

Octava S.A.

Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe Octava S.A.

za okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2024 r.

5

Jednostkowe sprawozdanie z wyniku i pozostałych całkowitych dochodów

w tys. zł

Nota

Za okres 12

miesięcy

zakończony

3

1

.

12

.202

4

r.

Za okres 12

miesięcy

zakończony

3

1

.

12

.202

3

r.

Przychody i straty z inwestycji

2

2

Straty z tytu

ł

u utraty warto

ś

ci d

ł

u

ż

nych

instrumentów finansowych

(1 520)

-

Przychody z tytułu odsetek

832

871

Odpisy aktualizuj

ą

ce warto

ść

udzielonych po

ż

yczek

(3

0

15)

-

Zyski (straty) z tytułu wyceny inwestycji

(

9

40

)

(2 7

95

)

Przychody operacyjne

Przychody z wynajmu nieruchomości

2

3

-

75

Pozostałe przychody operacyjne

-

385

Koszty operacyjne

2

4

Koszty świadczeń pracowniczych

(539)

(557)

Amortyzacja

(1)

(

346

)

Pozostałe koszty

administracyjne

(

743

)

(

639

)

Pozostałe koszty operacyjne

2

5

(1)

(8)

Zysk (strata) z działalności operacyjnej

(

5 927

)

(3

014

)

Koszty/przychody finansowe (netto)

2

6

(101)

(100)

Zysk (strata) brutto

(6

028

)

(3 1

14

)

Podatek dochodowy

2

7

3

46

9

15

Zysk (strata) netto z

działalności kontynuowanej

(

5

682

)

(2

199

)

Zysk (strata) netto

(

5 682

)

(

2 199

)

Zysk (strata) netto na akcję zwykłą (w zł)

Podstawowy:

2

8

(0,1

3

)

(0,05)

z

działalności kontynuowanej

(0,1

3

)

(0,05)

z działalności zaniechanej

-

-

Rozwodniony:

(0,1

3

)

(0,05)

z działalności kontynuowanej

(0,1

3

)

(0,05)

z działalności zaniechanej

-

-

Średnia ważona liczba akcji zwykłych

42 786 848

42 786 848

Średnia ważona rozwodniona liczba akcji zwykłych

-

-

Jednostkowe sprawozdanie z wyniku i pozostałych całkowitych dochodów

w tys. zł

Zysk (strata) netto

(5

682

)

(2

199

)

Inne całkowite dochody netto:

-

-

Całkowite dochody ogółem

(5

682

)

(2

199

)

Octava S.A.

Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe Octava S.A.

za okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2024 r.

6

Jednostkowe sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym

w tys. zł

Kapitał

zakładowy

Kapitał ze

sprzedaży akcji

powyżej ich

wartości

nominalnej

Pozostałe

kapitały

rezerwowe

Niepodzielony

zysk (niepokryta

strata)

Razem

Kapitał

własny

Za okres 12 miesięcy zakończony

3

1

.

12

.202

4

r.

Saldo na początek okresu

4 279

3 926

40

40 165

48 410

Zysk netto

-

-

-

(5 682)

(5 682)

Inne dochody całkowite

-

-

-

-

-

Całkowite dochody ogółem za okres 12

miesięcy zakończony 31.12.202

4

r.

-

-

(5 682)

(5 682)

Inne zmiany

-

(2 199)

-

2 199

-

Zwiększenie (zmniejszenie) wartości kapitału

własnego

-

(2 199)

-

(3 483)

(5 682)

Saldo na koniec okresu

4 279

1 727

40

36 682

42 728

Za okres 12 miesięcy zakończony

3

1

.

12

.202

3

r.

Saldo na początek okresu

4 279

12 458

40

33 832

50 609

Zysk netto

-

-

-

(2

199

)

(2

199

)

Inne dochody całkowite

-

-

-

-

-

Całkowite dochody ogółem za okres 12

miesięcy zakończony

31.12.202

3

r.

-

-

-

(2

199

)

(2

199

)

Inne zmiany

-

(8 532)

-

8 5

32

-

Zwiększenie (zmniejszenie) wartości kapitału

własnego

-

(8 532)

-

6

333

(2

199

)

Saldo na koniec okresu

4 279

3 926

40

40

165

48

410

Octava S.A.

Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe Octava S.A.

za okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2024 r.

7

Jednostkowe sprawozdanie z przepływów środków pieniężnych

w tys. zł

Za okres 12

miesięcy

zakończony

3

1

.

12

.202

4

r.

Za okres 12

miesięcy

zakończony

3

1

.

12

.202

3

r.

Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej

(2 822)

(

2 943

)

Wp

ł

ywy z tytu

ł

u po

ż

yczek /

kredytów

166

-

Wypływy z tytułu pożyczek / kredytów

(1

745

)

(1

758

)

Pozostałe przepływy

-

pozostałe wydatki na działalność operacyjną

(1 262)

(1

207

)

Inne wpływy gotówkowe z działalności operacyjnej

19

22

Przepływy pieniężne z działalności (wykorzystane w działalności)

(2 822)

(2 943)

Podatek dochodowy

zapłacony

-

-

Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej

2 500

(367)

Spłata zobowiązań z tytułu leasingu

-

(367)

Kredyty i po

ż

yczki

otrzymane

2 500

-

Przepływy pieniężne netto

(322)

(3 310)

Skutki zmian kursów wymiany, które dotyczą środków pieniężnych i ekwiwalentów środków pieniężnych

-

(50)

Zwiększenie (zmniejszenie) stanu środków pieniężnych i ich

ekwiwalentów

(322)

(3 360)

Środki pieniężne na początek okresu

843

4 203

Środki pieniężne na koniec okresu

521

843

Octava S.A.

Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe Octava S.A.

za okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2024 r.

8

Noty objaśniające do jednostkowego sprawozdania finansowego

1 Podstawowe dane

Octava S.A. („Spółka”) z siedzibą w Warszawie przy ulicy Twardej 18, zarejestrowana w Sądzie Rejonowym dla

m. st. Warszawy w Warszawie, XII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego, pod numerem KRS

0000038064.

Nazwa Jednostki sprawozdawczej lub inne dane identyfikacyjne: Octava S.A.

Siedziba jednostki: ul. Twarda 18, 00-105 Warszawa

Forma prawna: spółka akcyjna

Państwo rejestracji: Polska

Adres zarejestrowanego biura jednostki: ul. Twarda 18, 00-105 Warszawa

Podstawowe miejsce prowadzenia działalności: ul. Twarda 18, 00-105 Warszawa

Opis charakteru oraz podstawowego zakresu działalności jednostki: pozostała finansowa działalność usługowa,

gdzie indziej nieklasyfikowana, z wyłączeniem ubezpieczeń i funduszów emerytalnych (6499Z).

Nazwa jednostki dominującej: Octava S.A.

Nazwa jednostki dominującej najwyższego szczebla grupy: Octava S.A.

Przedmiotem działalności Spółki jest:

 wykonywanie praw z akcji, udziałów i innych papierów wartościowych

 nabywanie papierów wartościowych emitowanych przez Skarb Państwa

 nabywanie bądź obejmowanie udziałów lub akcji spółek

 nabywanie innych papierów wartościowych emitowanych przez podmioty, o których mowa w punktach

powyżej

 rozporządzanie nabytymi akcjami, udziałami i innymi papierami wartościowymi

 udzielanie pożyczek spółkom i innym podmiotom

 zaciąganie pożyczek i kredytów dla celów Spółki

 pozostałe formy udzielania kredytów

 pośrednictwo finansowe pozostałe, gdzie indziej niesklasyfikowane

 obsługa nieruchomości na własny rachunek

 działalność holdingów

Akcje Spółki znajdują się w obrocie na rynku podstawowym Giełdy Papierów Wartościowych w Warszawie.

2 Zatwierdzenie sprawozdania finansowego

Niniejsze jednostkowe sprawozdanie finansowe zostało zatwierdzone do publikacji przez Zarząd Spółki w dniu 29

kwietnia 2025 roku.

Spółka sporządziła również skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2024 roku do 31

grudnia 2024 roku, które dnia 29 kwietnia 2025 roku zostało przez Zarząd zatwierdzone do publikacji.

Octava S.A.

Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe Octava S.A.

za okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2024 r.

9

3 Skład osobowy Zarządu i Rady Nadzorczej Spółki

Zarząd Octava S.A.:

W 2024 roku skład Zarządu nie uległ zmianie. Skład Zarządu Spółki w okresie od 1 stycznia do 31 grudnia 2024

roku oraz na dzień zatwierdzenia sprawozdania finansowego do publikacji tj. 29 kwietnia 2025 roku przedstawiał

się następująco:

Piotr Rymaszewski – Prezes Zarządu

Rada Nadzorcza Octava S.A.

W 2024 roku skład Rady Nadzorczej uległ zmianie. W lipcu 2024 roku rezygnację złożył Pan Paweł Seraj. Skład

Rady Nadzorczej Spółki w okresie od 1 stycznia do 31 grudnia 2024 roku oraz na dzień zatwierdzenia sprawozdania

finansowego do publikacji tj. 29 kwietnia 2025 roku przedstawiał się następująco:

4 Podstawa sporządzenia

Niniejsze sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami

Rachunkowości („MSR”), Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej („MSSF”) oraz

związanymi z nimi interpretacjami ogłoszonymi w formie rozporządzeń Komisji Europejskiej (zwanymi dalej

łącznie „zasadami rachunkowości przyjętymi do stosowania w Unii Europejskiej”).

Niniejsze sprawozdanie finansowe zostało przygotowane i zaprezentowane również zgodnie z przepisami

Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 29 marca 2018 roku w sprawie informacji bieżących i okresowych

przekazywanych przez emitentów papierów wartościowych oraz warunków uznawania za równoważne informacji

wymaganych przepisami prawa państwa niebędącego państwem członkowskim (Dz. U. 2018, poz. 757). Walutą

funkcjonalną do sprawozdanie finansowego jest polski złoty. Sprawozdanie finansowe sporządzone zostało w

tysiącach złotych. Wybrane dane finansowe zostały przeliczone na EUR według następujących zasad:

 poszczególne pozycje rachunku zysków i strat oraz rachunku przepływów pieniężnych – według kursu

średniego NBP na ostatni dzień okresu obrotowego: rok 2024 – 4,3064 zł/EUR, rok 2023 – 4,5430 zł/EUR,

 poszczególne pozycje sprawozdania z sytuacji finansowej – według średniego kursu NBP na dany dzień

bilansowy – 4,2730 zł/EUR na dzień 31 grudnia 2024 roku oraz 4,3480 zł/EUR na dzień 31 grudnia 2023 roku.

Ewentualne różnice pomiędzy wartościami wykazanymi w poszczególnych pozycjach tabel mogą różnić się od ich

podsumowań z uwagi na algorytm zaokrągleń wartości do pełnych tysięcy złotych.

Niniejsze sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności gospodarczej

przez Spółkę w dającej się przewidzieć przyszłości. Na dzień zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego

nie stwierdza się istnienia okoliczności wskazujących na zagrożenie kontynuowania działalności przez Spółkę.

5 Ujawnienie informacji na temat zmian zasad (polityki) rachunkowości, wartości szacunkowych i

korygowania błędów

Standardy i interpretacje oraz zmiany do standardów i interpretacji, które zostały zastosowane w roku obrotowym

2024

Następujące zmiany do istniejących standardów wydane przez Radę Międzynarodowych Standardów

Rachunkowości (RMSR) oraz zatwierdzone do stosowania w Unii Europejskiej (UE) zostały po raz pierwszy

zastosowane w sprawozdaniu finansowym Spółki za 2024 rok:

Charles D. DeBenedetti 1 stycznia 2024 – 31 grudnia 2024

Arkadiusz Chojnacki 1 stycznia 2024 – 31 grudnia 2024

Bogdan Kryca 1 stycznia 2024 – 31 grudnia 2024

Andrzej Sokolewicz 1 stycznia 2024 – 31 grudnia 2024

Piotr Szczepiórkowski 1 stycznia 2024 – 31 grudnia 2024

Andrzej Wieczorkiewicz 1 stycznia 2024 – 31 grudnia 2024

Octava S.A.

Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe Octava S.A.

za okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2024 r.

10

 Zmiany do MSSF 16 „Leasing” – Zobowiązanie z tytułu leasingu w ramach sprzedaży i leasingu zwrotnego,

zatwierdzone w UE w dniu 20 listopada 2023 r. (obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych

rozpoczynających się 1 stycznia 2024 roku lub później),

 Zmiany do MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych” – Klasyfikacja zobowiązań jako krótkoterminowe

lub długoterminowe, zatwierdzone w UE w dniu 19 grudnia 2023 r. (obowiązujące w odniesieniu do okresów

rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2024 roku lub później),

 Zmiany do MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych”: Zobowiązania długoterminowe z kowenantami,

zatwierdzone w UE w dniu 19 grudnia 2023 r. (obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych

rozpoczynających się 1 stycznia 2024 roku lub później),

 Zmiany do MSR 7 „Sprawozdanie z przepływów pieniężnych” oraz do MSSF 7 „Instrumenty finansowe:

ujawnianie informacji”: Umowy finansowania dostawców, zatwierdzone w UE w dniu 15 maja 2024 r.

(obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2024 roku lub później).

Wyżej wymienione zmiany do standardów nie miały istotnego wpływu na sprawozdanie finansowe Spółki za 2024

rok.

Standardy i interpretacje oraz zmiany do standardów i interpretacji, które zostały wydane przez RMSR i

zatwierdzone przez UE, ale nie weszły w życie i nie zostały przyjęte przez Spółkę do wcześniejszego zastosowania

Nowe standardy oraz zmiany do istniejących standardów, jakie zostały już wydane przez RMSR i zatwierdzone

przez UE, ale jeszcze nie weszły w życie a Spółka nie zdecydowała się na ich wcześniejsze zastosowanie.

 Zmiany do MSR 21 „Skutki zmian kursów wymiany walut obcych”: Brak wymienialności walut, zatwierdzone

w UE w dniu 12 listopada 2024 r. (obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1

stycznia 2025 roku lub później).

Standardy i interpretacje oraz zmiany do standardów i interpretacji, które zostały wydane przez RMSR, ale jeszcze

niezatwierdzone do stosowania w UE

MSSF w kształcie zatwierdzonym przez UE nie różnią się obecnie w znaczący sposób od regulacji wydanych przez

Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości (RMSR), z wyjątkiem poniższych nowych standardów oraz

zmian do standardów, które nie zostały jeszcze zatwierdzone do stosowania w UE:

 Poprawki do klasyfikacji i wyceny instrumentów finansowych (zmiany do MSSF 9 i MSSF 7) (obowiązujące

w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2026 roku lub później),

 MSSF 18 „Prezentacja i ujawnianie w sprawozdaniach finansowych” (obowiązujące w odniesieniu do okresów

rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2027 roku lub później),

 MSSF 19 „Spółki zależne bez publicznej odpowiedzialności: ujawnianie informacji” (obowiązujące w

odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2027 roku lub później).

 Coroczne poprawki do standardów MSSF ( vol. 11, obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych

rozpoczynających się 1 stycznia 2026 roku lub później), obejmujące zmiany do MSSF 1 „Zastosowanie

Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej po raz pierwszy”, MSSF 7 „Instrumenty

finansowe; ujawnianie informacji”, MSSF 7 „Instrumenty finansowe; ujawnianie informacji”, MSSF 9

„Instrumenty finansowe”, MSSF 10 „Skonsolidowane sprawozdania finansowe” oraz MSR 7 „Sprawozdanie

z przepływów pieniężnych”: metoda kosztowa,

 Umowy odnoszące się do energii elektrycznej zależnej od sił natury (zmiany do MMSF 9 i MSSF 7)

(obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2026 roku lub później).

Według szacunków Spółki wyżej wymienione nowe standardy oraz zmiany do istniejących standardów nie miałyby

istotnego wpływu na sprawozdanie finansowe, jeżeli zostałyby zastosowane przez Spółkę.

Octava S.A.

Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe Octava S.A.

za okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2024 r.

11

6 Zasady rachunkowości stosowane w Spółce

(a) Wartości niematerialne oraz rzeczowe aktywa trwałe

Koszty nabytych licencji komputerowych są kapitalizowane w wartości kosztów nabycia i kosztów związanych z

oddaniem do użytkowania poszczególnych licencji. Aktywowane w ten sposób koszty są amortyzowane przez

szacowany okres użytkowania według metody liniowej. Okresy użytkowania licencji komputerowych wynoszą 2

lata.

Koszty związane z utrzymaniem programów komputerowych odnoszone są w ciężar kosztów bieżącego okresu.

Aktywowane koszty związane z tworzeniem oprogramowania amortyzowane są według metody liniowej.

Rzeczowe aktywa trwałe wykazuje się według kosztu historycznego pomniejszonego o umorzenie. Koszt

historyczny uwzględnia wydatki bezpośrednio związane z nabyciem danych aktywów.

Późniejsze nakłady uwzględnia się w wartości bilansowej danego środka trwałego lub ujmuje, jako odrębny środek

trwały (tam, gdzie jest to właściwe) tylko wówczas, gdy jest prawdopodobne, że z tytułu tej pozycji nastąpi wpływ

korzyści ekonomicznych do Spółki, zaś koszt danej pozycji można wiarygodnie zmierzyć. Wartość bilansową

wymienionych części usuwa się ze sprawozdania z sytuacji finansowej. Wszelkie pozostałe wydatki na naprawę i

konserwację odnoszone są do rachunku zysków i strat w okresie obrotowym, w którym je poniesiono.

Amortyzację środków trwałych nalicza się metodą liniową w celu rozłożenia ich wartości początkowej lub wartości

przeszacowanej, pomniejszonych o wartość końcową, przez okresy ich użytkowania, które dla poszczególnych grup

środków trwałych wynoszą:

 urządzenia techniczne i maszyny 2 – 5 lat

 wyposażenie 5 lat

Weryfikacji wartości końcowej i okresów użytkowania środków trwałych i ewentualnej ich zmiany dokonuje się na

każdy dzień bilansowy.

W przypadku, gdy wartość bilansowa środka trwałego przewyższa jego oszacowaną wartość odzyskiwalną, jego

wartość bilansową spisuje się natychmiast do poziomu wartości odzyskiwalnej.

Zyski i straty z tytułu zbycia środków trwałych ustala się drogą porównania wpływów ze sprzedaży z ich wartością

bilansową i ujmuje w rachunku zysków i strat.

(b) Udziały i akcje w jednostkach zależnych

Spółka, niezależnie od charakteru jego zaangażowania w danej jednostce (jednostce, w której dokonano inwestycji),

określa swój status jednostki dominującej, oceniając, czy sprawuje kontrolę nad jednostką, w której dokonano

inwestycji.

Spółka sprawuje kontrolę nad jednostką, w której dokonano inwestycji, w przypadku, gdy z tytułu swojego

zaangażowania w tę jednostkę, podlega ekspozycji na zmienne wyniki finansowe lub gdy ma prawa do zmiennych

wyników finansowych i możliwość wywierania wpływu na wysokość tych wyników finansowych poprzez

sprawowanie władzy nad tą jednostką.

Tak więc Spółka sprawuje kontrolę nad jednostką, w której dokonano inwestycji, wtedy i tylko wtedy, gdy

jednocześnie:

 sprawuje władzę nad jednostką, w której dokonano inwestycji;

 z tytułu swojego zaangażowania w jednostce, w której dokonano inwestycji, podlega ekspozycji na zmienne

wyniki finansowe lub posiada prawa do zmiennych wyników finansowych, oraz

 posiada możliwość wykorzystania sprawowanej władzy nad jednostką, w której dokonano inwestycji do

wywierania wpływu na wysokość swoich wyników finansowych.

Oceniając, czy sprawuje kontrolę nad jednostką, w której dokonano inwestycji, Spółka bierze pod uwagę wszystkie

fakty i okoliczności. Spółka dokonuje ponownej oceny, czy sprawuje kontrolę nad tą jednostką, jeżeli fakty i

Octava S.A.

Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe Octava S.A.

za okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2024 r.

12

okoliczności wskazują, iż nastąpiła zmiana jednego lub więcej elementów z trzech elementów kontroli

wymienionych powyżej.

Inwestycje dokonane w jednostkach zależnych wykazane są według ceny nabycia z uwzględnieniem odpisów

aktualizujących z tytułu utraty wartości. Każdorazowo na koniec okresu sprawozdawczego Spółka ocenia istnienie

przesłanek, które wskazują, czy wystąpiła utrata wartości inwestycji dokonanych w jednostkach zależnych. W

przypadku istnienia takiej przesłanki Spółka dokonuje oszacowania wartości użytkowej inwestycji lub wartości

godziwej pomniejszonej o koszty sprzedaży składnika aktywów, w zależności od tego, która z nich jest wyższa, a

w przypadku gdy wartość bilansowa składnika aktywów przewyższa jego wartość odzyskiwalną, Spółka ujmuje w

rachunku zysków i strat odpis z tytułu utraty wartości. W przypadku utraty wartości bądź odwrócenia utraty wartości

odpis rozpoznawany jest w sprawozdaniu z całkowitych dochodów w pozycji zyski (straty) z tytułu wyceny

inwestycji.

(c) Aktywa trwałe (lub grupy do zbycia) przeznaczone do sprzedaży

Aktywa trwałe (lub grupy do zbycia) są klasyfikowane, jako przeznaczone do sprzedaży, jeśli ich wartość bilansowa

zostanie odzyskana przede wszystkim w drodze transakcji sprzedaży, a sprzedaż uważana jest za wysoce

prawdopodobną. Wyceniane są one w niższej z następujących dwóch kwot: ich wartości bilansowej i wartości

godziwej pomniejszonej o koszty zbycia, jeżeli ich wartość bilansowa ma zostać odzyskana przede wszystkim w

drodze transakcji sprzedaży, a nie poprzez ich dalsze wykorzystanie.

(d) Aktywa finansowe

Klasyfikacja aktywów finansowych w momencie początkowego ujęcia jest ustalana w oparciu o przepływy

pieniężne wynikające z umowy oraz model biznesowy Spółki w zakresie zarządzania nimi. Z wyjątkiem niektórych

należności z tytułu dostaw i usług, Spółka w momencie początkowego ujęcia wycenia składnik aktywów

finansowych w jego wartości godziwej, którą w przypadku aktywów finansowych wycenianych w wartości

godziwej przez wynik finansowy.

W celu odpowiedniej klasyfikacji i wyceny według zamortyzowanego kosztu lub wartości godziwej poprzez inne

całkowite dochody, Spółka dokonuje sprawdzenia czy instrument finansowy daje prawo do otrzymania jedynie

kwoty głównej i odsetek. Taka ocena jest określana, jako test klasyfikacyjny SPPI (tzw. „kryterium SPPI” – ang.

solely payments of principal and interest) i przeprowadzana jest na poziomie instrumentu.

W momencie początkowego ujęcia aktywa finansowe są klasyfikowane do jednej z trzech kategorii:

 aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie,

 aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody,

 aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy.

Składnik aktywów finansowych jest klasyfikowany do kategorii wycenianych po początkowym ujęciu według

zamortyzowanego kosztu, jeżeli spełnione są następujące dwa warunki:

 aktywa utrzymywane są w ramach modelu biznesowego, którego celem jest utrzymywanie aktywów w celu

uzyskiwania przepływów pieniężnych wynikających z kontraktu; oraz

 jego warunki umowne powodują powstanie w określonych momentach przepływów pieniężnych stanowiących

wyłącznie spłatę kapitału oraz odsetek od tej kwoty.

Składnik aktywów finansowych jest klasyfikowany do kategorii wycenianych w wartości godziwej przez inne

całkowite dochody, gdy:

 celem Spółki jest zarówno utrzymanie tych aktywów dla uzyskania umownych przepływów pieniężnych, jak

i sprzedaż składnika aktywów,

 warunki umowne dotyczące składnika aktywów finansowych powodują w określonych terminach przepływy

pieniężne, które są jedynie spłatą kwoty głównej i odsetek od kwoty głównej pozostałej do spłaty.

Pozostałe składniki aktywów finansowych wycenia się w wartości godziwej przez wynik finansowy bieżącego

okresu.

Octava S.A.

Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe Octava S.A.

za okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2024 r.

13

Klasy instrumentów

finansowych

Klasyfikacja wg MSSF 9 Komentarz

Certyfikaty inwestycyjne

Wyceniane do wartości godziwej

przez WF

Test SPPI niespełniony

Należności z tytułu dostaw i usług

oraz pozostałe należności

Wyceniane w zamortyzowanym

koszcie

Test SPPI niespełniony

Pożyczki udzielone Wyceniane w zamortyzowanym

koszcie

Test SPPI spełniony

Dłużne instrumenty finansowe -

obligacje

Wyceniane w zamortyzowanym

koszcie

Test SPPI niespełniony

Spółka dokonuje odpisów z tytułu oczekiwanych strat kredytowych (ang. expected credit losses, „ECL”)

związanych z wszystkimi instrumentami dłużnymi niewycenionymi w wartości godziwej przez rachunek zysków i

strat. Oczekiwane straty kredytowe obliczane są jako różnica pomiędzy przepływami pieniężnymi jakie Spółka

powinna otrzymać zgodnie z umową, a przepływami jakie spodziewa się otrzymać po zdyskontowaniu z

zastosowaniem pierwotnej (tj. ustalonej przy początkowym ujęciu) efektywnej stopy procentowej.

Ocena oczekiwanych strat kredytowych jest rozpoznawana dwustopniowo. W przypadku ekspozycji kredytowych,

dla których od początkowego ujęcia nie nastąpił znaczący wzrost ryzyka, ocena oczekiwanych strat kredytowych

przeprowadzana jest dla strat kredytowych możliwych do poniesienia w okresie kolejnych 12 miesięcy (12-

miesięczne oczekiwane straty kredytowe). W przypadku ekspozycji kredytowych, dla których od początkowego

ujęcia wystąpił znaczący wzrost ryzyka, wymagana jest kalkulacja strat w horyzoncie dożywotnim niezależnie od

momentu zapadalności (oczekiwane straty kredytowe kalkulowane dożywotnio). Dla należności z tytułu dostaw i

usług oraz aktywów wynikających z umów, Spółka stosuje uproszczoną kalkulację oczekiwanych strat

kredytowych. W konsekwencji Spółka nie dokumentuje na bieżąco zmian w poziomie ryzyka kredytowego,

natomiast kalkuluje stratę (przy wykorzystaniu oceny oczekiwanych strat kredytowych) w horyzoncie dożywotnim

w każdym okresie sprawozdawczym.

(e) Należności handlowe

Należności handlowe ujmuje się początkowo w wartości godziwej, a następnie wycenia się je według

zamortyzowanego kosztu. Odpis z tytułu utraty wartości należności handlowych tworzy się, gdy istnieją obiektywne

dowody na to, że Spółka nie będzie w stanie otrzymać wszystkich należnych kwot wynikających z pierwotnych

warunków należności. Przesłankami wskazującymi, że należności handlowe utraciły wartość są: poważne problemy

finansowe dłużnika, prawdopodobieństwo, że dłużnik ogłosi bankructwo lub będzie podmiotem finansowej

reorganizacji, opóźnienia w spłatach (powyżej 30 dni). Kwotę odpisu stanowi różnica pomiędzy wartością

bilansową danego składnika aktywów a wartością bieżącą szacowanych przyszłych przepływów pieniężnych,

zdyskontowanych według efektywnej stopy procentowej. Wartość bilansową składnika aktywów ustala się za

pomocą konta odpisów, a wysokość straty ujmuje się w rachunku zysków i strat w kosztach. W przypadku

nieściągalności należności handlowej dokonuje się jej odpisu na koncie rezerw na należności handlowe. Późniejsze

spłaty uprzednio odpisanych należności uznaje się w rachunku zysków i strat.

(f) Środki pieniężne i ekwiwalenty

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty obejmują środki pieniężne w kasie, depozyty bankowe płatne na żądanie, inne

krótkoterminowe inwestycje o wysokim stopniu płynności i o pierwotnym terminie wymagalności do trzech

miesięcy, a także kredyty w rachunku bieżącym.

(g) Kredyty i pożyczki

Kredyty i pożyczki ujmuje się początkowo w wartości godziwej, pomniejszonej o poniesione koszty transakcyjne.

Kredyty i pożyczki są następnie wykazywane według zamortyzowanego kosztu. Wszelkie różnice pomiędzy

otrzymaną kwotą (pomniejszoną o koszty transakcyjne) a wartością wykupu ujmuje się metodą efektywnej stopy

procentowej w rachunku zysków i strat przez okres obowiązywania odnośnych umów.

Octava S.A.

Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe Octava S.A.

za okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2024 r.

14

Opłaty zapłacone z tytułu udostępnienia kredytu ujmuje się jako koszty transakcyjne kredytu w takim zakresie, w

jakim jest prawdopodobne, że kredyt zostanie wykorzystany w całości lub w części. W tym przypadku opłaty

odracza się do czasu wykorzystania kredytu. W takim zakresie, w jakim brak jest dowodów na prawdopodobieństwo

wykorzystania całości lub części kredytu, opłata jest kapitalizowana jako zaliczka na poczet usług w zakresie

płynności i amortyzowana w okresie kredytowania, do którego się odnosi.

(h) Rezerwy

Rezerwy na roszczenia prawne ujmuje się wówczas, gdy Spółka ma prawny lub zwyczajowo oczekiwany obowiązek

wynikający ze zdarzeń przeszłych i jest prawdopodobne, że wymagany będzie wypływ zasobów w celu wywiązania

się z tego obowiązku, zaś jego wielkość wiarygodnie oszacowano.

(i) Podatek dochodowy

Na podatek dochodowy składają się: podatek bieżący oraz podatek odroczony.

Podatek bieżący wyliczany jest na podstawie wyniku podatkowego za dany rok obrotowy ustalonego zgodnie z

obowiązującymi przepisami podatkowymi i przy zastosowaniu stawek podatkowych wynikających z tych

przepisów. Zysk (strata) podatkowa różni się od księgowego zysku (straty) netto w związku z wyłączeniem

przychodów podlegających opodatkowaniu, które nie są przychodami rachunkowymi w bieżącym roku obrotowym

i kosztów stanowiących koszty uzyskania przychodów w latach następnych (z wyłączeniem prowizji w związku ze

zmianą Efektywnej Stopy Procentowej) oraz pozycji kosztów i przychodów, które nigdy nie będą podlegały

opodatkowaniu.

Podatek odroczony jest wyliczany metodą bilansową, jako podatek podlegający zapłaceniu lub zwrotowi w

przyszłości na różnicach pomiędzy wartościami bilansowymi aktywów i pasywów a odpowiadającymi im

wartościami podatkowymi wykorzystywanymi do wyliczenia podstawy opodatkowania.

Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego ustala się w wysokości kwoty przewidzianej w przyszłości do

odliczenia od podatku dochodowego, w związku z ujemnymi różnicami przejściowymi, które spowodują w

przyszłości zmniejszenie podstawy obliczenia podatku dochodowego oraz straty podatkowej możliwej do

odliczenia, ustalonej przy uwzględnieniu zasady ostrożności.

Rezerwę z tytułu odroczonego podatku dochodowego tworzy się w wysokości kwoty podatku dochodowego,

wymagającej w przyszłości zapłaty, w związku z występowaniem dodatnich różnic przejściowych, to jest różnic,

które spowodują zwiększenie podstawy obliczenia podatku dochodowego w przyszłości. Rezerwę z tytułu podatku

odroczonego ujmuje się w pełnej wysokości. Rezerwa ta nie podlega dyskontowaniu.

Wysokość rezerwy i aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego ustala się przy uwzględnieniu stawek

podatku dochodowego, które, według przewidywań, będą obowiązywały w okresie, gdy składnik aktywów zostanie

zrealizowany lub rezerwa rozwiązana. Spółka Octava S.A. w sprawozdaniu finansowym prezentuje aktywo i

rezerwę z tytułu odroczonego podatku dochodowego w ujęciu netto.

Podatek odroczony jest ujmowany w rachunku zysków i strat danego okresu, z wyjątkiem przypadku, gdy podatek

odroczony:

 dotyczy transakcji czy zdarzeń, które ujmowane są bezpośrednio w kapitale własnym – wówczas podatek

odroczony również ujmowany jest w odpowiednim składniku kapitału własnego, lub

 wynika z połączenia jednostek gospodarczych – wówczas podatek odroczony wpływa na wartość firmy lub

nadwyżkę udziału w wartości godziwej aktywów netto nad kosztem przejęcia.

(j) Kapitał własny

Kapitał własny stanowią kapitał akcyjny, kapitał zapasowy oraz kapitały tworzone przez Spółkę zgodnie z

obowiązującym prawem, statutem i uchwałą Walnego Zgromadzenia Spółki, łącznie z kwotą wynikającą z

niepodzielonego wyniku finansowego z lat ubiegłych.

Akcje własne, skupione celem dalszej odsprzedaży są ujmowane, jako pomniejszenie kapitałów własnych i

wyceniane według ceny nabycia.

Octava S.A.

Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe Octava S.A.

za okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2024 r.

15

Koszty krańcowe bezpośrednio związane z emisją nowych akcji lub opcji wykazuje się w kapitale własnym, jako

pomniejszenie, po opodatkowaniu, wpływów z emisji.

Kapitał zapasowy stanowi kapitał ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej, kwoty zgodnie z

obowiązującym prawem lub aktem notarialnym oraz kwoty wyniku finansowego przekazane na kapitał zapasowy

zgodnie z uchwałą Walnego Zgromadzenia Spółki.

(k) Dywidendy

Płatności dywidend na rzecz akcjonariuszy Spółki ujmuje się jako zobowiązanie w sprawozdaniu finansowym w

okresie, w którym nastąpiło ich zatwierdzenie przez akcjonariuszy Spółki.

(l) Ustalanie wartości godziwej

Zgodnie z MSSF 13 wartość godziwa to cena, jaką można osiągnąć przy sprzedaży danego składnika aktywów (lub

przekazaniu zobowiązania) uczestnikowi rynku podstawowego. MSSF 13 wprowadza hierarchię ustalania wartości

godziwej, opartą na trzech poziomach pozyskania informacji wejściowych.

Poziom pierwszy zawiera dane wejściowe pochodzące z aktywnego rynku i jest traktowany jako źródło najbardziej

wiarygodnych danych. Dane z tego poziomu powinny być stosowane zawsze, gdy tylko jest to możliwe.

Poziom drugi zawiera dane wejściowe inne niż pochodzące z aktywnego rynku, które jednak są obserwowalne

(obiektywne, mierzalne). Ten poziom obejmuje następujące możliwe źródła informacji i dane: notowania dla

podobnych aktywów i pasywów pochodzące z aktywnego rynku; notowania dla takich samych albo podobnych

aktywów i pasywów z rynków, które nie są aktywne; rynki inne niż rynki notowane, będące jednak rynkami

obserwowalnymi (stopy procentowe, spready kredytowe itp.); inne rynkowo potwierdzone informacje.

Poziom trzeci zawiera dane o charakterze nieobserwowalnym, stosowane wówczas, gdy nie można uzyskać

informacji z pierwszych dwóch poziomów wyceny. Zalicza się do niego wszelkie wyceny nacechowane

subiektywnymi danymi wejściowymi.

(m) Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania

Kwoty te stanowią niezapłacone zobowiązania z tytułu towarów i usług dostarczonych Spółce przed końcem roku

obrotowego. Kwoty są niezabezpieczone. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania są

prezentowane jako zobowiązania krótkoterminowe, chyba że płatność nie jest wymagalna w ciągu 12 od

zakończenia roku obrotowego. Zobowiązania handlowe i pozostałe są ujmowane w wysokości wymaganej zapłaty.

(n) Świadczenia pracownicze

Świadczenia pracownicze w spółce rozpoznaje się jako krótkoterminowe świadczenia pracownicze, jeśli podlegają

w całości rozliczeniu przed upływem dwunastu miesięcy od końca rocznego okresu sprawozdawczego, w którym

pracownicy wykonywali związaną z nimi pracę, takie jak: wynagrodzenia oraz składki na ubezpieczenie społeczne

oraz płatne urlopy wypoczynkowe i płatne zwolnienia chorobowe.

(o) Opis zasad rachunkowości w odniesieniu do przepływów pieniężnych

Rachunek przepływów pieniężnych przedstawia informacje na temat przepływów pieniężnych zaistniałych w ciągu

okresu, w podziale na działalność operacyjną, inwestycyjną i finansową. Jednostka prezentuje przepływy pieniężne

z działalności operacyjnej, inwestycyjnej i finansowej w sposób najbardziej odpowiedni dla rodzaju prowadzonej

przez nią działalności.

Klasyfikacja oparta na rodzajach działalności dostarcza informacje, które pozwalają na dokonanie oceny wpływu

tychże działalności na sytuację finansową jednostki oraz na kwotę środków pieniężnych i ekwiwalentów środków

pieniężnych. Informacje te mogą zostać także wykorzystane przy ocenie związków zachodzących między

poszczególnymi rodzajami działalności.

Octava S.A.

Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe Octava S.A.

za okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2024 r.

16

(p) Warunki transakcji z podmiotami powiązanymi

Wszystkie transakcje pomiędzy podmiotami Grupy zostały zawarte na warunkach rynkowych.

(q) Segment działalności

Jedynym segmentem sprawozdawczym w Spółce jest działalność inwestycji w nieruchomości.

7 Zarządzanie ryzykiem finansowym

Działalność prowadzona przez Spółkę naraża ją na wiele różnych zagrożeń finansowych, a w szczególności: ryzyko

kredytowe, ryzyko płynności.

Ryzyko kredytowe dotyczy przede wszystkim udzielania przez Spółkę pożyczek. Ryzyko kredytowe jest

ograniczane poprzez zawieranie transakcji wyłącznie z podmiotami z Grupy Octava S.A. Prowadzona jest bieżąca

analiza sytuacji finansowej dłużników Spółki.

Polityka Spółki zakłada utrzymywanie odpowiedniego poziomu środków pieniężnych niezbędnego dla bieżącej

obsługi zobowiązań. Obecnie Spółka posiada odpowiednie zasoby gotówkowe, co ogranicza ryzyko utraty

płynności.

8 Najważniejsze szacunki i oceny przyjęte na potrzeby sporządzenia sprawozdania finansowego

Szacunki i oceny przyjęte na potrzeby sporządzenia Sprawozdania finansowego oparte są na doświadczeniu

wynikającym z danych historycznych oraz analizy przyszłych zdarzeń, których prawdopodobieństwo zajścia,

zgodnie z najlepszą wiedzą Zarządu, jest istotne.

9 Informacje dotyczące segmentów operacyjnych

Sprawozdawczość według segmentów operacyjnych

Segmenty operacyjne to składniki działalności gospodarczej Spółki, dla których dostępna jest odrębna informacja

finansowa, regularnie oceniana przez głównego decydenta operacyjnego (Zarząd Spółki). Zarząd Spółki jest

odpowiedzialny za alokację zasobów i ocenę wyników segmentów operacyjnych. Zasady rachunkowości segmentu

są identyczne z zasadami rachunkowości zastosowanymi przez Spółkę.

10 Informacje dotyczące segmentów geograficznych

Sprawozdawczość według segmentów geograficznych

Spółka działa wyłącznie na terenie Polski i wszystkie jej aktywa znajdują się na terenie Polski.

Octava S.A.

Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe Octava S.A.

za okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2024 r.

18

Noty objaśniające do jednostkowego sprawozdania finansowego

11. Rzeczowe aktywa trwałe

Budynki

Urządzenia

i maszyny

Nieruchomości

inwestycyjne

w budowie

Pozostałe

- Środki

trwałe w

leasingu Razem

Rzeczowe aktywa trwałe

Stan na 1.1.202

3

Wartość brutto

-

-

-

1 026

1 026

Likwidacja

-

-

-

(1

026)

(1

026)

Wartość netto

-

-

-

-

-

Okres od 1.1.202

3

do 31.12.202

3

Rzeczowe aktywa trwałe

Stan na 1.1.202

3

-

-

-

1 026

1 026

Zakupy

-

-

-

(1

026)

(1

026)

Amortyzacja za okres

-

-

-

-

-

Zwiększenie inne

-

-

-

-

-

Odpis aktualizujący wartość

-

-

-

-

-

Stan na 31.12.202

3

-

-

-

-

-

Rzeczowe aktywa trwałe

Stan na 31.12.202

3

Wartość brutto

-

20

-

2 007

2 027

Likwidacja

-

-

-

(2

007)

(2

007)

Skumulowana amortyzacja

-

(20)

-

-

(20)

Wartość netto

-

-

-

-

-

Okres od 1.1.202

4

do 3

1.12.2

02

4

Rzeczowe aktywa trwałe

Stan na 1.1.202

4

-

-

-

-

-

Stan na 3

1

.

12

.202

4

-

-

-

-

-

Rzeczowe aktywa trwałe

Stan na

31.12.202

4

Wartość brutto

-

20

-

-

20

Skumulowana amortyzacja

-

(20)

-

-

(20)

Wartość netto

-

-

-

-

-

Zmiany aktywa z tytułu najmu lokalu za okres sprawozdawczy zakończony 31.12.2024 i 31.12.2023 roku

przedstawiają się następująco:

31.12.2024

31.12.2023

Saldo na BO

-

1 026

Odpis aktualizujący wartość

-

-

Zwiększenie inne

-

-

Likwidacja

-

(697)

Amortyzacja

-

(329)

Saldo na BZ

-

-

Octava S.A.

Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe Octava S.A.

za okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2024 r.

19

Zmiany w zobowiązaniach z tytułu leasingu za okres sprawozdawczy zakończony 31.12.2024 i 31.12.2023 roku

przedstawiają się następująco:

31.12.2024

31.12.2023

Saldo na BO

-

1 392

Rozpoznanie zobowiązaniach z tytułu leasingu dla umowy najmu lokalu

-

-

Płatności za wynajem

-

(367)

Zmiana naliczonych odsetek

-

49

Likwidacja

-

(1

074

)

Zwiększenie inne

-

-

Saldo na BZ

-

-

12. Wartości niematerialne

Oprogramowanie Pozostałe Razem

Stan na 1.1.202

3

Wartość brutto

55

2

57

Skumulowana amortyzacja

(36)

(2)

(38)

Wartość netto

19

-

19

Okres od 1.1.202

3

do 31.12.202

3

Stan na 1.1.202

3

19

-

19

Zakupy

-

-

-

Amortyzacja

-

-

-

Korekta umorzenia w związku z likwidacją

(18)

-

(18)

Stan na 31.12.202

3

1

-

1

Stan na 31.12.202

3

Wartość brutto

35

-

35

Skumulowana amortyzacja

(

34

)

-

(

34

)

Wartość netto

1

-

1

Okres od 1.1.202

4

do 3

1

.

12

.202

4

Stan na 1.1.202

4

1

-

1

Zakupy

-

-

-

Likwidacja

-

-

-

Amortyzacja

(1)

-

(1)

Stan na 3

1

.

12

.202

4

-

-

-

Stan na 3

1

.

12

.202

4

Wartość brutto

35

-

(35)

Skumulowana amortyzacja

(35)

-

(35)

Wartość netto

-

-

-

13. Aktywo i rezerwa z tyt. odroczonego podatku dochodowego

31.12.2024

31.12.2023

Aktyw

o

z tyt. odroczonego podatku dochodowego:

-

przypadające do realizacji w ciągu 12 miesięcy

530

27

-

przypadające do realizacji po upływie 12 miesięcy

19

-

549

27

Rezerwa z tyt. odroczonego podatku dochodowego:

-

przypadające do uregulowania w ciągu 12 miesięcy

-

-

-

przypadające do uregulowania po upływie 12 miesięcy

1 112

935

1 112

9

35

Octava S.A.

Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe Octava S.A.

za okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2024 r.

20

Aktywo z tyt. odroczonego podatku dochodowego

Odpis

aktualizujący

wartość

pożyczek

udzielonych

Różnice

kursowe

Rezerwy

kosztowe Pozostałe Razem

Okres od 1.1.202

3

do 31.12.202

3

Stan na 1.1.202

3

-

-

27

70

97

Obciążenie/(uznanie) wyniku finansowego

-

-

-

(70)

(70)

Stan na 31.12.202

3

-

-

27

-

27

Okres od 1.1.202

4

do 3

1

.

12

.202

4

Stan na 1.1.202

4

-

-

27

-

27

Obciążenie/(uznanie) wyniku finansowego

5

03

-

19

5

22

Stan na 3

1

.

12

.202

4

5

03

-

27

19

5

49

Rezerwa z tyt. odroczonego podatku dochodowego

Należne

odsetki

Różnice

kursowe

Wycena certyfikatów

inwestycyjnych Razem

Okres od 1.1.202

3

do 31.12.202

3

Stan na 1.1.202

3

536

-

1 384

1 920

Obciążenie/(uznanie) wyniku finansowego

7

-

(992)

(999)

Stan na 31.12.202

3

5

43

-

392

9

35

Okres od 1.1.202

4

do 31.12.202

4

Stan na 1.1.202

4

5

43

-

392

9

35

Obciążenie/(uznanie) wyniku finansowego

79

-

98

177

Stan na 3

1

.

12

.202

4

622

-

490

1 112

Ogółem

w tym:

z zysków

kapitałowych

z innych

źródeł

Rezerwa z tyt. odroczonego podatku doch. - stan na 31.12.2023

935

935

-

Rezerwa z tyt. odroczonego podatku doch. - stan na 31.12.2024

1 112 490 622

Podatek odroczony – stan bilansowy na 31.12.2023

908 908 -

Podatek odroczony – stan bilansowy na 31.12.2024

563 490 73

14. Udziały bezpośrednie w spółkach zależnych i stowarzyszonych

31.12.2024 31.12.2023

% udział

wartość

udziałów % udział

wartość

udziałów

Galeria7 Sp. z o.o.

100,00%

-

100,00%

-

Konstancin

Nieruchomości Sp. z o.o.

100,00%

4 32

6

100,00%

4 355

Łąki Konstancińskie Sp. z o.o.

58,38%

2

700

58,38%

3

485

Międzyrzecze Sp. z o.o.

36,24%

1 1

8

2

36,24%

1 136

Octava Development Sp. z o.o.

w likwidacji

100,00%

-

100,00%

-

8

2

08

8 976

Octava S.A.

Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe Octava S.A.

za okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2024 r.

21

31.12.2024 31.12.2023

Suma

bilansowa

Zysk/strata

netto

Suma

bilansowa

Zysk/strata

netto

Galeria7 Sp. z o.o.

9 512

(2

13

5

)

10 787

(958)

Konstancin Nieruchomości Sp. z o.o.

4 32

7

(2

8

)

4 355

(27)

Łąki Konstancińskie Sp. z o.o.

15 4

93

(1

344)

15 255

(171)

Międzyrzecze Sp. z o.o.

3

260

139

3 135

12

Octava Development Sp. z o.o. w

likwidacji

25 164

(7

148)

31 653

(98)

Spółka przeprowadziła test na utratę wartości udziałów w jednostkach zależnych. Spółka oszacowała wartość

odzyskiwaną udziałów. Przeprowadzony test wykazał, iż wartość odzyskiwana udziałów w Spółce Łąki

Konstancińskie, Spółce Galeria 7 jest niższa od wartości bilansowej tej pozycji i zdaniem Zarządu wystąpiła

konieczność utworzenia odpisu z tytułu utraty ich wartości. Na dzień 31 grudnia 2024 r. Spółka dokonała

aktualizacji odpisów z tytułu utraty wartości udziałów w spółkach zależnych i stowarzyszonych. Łączna kwota

odpisów wynosi 35 618 tys. zł.

14.1. Zmiany w stanie odpisów aktualizujących udziały w spółkach zależnych i stowarzyszonych

Bilans

otwarcia

Zwiększenia

Zmniejszenia

Bilans

zamknięcia

Galeria7 Sp. z o.o.

25 861

-

-

25 861

Konstancin Nieruchomości Sp. z o.o.

1 451

2

8

-

1 47

9

Łąki Konstancińskie Sp. z o.o.

5 364

7

8

5

-

6 1

4

9

Międzyrzecze Sp. z o.o.

840

-

45

795

Octava Development

Sp. z o.o. w likwidacji

1 334

-

-

1 334

Razem

34 850

8

1

3

45

35

6

1

8

15. Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności krótkoterminowe

31.12.2024 31.12.2023

Należności handlowe

-

83

Należności z tytułu podatków

2

1

Należności netto

2

84

Rozliczenia międzyokresowe

6

3

Razem

8 87

Część

krótkoterminowa

8

87

Część długoterminowa:

od 1 roku do 2 lat

-

-

od 2 do 5 lat

-

-

powyżej 5 lat

-

-

16. Aktywa finansowe

16.1 Dłużne Instrumenty finansowe - obligacje:

Oprocentowanie Wartość

nominalna

obligacji

Cena

emisyjna

Wycena

na

31.12.2024

Wycena

na

31.12.2023

Obligacje serii A - Centrum Usług

Finansowych "DRUKARNIA"

Sp. z o.o.

6,50% 14 350 14 487 10 824 12 344

14 487

10 824

12 344

Octava S.A.

Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe Octava S.A.

za okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2024 r.

22

Octava Development Sp. z o.o. w likwidacji wyemitowała obligacje skierowane do Octava S.A. (58,35 % emisji

dotyczącej finansowania CUF - CENTRUM USŁUG FINANSOWYCH „DRUKARNIA” sp. z o.o. w likwidacji)

oraz dwóch podmiotów zewnętrznych. Wpływy z tej emisji zostały w całości przeznaczone na objęcie obligacji

wyemitowanych przez CUF.

Octava Development Sp. z o.o. w likwidacji to spółka, która została powołana, aby prowadzić działalność

deweloperską w obszarze budowy mieszkań. Spółka ta jest także wykorzystywana do innych projektów

inwestycyjnych. Obecnie, gros aktywów spółki stanowią obligacje wyemitowane przez CENTRUM USŁUG

FINANSOWYCH „DRUKARNIA” sp. z o.o. w likwidacji (dalej: CUF).

W związku z trudną i skomplikowaną sytuacją Spółki CUF, Zarząd Octava S.A. zdecydował o dokonaniu odpisu

na inwestycji w obligacje. Zarząd Octava S.A. przyjął, że szacunkowa wartość oczekiwanych przepływów z tytułu

spłaty obligacji CUF objętych przez Octava Development Sp. z o.o. w likwidacji wraz z istniejącymi

zabezpieczeniami, wynosi ok. 25 mln zł (z tego 58,35% przypada na Octava S.A). W opinii Zarządu wycena

odzwierciedla wartość możliwą do uzyskania z nieruchomości, uwzględniając fakt, że nieruchomość jest

zlokalizowana w centrum Bydgoszczy, jest wykończona w wysokim standardzie, oraz obejmuje parking płatny ze

166 miejscami parkingowymi. Wyżej wymieniona wartość potwierdza umowa sprzedaży nieruchomości zawarta

przez CUF w dniu 19 marca 2024 r.

Spółka na 31.12.2024 zawiązała odpis aktualizacyjny wartość obligacji w wysokości: 1 520 tys. zł. Łączna wartość

obligacji w sprawozdaniu finansowym spółki Octava S.A. wynosi 10 824 zł.

W dniu 8 kwietnia 2025 roku spółka Octava Development Sp. z o.o. w likwidacji oraz Octava S.A. podpisały

porozumienie w sprawie wzajemnego rozliczenia obligacji i pożyczek. Spłaty rozpoczną się od kwietnia 2025 roku.

Dłużnik będzie informował Wierzyciela o ogólnej kwocie przeznaczonej do spłaty zobowiązań.

16.2 Certyfikaty inwestycyjne:

Certyfikaty inwestycyjne: Liczba

certyfikatów

inwestycyjnych

Łączna wartość

objętych

certyfikatów

inwestycyjnych

Wzrost wartości

wg wyceny na

31.12.2024

Razem

seria D

-

Octava FIZAN

3

896 053

4 130

1 558

5 688

seria E

-

Octava FIZAN

185 185

200

70

270

seria G

-

Octava FIZAN

4

518 339

5 648

949

6 597

Razem

9 978

2 577

12 555

Certyfikaty inwestycyjne: Liczba

certyfikatów

inwestycyjnych

Łączna wartość

objętych

certyfikatów

inwestycyjnych

Wzrost

wartości wg

wyceny na

31.12.2023

Razem

seria D - Octava FIZAN

3 896 053

4 130

1 636

5 766

seria E - Octava FIZAN

185 185

200

74

274

seria G- Octava FIZAN

4 518 339

5 648

1 039

6 687

Razem

9 978 2 749 12 727

Punktem wyjścia do wyceny certyfikatów inwestycyjnych na dzień 31 grudnia 2024 roku jest oficjalna wycena

dokonana na dzień 5 grudnia 2024 roku przez towarzystwo funduszy inwestycyjnych zarządzających funduszem

OCTAVA FIZAN, tj. Ipopema TFI.

Wycena certyfikatu inwestycyjnego dokonywana jest w oparciu o procedury i modele wycen Towarzystwa

zarządzającego funduszem i na podstawie danych dostępnych na dzień wyceny.

Fundusz OCTAVA FIZAN jest funduszem, którego polityką inwestycyjną jest nabywanie instrumentów

finansowych emitowanych przez spółki sektora nieruchomości komercyjnych.

Na dzień podpisania sprawozdania finansowego Zarząd Spółki dokonał oceny czy wartość z wyceny certyfikatów

odpowiada wartości godziwej certyfikatów na podstawie najlepszej wiedzy Zarządu.

Octava S.A.

Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe Octava S.A.

za okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2024 r.

23

Wycena certyfikatów sporządzana jest przez profesjonalny podmiot na zlecenie TFI. Wycena ta oparta jest o wartość

księgową aktywów netto, ustaloną przede wszystkim w oparciu o wartość nieruchomości z operatów oraz

zobowiązania spółek zależnych. Ponadto podmiot sporządzający wycenę przyjmuje szereg własnych założeń, w

tym dotyczące realizowalności aktywów i zobowiązań wynikających z podatku odroczonego.

Tak sporządzoną wycenę należy uznać za trzeci poziom ustalenia wartości godziwej w rozumieniu MSSF 13. W

związku z brakiem możliwości ustalenia wartości w oparciu o aktywny rynek, wycena nacechowana jest

subiektywnymi danymi wejściowymi, które mogą okazać się błędne. Spółka wycenia certyfikaty inwestycyjne

zgodnie z MSSF 9 jako aktywa finansowe w wartości godziwej przez wynik finansowy. Sposób wyceny aktywów

finansowych został szczegółowo opisany w zasadach rachunkowości.

W odniesieniu do certyfikatów inwestycyjnych w ocenie zarządu nie istnieje istotne ryzyko kredytowe.

16.3 Pożyczki udzielone

31.12.2024 31.12.2023

Należności z tytułu pożyczek

16 97

3

14 4

99

Odpisy aktualizujące wartość udzielonych pożyczek

(3

01

5

)

-

13

9

5

8

14 4

99

Część krótkoterminowa

12

2

14

13 1

90

Część długoterminowa:

1 74

4

1

30

9

w

tym od 1 roku do 2 lat

-

771

w tym od 2 lat do 4 lat

1 74

4

-

W pozycji należności z tytułu pożyczek wykazane zostały pożyczki udzielone jednostkom zależnym: Galerii 7 Sp.

z o.o., Octava Development Sp. z o.o. w likwidacji i Łąki Konstancińskie sp. z o.o. Pożyczki udzielono w walucie

PLN. Kwoty pożyczek, oprocentowanie oraz terminy spłaty ujawnione są w nocie nr 30. Spółka wycenia pożyczki

jako aktywa finansowe w zamortyzowanym koszcie według klasyfikacji MSSF 9. Sposób wyceny aktywów

finansowych został szczegółowo opisany we wprowadzeniu do sprawozdania finansowego. Test SPPI dla nowych

pożyczek udzielonych przez Octava Development Sp. z o.o. w likwidacji został spełniony, w związku z tym zostały

wycenione w zamortyzowanym koszcie.

Zmiana wartości bilansowej pożyczek

31.12.2024 31.12.2023

Saldo na początek okresu

14 499

11 976

Kwota pożyczek udzielonych w okresie

1

745

1 675

Kwota spłaconych pożyczek w okresie

(83)

-

Odsetki naliczone

813

848

Wartość brutto na koniec okresu

16 97

3

14 4

99

Odpisy z tytułu trwałej utraty wartości

(3

0

1

5

)

-

Saldo na koniec okresu

13

9

5

8

14 4

99

17. Otrzymane kredyty i pożyczki

31.12.2024

31.12.2023

Octa

OPT Sp. z o.o. (dawniej: Petrol Holding)

2 601

-

2 601

-

Część krótkoterminowa

2 601

-

Część długoterminowa:

-

-

od 1 roku do 2 lat

-

-

od 2 do 5 lat

-

-

2 601

-

Octava S.A.

Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe Octava S.A.

za okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2024 r.

24

Octava S.A. (pożyczkobiorca) w dniu 14 grudnia 2023 roku zawarła umowę pożyczki z Octa OPT Sp. z o.o. dawniej:

Petrol Holding Sp. z o.o.(pożyczkodawca). Kwota pożyczki wskazana na umowie wynosi 2,5 mln zł. Pożyczka

została wypłacona w transzach według zapotrzebowania pożyczkobiorcy. Pierwsza transza została wypłacona 8

maja 2024 w kwocie 1 mln zł. Druga transza została wypłacona 1 lipca 2024 roku w wysokości 1 mln zł i ostatnia

transza w ramach zawartej pożyczki została wypłacona 15 listopada 2024 roku. Pożyczka jest oprocentowana

według stopy zmiennej WIBOR 3M + marża 2,8%, a termin spłaty pożyczki przypada na 31 grudnia 2025 roku.

18. Środki pieniężne i inne aktywa pieniężne

31.12.2024 31.12.2023

Środki pieniężne w kasie

2

2

Środki

pieniężne na rachunkach bieżących

519

841

Krótkoterminowe depozyty bankowe

-

-

Razem

521

843

Rachunek przepływów pieniężnych

(metoda pośrednia), w zł

31.12.2024

31.12.2023

Zysk (strata) przed opodatkowaniem

(6 028)

(3 114)

Korekty:

3 206

171

Amortyzacja

1

346

Zysk / (strata) z działalności inwestycyjnej

4 624

272

Zwiększenie / (zmniejszenie) rezerwy na podatek odroczony

(345)

(915)

(Zwiększenie) / zmniejszenie salda należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałych

należności

79

73

Zwiększenie / (zmniejszenie) salda zobowiązań z tytułu dostaw i usług oraz

pozostałych zobowiązań

23

97

Inne:

(1 176)

(988)

Korekta wartości wypłaconych pożyczek

(1 176)

-

Likwidacja środka trwałego w leasingu

-

(988)

Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej

(2 822)

(2 943)

19. Analiza wrażliwości

Analiza wrażliwości na czynniki rynkowe nie ma zastosowania do aktywów Spółki z uwagi na brak ekspozycji na

rynkowe stopy procentowe.

20. Kapitał zakładowy

Kapitał zakładowy na dzień 31 grudnia 2024 roku wynosi 4.278.684,80 zł i dzieli się na 42.786.848 akcji zwykłych

na okaziciela o wartości nominalnej 0,10 zł każda.

31.12.2024 31.12.2023

Liczba akcji

42 786 848

42 786 848

Wartość

nominalna akcji

0,10

0,10

Kapitał zakładowy

4 278 685

4 278 685

Stan akcjonariatu posiadającego co najmniej 5% ogólnej liczby głosów przedstawia się następująco - na dzień

przekazania raportu za 2024 rok:

Octava S.A.

Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe Octava S.A.

za okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2024 r.

25

akcjonariusz

liczba

posiadanych

akcji/głosów

% udział w

kapitale

zakładowym

% udział w

ogólnej

liczbie

głosów na

WZA

Grupa Kapitałowa: Elliott International, L.P.

24 312 211

56,82%

56,82%

poprzez spółkę wchodzącą w jej skład:

Beresford Energy Corp.

Finchley Investments LLC

8 500 000

19,87%

19,87%

Nationale

-

Nederlanden OFE

4 616 923

10,79%

10,79%

21. Zobowiązania z tyt. dostaw i usług i pozostałe

31.12.2024 31.12.2023

Zobowiązania z tytułu dostaw i usług

4

1

1

9

Zobowiązania z tytułu podatków, etc.

-

-

Rozliczenia międzyokresowe kosztów

141

14

0

Razem

18

2

1

59

Część krótkoterminowa:

18

2

1

59

Część długoterminowa:

od 1 roku do 2 lat

-

-

od 2 do 5 lat

-

-

powyżej 5 lat

-

-

22. Przychody i straty z inwestycji

31.12.2024

31.12.2023

Przychody z tytułu odsetek

832

871

O

dpisy aktualizujące wartość udzielonych pożyczek

(

3

0

1

5

)

-

Odpis aktualizujący wartość dłużnych instrumentów finansowych

(1 520)

-

Zyski (straty) z tytułu wyceny inwestycji, w tym:

(

9

40

)

(2

7

95

)

zyski (straty) z tytułu wyceny certyfikatów inwestycyjnych

(172)

(2

064)

zyski (straty) z tytułu wyceny udziałów w spółkach zależnych

(

7

6

8

)

(7

31

)

Razem

(4

643

)

(1 9

24

)

Przychody z tytułu odsetek

Odsetki za 2024

Galeria7 Sp. z o.o.

562

Octava Development Sp. z o.o.

w likwidacji

163

Łąki Konstancińskie Sp. z o.o.

88

Pozostałe odsetki

19

832

Przychody z tytułu odsetek 31.12.2024

Wynik z tytułu

modyfikacji istotnej

31.12.2024

Galeria7 Sp. z o.o. 572

(10) 562

Octava Development Sp. z o.o. w likwidacji 252

(89) 163

824

(99) 725

Octava S.A.

Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe Octava S.A.

za okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2024 r.

26

23. Pozostałe przychody operacyjne

31.12.2024

31.12.2023

Przychody z wynajmu nieruchomości

-

75

Zmiana odpisu na środek trwały w leasingu

-

385

Razem

-

460

24. Koszty operacyjne

31.12.2024 31.12.2023

Usługi prawne

(74)

(6)

Amortyzacja

(1)

(346)

Zużycie materiałów i energii

(4)

(3)

Usługi obce

(

630

)

(595)

Podatki i opłaty

(23)

(19)

Wynagrodzenia

(447)

(478)

Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia

(92)

(78)

Pozostałe koszty rodzajowe

(12)

(17)

Razem

(1

283

)

(1 542)

25. Pozostałe koszty operacyjne

31.12.2024

31.12.2023

Pozostałe (wartość likwidowanych środków trwałych)

-

(

8

)

Inne

pozostałe koszty operacyjne

(1)

-

Razem

(1)

(

8

)

26. Przychody/Koszty finansowe netto

31.12.2024 31.12.2023

Odsetki do zapłaty

(101)

(49)

Ujemne

różnice kursowe niezrealizowane

-

(51)

Razem

(101)

(100)

27. Podatek dochodowy

31.12.2024 31.12.2023

Podatek dochodowy bieżący

-

-

Podatek dochodowy odroczony

3

46

9

15

3

46

9

15

31.12.2024

z zysków

kapitałowych

z innych

źródeł

Zysk (strata) brutto

(

2

5

11

)

(

3

5

1

7

)

Razem różnice pomiędzy zyskiem (stratą) brutto a podst. opodatkowania:

2

4

60

2

3

1

7

Przychody, które nie są zaliczone do dochodu do opodatkowania - (813)

Przychody, zaliczone do dochodu do opodatkowania 12

Koszty i straty nie uznawane za koszty uzyskania przychodu

2

4

60

3

1

1

7

Koszty podatkowe, nie stanowiące kosztów księgowych

Rozliczenie różnic przejściowych z lat ubiegłych (140)

Przejściowe różnice 141

Straty z lat ubiegłych (51) (1 200)

Podstawa opodatkowania podatkiem dochodowym - -

Podatek dochodowy według stawki 19 % - -

Zwrot podatku dochodowego w wyniku korekt lat ubiegłych

Octava S.A.

Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe Octava S.A.

za okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2024 r.

27

31.12.2023

z zysków

kapitałowych

z innych

źródeł

Zysk (strata) brutto (2 832) (282)

Razem różnice pomiędzy zyskiem (stratą) brutto a podst. opodatkowania: 2 795 (1 200)

Przychody księgowe, które nie są zaliczone do dochodu do opodatkowania - (1 232)

Przychody niebędące przychodami księgowymi, które są zaliczone do dochodu do opodatkowania - 21

Koszty i straty nie uznawane za koszty uzyskania przychodu 2 795 387

Rozliczenie różnic przejściowych z lat ubiegłych - (368)

Przejściowe różnice - (142)

Straty z lat ubiegłych - 135

Podstawa opodatkowania podatkiem dochodowym - -

Podatek dochodowy według stawki 19 % (37) (1 481)

Zwrot podatku dochodowego w wyniku korekt lat ubiegłych -

-

28. Zysk (strata) na jedną akcję zwykłą (w zł)

31.12.2024

31.12.2023

Zysk (strata) na jedn

ą

akcj

ę

zwyk

łą

(0,1

3

)

(0,05)

Zysk (strata) netto za okres

(

5 682

)

(2

199

)

Średnia ważona liczba akcji

zwykłych w ciągu okresu

42

786 848

42 786 848

W okresie między dniem bilansowym a dniem sporządzenia niniejszego sprawozdania finansowego nie wystąpiły

transakcje dotyczące akcji zwykłych lub potencjalnych akcji zwykłych.

29. Przeciętne zatrudnienie

31.12.2024

31.12.2023

Przeciętne zatrudnienie w ciągu roku obrotowego

2

2

30. Wynagrodzenie dla Zarządu i Rady Nadzorczej

31.12.2024 31.12.2023

Wynagrodzenie dla Zarządu

180

180

Wynagrodzenie dla Rady

Nadzorczej

108

108

31. Transakcje z jednostkami powiązanymi

Transakcje ze spółkami zależnymi:

Przychody z tytułu odsetek

31.12.2024 31.12.2023

Galeria7 Sp. z o.o.

562

714

Octava Development Sp. z o.o.

w likwidacji

163

10

6

Łąki

Konstancińskie Sp. z o.o.

88

28

813

848

Należności z tytułu pożyczek

Termin

spłaty

pożyczki

Oprocentowanie

pożyczki w skali

roku 31.12.2024

31.12.2023

Galeria 7 Sp. z o.o.

31.12.202

5

6,00%

1 000

1 000

Galeria 7 Sp. z o.o.

31.12.2025

6,00%

300

300

Galeria 7 Sp. z o.o.

31.12.2025

6,50%

500

500

Galeria 7 Sp. z o.o.

31.12.2025

6,50%

700

700

Galeria 7 Sp. z o.o.

31.12.2025

6,50%

100

100

Galeria 7 Sp. z o.o.

31.12.2025

6,50%

300

300

Galeria 7 Sp. z o.o.

31.12.2025

6,50%

500

500

Galeria 7 Sp. z o.o.

31.12.2025

6,50%

500

500

Galeria 7 Sp. z o.o.

31.12.2025

6,50%

1 000

1 000

Galeria 7 Sp. z o.o.

31.12.2025

6,50%

2 200

2 200

Galeria 7 Sp. z o.o.

31.12.2025

6,50%

1 000

1 000

Octava S.A.

Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe Octava S.A.

za okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2024 r.

28

Galeria 7 Sp. z

o.o.

31.12.2025

6,50%

100

100

Galeria 7 Sp. z o.o.

31.12.2025

6,50%

150

150

Galeria 7 Sp. z o.o.

31.12.2025

6,50%

100

100

Galeria 7 Sp. z o.o.

31.12.2025

6,50%

400

400

Galeria 7 Sp. z o.o.

31.12.2025

6,50%

60

-

Galeria 7 Sp. z o.o.

31.12.2025

6,50%

80

-

Galeria 7 Sp. z o.o.

31.12.2025

6,50%

100

-

Octava Development Sp. z o.o.

w likwidacji

31.12.2025

6,50%

759

759

Octava Development Sp. z o.o.

w likwidacji

31.12.2025

6,50%

175

175

Octava Development Sp. z o.o.

w likwidacji

31.12.2025

7,00

%

408

408

Octava Development Sp. z o.o.

w likwidacji

31.12.2025

6,50%

175

175

Octava Development Sp. z o.o.

w likwidacji

31.12.2025

7,00

%

298

298

Octava Development Sp. z o.o.

w likwidacji

31.12.2025

7

,

0

0%

467

467

Octava Development Sp. z o.o.

w likwidacji

31.12.2025

7,00%

303

-

Łąki Konstancińskie Sp. z o.o.

31.03.2028

WIBOR 1M +4,80%

425

425

Łąki Konstancińskie Sp. z o.o.

31.12.2028

WIBOR 1M +4,80%

731

85

Łąki Konstancińskie Sp. z o.o.

31.12.2030

15

,

0

0%

473

13 304

11 642

Wszystkie pożyczki, które zostały udzielone dla podmiotów powiązanych nie zostały zabezpieczone. Octava S.A.

posiada 100% udziałów w Galerii 7 i na bieżąco monitoruje sytuację w spółce, zatem zdaniem Zarządu Octava SA

nie było potrzeby ustanawiania zabezpieczeń. Ryzyko kredytowe związane z pożyczkami nie wzrosło znacząco od

momentu początkowego ujęcia. W przypadku spółki Łąki Konstancińskie pomimo braku pełnej kontroli nad spółką

to Octava SA posiada większość udziałów tj. powyżej 50%, dlatego Zarząd również w tej sytuacji postanowił nie

ustanawiać zabezpieczeń na pożyczce.

Udzielone pożyczki w badanym okresie

31.12.2024 31.12.2023

Octava Development Sp. z o.o.

w likwidacji

303

765

Galeria7 Sp. z o.o.

240

400

Łąki

Konstancińskie Sp. z o.o.

1 202

510

1 745

1 675

Transakcje z podmiotami powiązanymi zostały zawarte na warunkach rynkowych.

32. Instrumenty finansowe

DŁUGOTERMINOWE AKTYWA

FINANSOWE W PODZIALE NA KATEGORIE

INSTRUMENTÓW FINANSOWYCH WG

MSSF 9

Aktywa

finansowe

wg wart.

godziwej

przez

wynik

finansowy

Aktywa

finansowe

wyceniane w

zamortyzowanym

koszcie

Aktywa

finansowe

wyceniane

w

wartości

godziwej

przez inne

całkowite

dochody

Poza

MSSF

9

Stan na dzień 3

1

.

12

.202

4

r.

Należności i pożyczki

-

1 744

-

-

Certyfikaty inwestycyjne

12 555

-

-

-

Dłużne instrumenty finansowe

-

obligacje

-

-

-

-

I

nstrumenty finansowe razem

12 555

1 744

-

-

Octava S.A.

Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe Octava S.A.

za okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2024 r.

29

KRÓTKOTERMINOWE AKTYWA

FINANSOWE W PODZIALE NA KATEGORIE

INSTRUMENTÓW FINANSOWYCH WG

MSSF 9

Aktywa

finansowe

wg wart.

godziwej

przez

wynik

finansowy

Aktywa

finansowe

wyceniane w

zamortyzowanym

koszcie

Aktywa

finansowe

wyceniane

w

wartości

godziwej

przez inne

całkowite

dochody

Poza

MSSF

9

Stan na dzień 3

1

.

12

.202

4

r.

Środki pieniężne w kasie i na rachunkach bankowych

-

521

-

-

Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe

-

6

-

2

Pożyczki udzielone

-

12

2

14

-

-

Dłużne instrumenty finansowe

-

obligacje

-

10 824

-

-

I

nstrumenty finansowe razem

-

23

5

65

-

2

DŁUGOTERMINOWE AKTYWA

FINANSOWE W PODZIALE NA KATEGORIE

INSTRUMENTÓW FINANSOWYCH WG

MSSF 9

Aktywa

finansowe

wg wart.

godziwej

przez

wynik

finansowy

Aktywa

finansowe

wyceniane w

zamortyzowanym

koszcie

Aktywa

finansowe

wyceniane

w

wartości

godziwej

przez inne

całkowite

dochody

Poza

MSSF

9

Stan na dzień 31.12.202

3

r.

Należności i pożyczki

-

1

309

-

-

Certyfikaty inwestycyjne

12 727

-

-

-

Dłużne instrumenty finansowe

-

obligacje

-

-

-

-

Instrumenty

finansowe razem

12 727

1 309

-

-

KRÓTKOTERMINOWE AKTYWA

FINANSOWE W PODZIALE NA KATEGORIE

INSTRUMENTÓW FINANSOWYCH WG

MSSF 9

Aktywa

finansowe

wg wart.

godziwej

przez

wynik

finansowy

Aktywa finansów

wyceniane w

zamortyzowanym

koszcie

Aktywa

finansowe

wyceniane

w

wartości

godziwej

przez inne

całkowite

dochody

Poza

MSSF

9

Stan na dzień 31.12.202

3

r.

Środki pieniężne w kasie i na rachunkach bankowych

-

843

-

-

Należności z tytułu dostaw i

usług oraz pozostałe

-

86

-

1

Pożyczki udzielne

-

13 1

90

-

-

Dłużne instrumenty finansowe

-

obligacje

-

12 344

-

-

Instrumenty finansowe razem

-

26 463

-

1

Octava S.A.

Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe Octava S.A.

za okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2024 r.

30

ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE W

PODZIALE NA KATEGORIE

INSTRUMENTÓW FINANSOWYCH WG

MSSF 9

Zobowiązania

finansowe

wyceniane w

wart.

godziwej

przez wynik

finansowy

Zobowiązania

finansowe

wyceniane wg

zamortyzowanego

kosztu

Poza

MSSF

9

Stan na dzień 31.12.202

4

r.

Zobowiązania długoterminowe:

Zobowiązania z tytułu leasingu

-

-

-

Zobowiązania krótkoterminowe:

Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe

-

182

-

Pożyczki otrzymane

-

2 601

-

Instrumenty finansowe razem

-

2

783

-

ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE W

PODZIALE NA KATEGORIE

INSTRUMENTÓW FINANSOWYCH WG

MSSF 9

Zobowiązania

finansowe

wyceniane w

wart.

godziwej

przez wynik

finansowy

Zobowiązania

finansowe

wyceniane wg

zamortyzowanego

kosztu

Poza

MSSF

9

Stan na dzień 31.12.202

3

r.

Zobowiązania długoterminowe:

Zobowiązania z tytułu leasingu

-

-

-

Zobowiązania krótkoterminowe:

Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe

-

1

59

-

Zobowiązania z tytułu leasingu

-

-

-

Instrumenty finansowe razem

-

1

59

-

33. Rozbicie pozycji kapitału własnego

Kapitał własny na dzień 31 grudnia 2024 oraz na 31 grudnia 2023 przedstawia się następująco:

31.12.2024

31.12.2023

Kapitał

zakładowy

4 279

4 279

Kapitał ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej

1 727

3 926

Pozostałe kapitały rezerwowe

40

40

Niepodzielony zysk (niepokryta strata)

36 682

40 1

65

RAZEM

42 728

48

410

34. Polityka zarządzania kapitałem

Spółka zarządza kapitałem poprzez stosowanie zrównoważonej polityki finansowej, której celem jest dostarczanie

odpowiednich środków finansowych na rozwój biznesowy przy jednoczesnym zabezpieczeniu właściwej struktury

finansowania i płynności finansowej. Przyjęta przez Spółkę praktyka zarządzania kapitałem narzuca utrzymywanie

dyscypliny finansowej, zapewniając jednocześnie odpowiednią elastyczność niezbędną do zachowania rentownego

rozwoju oraz do realizacji dystrybucji zysku wypracowanego przez Spółkę. Nie istnieją zewnętrzne ograniczenia w

dystrybucji kapitału, poza tym, że zgodnie z Kodeksem Spółek Handlowych spółka jest zobowiązania do

przekazywania 8% zysków na kapitał zapasowy do czasu osiągnięcia wartości kapitału zapasowego w wysokości

1/3 kapitału akcyjnego. Spółka zrealizowała ten poziom w poprzednich latach.

Wysokość kapitałów Spółki możliwych do dystrybuowania na dzień 31 grudnia 2024 roku wynosi 38 449 tys. zł.

Octava S.A.

Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe Octava S.A.

za okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2024 r.

31

35. Wynagrodzenie firmy audytorskiej

Ogółem w tym:

kwoty netto Wypłacone Należne

Badanie rocznego sprawozdania finansowego za rok 202

4

105

63

42

Badanie rocznego skonsolidowanego sprawozdania

finansowego za rok 202

4

45

27

1

8

Pozostałe usługi atestacyjne (ocena sprawozdania o

wynagrodzeniach Członków Zarządu i Rady Nadzorczej)

10

2

8

Pozostałe usługi (przegląd półroczny 202

4

)

7

5

7

5

-

2

3

5

1

67

68

36. Ryzyka Spółki

Działalność prowadzona przez Spółkę naraża ją na wiele różnych zagrożeń finansowych, a w szczególności: ryzyko

kredytowe, ryzyko płynności.

Ryzyko kredytowe – dotyczy głównie objętych obligacji, certyfikatów inwestycyjnych oraz udzielonych pożyczek.

W odniesieniu do certyfikatów inwestycyjnych oraz obligacji w ocenie zarządu nie istnieje istotne ryzyko kredytowe

Ryzyko kredytowe dotyczące udzielonych pożyczek jest przede wszystkim ograniczane poprzez zawieranie

transakcji wyłącznie z podmiotami z Grupy Octava. Prowadzona jest bieżąca analiza sytuacji finansowej dłużników

Spółki.

Ryzyko rynkowe – związane jest z wahaniem rynkowych stóp procentowych. Ekspozycja na to ryzyko Spółki jest

nieznaczna, gdyż nabyte dłużne instrumenty finansowe mają stałe oprocentowanie. Ryzyko rynkowe związane z

certyfikatami jest mierzone i zarządzane na poziomie Funduszu przez Towarzystwo zarządzające funduszem.

Istnieje szereg czynników mogących negatywnie wpłynąć na cenę sprzedaży oraz faktyczne saldo środków

pieniężnych jakie fundusz będzie mógł przeznaczyć na umorzenie certyfikatów po sprzedaży majątku. Do

czynników tych zaliczyć należy: ryzyko obniżenia ceny sprzedaży nieruchomości względem wartości z operatów w

przypadku wyprzedaży portfela, ryzyko braku możliwości ustrukturyzowania transakcji sprzedaży w sposób

umożliwiający uzyskanie korzyści na skutek realizacji aktywów z tytułu podatku odroczonego ustalonych w oparciu

o bieżące operaty oraz ryzyko poniesienia istotnych kosztów transakcji oraz likwidacji funduszu, które obniżą saldo

środków pieniężnych dostępnych na cele umorzenia certyfikatów.

Zdaniem Zarządu, inne czynniki ryzyka, jakie będą miały wpływ na wyniki Spółki w okresie następnego roku

obejmują:

• Ryzyka związane z zagrożeniem dla płynności spółki CUF w związku z ujawnionymi i nieujawnionymi

roszczeniami osób trzecich,

• Ryzyko związane z możliwościami wynajmu i cenami najmu powierzchni w projektach CUF, „Faktoria” (Łąki

Konstancińskie Sp. z o.o.) i dalszy podnajem Feder Sp. z o.o.

37. Postępowania sądowe, zobowiązania warunkowe

Na dzień 31 grudnia 2024 roku brak postępowań sądowych oraz zobowiązań warunkowych w spółce Octava S.A.

38. Wpływ czynników makroekonomicznych na działalność Spółki

Według wiedzy Zarządu czynniki makroekonomiczne nie mają bezpośredniego wpływu na kontynuację działalności

Spółki. Spółka na bieżąco monitoruje wpływ sytuacji związanej z wojną w Ukrainie oraz jej wpływu bezpośrednio

i pośrednio na działalność Spółki i w przypadku jakiejkolwiek istotnej zmiany w tym zakresie oraz w stosunku do

zmian informacji przedstawionych powyżej, Spółka przedstawi swoją ocenę w kolejnym raporcie. Konflikt zbrojny

ma swoje przełożenie, również na koniunkturę gospodarczą kraju. W 2024 roku mamy do czynienia ze spadkiem

inflacji. Zdaniem Zarządu sytuacja Spółki jest stabilna i nie wpływa na kontynuowanie działalności gospodarczej.

39. Zdarzenia po dniu bilansowym

W dniu 4 lutego 2025 roku spółka Octa OPT Sp. z o.o. udzieliła spółce Octava S.A. pożyczki w łącznej kwocie 1

mln zł – pożyczka zostanie wypłacona w transzach i terminach uzgodnionych przez Strony. Oprocentowanie jest

Octava S.A.

Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe Octava S.A.

za okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2024 r.

32

zmienne i wynosi WIBOR3M+marża w wysokości 2,80%. Termin spłaty określony w umowie to 31 grudnia 2026

roku.

W dniu 10 lutego 2025 roku zawarta została umowa pożyczki pomiędzy Octava S.A., Feder Sp. z o.o., a Łąki

Konstancińskie Sp. z o.o. na kwotę łączną 1 mln zł. Kwota pożyczki będzie wypłacana w transzach i zawsze dzielona

pomiędzy pożyczkodawców - 85% każdej transzy będzie wypłacana przez spółkę Octava S.A. Oprocentowanie

pożyczki jest zmienne i kształtuje się jako WIBOR1M +4,80%. Przewidziany termin spłaty to 31 grudnia 2028 roku.

W dniu 11 lutego 2025 roku zawarta została umowa pożyczki pomiędzy Octava S.A., a Octava Development Sp. z

o.o. w likwidacji na kwotę 249 tys. zł. Oprocentowanie wynosi 7% w skali roku, a przewidziany termin spłaty to 31

grudnia 2026 roku.

W dniu 8 kwietnia 2025 roku spółka Octava Development Sp. z o.o. w likwidacji oraz Octava S.A. podpisały

porozumienie w sprawie rozliczenia obligacji i pożyczek. Spłaty rozpoczną się od kwietnia 2025 roku. Dłużnik

będzie informował Wierzyciela o ogólnej kwocie przeznaczonej do spłaty zobowiązań

W dniu 14 kwietnia 2025 roku spółka Octava S.A. na podstawie otrzymanego pisma zgodziła się na potrącenie

wierzytelności wynikających z udzielonych pożyczek spółce Galeria 7 Sp. z o.o. w kwocie 2 mln zł.